TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Secretaria de Planejamento e Gesto

MACROPROCESSOS
Os macroprocessos permitem uma viso lgica e estruturada do funcionamento interno da
organizao. Foram estabelecidos sob a tica das competncias constitucionais e legais e dos
resultados esperados segundo as necessidades do Estado, do Congresso Nacional e do cidado.
Elemento inovador na estrutura do Plano Estratgico, os macroprocessos do TCU, em
nmero de oito, explicitam como a instituio opera para cumprir com sua misso de assegurar a
efetiva e regular gesto dos recursos pblicos, em benefcio da sociedade.
A partir da caracterizao das demandas e das necessidades dos clientes so descritos os
produtos e os servios a serem entregues, bem como os processos que os produzem. Essa abordagem
favorece o estabelecimento de indicadores de capacidade e a adoo de melhorias em processos de
trabalho e instrumentos de controle, de forma a atender s necessidades dos clientes e maximizar o
desempenho institucional.

Os macroprocessos definidos para o TCU so:

1. Auxlio ao Congresso Nacional;
2. Promoo da transparncia e do controle social;
3. Controle direto;
4. Controle com intervenincia de terceiros;
5. Aperfeioamento da administrao pblica;
6. Planejamento e gesto;
7. Gesto de pessoas; e
8. Logstica.
A seguir, so apresentados os oito macroprocessos definidos para o Tribunal, com os
respectivos processos, produtos, clientes e necessidades. Ressalte-se, por oportuno, que esse modelo
lgico de viso sistmica do TCU est em contnua construo. Assim, as definies dos
macroprocessos e de seus respectivos processos podero evoluir, por meio de acrscimos, supresses e
redefinies de seus escopos.

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MACROPROCESSO 1: AUXLIO AO CONGRESSO NACIONAL

Auxlio ao
Congresso Nacional

Apreciao das contas do

Governo da Repblica

Fornecimento de
informaes para
aperfeioamento do
ordenamento jurdico

Tem por objetivo tornar disponvel para o Congresso Nacional informaes e

pareceres, visando a subsidiar o processo de responsabilizao poltica do
governo, a atuao do Legislativo na alocao de recursos pblicos e ao

Fornecimento de inf e
pronunciamentos
conclusivos sobre
investigaes especficas

exerccio do controle externo, a elaborao de planos e oramentos, a

avaliao de gesto fiscal e o aperfeioamento do arcabouo legal.

Atendimento
Solicitao do CN

Acompanhamento de
proposies

PROCESSO

PRODUTOS

CLIENTES

NECESSIDADES

Relatrio
e
Apreciao
das pareceres prvios

contas do Governo acerca das contas do

da Repblica.
Governo
da
Repblica.

Congresso
Nacional

Subsidiar o processo de responsabilizao poltica do

governo pelos resultados de suas aes e pela
conformidade de seus demonstrativos contbeis.

Fornecimento
de
informaes
para
aperfeioamento do
ordenamento
jurdico.

Congresso
Nacional

Subsidiar o aperfeioamento do ordenamento jurdico

relativo ao controle e gesto dos recursos pblicos.

Fornecimento
de
informaes
e
pronunciamentos
conclusivos
sobre
investigaes
especficas.

Informaes para
aperfeioamento do
ordenamento
jurdico.

Informaes acerca
da conformidade e

do desempenho da
gesto de recursos
pblicos.

Subsidiar a atuao do Legislativo no tocante alocao

de recursos pblicos e ao exerccio do controle externo em
mbito nacional, regional, local e setorial.
Congresso
Nacional

Subsidiar os procedimentos prprios das Casas

Legislativas no exerccio do controle externo ou no
processo legislativo.
Subsidiar a elaborao de planos e oramentos pelo CN.

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MACROPROCESSO 2: PROMOO DA TRANSPARNCIA E DO CONTROLE SOCIAL

Promoo da
transparncia
e do controle social

Apurao de
representaes

Tem por objetivo gerar e tornar disponvel para a sociedade, imprensa,

cmaras municipais, assemblias legislativas e conselhos

Apurao de denncias

incumbidos do

controle social, informaes acerca da gesto pblica, dos resultados e dos

benefcios do controle externo e, de forma especfica, para denunciantes,
Divulgao da gesto de
recursos pblicos e das
aes do cotrole

representantes e solicitantes, informaes acerca dos fatos apurados ou as

informaes solicitadas.

Capacitao e orientao
para o exerccio do
controle social

Atendimento a
solicitaes

PROCESSO

PRODUTOS

CLIENTES

NECESSIDADES

Informaes
sobre
fatos
apurados.
Apurao
de

denncias
e
Determinaes,
representaes.
recomendaes,
medidas
cautelares
e
sanes.
Divulgao
gesto
recursos
pblicos e
aes
controle.

da Informaes
de sobre a gesto
de
recursos
das pblicos e aes
do do
controle
externo.

Aes
de
Capacitao e
capacitao
e
orientao para
orientaes para
o exerccio do
o exerccio do
controle social.
controle social.
Atendimento a
solicitaes.

Informaes
solicitadas.

Denunciante
Representante

Sociedade
Imprensa
Cmaras
municipais e
Assemblias
legislativas

Esclarecer os fatos visando a assegurar a observncia da lei,

dos regulamentos e dos contratos e a responsabilizao dos
infratores, quando for o caso.

Prover conhecimentos a respeito da gesto pblica e dos

mecanismos de controle e seus resultados e benefcios.
Subsidiar suas atividades mediante a obteno de informaes
sobre controle externo.
Subsidiar as aes de controle do legislativo.

Conselhos
legalmente
incumbidos
do controle
social

Desenvolver competncias para desempenhar suas misses.

Solicitante

Subsidiar aes e decises mediante obteno de

esclarecimentos, entre outros, quanto a: procedimentos e
processos de controle externo, certides, procedimentos
administrativos, jurisprudncia do TCU.

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MACROPROCESSO 3: CONTROLE DIRETO

Controle direto

Apreciao da legalidade
de atos de pessoal

Exame e julgamento
de contas

Tem por objetivo tornar disponvel para a administrao pblica,

Unio, estados, Distrito Federal, municpios, consulentes e

Apreciao e
acompanhamento dos
processos de
desestatizao

gestores

de

recursos

pblicos

federais,

determinaes,

recomendaes, sanes, medidas cautelares, alertas, informaes

e orientaes, visando a prevenir, corrigir, coibir e punir a prtica

Fiscalizao de
conformidade

de ilegalidade e o mau uso de recursos pblicos, assegurar a

legalidade das desestatizaes e dos atos sujeitos a registro, a
regular distribuio dos recursos dos fundos constitucionais e o

Acompanhamento de
limites legais e
prudencias da LRF

cumprimento dos dispositivos da Lei de Responsabilidade Fiscal e,

ainda, a esclarecer dvidas quanto aplicao de dispositivos
legais e regulamentares.

Atendimento a consultas

Fixao dos coeficientes

de participaes
constitucionais e legais

Fiscalizao de Obras

PROCESSO

Exame
julgamento

PRODUTOS

de contas.

Apreciao e
acompanhamento
dos

Julgamento das
contas
dos
gestores
de
recursos
pblicos,
podendo conter
determinaes,
recomendaes,
medidas
cautelares,
sanes
e
imputao
de
dbitos.
Certificao
e
parecer
de
processos
de
desestatizao.

CLIENTES

NECESSIDADES

Gestores de
recursos
pblicos

Prover a segurana jurdica mediante a apreciao das

contas.

Unio
Gabinetes de
autoridades do

Assegurar a legalidade, a legitimidade e a economicidade

nos processos de privatizao de ativos e de delegao da
prestao de servios pblicos.

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TCU

processos de
desestatizao.

Congresso
Nacional

Sociedade

Apresentar estudos e pareceres a cerca de matrias de

polticas e processos regulatrios.
Prevenir e corrigir a prtica de ilegalidade e o mau uso de
bens e recursos pblicos.

Determinaes,
recomendaes,
medidas
cautelares
e
sanes.

Fiscalizao de
Conformidade.

Administrao
Pblica

Assegurar a confiabilidade e fidedignidade dos controles

internos e registros gerenciais, operacionais e contbeis.
Coibir e punir a prtica de ilegalidade e o mau uso de bens
e recursos pblicos.
Recuperar recursos pblicos desviados e responsabilizar
infratores.

Deliberao
sobre registro de
atos de pessoal,
Apreciao
da podendo conter
legalidade de atos determinaes,
recomendaes e
de pessoal.
medidas
cautelares.

Administrao
Pblica
Federal

Assegurar a legalidade dos atos sujeitos a registro.

Interessado

Prover a segurana jurdica, em mbito administrativo,

mediante apreciao do ato.

Acompanhamento
de limites legais e
prudenciais
da
LRF.

Alertas
e
determinaes
acerca
do
cumprimento da
Lei
de
Responsabilidade
Fiscal.

Administrao
Pblica
Federal

Assegurar o cumprimento dos dispositivos da Lei de

Responsabilidade Fiscal.

Atendimento
consultas.

Resposta
a
consultas
com
orientaes
de
carter
normativo.

Consulentes

Esclarecer dvidas suscitadas em relao aplicao de

dispositivos legais e regulamentares.

Fixao
dos
coeficientes
de
participaes
constitucionais e
legais.

Coeficientes de

participaes
constitucionais e

legais e decises
de correo de
eventuais

desvios.

Estados
Distrito
Federal

Assegurar a regular distribuio dos recursos dos fundos

constitucionais e legais de participao.

Municpios

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MACROPROCESSO 4: CONTROLE COM INTERVENINCIA DE TERCEIROS

Controle com
intervenincia de
terceiros

Fornecimento de
informaes para
subisidiar
aes de terceiros

Tem por objetivo tornar disponvel Advocacia-Geral da Unio, s

procuradorias da administrao pblica indireta, ao Ministrio Pblico da
Unio, ao Ministrio Pblico Eleitoral, aos ministrios pblicos estaduais,
Polcia Federal e para os tribunais de contas estaduais e municipais,

Organizao de
cobrana executiva

informaes para que possam defender, determinar, sancionar e julgar atos da

administrao pblica no mbito das respectivas esferas de atuao.

Composio e
fornecimento de
informaes para
subsidiar defesa da Unio

PROCESSO

PRODUTOS

CLIENTES

AGU

MPU

Justia Eleitoral

Informao sobre
Fornecimento de
indcios de crimes,
informaes para

infraes
e
subsidiar ao de
irregularidades

terceiros.
apuradas pelo TCU.

Organizao
cobrana
executiva.

de

Ministrio Pblico Eleitoral

Tribunais de contas estaduais e

municipais
Justia Federal

Polcia Federal

Magistrados

Composio
e
fornecimento de Informaes
para
informaes para defesa da Unio em
subsidiar defesa juzo.
da Unio.

Subsidiar a responsabilizao de
infratores.

Subsidiar a elaborao da lista de

inelegveis.

Ministrios pblicos estaduais

Informaes
para

subsidiar a cobrana
judicial.

NECESSIDADES

Subsidiar
a
atuao
respectivos rgos.

Subsidiar
a
irregularidades.

apurao

dos

de

Ministrio Pblico junto ao TCU

AGU
Procuradorias da Administrao
Pblica Indireta

AGU

Subsidiar a recuperao de
valores e execuo de penas
pecunirias.

Subsidiar a defesa da Unio em

relao aos acrdos do TCU
questionados judicialmente.

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MACROPROCESSO 5: APERFEIOAMENTO DA ADMINISTRAO PBLICA

Aperfeioamento da
administrao pblica

Auditoria de
desempenho operacional

Tem por objetivo tornar disponvel para programas de governo,

rgos e entidades da administrao pblica, determinaes,
recomendaes, avaliaes e orientaes, visando a contribuir
para a melhoria da formatao, da formulao e da gesto dos

Avaliao de programas

programas e a qualidade de bens e servios pblicos e para o

aperfeioamento da formulao de polticas pblicas.

Monitoramento do
cumprimento de
deliberaes do TCU

Parceria estratgica

PROCESSO

PRODUTOS
Avaliaes
informao
Pblica.

Auditoria
de
desempenho
operacional.

de
da

sistemas
de
Administrao

Avaliaes de gesto.
Orientaes sobre procedimentos e
boas prticas de gesto de recursos
pblicos federais.
Avaliaes
governo.

Avaliao
programas.

de

programas

CLIENTES

NECESSIDADES

Programas de
governo

Contribuir para a melhoria da

formatao, formulao, confiabilidade
e da segurana dos sistemas e facilitar a
sua utilizao e a obteno de
informaes pelos usurios.

rgos e
entidades da
administrao
pblica

de

Administrao
Pblica

Programas de
Governo

de
Avaliaes de funes de governo.
Orientaes sobre procedimentos e
boas prticas de gesto de recursos
pblicos federais.

Monitoramento
do
Informaes sobre o cumprimento
cumprimento
das deliberaes.
de deliberaes
do TCU.

rgos e
entidades da
administrao
pblica

Contribuir para a melhoria da gesto

dos recursos e a qualidade dos bens e
servios pblicos.
Orientar quanto a procedimentos
adequados para a gesto de recursos
pblicos federais.
Contribuir para a melhoria da
formatao, da formulao e da gesto
dos programas e a qualidade dos bens e
servios pblicos.
Contribuir para o aperfeioamento da
formulao de polticas pblicas.
Orientar quanto a procedimentos
adequados para a gesto de recursos
pblicos federais.
Garantir
o
deliberaes.

cumprimento

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de

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MACROPROCESSO 6: PLANEJAMENTO E GESTO

Tem por objetivo estabelecer, comunicar e internalizar o referencial estratgico do Tribunal de Contas da Unio, bem como definir
prioridades, responsabilidades e compromissos com os rumos e resultados institucionais. Contempla, tambm, aspectos relativos
definio e alocao de recursos, ao acompanhamento de resultados, ao monitoramento de indicadores de desempenho e ao
controle dos atos administrativos no mbito do TCU.
PROCESSO
Gesto do
planejamento
estratgico.

PRODUTOS

CLIENTES

Fortalecer a cultura e modernizar a

sistemtica de planejamento.

Sistema de planejamento.

Gesto de projetos. Gesto de projetos.

Plenrio

Presidncia

Consultoria interna em gesto.

Gesto de prticas
e informaes.

Gesto do
oramento.

Avaliao de gesto.

Gabinetes de autoridades e
Ministrio Pblico junto ao
TCU

Unidades do TCU

Congresso Nacional

Informaes gerenciais;
Elaborao de relatrios
institucionais.

Sistemtica de oramentao.

NECESSIDADES

Aplicao
de
conhecimentos,
ferramentas e tcnicas para planejar
atividades com o objetivo de suprir
necessidades e atingir as expectativas
definidas para o projeto.
Elevar o grau de aderncia das prticas
institucionais ao modelo de excelncia
em gesto.

Subsidiar o sistema de informaes

gerenciais do TCU.

Tribunal

Suporte oramentrio e financeiro

eficaz s estratgias, aos planos e aos
processos organizacionais.

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MACROPROCESSO 7: GESTO DE PESSOAS

Tem por objetivo estimular o desenvolvimento de profissionais competentes, motivados e comprometidos com a efetividade do
controle externo e com a melhoria da gesto pblica, bem como criar e manter ambiente de trabalho que conduza excelncia no
desempenho, plena participao e ao crescimento profissional e qualidade de vida. Contempla, tambm, o aperfeioamento das
prticas relativas ao sistema de trabalho, assim como garantia da legalidade dos atos relativos a pessoas.
PROCESSO

PRODUTOS

Captao, alocao e
integrao.

Sistemtica de captao,

alocao e integrao.

Gesto do desenvolvimento
de competncias.

Programas de avaliao,
educao e capacitao das
pessoas.

NECESSIDADES

servidores

Alinhar os mtodos de seleo e

preenchimento de cargos e funes com as
estratgias do TCU.

servidores
terceirizados

Desenvolver competncias gerenciais e

profissionais.

estagirios

Gesto de movimentao.

Sistemtica
movimentao.

servidores

Alinhar os mtodos de movimentao com

as estratgias do TCU.

Gesto do desempenho.

Padres
de
avaliao

profissional dos servidores.

servidores

Atingir nveis de desempenho adequados

aos espaos ocupacionais do Tribunal.

Gesto do clima
organizacional.

Ambiente de trabalho seguro

e saudvel.

Gesto do conhecimento
organizacional.

Servios de pessoal.

Gesto da qualidade de vida.

Gesto de polticas e prticas

de gesto de pessoas.

de

CLIENTES

Padres de identificao,
desenvolvimento,
cultivo,

proteo e compartilhamento
do conhecimento.

servidores
terceirizados
estagirios
servidores
terceirizados
estagirios

Criar e manter um ambiente que conduza

excelncia no desempenho, plena
participao e ao crescimento individual e
institucional.
Estabelecer condies propcias para a
identificao,
desenvolvimento
e
manuteno do conhecimento, incentivando
o pensamento criativo e inovador e
garantindo a atrao e reteno de talentos e
competncias.

Sistemas de cadastramento,
de remunerao, de licenas,
de freqncia.

terceirizados

Controle dos atos de pessoal

estagirios

Assegurar o uso correto das normas

relativas aos atos de pessoal.

servidores

Promover o bem-estar, a satisfao e a

motivao das pessoas, colaborando inclusive
para a melhoria da qualidade de vida das
pessoas fora do ambiente organizacional.

Prticas relativas qualidade

de vida das pessoas.

Programas
e
sistemas
voltados
para
o

desenvolvimento de gesto de
pessoas.

servidores

terceirizados
estagirios
servidores
terceirizados
estagirios

Garantir o desenvolvimento de sistemas

gerenciais adequados para o bom controle
dos servios de pessoal.

Estimular as pessoas para desenvolver e

utilizar seu pleno potencial em alinhamento
com as estratgias do Tribunal.

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MACROPROCESSO 8: LOGSTICA
Tem por objetivo operacionalizar, aperfeioar e racionalizar a gesto e o atendimento s necessidades de bens e servios para o bom
funcionamento do Tribunal de Contas da Unio.
PROCESSO

PRODUTOS

CLIENTES

NECESSIDADES

Gesto de servios e de bens

de consumo.

Sistemtica de compra, guarda e

distribuio de bens e servios.

Tribunal

Assegurar a qualidade do produto ou

servio adquirido, bem como sua guarda e
distribuio.

Gesto de infra-estrutura.

Metodologia de gesto para

promover a aquisio,

conservao, manuteno, reforma

e edificao de infra-estrutura.

Tribunal

Garantir
a
aquisio,
conservao,
manuteno, reforma e edificao de infraestrutura.

Gesto de tecnologia da
informao.

Implementao de sistemas
corporativos com uso de
tecnologia da informao.

Tribunal

Desenvolver, aprimorar e acompanhar as

solues de tecnologia da informao
colocadas disposio do Tribunal.

Gesto de contratos.

Padres procedimentais para a

formalizao e o acompanhamento
de termos contratuais (contratos,

convnios, ajustes, acordos,

aditivos e afins).

Tribunal

Coordenar, orientar e controlar a execuo

das atividades relacionadas com a
formalizao de termos contratuais, bem
como assegurar que os contratos sejam
geridos eficazmente.

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