IVA FichaGlobal

ESCOLA SUPERIOR DE TECNOLOGIA E GESTÃO
CIÊNCIAS EMPRESARIAIS - FISCALIDADE
FICHA GLOBAL IVA
1) Seleccione a resposta correcta (ex. 1.1 a); 1.2 b) …).
1.1 Uma empresa nacional solicitou a uma empresa sediada na União Europeia um estudo de mercado
sobre as perspetivas de comercialização de um determinado produto em Portugal.
Quanto ao enquadramento em IVA, o estudo de mercado:
a) É tributado em Portugal;
b) É tributado no país do prestador do serviço;
c) É tributado em ambos os países;
d) Há que consultar a convenção para evitar a dupla tributação com o país da fornecedora, para esclarecer
em que país se dá a tributação.
1.2 Em Portugal, a exportação de livros para Angola:

a) Está sujeita a IVA à taxa de 6%;
b) Está sujeita a IVA à taxa de 23%;
c) Está isenta de IVA;
d) Não está sujeita a IVA.
1.3 Uma sociedade com sede em Portugal recorreu aos serviços de um advogado com escritório em
Espanha com vista à interposição de uma ação judicial sobre um cliente que tem nesse país. Em sede de
IVA, esses serviços:
a) São tributados em Portugal;
b) São tributados em Espanha;
c) São tributados em Portugal e em Espanha;
d) Não são tributados.
1.4 Em Portugal a prestação de serviços de estomatologia a crianças e adolescentes, efetuadas por uma
clínica:
a) Está sujeita a IVA à taxa de 6%;
b) Está sujeita a IVA à taxa de 23%;
c) Está isenta de IVA;
d) Não está sujeita a IVA.
1.5 São exemplos de isenções completas em IVA as previstas:

a) Nos artigos 9.º e 14.º do CIVA;
b) Nos artigos 9.º e 53.º do CIVA;
c) Nos artigos 53.º do CIVA e 14.º do RITI;
d) Nos artigos 14.º do CIVA e 14.º do RITI.
1.6 Uma empresa iniciou a sua actividade em 01/10/2011, tendo indicado um volume de negócios
previsto para os restantes três meses do ano de 200.000€. A entrega da primeira declaração periódico de
IVA, deverá ser efectuada:
a) Até ao dia 10 de Novembro de 2011;
b) Até ao dia 15 de Dezembro de 2011;
c) Até ao dia 10 de Dezembro de 2011;
d) Até ao dia 15 de Fevereiro de 2012.
1.7 Uma sociedade por quotas, com um capital social de 5.000€, retalhista de produtos de cosmética, não
efetuando importações nem operações intracomunitárias, com um volume de negócios anual de 9.400€:
a) Fica sujeito ao regime normal do IVA;
b) Fica sujeito ao regime especial de isenção;
c) Fica sujeito ao regime especial de pequenos retalhistas;
d) Fica abrangido pelas isenções previstas no artigo 9.º do CIVA.
1.8 O senhor Adriano de Melo, residente em Lisboa dirigiu-se à TAP, Air Portugal empresa de
transportes aéreos, a fim de adquirir um bilhete de ida e volta para Nova York, tendo pago o montante de
750€. Estamos perante:
a) Uma transmissão de bens sujeita a IVA;
b) Uma prestação de serviços não sujeita a IVA;
c) Uma prestação de serviços isenta de IVA sem direito a dedução;
d) Uma prestação de serviço isenta com direito a dedução
1.9 A firma Roupex, Lda, que se dedica à venda de roupa, sujeito passivo de IVA regime
normal, adquire por trespasse um outro estabelecimento comercial, uma loja de calçado
pertencente à sapataria Caravela, Lda. Relativamente a esta aquisição:
a) Haverá lugar à isenção de IVA relativamente à transmissão dos inventários e demais ativos
detidos pela sapataria Caravela, Lda.
b) A aquisição por trespasse não é considerada transmissão para efeitos do IVA, pelo que é
operações não sujeitas a este imposto.
c) A transmissão dos inventários e demais ativos é uma transmissão sujeita a IVA.
d) Nenhuma das anteriores.
1.10 António Silva, particular, vendeu, uma única vez, 500 pinheiros pelo valor de 30.000€.
Para efeito de IVA esta operação é considerada:
a) Uma prestação de serviço;
b) Uma transmissão de bens;
c). Simultaneamente uma prestação de serviço e uma transmissão de bens;
d) Um ato isolado não sujeito a IVA.
2) Um sujeito passivo, pessoa singular, efetua prestações de serviço de formação de informática a um

Centro de Formação, reconhecido pelo ministério competente, no montante de 6.200€ por ano. O
referido sujeito passivo pretende saber qual o tratamento em sede de IVA, do referido serviço.
3) Uma empresa Francesa efetuou um serviço de reparação de uma máquina situada em Portugal, por
conta de um particular com residência em Portugal. Qual o tratamento em sede de IVA desta operação?
4) Uma empresa portuguesa (A) realiza uma compra a uma empresa dos Estados Unidos, em que a
mercadoria é desalfandegada em Antuérpia (Hollanda). Qual o tratamento em sede de IVA?
5) Uma empresa do setor imobiliário, que entre outras actividades, se dedica à promoção e construção
para venda de imóveis, isenta de IVA ao abrigo do artigo 9.º do CIVA, pretende comprar materiais de
construção em Espanha (soalho e ladrilhos). Qual o tratamento, em sede de IVA, das faturas emitidas
pelo fornecedor Espanhol?
6) Um empresário em nome individual (A), sujeito passivo de IVA, não registado para efeito de
transmissões intracomunitárias, vende a uma empresa com sede em França (B) um conjunto de sofás.
Contudo a empresa (B) solicita a (A) que entregue os produtos numa empresa com sede em Portugal (C),
para aí ser objectos de um tratamento especial no tecido dos sofás, sendo posteriormente enviados para
França por uma empresa de transporte com sede em território nacional (D), por conta da empresa (B). A
empresa (C) fatura os serviços realizados à empresa (B).
Qual o tratamento em sede de IVA de todas as operações descritas e indique as diversas obrigações que
têm de ser cumpridas pelo (A)?
7) Um fornecedor dos Açores (A) fatura bens a um sujeito passivo no Continente (B) mas os bens são
entregues a um outro sujeito passivo nos Açores (C), cliente de (B).
Qual o tratamento em sede de IVA relativamente à venda de (A) para (B) e de (B) para (C) (sujeição,
localização e taxa a aplicar).
8) A empresa (A) (SP Portugal) compra mercadorias a (B) (SP França) e vende essas mesmas
mercadorias a (C) (SP Angola). As mercadorias são expedidas diretamente de (B) para (C) sem passar
pelo território nacional. Qual o tratamento em termos de sujeição e localização em sede de IVA no que
respeita à compra das mercadorias de (A) ao fornecedor (B) e à venda das mercadorias de (A) ao cliente
(C)?
9) Uma empresa de transporte de mercadorias (A) com sede no território nacional, sujeito passivo IVA
regime mensal, realizou no dia 2 de abril um serviço de transporte de mercadorias de uma empresa em
Barcelona (B) para uma empresa no Porto (C). O serviço de transporte é faturado pela empresa (A) à
empresa Espanhola (B). Qual o tratamento em sede de sujeição, localização, faturação e obrigação
declarativa a cumprir por parte da empresa (A) relativamente a esta operação de transporte e respetivos
prazos.
10) João Silva, particular, vendeu a totalidade dos pinheiros que possuía na sua única tapada, pelo valor
de 8.500€, a uma empresa que se dedica ao comércio de madeira, que realizou o corte. Trata-se da
primeira venda realizada por João Silva, não estando por esse motivo colectado nas finanças, não
prevendo realizar outra venda proximamente.
João Silva pretende saber qual o tratamento fiscal em sede de IVA desta venda, nomeadamente
obrigações declarativas a cumprir, documento de venda a emitir, taxa de IVA aplicável e prazos de
pagamento do imposto (se for o caso).
11) Uma empresa de construção civil (A), com sede em Portugal, emitiu uma fatura para um sujeito
passivo (B), também português, referente a trabalhos de construção civil realizados numa obra em
França. Qual o tratamento em termos de sujeição, localização e obrigações a cumprir em sede de IVA
desta operação?
12) Uma empresa, com sede na Região Autónoma da Madeira (A), efetuou diversas filmagens
(publicidade) na Madeira, cujo adquirente é uma empresa sediada no continente (B).
Qual o tratamento em termos de sujeição, localização e taxa do IVA a aplicar?
13) Um sujeito passivo com sede no território nacional Altivez, Lda adquire mercadorias a um sujeito
passivo do Brasil, Chopana, SA. As mercadorias são descarregadas no porto de Barcelona (Espanha) e
transportadas directamente para um cliente da empresa Altivez, Lda, Ramirez, SL, com sede em Madrid
(Espanha). O transporte é realizado por uma empresa espanhola, Ventuzela, Sl.
13.1) Qual o tratamento em sede de IVA da fatura emitida pela empresa Chopana SA à empresa Altivez,
Lda?
13.2) Qual o tratamento em sede de IVA da fatura emitida pela empresa Altivez, Lda à empresa Ramirez,
SL?
13.3) Qual o tratamento em sede de IVA da fatura emitida pela empresa Ventuzela SL à empresa Altivez,
Lda?
14) Uma empresa residente na Alemanha, sem estabelecimento estável em Portugal, vende através da
internet artigos de limpeza a particulares portugueses. A mercadoria é expedida diretamente da
Alemanha para os adquirentes nacionais.
Qual o tratamento em sede sujeição, localização e obrigações a cumprir em sede de IVA?
15) A empresa Formalex, Lda, com sede no território nacional, presta serviços de formação. Entre outras
atividades, presta serviços de ensino à distância a particulares residentes na Alemanha que pretendem
aprender a língua portuguesa. Esse serviço realiza-se exclusivamente por via eletrónica. Qual o
tratamento desta operação em sede de IVA.

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1.2 Em Portugal, a exportação de livros para Angola:

1.5 São exemplos de isenções completas em IVA as previstas:

2) Um sujeito passivo, pessoa singular, efetua prestações de serviço de formação de informática a um

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