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IPLÔMES Le B.O.
N° 1
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COMPTABLES 8 FÉVR.
2007
HORS-SÉRIE

UE 1 - GESTION JURIDIQUE, FISCALE ET SOCIALE

Niveau M : 180 heures - 20 ECTS

THÈMES SENS ET PORTÉE DE L'ÉTUDE NOTIONS ET CONTENUS

1. L'entreprise et son environnement

(50 heures)
1.1 Éléments généraux sur les contrats L'activité de l'entreprise a une traduction Principes fondateurs du droit des contrats
juridique usuelle par le biais des contrats. La formation du contrat
Le contrat est un outil d'organisation de la vie - conditions de formation
des affaires. - clauses contractuelles particulières
- sanctions des conditions de formation
L'exécution du contrat
- les obligations à exécuter (voulues par les
parties, imposées par le juge) ; interprétation
du contrat
- effet relatif du contrat
- sanctions de l'inexécution en distinguant
celles visant à l'exécution du contrat, celles
visant à l'anéantissement du contrat et celles
visant à la réparation de l'inexécution
(responsabilité contractuelle)

1.2 La diversité des contrats Le contrat est le support juridique de Le contrat de vente, le contrat d'entreprise :
la relation qui lie l'entreprise à son client. formation et effets
Les contrats de distribution : concession et
franchise
Les contrats de consommation :
- achat de biens ou de prestations de services :
protection du consommateur, formation et
exécution du contrat
- le contrat de crédit à la consommation :
formation et effets
Le transfert des risques liés à l'activité et au Le contrat d'assurance : mécanisme, formation,
patrimoine de l'entreprise vers les compagnies effets
d'assurance est une pratique largement - la couverture des risques de l'entreprise par
répandue. Sont examinés les risques usuellement les contrats d'assurances
assurés, résultant d'actions de l'entreprise ou - la gestion patrimoniale de l'entrepreneur par
d'évènements qu'elle subit. les contrats d'assurance-vie : conclusion,
L'assurance-vie constitue un élément de ges- gestion et dénouement du contrat
tion patrimoniale en tant que tel, également
utilisé comme garantie de crédit. Elle répond
sur le plan juridique à des règles particulières,
en premier lieu du fait de son quadripartisme
(assureur, souscripteur, assuré et bénéficiaire).

1.3 Droit pénal Dans le cadre de ses activités, l'entreprise Le droit pénal général :
peut mettre en cause sa responsabilité pénale. - les éléments constitutifs de l'infraction
Cette dernière a pour objet l'infraction et pour - la classification des infractions
but la défense sociale. La mise en œuvre de la - l'identification de la personne responsable
responsabilité pénale de l'entreprise doit être (l'auteur, le complice)
entourée de nombreuses garanties tant en - la peine
terme de droit substantiel qu'en terme de La procédure pénale :
droit processuel. - les actions : l'action publique, l'action civile
- l'instruction préparatoire : juge et chambre
d'instruction
- le jugement et les voies de recours
Un certain nombre d'infractions spéciales Le droit pénal spécial des affaires et des
sont destinées à protéger les actionnaires sociétés :
mais aussi les tiers contre certains comportements - abus de biens sociaux
des dirigeants de la société, dirigeants de - distribution de dividendes fictifs
droit ou dirigeants de fait. - présentation ou publication de comptes
annuels ne donnant pas une image fidèle
- infractions relatives à la constitution et à la
dissolution de la société, aux assemblées,
au contrôle de la société, ainsi qu'aux droits
sociaux et aux modifications du capital social
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1.4 L'entreprise et la concurrence L'activité de l'entreprise doit composer Le contrôle des concentrations en droit
avec les règles de fonctionnement du marché communautaire et en droit interne
et particulièrement le respect d'un certain La réglementation des pratiques
équilibre entre les concurrents, de façon anticoncurrentielles : entente et abus de
à assurer d'une part, la protection du marché position dominante en droit communautaire
et d'autre part, la protection des concurrents. et en droit interne
La surveillance des comportements : action
en concurrence déloyale, réglementation en
matière de prix et de facturation
Le droit des pratiques restrictives : revente à
perte, prix imposés et pratiques discriminatoires
1.5 L'entreprise et l'administration fiscale Dans le cadre de son activité, l'entreprise, Les relations avec l'administration fiscale :
qui est par ailleurs contribuable, doit respecter agrément et rescrit
la réglementation fiscale. L'administration Les différentes formes de contrôle fiscal
se réserve la possibilité de contrôler La vérification de comptabilité
l'application de la règle par le biais L'issue du contrôle fiscal
des contrôles fiscaux. Le contentieux et la procédure fiscale
Notions sur le contentieux communautaire
1.6 L'entreprise et la dimension L'entreprise ne peut exercer son activité en Les obligations de communication des entre-
environnementale faisant abstraction, tant dans son mode de prises en matière d'environnement
fonctionnement qu'au travers des produits
ou services qu'elle commercialise de la
dimension environnementale.
2. Le développement de l'entreprise L'entreprise qui se développe peut être très Droit et fiscalité de :
(20 heures) rapidement confrontée à des problèmes - la constitution de sociétés
d'adaptation de sa structure à son niveau - la transformation de la société
d'activité. Cette adaptation peut être de nature
juridique.
La gestion du développement de l'entreprise Les relations entre les dirigeants et les
peut également passer par la réorganisation associés
des modes de direction au sein de l'entreprise Le conseil d'administration, le directoire
et des relations avec les associés ou et le conseil de surveillance : rôle et attributions
actionnaires. On aborde ainsi la problématique Les dispositifs permettant d'améliorer la
du gouvernement d'entreprise. transparence du fonctionnement des sociétés
Le développement de l'activité de l'entreprise Notions essentielles de droit de l'informatique
conduit celle-ci à développer ses moyens de Les principales règles juridiques régissant
communication mais aussi d'élaboration ou l'utilisation de l'Internet (sites, transactions et
d'émission d'informations. signature électronique)
L'outil informatique occupe souvent une place
centrale dans la vie quotidienne de l'entreprise.
L'activité de l'entreprise peut également Les règles d'imposition des affaires
se développer hors du cadre strictement internationales : règles de territorialité,
national. Cette dimension comporte de principes de traitement de la double imposition,
multiples retombées pour l'entreprise notamment détermination et imposition du résultat,
dans le domaine fiscal. TVA et échanges internationaux ou
intracommunautaires
3. Le financement de l'entreprise (20 heures) Les modalités de financement de l'entreprise Le régime juridique et fiscal des augmentations
sont multiples. Les conditions juridiques et et réductions de capital
fiscales d'obtention et d'utilisation d'une Les pactes d'actionnaires
source de financement donnée font partie Le financement par compte courant
des paramètres de la décision de choix. Le financement par recours aux marchés
financiers : la société cotée
Le régime juridique et fiscal du financement
à long et moyen terme (emprunts obligataires,
contrats de financement)
Les garanties du crédit
4. De l'entreprise au groupe (40 heures)
4.1 Les implications juridiques, fiscales et Au cours de son existence, l'entreprise peut Droit du travail appliqué aux groupes
sociales de l'existence d'un groupe être amenée à se développer par des prises Régimes fiscaux de groupe et traitement
de participations dans d'autres entreprises. fiscal des opérations internes aux groupes
Les entreprises concernées font alors partie Droit des sociétés applicable aux prises
d'un groupe. Le droit ne peut ignorer cette de participations et à la détention de
réalité économique. participations dans le capital d'autres sociétés
ou groupements
Règles juridiques, fiscales et sociales
gouvernant certains modes de coopération
inter entreprises : GIE, GEIE, location gérance,
contrats d'intérêts communs
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4.2 La restructuration de l'entreprise L'entreprise est souvent partie prenante dans Le régime juridique, fiscal et social des opé-
des opérations de restructuration qui visent à rations de :
rationaliser l'organisation d'activités au sein - fusions de sociétés
d'un groupe ou à organiser de manière - scissions de sociétés
différente les activités de l'entreprise. Compte - apports partiels d'actifs
tenu des enjeux, ces opérations sont étroitement - transmission universelle de patrimoine
réglementées.

5. La pérennité de l'entreprise (40 heures)

5.1 L'entreprise en difficulté Nombreuses sont les difficultés qui peuvent La prévention des difficultés
menacer la pérennité de l'entreprise. Le traitement des difficultés :
Le droit, en cherchant à préserver les intérêts - les procédures collectives
des différents partenaires de l'entreprise, va - les sanctions
encadrer de manière spécifique la vie de Aspects de droit communautaire
l'entreprise durant cette période.
5.2 La transmission de l'entreprise L'entreprise peut être cédée, qu'elle soit La transmission à titre onéreux de l'entreprise :
exploitée sous forme d'entreprise individuelle - la cession de l'entreprise individuelle (vente
ou sous forme sociétaire. du fonds de commerce)
De même, l'entreprise est un élément d'un ou - la cession de droits sociaux
plusieurs patrimoines et, à ce titre, entre dans
le cadre des opérations affectant un patrimoine. La transmission à titre gratuit de l'entreprise :
- les conséquences du décès de l'associé ou
du dirigeant de l'entreprise individuelle
- la donation de l'entreprise ou des droits
sociaux

5.3 La disparition de l'entreprise L'entrepreneur ou les associés peuvent décider La cessation d'activité de l'entreprise
de mettre un terme à la vie de l'entreprise. individuelle : régime juridique et fiscal
La dissolution de la société : régime juridique
et fiscal
6. Les associations et autres organismes Les associations sont aujourd'hui présentes Aspects juridiques, fiscaux et sociaux des
à but non lucratif (10 heures) dans tous les domaines et certaines d'entre associations et autres organismes à but non
elles ont une activité équivalente à celle lucratif
d'entreprises. La constitution et le fonctionnement
des associations et des autres organismes
à but non lucratif soulèvent de nombreuses
questions qui font de ces organismes des
clients de plus en plus nombreux des
professionnels du chiffre et du droit.

Indications complémentaires
1.2 Dans la couverture des risques de l'entreprise sont à étudier : IARD : assurance dommages, RC produits, RC exploitation, pertes
d'exploitation, responsabilité du chef d'entreprise, assurances hommes-clés.
La gestion du contrat d'assurance-vie permet d'aborder les rachats et avances. Les aspects fiscaux sont à exposer.
2. Lors de l'étude du conseil d'administration, du directoire et du conseil de surveillance, on s'intéressera en particulier au rôle de chacun de
ces organes en matière de qualité de l'information comptable et financière.
4.2 On étudiera, dans le cadre des opérations de restructuration, le recours à la société européenne.
5.2 Il s'agit d'aborder les aspects juridiques, fiscaux et sociaux liés à la transmission de l'entreprise. La situation familiale de la personne
faisant l'opération (présence ou absence d'enfants, mariage, PACS) doit être prise en compte.