Atividade Tributario

QUESTIONRIO
1-Conceitue o fato gerador, explicando em que consiste o fato gerador

instantneo, peridico, complexivo e persistente.
Fato gerador Instantneo o que se concretiza em um nico ato. Exemplo: a

venda de um imvel com pagamento vista fato gerador do ITBI.
Fato gerador peridico o que, embora possa ocorrer diariamente, a lei

determina que o montante do tributo seja apurado em determinado perodo.
Exemplo: ICMS apurao mensal; IPI, apurao decendial; PIS/COFINS
apurao mensal.
Fato gerador complexivo o que depende de uma srie de operaes para se

apurar a base de clculo e o montante do tributo devido. Exemplo: o IRPF
Fato gerador persistente o constante, que no tem um prazo certo para sua
concluso. Exemplo: fato gerador do imposto sobre a propriedade territorial
rural (ITR).
2-Explique em que consiste RECEITA PBLICA e o que RECEITA

ORIGINRIA E DERIVADA e os tipos de RECEITAS DERIVADAS.
Receita Pblica a soma de ingressos, impostos, taxas, contribuies e

outras fontes de recursos, arrecadados para atender s despesas pblicas
RECEITA ORIGINRIA- Rendimentos que os governos auferem, utilizando os seus

prprios recursos patrimoniais industriais.
RECEITA DERIVADA So aquelas obtidas pelo Estado mediante sua autoridade

coercitiva. Dessa forma, o Estado exige que o particular entregue uma
determinada quantia na forma de tributos ou de multas, exigindo-as de forma
compulsria.
.
3- Conceitue a alquota de um tributo, explicando o que so alquota

especifica ad valoren, progressiva e regressiva.
Alquota especfica: consiste em um valor expresso em moeda, estabelecido

pela lei, aplicvel sobre determinada unidade, como, por exemplo: metros,
metros cbicos, quilos, toneladas etc.
Alquota ad valorem: a base de clculo expressa em valor monetrio, sobre o

qual se aplica um percentual fixado em lei para determinar o montante do
tributo devido. Exemplo: IRPJ 15% sobre o lucro real, presumido ou arbitrado
(art. 3, Lei n 9.249/95), COFINS cumulativo 3% sobre o faturamento (art. 8
da Lei n 9.718/98).
Alquota progressiva: consiste na fixao de percentuais crescentes sobre cada

faixa de valor. Exemplo: IRPF
Alquotas regressivas: so percentuais fixados de forma decrescente em

relao s bases de clculos sobre os quais so aplicados. Exemplo: as
alquotas de IR incidentes sobre os fundos de longo prazo e aplicaes de
renda fixa, onde quanto maior o tempo de permanncia dos valores, menor a
incidncia do referido imposto.
4- Explique o que e como obtido o montante de um tributo.
o valor sobre o qual aplicada a alquota (percentual) para apurar o valor do

tributo a pagar. A base de clculo deve ser definida e, lei complementar (art.
146 da CF/88). Sua alterao est sujeita aos princpios da legalidade,
anterioridade e da irretroatividade.
5- No contexto tributrio conceitue obrigao, explicando o significado de
obrigao principal e acessria.
Obrigao a relao jurdica que se estabelece entre um sujeito ativo

(credor), que pode exigir um sujeito passivo (devedor) uma prestao de
carter patrimonial (objeto), em virtude de uma causa que pode ser a vontade
da parte (ex voluntate) ou vontade da lei (ex lege).
6-Cite e explique o que dispe a LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL

sobre TRIBUTOS.
7- Conceitue RECEITA PBLICA, explicando o que RECEITA CORRENTE

E DE CAPITAL.
DESPESA PBLICA- o conjunto de desembolsos de dinheiro efetuados pelo

Estado, ou cada um desses desembolsos, tomado em particular.
8- - Conceitue DESPESA PBLICA, explicando o que DESPESA

CORRENTE E DE CAPITAL.
DESPESA PBLICA- o conjunto de desembolsos de dinheiro efetuados pelo

Estado, ou cada um desses desembolsos, tomado em particular.
9- Conceitue ORAMENTO PUBLICO ORAMENTO PLURIANUAL, LEI DE

DIRETRIZES ORAMENTRIA E ORAMENTO ANUAL.
ORAMENTO PUBLICOS- um instrumento de planejamento da ao

governamental em que constam as despesas fixadas para um determinado
exerccio financeiro, coincidente com o ano civil, em equilbrio com a
arrecadao das receitas Previstas.
Lei de DIRETRIZES ORAMENTRIA- define as metas e prioridades para o

ano seguinte. A LDO define tambm as regras sobre mudanas nas leis de
impostos, finanas e pessoal, alm de estabelecer orientaes de como
elaborar o oramento anual.
ORAMENTO ANUAL - consiste no oramento propriamente dito. Contm os
programas, projetos e atividades que contemplam as metas e prioridades
estabelecidas na LDO, juntamente com os recursos necessrios para o seu
cumprimento.
10- Explique em que consiste DIVDA PBLICA e os dois tipos de

operao de crdito existentes.
a dvida de um determinado Estado. Como qualquer dvida, um

conjunto de, compromissos, financeiros vencvel em dados prazos.
11- Conceitue TRIBUTO explicando as 5 regras bsicas da arrecadao.
Tributo uma obrigao de pagar, criada por lei, impondo aos indivduos o
dever de entregar parte de suas rendas e patrimnio para a manuteno e
desenvolvimento do Estado.
Impostos: incidem, por exemplo, sobre a propriedade de imvel urbano

(IPTU).
Taxas- as taxas decorrem de atividades estatais, tais como os servios

pblicos ou do exerccio do poder de polcia. Exemplos: custas judiciais e a
taxa de licenciamento de veculo
Contribuies de Melhoria- as contribuies de melhoria se originam da

realizao de obra pblica que implique valorizao de imvel do contribuinte.
Por exemplo: benfeitorias no entorno do imvel residencial
Emprstimos compulsrios- tm por finalidade buscar receitas para o Estado

a fim de promover o financiamento de despesas extraordinrias ou
urgentes
Contribuies Para fiscais- tributos institudos para promover o financiamento

de atividades pblicas. So, portanto, tributos finalsticos.
12- Conceitue tributos NO VINCULADOS e VINCULADOS, citando e

explicando os tipos de tributos existentes.
Tributos No Vinculados- so aqueles que tm por fato gerador uma situao
independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.
VINCULADOS- So aqueles que tm por fato gerador uma atividade estatal

voltada diretamente para a prestao de um servio especfico ao contribuinte,
isto , a prestao de um servio em que se beneficie diretamente o
contribuinte.
13- Conceitue Lanamento tributrio explicando como ele ocorre e em

que situaes.
Lanamento tributrio o procedimento administrativo tendente a verificar a

ocorrncia do fato gerador da obrigao sob pena de responsabilidade
funcional.
14- Cite e explique cada uma das CONTRIBUIES ESPECIAIS existentes.
15- Conceitue TRIBUTOS DIRETOS E INDIRETOS.
Tributos diretos- so aqueles cujo nus suportado pelo prprio contribuinte.
Tributos indiretos-. So aqueles pagos pelo consumidor e recolhidos aos cofres

pblicos pelo comerciante, industrial, produtor e prestador de servio. Ex: IPI.
16- Conceitue competncia tributria.
Pode ser definida como sendo o poder, atribudo pela Constituio Federal,
observadas as normas gerais de Direito Tributrio, de instituir, cobrar e
fiscalizar o tributo, compreendendo a competncia legislativa, administrativa e
judicante.
17- Cite quais os impostos devidos nas esferas FEDERAIS, ESTADUAL e

MUNICIPAL destacando quais so os tributos cobrados em cada esfera.
18-Cite e explique cada um dos PRINCPIOS TRIBUTRIOS.
Principio da capacidade Contributiva, art. 145,1, CF/88. Este colocado

como um subprincipio do principio da igualdade ou da isonomia tributaria. Reza
o texto constitucional que, sempre que possvel, os impostos tero carter
pessoal e sero graduados segundo a capacidade econmica do contribuinte.
19- Com relao aos elementos do tributo, conceitue FATO GERADOR,

explicando cada um dos seus tipos.
O fato gerador do tributo a ocorrncia, em si, que traz tona a exigncia do

respectivo nus para o contribuinte.
Legalidade, que se refere exigibilidade do cumprimento do princpio

constitucional da legalidade
Economicidade, que se refere ao aspecto econmico do fato tributvel.
Causalidade, que corresponde conseqncia ao efeito, do fato gerador,

enfim, ao nascimento da obrigao tributria.
20- Conceitue:
a) BASE DE CLCULO- o valor sobre o qual aplicada a alquota

(percentual) para apurar o valor do tributo a pagar. A base de clculo
deve ser definida em lei complementar (art. 146 CF/88).
b) ADICIONAL- o que se adiciona ao mesmo imposto, permitindo um bis

idem, desde que no ofenda princpios constitucionais, tais como o da
legalidade, igualdade, capacidade contributiva e confisco.
c) MONTANTE DO TRIBUTO- o resultado obtido pela aplicao da

alquota sobre a base de clculo. Exemplo: IRPJ sobre o lucro real.
21- Conceitue ALIQUOTA, explicando cada um dos seus tipos.
o percentual definido em lei que, aplicada sobre a base de clculo, determina

o montante do tributo a ser pago.
22-Conceitue:
a) OBRIGAO TRIBUTRIA
a relao Jurdica existente entre o fisco e um particular, cujo objeto
a prestao de dar (pagar o tributo), fazer ou no fazer.
b) OBRIGAO PRINCIPAL
Subsistem por si, sem depender de qualquer outra, como por exemplo, a
obrigao de entregar uma coisa, no contrato de compra e venda.
c) OBRIGAO ACESSRIA
So as prestaes de fazer ou no fazer determinados atos em

cumprimento do interesse do exerccio fiscalizatrio do Estado.
d) SUJEITO ATIVO- da obrigao tributria, ou seja, o credor sempre

uma pessoa jurdica de direito pblico a quem a Constituio Federal
deu competncia para instituir e cobrar o tributo, objeto dessa relao
jurdica de natureza tributria (art. 119 do CTN).
e) SUJEITO PASSIVO - da obrigao tributria , ou seja, o devedor,

sempre um particular, uma vez que os entes federativos gozam de
imunidade recproca (art.150, VI da CF).
F) CONTRIBUINTE- a pessoa fsica ou jurdica que tenha relao

pessoal e direta com o fato gerador. Exemplos: proprietrio de imvel urbano
IPTU; proprietrio de veculo automotor IPVA.
G) RESPONSVEL- a pessoa que a lei escolher para responder pela

obrigao tributria, em substituio ao contribuinte de fato, dada a
maior complexidade para alcan-lo.
H) SUBSTITUTO TRIBUTRIO.-a EC n 3/93 acrescentro o 7 ao art. 150

da CF, introduzindo no Sistema Tributrio Nacional a substituio
tributria para frente, ou seja, a lei pode atribuir ao sujeito passivo da
obrigao tributria a condio de substituto e responsvel pelo
pagamento do imposto ou contribuio cujo fato gerador dever ocorrer
posteriormente.
I) SOLIDARIEDADE- em matria tributria, so solidariamente obrigadas

e, portanto, solidariedade passiva, as pessoas que tenham interesse
comum na situao que constitui o fato gerador da obrigao principal e
as pessoas que, mesmo no tendo interesse na situao que constitua o
fato gerador, so expressamente designadas por lei.
J) RESPONSABILIDADE TRIBUTRIA- somente a lei pode atribuir, de

modo expresso, a responsabilidade pelo crdito tributrio , a terceira
pessoa, que no contribuinte, mas que de alguma maneira est
vinculada ao fato gerador da obrigao.
K) RESPONSABILIDADE DOS SUCESSORES- a sucesso tributria a

transferncia da responsabilidade tributria do obrigado original para
outrem. Portanto, o sucessor aquele a quem se transferem direitos ou
deveres do sucedido.
L) RESPONSABILIDADE DO ADQUIRENTE-
M) RESPONSABILDADE DE TERCEIROS.
N) INFRAES FISCAIS
O) CRIMES TRIBUTRIOS
P) DENNCIA EXPONTNEA
Q) INTENO DO AGENTE
23-Conceitue:
A) NEGAO-diminuio ou omisso de receita que acarreta no

pagamento parcial ou total de tributos. Ex.: venda de mercadorias sem a
expedio e entrega de nota fiscal.
B) FRAUDE- promoo de alterao documental para diminuir ou omitir

pagamentos. Ex.: alterao de dados do balano patrimonial da
empresa, notas fiscais rasuradas etc.
C) SIMULAO - participao de dois ou mais agentes que simulam ato

ou negcio irreal. Ex.: venda de imvel a scio da empresa, por preo
menor do que o do mercado, consistindo a diferena em distribuio
disfarada de lucros.
D) CONTRABANDO-importao de mercadoria ilcita sem autorizao

legal. Ex.: cocana, ter, acetona, armar etc
E) DESCAMINHO-importao de mercadoria lcita sem o recolhimento dos

tributos incidentes. Ex.: qualquer mercadoria no declarada que entrar no pas.
F) DEPOSITRIO INFIEL- Depositrio infiel aquele que se obriga a

guardar alguma coisa consigo e no a preserva.
G) DOLO EM GERAL - m-f, ou seja, inteno do agente de causar leso

ao Fisco. Ex.: erros propositais na declarao de renda da pessoa fsica.

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1-Conceitue o fato gerador, explicando em que consiste o fato gerador

Fato gerador Instantneo o que se concretiza em um nico ato. Exemplo: a

Fato gerador peridico o que, embora possa ocorrer diariamente, a lei

Fato gerador complexivo o que depende de uma srie de operaes para se

2-Explique em que consiste RECEITA PBLICA e o que RECEITA

Receita Pblica a soma de ingressos, impostos, taxas, contribuies e

RECEITA ORIGINRIA- Rendimentos que os governos auferem, utilizando os seus

RECEITA DERIVADA So aquelas obtidas pelo Estado mediante sua autoridade

3- Conceitue a alquota de um tributo, explicando o que so alquota

Alquota especfica: consiste em um valor expresso em moeda, estabelecido

Alquota ad valorem: a base de clculo expressa em valor monetrio, sobre o

Alquota progressiva: consiste na fixao de percentuais crescentes sobre cada

Alquotas regressivas: so percentuais fixados de forma decrescente em

4- Explique o que e como obtido o montante de um tributo.

o valor sobre o qual aplicada a alquota (percentual) para apurar o valor do

Obrigao a relao jurdica que se estabelece entre um sujeito ativo

6-Cite e explique o que dispe a LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL

7- Conceitue RECEITA PBLICA, explicando o que RECEITA CORRENTE

DESPESA PBLICA- o conjunto de desembolsos de dinheiro efetuados pelo

8- - Conceitue DESPESA PBLICA, explicando o que DESPESA

DESPESA PBLICA- o conjunto de desembolsos de dinheiro efetuados pelo

9- Conceitue ORAMENTO PUBLICO ORAMENTO PLURIANUAL, LEI DE

ORAMENTO PUBLICOS- um instrumento de planejamento da ao

Lei de DIRETRIZES ORAMENTRIA- define as metas e prioridades para o

10- Explique em que consiste DIVDA PBLICA e os dois tipos de

a dvida de um determinado Estado. Como qualquer dvida, um

11- Conceitue TRIBUTO explicando as 5 regras bsicas da arrecadao.

Impostos: incidem, por exemplo, sobre a propriedade de imvel urbano

Taxas- as taxas decorrem de atividades estatais, tais como os servios

Contribuies de Melhoria- as contribuies de melhoria se originam da

Emprstimos compulsrios- tm por finalidade buscar receitas para o Estado

Contribuies Para fiscais- tributos institudos para promover o financiamento

12- Conceitue tributos NO VINCULADOS e VINCULADOS, citando e

VINCULADOS- So aqueles que tm por fato gerador uma atividade estatal

13- Conceitue Lanamento tributrio explicando como ele ocorre e em

Lanamento tributrio o procedimento administrativo tendente a verificar a

14- Cite e explique cada uma das CONTRIBUIES ESPECIAIS existentes.

15- Conceitue TRIBUTOS DIRETOS E INDIRETOS.

Tributos diretos- so aqueles cujo nus suportado pelo prprio contribuinte.

Tributos indiretos-. So aqueles pagos pelo consumidor e recolhidos aos cofres

16- Conceitue competncia tributria.

17- Cite quais os impostos devidos nas esferas FEDERAIS, ESTADUAL e

18-Cite e explique cada um dos PRINCPIOS TRIBUTRIOS.

Principio da capacidade Contributiva, art. 145,1, CF/88. Este colocado

19- Com relao aos elementos do tributo, conceitue FATO GERADOR,

O fato gerador do tributo a ocorrncia, em si, que traz tona a exigncia do

Legalidade, que se refere exigibilidade do cumprimento do princpio

Economicidade, que se refere ao aspecto econmico do fato tributvel.

Causalidade, que corresponde conseqncia ao efeito, do fato gerador,

a) BASE DE CLCULO- o valor sobre o qual aplicada a alquota

b) ADICIONAL- o que se adiciona ao mesmo imposto, permitindo um bis

c) MONTANTE DO TRIBUTO- o resultado obtido pela aplicao da

21- Conceitue ALIQUOTA, explicando cada um dos seus tipos.

o percentual definido em lei que, aplicada sobre a base de clculo, determina

So as prestaes de fazer ou no fazer determinados atos em

d) SUJEITO ATIVO- da obrigao tributria, ou seja, o credor sempre

e) SUJEITO PASSIVO - da obrigao tributria , ou seja, o devedor,