Cas Pratique-1

Cas Pratique
La société Restaurant BAB Marrakech crée en 2018, exerce l’activité de milk bar et
restaurateur à la carte dans un local composé d’un milk bar à la terrasse et salle de restauration
à l’intérieur, qui a été loué auprès d’une tierce personne moyennant un loyer annuel de l’ordre
de 120 000,00 dhs.
Avant le démarrage de son activité, la société a aménagé son local et l’a doté de matériel
nécessaire à l’exercice de la profession. Les dépenses supportées sont comme suit :
-Aménagement (Travaux de peinture, plâtre, verrerie, marbre…etc) d’un montant de
650 000,00
-Matériel et outillage : 850 000,00
-Matériel informatique : 30 000,00
-Lingerie : 150 000,00
-Matériel de cuisine : 300 000,00
-Ustensiles de cuisine : 70 000,00
Au titre de l’exercice 2019, la société a déclaré les données suivantes :
1- Au niveau de l’Impôt sur les sociétés :

Chiffre d’affaires HT = 6 500 000
Produits non courants = 75 000
Résultat fiscal : Bénéfice = 250 000
Clients débiteurs au début de l’exercice = 650 000

Clients débiteurs à la fin de l’exercice = 750 000
Les matières premières achetées sont utilisées en totalité.
2- Au niveau de la TVA :
Chiffre d’affaires taxable global = 5 850 000
Au titre de mois de décembre 2019, la déclaration de la TVA souscrite comporte un crédit de
TVA égal à 35 000 dhs reporté sur la déclaration du mois de janvier de l’année 2020.
Les normes de la profession de la société, sont comme suit :

*Le café : 60 tasses pour chaque Kg de café brut utilisé.
*Café en capsule : Une consommation pour chaque capsule.
* Thé à la menthe : 50 théières pour chaque Kg de thé.
* Lait : est affecté comme suit :
- 50 % affecté à la consommation du café
- 25 % pour le lait chaud
- 12,50 % pour les jus à base de lait
- 12,50 % pour les autres boissons chaudes à base de lait (verveine, thé noir, chocolat…
etc).
* Eaux minérales et boissons gazeuses : Une bouteille de 33 cl d’eau minérale est offerte avec
chaque consommation de café.
*Jus d’oranges : 3 Consommations pour chaque Kg d’oranges.
*Glaces : 10 consommations pour chaque Kg de glaces.
*Viandes pour tagines : 1 Kg de viandes pour chaque tagine;
*Poulet : 1Kg et demi pour chaque tagine servi.
*Mixte de viandes : 3 repas pour chaque Kg ;
*Viande hachée : 4 repas pour chaque Kg ;
*Filet de dinde : 3 repas pour chaque ;
*Poissons : 3 Repas pour chaque Kg ;
1
Suite à l’examen des factures d’achats de matières premières consommées, l’inspecteur
vérificateur a procédé au comptage des quantités achetées et le résultat obtenu est le suivant :
*****Quantités achetées de la matière première utilisée :
DESIGNATIONS Qtités achetées comptabilisées

Viandes de bœuf en KG 1 700
Viandes d'agneau en KG 2500
Viande hachée en KG 2700
Brochette en KG 550
Cote d'agneau en KG 1500
Filet de viande en KG 1 200
Filet Dinde en KG 1 000
Merguez de bœuf en KG 1 750
Rumsteck de bœuf en KG 500
Rognon en KG 550
Poulet beldi en KG 5 000
Poulet Blanc en KG 3500
Poulet Croisé en KG 6 100
Filet de saint pierre en KG 120
Merlan en KG 350
Ombrine en KG 150
Sole en KG 300
Café brut en Kg 950
Aroma Point en capsule 1200
Créma et Aroma en capsule 2 300
Décaféine en capsule 750
Thé vert en KG 250
Thé Lipton en sachet 5500
Thé Plantami en sachet 150
Verveine en sachet 1 500
Ains Saiss 33 CL en bouteille 3 360
Ains saiss 50 CL en bouteille 1 000
SIDI ALI 50 CL en bouteille 2 000
Oulmes 50 CL en bouteille 2 000
Lait en litres 7 200
Orange en Kg 1250
***** Les tarifs pratiqués sont :
DESIGNATIONS Prix unitaire en dhs TTC

Tagine de Viandes de bœuf et d'agneau 220,00
Repas de Viande hachée 75,00
Repas de mixte de viande 120,00
Repas de Filet de Dinde 65,00
Tagine de Poulet beldi 210,00
Tagine de Poulet Blanc 160,00
Tagine de Poulet Croisé 180,00
Repas à base de poisson 240,00
Consommation de café noir 16,00
Consommation Capsule de l’Aroma Point 20,00
Consommation Capsule de Créma et Aroma 20,00
2
Consommation Décaféine 20,00
Théières de Thé vert 14,00
Consommation Thé Lipton 14,00
Consommation Thé Plantami 14,00
Consommation Verveine 14,00
Bouteille Ains Saiss 33 CL en bouteille 6,00
Bouteille Ains saiss 50 CL en bouteille 12,00
Bouteille SIDI ALI 50 CL en bouteille 12,00
Bouteille Oulmes 50 CL en bouteille 18,00
Consommation de Lait chauffé 14,00
Consommation de jus 20,00
-Déterminez le chiffre d’affaires de la société.

-Déterminez la minoration du chiffre d’affaires
-Calculer le rappel de TVA

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1- Au niveau de l’Impôt sur les sociétés :

Clients débiteurs au début de l’exercice = 650 000

Les normes de la profession de la société, sont comme suit :

*****Quantités achetées de la matière première utilisée :

DESIGNATIONS Qtités achetées comptabilisées

***** Les tarifs pratiqués sont :

DESIGNATIONS Prix unitaire en dhs TTC

-Déterminez le chiffre d’affaires de la société.

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