Ide du projet

Loffshoring est un secteur en plein essor dans lconomie marocaine. Il dsigne le phnomne de dlocalisation des activits dune entreprise dans un autre pays. Lobjectif tant de profiter des avantages comparatifs quoffre le pays : un savoir-faire, des avantages fiscaux, des salaires moins levs. Le Maroc est une destination privilgie de loffshoring europen du fait de sa proximit gographique. De plus, le royaume est dune comptitivit indiscutable du fait quil possde une main-duvre daffaire favorable. En outre lindustrie du cuir est en forte expansion. Le cuir est un produit industriel intermdiaire essentiel au secteur du tannage, et est utilis en aval par l'industrie des biens de consommation. L'industrie de la chaussure, de l'habillement, de l'ameublement, de l'automobile et de la maroquinerie sont les dbouchs majeurs de l'industrie du cuir. L'industrie du cuir utilise des peaux brutes (sous-produits de l'industrie laitire et de la viande) qui seraient autrement limines par enfouissement ou incinres. Les peaux reprsentent 50 70 % du cot de production du cuir fini, l'industrie du tannage du cuir tant fortement dpendante de la disponibilit et des prix des matires premires. L'accs aux matires premires europennes tant devenu plus difficile (le taux d'abattage et la production bovine ont chut ces dernires annes, contraintes lgales sur lenvironnement), l'accs aux matires premires hors Europe est crucial. Do une dlocalisation massive des entreprises du cuir. Cest dans ce contexte que nous avons jug opportun de mettre sur pied une tannerie offshore. La tannerie est latelier dans lequel les peaux danimaux sont transformes pour donner du cuir grces des tanins, substances de diffrentes natures. Pour notre part, nous avons opt pour un tannage vgtal cest--dire sans chrome ou autres substances chimiques et avec lcorce de lige comme tanin. qualifie et abordable, certaines

ressources naturelles, des infrastructures de tlcommunications suffisantes et un climat

Groupe dtudiants promoteurs

Lquipe promotrice de ce projet se compose de 4 tudiants de quatrime anne de lEcole Nationale de Commerce et Gestion dAgadir (Maroc).

Nom Prnom(s) Date et lieu de naissance Spcialit Contact

ARAFA Samia 29/01/1988 Casablanca (Maroc) Marketing +212654966410

Nom Prnom(s) Date et lieu de naissance Spcialit Contact

KOUDJOUME Ulrich 03/09/1989 Cotonou (Bnin) Gestion Financire et Comptable +212615349768

Nom Prnom(s) Date et lieu de naissance Spcialit Contact

TRAORE Anna 21/02/1989 Man (RCI) Gestion Financire et Comptable +212675842077

Nom Prnom(s) Date et lieu de naissance Spcialit Contact

ZAKARI TOURE Jamel 11/09/1989 Parakou (Bnin) Gestion Financire et Comptable +212655288177

Cadre logique
Titre du projet : Tannerie offshore Elments du projet Indicateurs objectivement vrifiables Contribution 25% des revenus du secteur de loffshoring. Moyens de vrification Etudes de la Chambre de Commerce et de lIndustrie dAgadir Evnements critiques

Finalit Positionner Agadir en tant quune destination privilgie de la dlocalisation du tannage. Objectifs Faire connatre linternational, le savoir faire marocain en matire de cuir.

Expansion de lactivit : effectif, production annuelle.

Outputs Peaux tannes de bonne qualit, utilisant des substances naturelles, moindre cot et en quantit.

Augmentation de 20% des importations de peaux en provenance du Maroc, des pays europens. 45000 peaux vendues annuellement. 60% des peaux utilises dans le haut de gamme.

Etude lvolution secteur du europen.

sur du cuir

Large clientle Rseau de distribution efficace.

Comptabilit Rapport de gestion Bons de commande

Processus de tannage vgtal matris. Capacit de production pleinement utilise.

Inputs - Ressources naturelles de qualit faible cot. - Main duvre qualifie et bon march.

Prsence dcorce de lige et de fiente de pigeon. Peaux en bon tat. Effectif de tanneurs traditionnels.

Comptabilit Stocks Bulletin de paie

Construction local dexploitation. Nombreux fournisseurs. Tanneurs expriments.

Sommaire

IIIIIIIVVVI-

Etude sectorielle Etude de march Etude technique Etude des ressources humaines Etude financire Etude dimpact social et environnemental

VII- Synthse tude VIII- Table des matires Annexes

I-

Etude sectorielle :

La concurrence intra sectorielle

350 entreprises non inclus les entreprises artisanales dont 27 entreprises capital totalement ou partiellement tranger. Ainsi les entreprises les plus a mmes dtre concurrentiels pour loffshoring sont les 27 entreprises capital totalement ou partiellement tranger. Mais il convient de prciser que toute la production est destine lexportation ainsi il sagit de mettre en place une politique de cots moins levs que les concurrents nationaux. Concernant les concurrents internationaux il faudrait se frotter aux producteurs europens dont le premier producteur est lItalie suivi de lEspagne (Janvier 2005). Mais il faut reconnaitre que la demande est trop leve et loffre europenne trop coteuse.

Le pouvoir de ngociation des fournisseurs

Au Maroc, l'levage dovins revt une importance de choix dans l'conomie agricole. II intresse plus de 60% de la population rurale. Do une disponibilit non ngligeable en peaux dovins. Cependant, daprs une tude mene par la Fdration des industries du cuir (FEDIC) en collaboration avec Euro Maroc Entreprises (EME), il y aurait une insuffisance des peaux en raison de la stagnation de labattage des ovins (1,1 million dovins et 14 millions de bovins par an), labsence dun suivi vtrinaire entranant plusieurs maladies parasitaires affectant la qualit des peaux ainsi que les mauvaises conditions de salage et de stockage. A tout cela sajoutent les importantes fluctuations du prix des peaux et la spculation due lanarchie rgnant dans le circuit de ramassage et la multiplicit des intermdiaires. Au vu de cette situation, nous pouvons affirmer que notre entreprise bnficiera dune certaine facilit en lapprovisionnement en peaux dovins vu limportance du secteur au Maroc. Il nen demeure pas moins que les problmes que subit llevage marocain se rpercuteront sur la disponibilit et le prix de cette matire premire incontournable dans notre activit. Quant la chaux, la fiente de pigeon, lcorce de lige, elles sont assez

disponibles sur le march marocain, en quantit, en qualit et prix raisonnables. Les fournisseurs sont lgion, ce qui amliore notre pouvoir de ngociation avec eux.

Le pouvoir de ngociation des clients

Vu la proximit avec lEurope, notre tannerie offshore cible principalement les entreprises de cuir de lUnion Europenne en particulier lEspagne, le Portugal, la France, lItalie. LItalie est un pays reconnu comme premier producteur mondial de produits de luxe et deuxime concernant les vtements. Ainsi ce pays regorge dentreprises de vtements de maroquinerie, de chaussures qui utilisent le cuir comme matires premires. Certes la prsence de tanneries non des moindres, peut constituer un obstacle la conqute de ce march, mais nos offres en termes de prix, de cots, de dlais et de qualit dfient toute concurrence. Par consquent, les clients de lItalie possdent un faible pouvoir de ngociation du fait de leur grand nombre et des cots de changement de fournisseur. Le march espagnol est un excellent dbouch pour notre tannerie offshore. En effet nombre dentreprises espagnoles ont recours la dlocalisation de leur production, nos services seront donc jugs opportuns. Aussi notre clientle espagnole se composera essentiellement des fabricants de vtements et de maroquinerie vu que les tanneurs espagnols ont un monopole sur le march de la chaussure. Ainsi nos produits de qualit et de moindre cot ne seront pas sujets discussion. La clientle franaise est constitue dentreprises voluant dans la maroquinerie et surtout dans le luxe. Ainsi du fait du nombre restreint dentreprises de cuir dans lindustrie du luxe, le march franais se rvle tre un march risque. Risque car les clients franais sont plus exigeants en termes de qualit, de prix, de dlai. Par consquent ils influencent directement la rentabilit de notre offre et notre comptitivit. Le Portugal est nettement dficitaire en matire de cuirs et peaux. Ainsi le march du cuir portugais est un vaste march sur lequel notre offre saura se faire une place. En plus doffrir aux entreprises de chaussures, de maroquinerie et dautres articles de cuir, des peaux tannes de qualit, nos services offshores permettront de rduire leurs cots de production car les peaux reprsentent 50 70 % du cot de production du cuir fini. Cette opportunit nous

confre donc un avantage concurrentiel sur les tanneries locales et de lUnion Europenne. Dans ce cas, la clientle dispose dun faible pouvoir de ngociation.

La menace des produits de substitution

En tant que matire premire, le cuir na quun ple produit de substitution soit le faux-cuir. Les entreprises qui sinscrivent gnralement dans la production de produits en cuir, nutilisent pas de faux-cuir. On ne peut donc pas parler de substitution au sens propre puisque les diffrences sont grandes entre le cuir et le faux-cuir. Il y a des diffrences de qualit indiscutables, de consistance, de prix, de texture et surtout de positionnement dans lesprit des consommateurs.

La menace des nouveaux entrants

En ce qui concerne les brevets dans lindustrie du cuir, ils ne concernent que certains la chaussure, la maroquinerie Le tannage ne fait pas lobjet de brevet. Lensemble des processus de tannage tant vgtal que chimique- sont la disposition des industriels. Les normes relatives au tannage dcoulent surtout de la pollution que peuvent causer les processus chimiques. A cet effet, une charte de lenvironnement est en cours au Maroc. Les normes qui risquent de freiner lentre dune tannerie ou de la pnaliser ne sont pas encore connues. Mais a ne saurait tarder puisque la publication de la charte environnementale est prvue pour le mois de mars courant. Les mesures protectionnistes que lon connat ce jour, ne sont pas directement lies au tannage. Cependant, certains processus chimiques peuvent causer des allergies, tels que le tannage au chrome. Mais ayant opt pour le tannage vgtal ( lcorce de lige), nous ne sommes pas concerns par ces mesures. Lindustrie du cuir au Maroc et plus spcialement le tannage est profondment ancre au Maroc. Le tannage relve de traditions ancestrales. La tannerie constitue la premire opration dans le traitement du cuir avant de le faonner pour produire les diffrents articles. C'est une activit connue depuis des sicles et elle s'est dveloppe au temps des Almohades notamment Marrakech et Fs. Il ny a donc pas de barrires culturelles ltablissement dune tannerie.

II-

Etude de March :

Ltude de march que nous menons cherche rpondre deux problmatiques inhrentes la cration de la Tannerie Offshore, telles que : Quels sont les prix pratiquer et quelle est la demande prvisionnelle ? Plan dtude 1- Les sources dinformations : La source dinformation secondaire que nous avons utilise est internet, en ayant recours des tudes de march du cuir espagnol, portugais et italien (en annexes). Quant aux informations primaires, nous avons administr un guide dentretien une tannerie (en annexe). 2- Les approches mthodologiques : Sagissant dans ce cas dun marketing B2B et non du cas de la grande consommation, nous avons choisi comme approche lobservation un niveau macroconomique qui est constitu pas le march du cuir et ses tendances. 3- Les instruments de collecte des donnes : Guide dentretien que nous avons administr au responsable de Dar Dbagha et Internet. 4- Le plan dchantillonnage : Le B2B nous impose un chantillonnage trs restreint, lentreprise tant dans sa phase de lancement, conclure un contrat avec une ou deux entreprises. Nous allons tudier le march dans son ensemble afin de dfinir les tendances et se positionner par rapport elles et par rapport la concurrence prsente au Maroc. Puis, voici la liste des entreprises qui reprsentent notre chantillonnage et donc nos clients potentiels : Espagne :
PROYECTO FONTANELLAS Y MART SL, C/ Creuta, 36, 08700 IGUALADA BARCELONA, Espagne, Tl : +34 938 03 52 99. VEGAPIEL HERMANOS, C/ Novel, 111, 37008 SALAMANCA, Espagne, Tl : +34 923 19 04 58.

Italie :
PELLIMPEX SRL : 230, V. Galilei 63019 SANT'ELPIDIO A MARE (AP), Italie, Tl : +39 0734871 825. GUARDOLIFICIO LABOR PELLAMI, 187, V. I Maggio 56028 SAN MINIATO (PI), ITALIE, Tl : +39 0571485 025, Fax : +39 0571485 027.

Portugal :
CALCADO RALY, LDA, Fournisseur de : Cuirs et peaux pour chaussures, Chousal APTDO 46 4650751 Varziela - PORTUGAL Tl : +351 255 31 40 71. CANDIDO LOPES & FILHO, LDA, Fournisseur de : Cuirs et peaux pour chaussures, Cabeco Da Arroteia 2380-575 Alcanena - PORTUGAL Tl : +351 249 87 02 19.

Ces entreprises ont t slectionnes sur la base de la nature de leur activit et galement parce quelles importent de lAfrique du Nord.

Rsultats et prise de dcision : Le march italien est un march en crise et satur, il sera donc trs difficile de la pntrer. Ceci sest aggrav depuis la suppression des quotas sur les produits chinois. Le march franais se porte mieux, mais il est galement satur et les fournisseurs sont connus et plutt leaders. Le march espagnol est un march qui connais un peu de difficults mais qui est surtout rude pour les tanneurs espagnols puisquils doivent faire face la concurrence des prix bas pratiqus par lAmrique latine, lAfrique du nord et lAsie. Mme la production des peaux a chut du fait de la dlocalisation des productions relatives au cuir au Maroc et en Tunisie. En Espagne la demande est de : 332 904 000 euros, toutes peaux confondues. Si lon accorde un prix moyen de 50 dhs par peau, on obtient alors un total de : 74 903 400 peaux par an. Les tendances de limportation sont la hausse, continuellement. Le march du cuir portugais ne peut satisfaire la demande nationale en cuir, il importe 60% de ses peaux dItalie, dEspagne est dAllemagne. Au Portugal la demande est de : 614 000 000 millions deuros dimportation, soit 6 907 500 000 Dhs, si on considre que le prix moyen dune peau est de : 206,5 Dhs, on obtient alors une demande de 33 450 363 peaux par an, quivalent 2 787 530 peaux par mois.

Tout dabord, les peaux les plus utilises et la plus grande qualit sont celles des bovins, aussi nous nous spcialiserons dans le tannage des peaux de vaches. Aprs cette une tude qualitative, nous avons dcid de concentrer nos efforts sur le Portugal puisque cest le pays qui est le moins en crise, qui est porteur en termes dimportations. Ces difficults faire face la demande intrieure nous avantage ainsi que le fait quil nimporte que de pays europens. En optant pour la stratgie de pntration du march, nous casserons les prix et offrirons des produits bios en rponse aux nouvelles tendances du march mondial. Pour procder la prvision de la demande, nous avons trouv une intersection entre la demande du march et notre capacit de production. Avec 5 tanneurs, on peut produire 250 peaux par mois. Dans notre tude RH, nous avons opt pour le recrutement de 50 tanneurs, ainsi nous bnficieront dune capacit de production de 2500 peaux par mois. La demande portugaise est de 2 787 530 peaux par mois. Ainsi nous pouvons cibler presque 0,09% des parts de march en fonction de notre capacit de production. Pour fixer le prix, nous allons nous baser sur le prix de revient major dune marge de bnfice adapte notre stratgie de pntration. Selon la comptabilit, le prix de revient dune peau de vache est de 163 %, ayant opt pour une stratgie de pntration, une marge de 40 % nous permet de raliser lobjectif de survie, de rentabilit et de nous aligner aux prix pratiqus par la concurrence nationale et de proposer des produits moins chers que ceux habituellement pratiqus par les pays dont importe le Portugal. Le prix de vente sera donc, moyennement, de 228,2 Dhs.

III- Etude technique :

Cette tude nous permettra de dterminer lensemble des ressources ncessaires pour limplantation de notre projet. Ainsi nous dterminerons les caractristiques du local dexploitation, les quipements et installations techniques, les processus de fabrication, de stockage et de distribution des produits. Sans oublier les types de matires premires et fournitures ncessaires ainsi que les quantits et qualits correspondantes. A la fin de cette tude nous serons capables de dduire le prix de revient rel des matires premires ainsi que celui de leau et de llectricit, les frais de stockage et de distribution.

1- LOCAL DEXPLOITATION
Pour mener bien notre activit de tannage, nous avons jug opportun dacqurir un terrain dune superficie de 1000 m localis non loin du port et de la ville dAgadir1. Et ce en vue de rduire les cots de transport et viter de nuire aux populations. Sur ce terrain, nous construirons un btiment administratif o sigeront les diffrents services de lorganisation. Le reste de lespace sera ddi au processus de fabrication. Nous y btirons des lots de cuves (5*8) pour le bain des peaux ainsi que deux puits afin de rduire les cots de leau. De plus deux entrepts de stockage (peaux, produits et cuirs) et un vestiaire pour les ouvriers sont prvus. Vous trouverez dans le tableau suivant lensemble des constructions et quipements et les cots correspondants : Elments Dsignation Terrain 1000 m Btiment rez- 3 pices (80 m) de-chausse Puits Cuves L : 1m 60 Prof : 1m20 Entrepts de 30 m stockage Salle des 2 pices (50 m) ouvriers Branchement Rgime basse tension
lectricit

Quantit 1 1 1 40 2 1 1 1

Prix unitaire 700dhs/m

Montant total 700000 460000 320000 14400 30000 25000 1200 845

300 dhs/m

Raccordement eau

Rgime domestique

TOTAL
1

1551445

Voir le plan en annexes

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2-

PROCESSUS DE FABRICATION

Matires premires, fournitures consommables et produits utiliss Pour le tannage, la principale matire premire est la peau dun animal. Nous avons opt pour cinq types de peaux : Peaux de vaches Peaux de chvres Peaux de moutons Peaux de buf Peaux de dromadaire

Nous obtenons les peaux brutes auprs des abattoirs. Il est noter que les prix des peaux sont fonction de la loi de loffre et de la demande et mme de la priode dachat. Ainsi en temps de ftes, les peaux reviennent moins chres. Nous donnons ci-dessous, titre indicatif, les prix minimum et maximum dune peau moyenne. Nature de la peau Chvre Mouton Buf Vache Dromadaire Prix Min (en dhs) 10 20 300 100 30 Prix Max (en dhs) 15 30 350 125 40 Peut aller jusqu 120 dhs pour une peau trs grande Remarques

Dautres produits rentrent dans le processus de fabrication du cuir savoir : La chaux, la farine de bl, le sel, lcorce de lige, lhuile darachide et la fiente de piegeon. Ces produits se retrouvent au march chez des fournisseurs particuliers. Le tableau suivant rsume les quantits de chaque produit ncessaires pour le tannage de cent peaux de chvres, notons quelles sont les plus petites. Produits Chaux Farine dorge Sel Ecorce de lige Quantit 2 sacs 12 kg 5 kg 1 paquet Prix unitaire 12 10 2 480 Montant 24 120 10 480 Remarques

25 kg dans le paquet pour une

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journe de bain Huile darachide Fiente de pigeon Farine de bl 1 litre 1 sac 3 kg 15 30 5 TOTAL 15 30 15 694 Pour 150 peaux de chvres

Il faut prciser que la qualit des matires premires conditionne la qualit du cuir. Par consquent nous nous attlerons choisir les meilleurs fournisseurs. Mode dapprovisionnement La livraison des matires premires et autres fournitures consommables est notre charge. Vu que nous sommes situs en priphrie de la ville, donc relativement loin des abattoirs et des marchs, nous avons dcid de louer un camion une fois par semaine pour notre approvisionnement pour une valeur de 500 dhs le mois. Etapes du cycle de production Aprs lapprovisionnement en peaux brutes, elles sont mises dans un bain deau pendant 24 heures pour les assouplir afin de les travailler. Ensuite elles passent une semaine dans un bain de chaux. On enlve par la suite la graisse et la chaux des peaux puis on les met dans de leau contenant de la fiente de pigeon pendant 3 jours. Ceci pour que lammoniac contenu dans la fiente les assouplissent. Pour enlever lodeur de fiente, on les passe dans un bain de farine, deau et de sel pendant 2 3 jours ; cela les rendra blanches galement. Puis vient ltape du tannage proprement dit. Il sagit dun bain avec le tanin qui est lcorce de lige. La dure du bain dpend de la nature de la peau. Pour une peau de chvre ou de mouton, on a une dure de 20 jours ; pour la peau de dromadaire, il faut compter 1 mois. Et il faut changer rgulirement le bain. Puis on ajoute lhuile darachide sur les peaux en petites quantits. On laisse scher les peaux une journe. Enfin on gratte le cuir obtenu pour lassouplir encore plus. Il est noter quaprs chaque grattage, en moyenne 3, on laisse scher le cuir une demi-heure. Remarques La dure des bains diminue lorsquil fait chaud. De plus le bain dans la fiente de pigeon doit tre contrl, car un bain trop long peut dchirer la peau.

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Tout au long du cycle de fabrication, le seul sous-produit obtenu est la laine des moutons. Elle peut tre vendue localement au prix de 3 Dhs le kilo. Dans le tableau ci-dessus, on retrouve lensemble des dpenses, outre les constructions, effectuer pour la ralisation du processus de fabrication. Elments Outils forgs Dsignation Quantit Prix unitaire 5 10 30 100 20 70 20 20 30 187 Montant 50 150 500 1400 600 3740 Remarque Utiliss pour le grattage final des peaux Mesure dhygine Mesure dhygine Pour viter les problmes rcurrents dyeux des tanneurs Mesure dhygine

Combinaison Paire de botte Masque gaz

Paire de gant

20

26 TOTAL

520 6960

3- PROCESSUS DE STOCKAGE
Les peaux brutes peuvent tre stockes pendant une dure maximale dun an mais cela rendra le tannage plus difficile. Elles doivent tre suspendues et labri du soleil. Par consquent, nous ne stockerons quen cas dopportunits intressantes sur le march, en gnral en priode de fte o les peaux sont de moindres cots afin de raliser des conomies dchelle. Pour le cuir fini pas de dlai de stockage puisquil est imputrescible. Il sera galement entrepos dans un local non ensoleill. Ainsi aprs fabrication, les cuirs rejoindront lentrept et seront classifis selon leur nature, leur taille et leur qualit. Et ce jusqu livraison. On rservera galement une pice pour les diffrents produits utiliss dans la fabrication. Ils sortiront du stock selon la mthode FIFO, le premier entr est le premier sorti.

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4- PROCESSUS DE DISTRIBUTION
Aprs production de la commande, nous acheminerons le cuir au port dAgadir et le chargeons dans un bateau destination du pays ou la ville du client et ce ses frais. Lacheminement se fera dans le mme camion que celui de lapprovisionnement.

5- ACHATS DIVERS :
En plus des diffrentes dpenses numres ci-dessus, nous avons besoin dautres immobilisations, installations et quipements pour la ralisation effective de notre activit. Il sagit entre autres de lamnagement du local.

ACHATS DIVERS
Elments Sanitaires Meubles rangement Chaises Dsignation - WC - Lavabo de - Archivages - Bibliothque Quantit 2 2 3 1 4 Prix unitaire 400 200 200 150 140 Montant total 800 400 600 150 1400

Tables de bureau Imprimante Abonnement fixe+ internet Ordinateur

4 1 1 1

600 800 1500 4999

2400 800 1500 4999

Autre matriel Papier RAM, Stylos, de bureau parapheurs, agrafeuses, crayons TOTAL

2000

15049

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IV- Etude Ressources Humaines :

Au Maroc, le secteur de lartisanat reste assez traditionnel dans son approche de tous les aspects relatifs aux ressources humaines. Et justement, la tannerie demeure ce titre prcaire en termes de structure et dorganisation. Lors de notre visite Dar Dbagha Taroudant, pour une premire documentation. Il sest avr que la gestion des ressources humaines nobit aucune des thories dorganisation, ni aux modles que lconomie rcente illustre. Dans une tannerie traditionnelle, on na besoin que dune seule comptence, le tanneur. Il y a un matre et ses apprentis, voire plusieurs matres et leurs apprentis. Le tanneur ne suit aucune formation, il apprend sous laile de son matre. Le tannage est un savoir-faire transmis de gnration en gnration. Ceci nest pas adquat dans notre cas, qui est la cration dune tannerie offshore. Pour notre tannerie offshore, nous aurons besoin des comptences suivantes : un directeur, un grant, un responsable approvisionnement, un responsable clientle, un responsable hygine, des agents dentretien, un comptable, un magasinier en videmment des tanneurs. Le grant ainsi que le tanneur requirent des profils spcifiques nobissant pas aux rgles communes de recrutement et de rmunration, car il y a un dcalage entre la ralit et ce que les lois imposent. Ce tableau compare ce qui est disponible et ce dont nous avons besoin :

comptences Grant

Ce qui est disponible Communment appel matre tanneur, il supervise les oprations inhrentes au tannage depuis lapprovisionnement jusqu la vente. Dispose dune grande exprience et a sous son aile plusieurs apprentis.

Ce qui est requis Un matre tanneur expriment pour superviser uniquement les oprations de tannage ainsi que la formation des recrues et leur perfectionnement.

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Rmunration minimum : SMIG. Tanneur Le tanneur est dabord apprenti. Aprs avoir appris le mtier, il devient tanneur. Il ny aucune formation dispense dans ce domaine mise part celle du matre tanneur. Le recrutement se fait au niveau des tanneries, car cest seulement l que lon peut trouver des tanneurs. La rmunration dpend du niveau du tanneur, sil est encore apprenti, il est pay 50 60 Dhs par jour. Devenu tanneur, il est pay la pice, et son salaire dpend alors de ses efforts. Il na aucune obligation de rsultat, ni dhoraires spcifiques, ni dobjectifs atteindre en termes de production. Le tanneur accorde une trs grande importance au climat social au sein de la tannerie, et il nhsite pas changer de lieu de travail si a ne lui convient pas. Aucun contrat de travail nest sign, le contrat reste verbal entre lapprenti et le matre tanneur. Des tanneurs forms dont le recrutement se fera au niveau des tanneries. Le travail au sein dune entreprise organise et structure risque de rduire la marge de libert dont dispose les tanneurs et de leur imposer un nouveau mode de vie et des objectifs de productivit atteindre. En contrepartie, ils bnficieront dun salaire fixe (ngociable), de primes de rendement, de scurit sociale, des conditions de travail hyginique

Le reste des comptences requises savoir : directeur, responsable approvisionnement, responsable clientle, responsable hygine, agents dentretien, comptable et magasinier ; sont des comptences disponibles sur le march du travail marocain. Il est possible de procder au recrutement via des annonces ou alors via lANAPEC.

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Tous les employs seront dclars et bnficieront de la scurit sociale. La rmunration sera ngocie en fonction des tches, des responsabilits et de la ralisation des objectifs atteindre. Une grille salariale est utile, afin de dfinir un salaire pour chaque poste. Mais tant donn le caractre traditionnel de certains profils et lvolution du march du travail. Il est plus prudent de se baser sur les donnes du march pour fixer un salaire moyen. Ainsi, en croisant les donnes fournies par le cabinet ReKrute, nos besoins et nos ressources, nous obtiendrons : Directeur gnral : 6000 Dhs. Un grant : 4000 Dhs. Un responsable approvisionnement : 3000 Dhs. Un responsable clientle : 3500 Dhs. Responsable hygine : 2500 Dhs. Agent dentretien : 2110 Dhs. (3 agents) Comptable : 2800 Dhs. Magasinier : 2110 Dhs. Tanneur : 21100 Dhs. (50 tanneurs)

La masse salariale est donc de : 135 740 Dhs. Ce nest pas un montant dfinitif, il peut tre modifi cause de plusieurs variables : la demande, les besoins de la production, largent disponible.

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V-

Etude financire :
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES PREVISIONNEL SUR 3 ANS

Elments Produits dexploitation Vente de marchandises Charges dexploitation Achat consomm de matires premires Peaux de vache

Montants N 48000 peaux * 230= 11 040 000 7 801 980

N+1 52 800 peaux* 230 = 12 144 000 8 572 792

N+2 58 080 peaux* 230 = 13 358 400 9 418 936

- Chaux - Farine dorge - Sel - Ecorce de lige - Huile darachide - Fiente de pigeon - Farine de bl - Eau - Electric. Outils forgs Combinaisons Paire de botte Paire de gant

48 000 peaux * 150 = 7 200 000 11 520 57 600 4 800 230 400 7 200 14 400 7 200 1 200 4 800 700 1 400 600 1 040

52 800 peaux * 150 = 7 920 000 12 672 63 360 5 280 253 440 7 920 15 840 7 920 1 200 4 800 700 1 400 600 1 040

58 080 peaux * 150= 8 712 000 13 940 69 696 5 808 278 784 8 712 17 424 8 712 1 200 4 800 700 1 400 600 1 040

Location matriel de transport Entretien & Rparation Maintenance site web Assurance multi-risques Publicit Frais tlcom Frais bancaires Impts et taxes Charges de personnel DEA RESULTAT DEXPLOITATION Produits Financiers -Gain de change Charges Financires -Charges dintrts (4)

6 000 1 200 1 000 24 000 100 300 * 12 = 3 600 200 500 (3 500 * 50) + (5 000) = 180 000 42 520 3 238 020

6 000 1 200 1 000 24 000 100 3 600 200 500 197 500 42 520 3 571 208

6 000 1 200 1 000 24 000 100 3 600 200 500 215 000 42 520 3 939 464

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RESULTAT FINANCIER Produits Non Courants -Reprises sur subventions dinvestissement (5) Charges Non Courantes RESULTAT NON COURANT RESULTAT AVANT IMPOT IMPOTS (30%) RESULTAT NET

0 0 3 238 020 971 406 2 266 614

0 0 3 571 208 1 071 362,4 2 499 845,6

0 0 3 939 464 1 181 839,2 2 757 624,8

TABLEAU DAMORTISSEMENT DES IMMOBILISATIONS

IMMOBILISATIONS TERRAIN CONSTRUCTIONS -Rez-de-chausse (3p) -Entrepts (2) -Puits -Cuves (40) MATERIEL & MOB BUR -Ordinateur (1) -Mob de bur TOTAL

VALEUR DORIGINE 700 000 824 000 460 000 30 000 320 000 14 400 6 500 5 000 1 500

DUREE DAMORT (ans) D.E.A. 20 20 20 20 20 5 5 5 41 220 23 000 1 500 16 000 720 1 300 1 000 300

2 361 400

42 520

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BILAN PREVISIONNEL SUR 3 ANS

ACTIF N ACTIF IMMO INV I INC I CORP Terrain Construction ITMO Mat Mob Bur ACHT Stock(1) Clients(2) TA 3 697 595 Banque 50 000 Caisse TOTAL 6 238 020 0 1 000 000 700 000 783 180 2 045 5 200 -

MONTANTS N+1 N+2

PASSIF N FIN PERM

MONTANTS N+1 N+2

CAP PRO Cap Soc (6) Rserv lg Autr. Rs Rstat Net 3 000 000 2 266 614 3 000 000 124 992,28 2 499 845,6 3 000 000 137 881,24 2 757 624,8

700 000 741 960 2 045 3 900

700 000 700 740 2 045 2 600 PCHT

0 1 100 000

0 1 210 000

FC (3) IS TP

971 406

1 071 362,4

1 181 839,2

4 098 295 ,28 50 000 6 696 200 ,28

4 411 960,2 4 50 000 7 077 345,2 4 TOTAL 6 238 020 6 696 200,2 8 7 077 345,24

(1) Stock: Juste temps A Temps avec Production sur Commande (2)Dlai client : 30 jours fin de mois (3) Dlai fournisseur : 0 jrs fin de mois, car les peaux sont achetes la crie chez de multiples fournisseurs qui sont pays comptant. (4) Charges dintrts : 0, car nous avons choisi de financer notre projet par des fonds propres uniquement afin dviter les complications, les charges dintrts qui grvent le financement par emprunt. Pour ce faire, nous apporterons chacun (les crateurs : 4), 15 % du capital ; soit 60%. Les 40% restant seront financs par des bailleurs de fond qui dtiendront 40% du capital. (5) Subventions dinvestissement : 0. Nous sommes conscients que lEtat subventionne la cration de jeunes entreprises, cependant nous avons choisi de nous placer dans un schma pessimiste o nous navons aucune subvention.

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(6) Capital Social : 3 000 000. Il comprend le montant des immobilisations de dpart et 10% environ du montant annuel des charges affrentes notre activit principale.

CASHS FLOWS PREVISIONNELS

ELEMENTS ENCAISSEMENTS Vente de marchandises DECAISSEMENTS Charges Dexploitation (sauf DEA)

N+1

N+2

N+3

N+4

11 040 000

12 144 000

13 358 400

14 694 240

16 163 664

7 759 460

8 530 272

9 376 416

10 306 075,34

11 327 493,08

CASHS FLOWS

3 280 540

3 613 728

3 981 984

4 388 164,66

4 836 170,92

TABLEAU DE FINANCEMENT

C.A.F.

N+1

N+2

N+3

N+4

RESULTAT NET C.A.F.

2 266 614 2 266 614

2 499 845,6 2 499 845,6

2 757 624,8 2 757 624,8

3 041 951,262 3 355 555,644 3 041 951,262 3 355 555,644

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SYNTHESE DES MASSES DU BILAN FIN. PER. ACTIF IMMO F. R. F. ACHT PCHT B. F. G TRES. NETTE 5 266 614 1 490 425

N+1

N+2

5 624 837,88 1 447 905 4 176 932,88 1 100 000 1 071 362,4 28 637,6 4 148 295,28

5 895 506,04 1 405 385 4 490 121,04 1 210 000 1 181 839,2 28 160,8 4 461 960,24

3 776 189 1 000 000 971 406 28 594 3 747 595

VALEUR ACTUELLE NETTE SUR 3 ANS

Cashs Flows actualiss = 2 266 614 * (1,1)-1 + 2 499 845,6 * (1,1)-2 +

= 6 198 390,609 dhs

2 757 624,8 * (1,1)-3

I = 3 000 000 dhs V.A.N. = 6 198 390,609 3 000 000 = 3 198 390,609 dhs La VAN est trs positive, preuve dune rentabilit significative de linvestissement, malgr des considrations pessimistes prises en compte.

DELAI DE RECUPERATION DU CAPITAL INVESTI

J = (3 000 000 * 12) / 3 280 540 = 10 mois 29 jours

INDICE DE PROFITABILITE

I.P. = 6 198 390,609 / 3 000 000 = 2, 06

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VI- Etude dimpact :

Afin de mener cette tude dimpact nous avons suivi les tapes suivantes : Ralisation dun cadrage pralable pour identifier les enjeux environnementaux. Dfinir des amnagements et des variantes. Analyse de ltat initial du site et de son environnement. Evaluer les effets du projet sur lenvironnement. Supprimer, rduire ou compenser les effets dommageables.

Le tannage choisi pour notre projet est un tannage vgtal utilisant des produits 100% naturels, non-nocifs, relativement non-polluants, tels que : leau, le sel, lcorce de lige, les fientes de pigeon Il sagira alors juste dacheminer les dchets vers des bnes publiques. Leau rejete na pas besoin dtre traite avant car elle ne contient pas de produits chimiques. Ou alors appliquer la solution adopte par Dar Dbagha, soit disposer tous les dchets dans une bne que la municipalit vient vacuer la fin de chaque journe de travail et leau prends son cours normal dans les gouts. Parmi les enjeux on retrouve galement le choix de lemplacement qui ne devrait pas tre situ au milieu dhabitations afin dviter tout risque de gne, mme si les odeurs ne sortent gnralement pas la tannerie. En termes damnagements, la tannerie sera construite lair libre, except ladministration t lentrept. Il faut galement prvoir un endroit cach pour lbne et une tuyauterie spciale pour permettre de dgager les eaux uses, le tout le plus en retrait possible. Le projet na donc aucun effet nocif sur lenvironnement puisque le tannage est biologique. Lenjeu principal est de trouver un accord avec la municipalit pour quelle soccupe des dchets selon la frquence requise et les normes dhygine.

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VII- Synthse tude :

Lensemble des tudes que nous avons menes ont dmontr que le secteur du cuir reste informel. Mais cependant, le projet de tannerie est un projet prometteur. Il est rentable court terme, cre de lemploi, dynamise lconomie. Ltude de march a permis de cibler un seul march qui est le march portugais et ce, pour plusieurs raisons stratgiques : Sa position gographique. Son dficit productif. Son incapacit satisfaire sa demande interne Son taux dimportation lev de 60 % Importation de pays plus dvelopps conomiquement, donc prix plus levs.

Le prix de revient est de 163 Dhs, que lon majore de 40% pour obtenir un prix de vente rpondant aux exigences de la stratgie de pntration et aux objectifs de survie et de rentabilit. Ltude technique a montr que lensemble des matires premires et des achats divers ne sont pas coteux, contrairement aux immobilisations corporelles et aux puits qui psent sur la facture. Le procd de production est simple, ne ncessite pas de technologies et toutes les matires premires sont disponibles. Ltude des ressources humaines pointe un seul problme qui est le recrutement des tanneurs qui doit se faire au niveau des tanneries mme. Cest--dire quil va falloir mettre au point un bon argumentaire de recrutement, mais les avantages sociaux et des conditions dhygine strictes doivent pouvoir tre attrayantes. Ltude dimpact quant elle, montre quil ny a aucun problme de pollution, ni vis--vis des habitants, ni de leau, ni du rglement. La municipalit propose laide aux entreprises afin de les dbarrasser des rsidus de production, leau na pas besoin dtre traite, puisque le tannage est vgtal.

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VIII- Table des matires :

Ide du projet ... 1 Groupe tudiants promoteurs .. 2 Cadre logique ...... 3 Sommaire ................ 4 I Etude sectorielle ..................................................... 5 Concurrence intra-sectorielle ..... 5 Pouvoir de ngociation des fournisseurs ...... 5 Pouvoir de ngociation des clients ................ 6 Menaces des produits de substitution ............... 7 Menaces de nouveaux entrants .. 7

II- Etude de march ........ 8 Plan dtude .. 8 Rsultats et prise de dcision ................ 9 III- Etude technique .... 10 1- Local dexploitation . 10 2- Processus de fabrication ... 11 3- Processus de stockage .. 13 4- Processus de distribution .... 14 5- Achats divers ... 14 IVVVIVIIEtude ressources humaines .. 15 Etude financire ...................... 18 Etude dimpact . 23 Synthse tude .................... 24

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Annexes

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