Perguntas e Respostas COAF

Perguntas e Respostas sobre a aplicao da Resoluo CFC n. 1.
445/13
O Conselho Federal de Contabilidade uma autarquia especial de carter
corporativo, criado pelo Decreto-Lei n. 9295/46, que tem por finalidade, entre
outras, disciplinar e regular o exerccio da profisso contbil por intermdio dos
Conselhos Regionais de Contabilidade.
Como rgo regulador da profisso, o CFC foi notificado pelo Ministrio Pblico
Federal, para no prazo de 20 (vinte) dias, se pronunciar quanto s providncias
tomadas para a regulao e a aplicao dos dispositivos da Lei n. 12.683/12 por
parte dos profissionais e organizaes contbeis.
Diante da imposio da Lei, no restou outra alternativa, seno o CFC cumprir o
mandamento legal e regulamentar atravs da Resoluo CFC n. 1445/13,
resultado de um longo trabalho que buscou adequar a Lei e a Resoluo COAF n.
24/13, de forma a atender, exclusivamente, as atividades e a prestao de servios
da profisso contbil.
Assim, com o objetivo de esclarecer e orientar aos profissionais e organizaes
contbeis quanto aplicao da Lei n. 9.613/98 e da prpria Resoluo CFC n.
1445/13 nos aspectos da preveno aos crimes de lavagem de dinheiro, a
Comisso do CFC, a partir de perguntas recebidas de profissionais, formulou as
respostas de modo que venham a facilitar, esclarecer e auxiliar a aplicao da Lei
por meio da Resoluo n. 1445/13, como segue:
1. Qual o princpio da Lei n. 9613/98 e alteraes?
A Lei n. 9.613 baseia-se nos princpios da Conveno de Viena de 1988, nos
quais os pases signatrios devem adotar medidas para tipificar como crime a
lavagem ou ocultao de bens oriundos do trfico de drogas e nas diretrizes
do Grupo de Ao Financeira sobre Lavagem de Dinheiro escritas em 1990 e
revisadas em 1996.
2. Qual o objetivo e a importncia da Resoluo CFC n. 1445/13?
O objetivo da Resoluo regulamentar a aplicao da Lei para os
profissionais e organizaes contbeis, permitindo a eles que se protejam da
utilizao indevida de seus servios para atos ilcitos que lhe possam gerar
sanes penais previstas em lei, alm dos riscos de imagem pela associao
do seu nome a organizaes criminosas.
3. O que o COAF?
O Conselho de Controle de Atividades Financeiras (COAF) um rgo de
deliberao coletiva com jurisdio em todo o territrio nacional, criado pela
Lei n. 9.613, de 3 de maro de 1998, integrante da estrutura do Ministrio da
Fazenda, que tem por finalidade disciplinar, aplicar penas administrativas,
receber, examinar e identificar as ocorrncias suspeitas de atividades ilcitas

relacionadas lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo,
promovendo a cooperao e o intercmbio de informaes entre os Setores
Pblico e Privado.
4. O que crime de lavagem de dinheiro?
Conforme definio do COAF (www.coaf.fazenda.gov.br), o crime de lavagem
de dinheiro caracteriza-se por um conjunto de operaes comerciais ou
financeiras que buscam a incorporao na economia de cada pas, de modo
transitrio ou permanente, de recursos, bens e valores de origem ilcita e que
se desenvolvem por meio de um processo dinmico que envolve,
teoricamente, trs fases independentes (colocao, ocultao e integrao)
que, com frequncia, ocorrem simultaneamente.
5. A quem se aplica a Lei n. 9.613/98 e alteraes?
No aspecto penal, j se aplicava a toda a sociedade brasileira, mesmo antes
das alteraes introduzidas pela Lei n. 12.683/12, que ampliou o conceito dos
crimes de Lavagem ou Ocultao de Bens, Direitos e Valores. No aspecto
administrativo, aplica-se as pessoas fsicas e jurdicas elencadas no Art. 9 da
Lei, e mais especificamente, no inciso XIV, inclui os profissionais e
organizaes contbeis no rol de responsveis pela prestao de informaes
ao Coaf.
6. Qual a obrigao atribuda ao CFC na Lei n. 9613/98?
A Lei n. 9.613/98 estabelece em seus Arts. 10 a 14 que os rgos
reguladores e as autoridades competentes, nas quais se incluem os conselhos
de profisso regulamentada, devem disciplinar os procedimentos prprios ao
exerccio profissional no atendimento lei, conforme contemplado na
Resoluo CFC n. 1.445/13.
7. A quem se aplica a Resoluo n. 1.445/13?
Aos profissionais e organizaes contbeis que prestem, mesmo que
eventualmente, servios de assessoria, consultoria, contadoria, auditoria,
aconselhamento ou assistncia, de qualquer natureza, nas operaes
elencadas no Art. 1 da Resoluo, exceto, o Contador e Tcnico em
Contabilidade empregado de empresa em geral.
8. A Resoluo CFC n. 1.445/13 se aplica aos profissionais e organizaes
contbeis que se enquadram no limite de faturamento do SIMPLES?
Sim, independente de serem, ou no, optantes pelo SIMPLES. A exceo
refere-se no necessidade de formalizao de poltica de preveno
lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo ( 2 do Art. 2), bem
como aos procedimentos adicionais institudos no 1 do mesmo artigo,

devendo cumprir os demais dispositivos estabelecidos na Resoluo.
9. Quais os procedimentos que os profissionais e as organizaes
contbeis devem adotar perante os seus clientes para atender
Resoluo do CFC?
Os profissionais devem esclarecer aos seus clientes os propsitos da Lei e da
Resoluo e incluir nos contratos de prestao de servios, que tem por
objetivo estabelecer os direitos e deveres dos profissionais e organizaes
contbeis na relao com seus clientes, clusula que ressalta a obrigao de
cumprimento Lei n. 9.613/98 e alteraes e a Resoluo CFC n. 1.445/13.
10. Quais so as operaes que devem ser analisadas pelos profissionais e
organizaes contbeis?
As operaes previstas no Art. 9, inciso XIV, da Lei n. 9613/98 e
regulamentadas nos Arts. 1, 9 e 10 da Resoluo CFC n. 1.445/13.
11. Considerando a necessidade de implantao de poltica de preveno,
quais os procedimentos de controle que os profissionais e organizaes
contbeis devero adotar?
Os profissionais e organizaes contbeis, no desempenho de sua atividade,
devem adotar procedimentos de controle, observando a resposta do item 8,
que visem de forma detalhada conhecer seu cliente e as operaes comerciais
e financeiras de seus clientes, evitando assim prticas suspeitas que
comprometam a prestao do servio e consequentemente a responsabilidade
tcnica.
12. Os profissionais e organizaes contbeis devem manter cadastro de
seus clientes?
Sim. Conforme Art. 10 da Lei n. 9.613/98 e regulado nos Arts. 4, 5 e 15 da
Resoluo CFC n. 1.445/13. Nesse aspecto, cabe ressaltar que o profissional
e a Organizao Contbil deve observar o princpio do conhea o seu cliente.
13. Quem so as pessoas politicamente expostas?
De acordo com a Resoluo COAF n. 16/2007: consideram-se pessoas
politicamente expostas os agentes pblicos que desempenham ou tenham
desempenhado, nos ltimos cinco anos, no Brasil ou em pases, territrios e
dependncias estrangeiras, cargos, empregos ou funes pblicas relevantes,
assim como seus representantes, familiares e estreitos colaboradores.
(Vide letra e do inciso I e letra d do inciso II do Art. 4 da Resoluo CFC n. 1.445/13).
14. necessrio comunicar ao COAF operao que no foi possvel

identificar o beneficirio final?
No. Entretanto, os profissionais e Organizaes Contbeis devero
documentar as medidas adotadas na tentativa de identificao e dispensar
especial ateno a essas operaes, conforme previsto no Art. 7 pargrafo
nico.
15. Quais os registros de operaes que os profissionais e organizaes
contbeis devem manter?
Os profissionais e organizaes contbeis devero manter o registro de todos
os servios que prestarem de acordo com o Art. 10 da Lei n. 9. 613/98 e Art.
8 da Resoluo CFC n. 1.445/13.
16. Quais as operaes que devem ser informadas pelos profissionais e
organizaes contbeis ao Coaf?
As operaes consideradas suspeitas de acordo com os Arts. 9 e 11 da Lei
n. 9613/98, regulados pelo Art. 1, 9 e 10 da Resoluo CFC n. 1.445/13.
Ressalta-se que as operaes listadas no Art. 10 da Resoluo CFC, devem
ser comunicadas ao Coaf, independentemente de anlise ou de qualquer outra
considerao.
17. Em quais situaes a Lei n. 9.613/98 e a Resoluo CFC n. 1.445/13
no obriga o profissional ou a organizao contbil a informar ao COAF?
No Art. 9 da Lei n. 9.613/98 e nos Arts. 1 e 12 da Resoluo CFC n.
1.445/13, no contempla os servios de percias e anlises de riscos em
organizao que no seja seu cliente, exercidos pelo profissional ou a
organizao contbil, portanto, no ser objeto de comunicao ao COAF.
18. Como devem ser tratadas as comunicaes prestadas ao Coaf?
Os profissionais e as organizaes contbeis na prestao de servio, diante
da Lei n. 9.613/98 e da Resoluo CFC n. 1.445/13, no so investigadores
ou denunciantes das operaes realizadas por seus clientes. As
comunicaes, quando efetuadas, so informaes protegidas por sigilo e no
so denncias.
19. Como fica o sigilo profissional das informaes prestadas ao Coaf?
O sigilo, o zelo, a diligncia e a honestidade a serem observados pelo
profissional, previsto no Cdigo de tica, referem-se ao exerccio da atividade
lcita e no nos casos ilcitos. Lavagem de dinheiro uma atividade ilcita.
Portanto, crime previsto em Lei e como tal no protegido pelo sigilo
profissional.
20. Qual o tratamento que o COAF d a uma informao recebida?

O COAF proceder anlise da informao, podendo se utilizar de
informaes recebidas de outros agentes. Se concluir pela existncia de
crimes previstos na lei, de fundados indcios de sua prtica ou de qualquer
outro ilcito, comunicar s autoridades competentes para instaurao dos
procedimentos cabveis, mantendo a confidencialidade do informante.
21. Quem deve se cadastrar no stio do COAF?
Os profissionais da Contabilidade que atuam como pessoa fsica e as
organizaes contbeis, exceto aqueles com vnculo empregatcio.
22. Qual o tempo de guarda de registros e documentos?
Prazo mnimo de 5 (cinco) anos de acordo com o Art. 10 da Lei n. 9.613/98 e
Art. 15 da Resoluo CFC n. 1.445/13.
23. A partir de quando e como as comunicaes devero ser feitas ao
COAF?
As comunicaes devero ser efetuadas a partir de 1 de janeiro de 2014, no
prazo de 24 horas, a partir do conhecimento da operao e concluso da
necessidade de informar ao COAF (Art. 13 da Resoluo CFC n. 1.445/13).
No havendo operaes a comunicar do exerccio de 2014, o profissional ou a
organizao contbil dever fazer comunicao negativa no prazo de 1 a 31
de janeiro de 2015 (Art. 14 da Resoluo CFC n. 1.445/13).
A comunicao dever ser feita aps o cadastro no stio do COAF
(www.coaf.fazenda.gov.br), conforme orientaes contidas no mesmo.
24. Quais so as sanes a serem aplicadas aos profissionais que
descumprirem a Resoluo CFC n. 1.445/13?
O profissional est sujeito s sanes administrativas tico-disciplinares no
mbito dos Conselhos de Contabilidade constantes do Art. 27 do Decreto-Lei
N. 9.295/46 e do Cdigo de tica Profissional do Contador (Resoluo CFC
n. 803/96), sem prejuzo das sanes e penalidades previstas na Lei n.
9613/98.

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receber, examinar e identificar as ocorrncias suspeitas de atividades ilcitas

como aos procedimentos adicionais institudos no 1 do mesmo artigo,

14. necessrio comunicar ao COAF operao que no foi possvel

20. Qual o tratamento que o COAF d a uma informao recebida?

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