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    Cas SICOTER

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    Es-saheby Kariim
    Le document présente deux cas d'analyse financière avec les bilans de deux sociétés Sicoter SA et ATLAS. Il donne des informations sur certains éléments des bilans à retraiter et demande de présenter les bilans retraités, de calculer des indicateurs d'équilibre et de commenter les résultats.

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    FSJES AC

    Analyse financière Cas Bilan financier

    E4 S4

    Cas SICOTER SA :

    Bilan de la société Sicoter SA au 31.12.2020 (en DH)


    Actif Brut Amort. Net. Passif Mont.
    Pro.
    Frais préliminaires 80000 16000 64000 Capital 450000
    Immo corporelles 910000 47400 862600 Réserve légale 350000
    Immo financières 110000 7000 103000 RAN 100000
    Stock 350000 25000 100000 Résultat net de l'exercice 256100
    Créances clients 150000 50000 325000 dettes de financement 139000
    VMP 93000 6000 87000 Dettes fournisseurs CR 200000
    Banque 150000 150000 Etat 89500
    Caisse 50000 50000 Trésorerie passive 157000

    Totaux 1893000 151400 1 741 600 1 741 600

    Extrait de l'étude d'évaluation des éléments du bilan :

     Un terrain pour 120000 dhs peut être cédé à 150% de sa valeur d’achat
     Les stocks ont une valeur réelle de 380000 dhs dont un stock outil de 125000
     Des VMP peuvent être cédées immédiatement 15000 dhs, d’autres valeur de placement
    achetées pour 23 500 dhs sont difficilement négociables à moins d’un an
     Des effets à recevoir d’un montant de 14000 dhs sont escomptables
     Le resultat dera distribué à hauteur de 40% dans deux mois
     Une dette fournisseur de 54000 dhs est à échéance de 4mois

    TAF
    Dressez la fiche de retraitement
    Présentez le bilan financier
    Calculez les indicateurs d’équilibre
    Commentez les résultats

    1
    Cas ATLAS :

    Bilan de la société ATLAS au 31.12.2020 (en milliers de DH)


    Actif Brut Amort. Net. Passif Mont.
    Pro.
    Frais préliminaires 48,50 15,25 33,25 Capital 1 000,00
    Constructions 750,00 225,00 525,00 Réserve légale 65,85
    Inst techatériel et outillage 525,00 341,25 183,75 Autres réserves 180,00
    MMBetaménagements divers (1 ) 770,00 432,00 338,00 Résultat net de l'exercice 362,40
    Titres de participation 36,00 6,00 30,00 Autres dettes de finan (2 ) 691,15
    Matières fourn consommables 540,00 540,00 Dettes fournisseurs CR 495,00
    Produits finis 350,00 350,00 Etat 135,60
    Créances clients et CR 632,50 18,50 614,00 Autres provisions RC 70,00
    Autres débiteurs 26,00 - 26,00
    Banque 300,00 - 300,00
    Caisse 60,00 - 60,00
    Totaux 4 038,00 1 038 3 000,00 3 000,00

    (1) dont mat.bureau : brut amort. Net


    120,00 40,00 78,00
    (2) dont emprunt à moins un an : 44,00

    Extrait de l'étude d'évaluation des éléments du bilan :

     La valeur nette des constructions ne représente que 50 % de leur valeur réelle


     La dépréciation réelle du matériel du bureau devrait être de 12,50 % l'an l'amortissement
    constant est calculé au taux de 10 % l'an.
     La société a l'habitude de garder, en permanence, un stock de matières premières
    de 100 000 DH et un stock de produits finis de 40 000 DH ;
     Les titres de participation sont représentés par deux types d'actions ;
    - Actions (W) : 80 actions de 250 DH l'une ;
    - Actions (D) : 100 actions de 160 DH l'une ;
    Le cours actuel des actions ;
    - (W) : 250 DH l'une
    - (D) : 175 DH l'une
     Le plafond d'escompte des effets est limité à 34 000 DH ;
     L'assemblée générale des associés a décidé de doter les réserves de 63 120 DH et de
    distribuer le reste aux associés.
     Les provisions pour risques et charges sont destinées à couvrir des risques fondés.

    1. Présenter le bilan financier condensé au 31.12.2020


    2. Calculer et commenter Le FDR , le BFR et la TN

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