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    sur 3

    Matière : Finance

    Durée : 1H30min

    Année Universitaire : 2024-2025

    Devoir Surveiller N°1


    Exercice 1 : CAS SARL AL YOUSSR ( 15 points )

    La SARL AL YOUSSR fabrique et commercialise des fenêtres et des


    baies vitrées en aluminium pour des particuliers et des professionnels.
    Son implantation géographique est située sur le territoire Marocain.
    L'exercice comptable coïncide avec l'année civile.

    La gérante de la société, madame LAHLOU souhaite connaître la situation


    financière de l’entreprise AL YOUSSR En consultant les annexes 1 et 2, elle
    vous demande d’analyser cette situation à partir du bilan fonctionnel de
    l’entreprise.
    Travail à faire
    1. Etablir le bilan fonctionnel en utilisant I ‘annexe A (à rendre avec la copie).
    ( 8points)
    2. Calculez le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de
    roulement global, la trésorerie nette(3 points )

    3. Commentez la situation financière de I ‘entreprise AL YOUSSR ( 2 points )


    4. AL YOUSSR désire acheter une nouvelle machine pour ses ateliers
    d'un montant de 20 000 MAD HT en demandant à sa banque un
    emprunt.
    4.1La banque acceptera t-elle de financer ce projet intégralement ?
    Justifiez votre réponse.
    4.2Quelles autres solutions réalistes sont envisageables pour disposer de
    cette machine ? ( 2 points )
    Exercice 2 : 5points

    Le 01/01/2017 deux personnes, se sont associés pour créer une société X, elles
    ont apportés un capital de 600.000,00dh et ont empruntés une somme de
    300.000,00,ensuite elles ont utilisés cette somme pour faire les emplois suivant :

    Acquisition d’un fond de commerce 300.000,0 Acquisition d’un mobilier de


    bureau 50.000,00

    Acquisition d’un matériel de transport 120.000,00 -Acquisition d’un local


    350.000,00
    Constitution d’un stock de marchandises 160.000,00 - Dépôt en banque
    20.000,00

    Travail a faire : ETABLIR LE BILAN

    ANNEXE A : BILAN FONCTIONNEL DE LA SOCIETE AL TECH AU 31/12/2006

    Bilan fonctionnel au 31/12/2006


    Actif Montants Passif Montants
    EMPLOIS STABLES CAPITAUX STABLES

    TOTAL (1) TOTAL (1)

    ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT


    D'EXPLOITATION D'EXPLOITATION

    HORS EXPLOITATION HORS EXPLOITATION

    TRESORERIE ACTIVE TRESORERIE PASSIVE

    TOTAL (2) TOTAL (2)

    TOTAL GENERAL (1)+(2) TOTAL GENERAL


    (1)+(2)
    AMORT. ET
    ACTIF BRUT NET PASSIF NET
    DEP.
    ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES

    Immobilisations incorporelles Capital 25 000,00


    :
    Fonds de commerce 17 000,00 17 000,00 Réserves 3 000,00
    Résultat de l'exercice 15 931,10
    Immobilisations corporelles :
    Matériels industriels 13 144,00 3 416,12 9 727,88
    Matériels de bureau 4 644,00 1 206,98 3 437,02
    Mobilier de bureau 2 000,00 519,80 1 480,20

    TOTAL (1) 36 788,00 5 142,90 31 645,10 TOTAL (1) 43 931,10

    ACTIF CIRCULANT DETTES


    Stocks et en-cours 51 128,00 400,00 50 728,00
    Créances Emprunts et dettes assimilés 35 844,00
    (a)
    Créances clients et Dettes fournisseurs et
    comptes rattachés 32 392,00 650,00 31 742,00 comptes rattachés 14 400,00
    Dettes fiscales et sociales 20 920,00
    Dettes diverses (b) 3 230,00
    Disponibilités 5 130,00 5 130,00
    Produits constatés d'avance (b) 920,00

    TOTAL (2) 88 650,00 1 050,00 87 600,00 TOTAL (2) 75 314,00

    TOTAL GENERAL (1) + (2) 125 438,00 6 192,90 119 245,10 TOTAL GENERAL (1) + (2) 119 245,10

    (a)dont 6 130 dhs de concours bancaires courants


    (b)les produits constatés d'avance concernent l'exploitation ainsi que les dettes diverses

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