Chapitre 1 : Diagnostic interne de l’établissement

Les entreprises sont toujours à la recherche de réponses sur la façon de traiter les problèmes
qu'elles rencontrent. Pour ce faire, ils doivent trouver de nouveaux moyens d'optimiser leur
développement. Cependant, j'ai réalisé une étude interne sur la mise en place par le Groupe
HTL d'un régime de reporting mensuel. Organisation d'un projet qui m'a donné accès aux
connaissances théoriques auxquelles j'ai été exposé dans le cadre du projet de fin d'études.
Tout d'abord, avant d'entrer dans le vif du programme, il est important de présenter
l'entreprise et le programme de stage en son sein.

1. Présentation de l’organisme d’accueil

1.1. Présentation de groupe HTL
Horizon Terminals Limited a été constituée en 2003 en tant qu’une société à responsabilité
limitée aux Bahamas. Le capital-actions autorisé actuel est de 200 millions de dollars
américains.
Historique :
S’appuyant sur la croissance des Émirats arabes unis en tant que plaque tournante stratégique
pour le commerce mondial et dans le cadre de plans visant à répondre à la demande croissante
de terminaux de liquides en vrac, ENOC a créé Horizon Terminals Limited en 2003. Opérant
à partir des Émirats arabes unis en tant que société de portefeuille, Horizon a consolidé les
investissements existants de la société dans les terminaux et étend ses activités à l’échelle
mondiale.
Services :
Horizon Terminals Limited (HTL) fournit des solutions énergétiques. La société offre le
stockage de pétrole en vrac, le baril, le chargement de camions-citernes routiers et
ferroviaires, l’empotage de conteneurs et la palettisation, ainsi que le mélange et la
distribution de produits.
Vision :
Devenir un fournisseur de solutions énergétiques de premier plan dans le stockage de pétrole
en vrac en : Afrique du Nord / Afrique, Asie MED et principaux hubs
Mission :
HTL réalisera sa vision en élargissant son réseau de terminaux et en se diversifiant dans de
nouveaux secteurs d’activité énergétiques via des solutions intégrées tout en offrant de la
valeur aux actionnaires, la satisfaction des clients et des employés et la protection de
l’environnement
Filiales :
Depuis sa constitution, Horizon Terminals Limited (HTL) s’est développé à partir de ses
terminaux aux Émirats arabes unis et en Arabie saoudite, pour couvrir Singapour, Djibouti et
le Maroc. Les emplacements actuels comprennent
:» Émirats Arabes Unis » Arabie Saoudite »

horizon tangiers terminals sa

2012 – présente

Singapour » Djibouti » Maroc

1.2. Présentation de l’entreprise HTTSA

FIGURE : PHOTO AÉRIENNE DE HTTSA

En quelque mots :
HTTSA est stratégiquement situé sur la côte de l'Afrique du Nord, à l'entrée ouest du détroit
de Gibraltar, là où la Méditerranée rencontre l'océan Atlantique. Il est idéalement situé au
carrefour de deux grandes routes maritimes pour profiter des affaires avec l’Europe.
L'emplacement du terminal devrait lui permettre de desservir plus de 300 millions de
consommateurs via des zones franches industrielles et commerciales.
Fondateurs :

ENOC HTL HTTSA

ENOC a créé HTL afin de consolider ses investissements existants dans le terminal et
d’étendre ses activités à l’échelle mondiale. HTL a pu s’étendre de ses terminaux aux Émirats
arabes unis et en Arabie saoudite en 2003 à ses sites actuels, notamment en Maroc.

Création :
Terminal pétrolier et gazier géré par Horizon Terminals Tanger SA (HTTSA). Actionnaires
Horizon Terminal Ltd est une filiale de la compagnie pétrolière nationale des Émirats arabes
unis ENOC, du groupe Akwa via Afriquia SMDC et du groupe pétrolier indépendant ( IPG)
En mai 2006, l'agence spéciale Tanger Med a attribué à HTTSA un contrat de concession

Import des
produits raffinés Transbordement Soutage

pour construire et exploiter le terminal est de 25 ans.

La concession porte sur la conception, le financement, la construction, l'exploitation et la
maintenance d'un terminal d'hydrocarbures, y compris le développement des équipements de
la station en eau profonde et une zone de stockage de 12 hectares.
Activité :
Le terminal pétrolier et gazier est en service depuis février 2012 et est autorisé par l’entreprise
HTTSA qui assure les services principales suivants :

Le terminal alimente le marché national en produits hydrocarbures. Il s’agit de satisfaire une

partie des besoins de la région Nord en produits raffinés, essence et gasoil (53% de la capacité
totale) mais aussi fioul (43%). Le volume annuel stocké se situe à 4,4 millions de m3, le
marché local en absorbe un peu plus du quart. Il a permis de porter le stock national en
hydrocarbures de 45 jours à 60 jours au total, renforçant d’autant l’autonomie du pays.
L’investissement a été de 1,5 milliard de DH, dont le tiers pour le seul dépôt de stockage. En
plus de répondre aux exigences de la région du Nord, le terminal de Tanger fournit également
des services de soute et dessert le marché de transit pour les sociétés internationales de
marketing du pétrole.
Par rapport à 2021, les expéditions de vrac liquide ont augmenté de 6 %. Le total des
expéditions d'hydrocarbures traitées était de 9 260 711 tonnes
Les activités de soutage comprennent la fourniture de carburant aux navires se dirigeant vers
le port de Tanger Med ainsi qu'aux navires transitant par le canal. Cette activité a été sous-
traitée par le concessionnaire HTTSA à MINERVA BUNKERING, qui dispose de barges
dans la zone portuaire pour cette tâche. La campagne permet aux navires d'utiliser leurs
escales commerciales pour stocker des hydrocarbures. Aujourd'hui, plus de 1,6 million de
tonnes de produits pétroliers sont livrés depuis Tanger Med.
En 2017, le terminal d'hydrocarbures a commencé le déchargement des méthaniers
transportant deux principaux types d'hydrocarbures, à savoir le GPL (gaz de pétrole liquéfié),
le butane et le propane. L'objectif est de disposer de nouvelles capacités portuaires pour
répondre aux besoins du marché national en termes de GPL. En 2020, le terminal a traité plus
de 391 000 tonnes de GPL pour le marché local.
Environnement et sécurité
La sécurité et le respect de l'environnement sont également des domaines que l’entreprise
tienne particulièrement à cœur. Par conséquent, l'aérogare dispose d'un système de détection
et de protection contre les incendies. La supervision et l'exploitation du terminal sont
entièrement automatisées et gérées par une salle de contrôle spécifique ; Qui est situé dans le
bâtiment technique abritant les laboratoires, les commerces, les espaces électriques et sociaux.

Fiche technique :

Produits Gasoil, Essence, Fioul, Moogas, Ethanol

2 Bacs X 9.000m3

4 Bacs X 14.000m3

Bacs de stockage 5 Bacs X 27.000m3

8 Bacs X 40.000m3

Total = 19 bacs de stockage - capacité 532 000 m3

8 postes de chargement des camions citernes

1 poste de chargement wagon

Les installations 2 jetées

4 pipelines de 16’

2 pipelines de 20’ (pipelines tracées électriquement)

TABLEAU : PHOTO AÉRIENNE DE HTTSA

Clients :
Les relations avec les clients sont un facteur clé du succès de chaque entreprise. HTTSA a
investi dans l'établissement et le maintien de relations positives avec ses clients pour
bénéficier d'une fidélité accrue des clients, d’une acquisition de nouveaux clients à moindre
coût et d'une meilleure réputation de l’entreprise. En effet la société

Listes des

AFRIQUIA
BB Energy
IPG
OLA ENER
PETROM
SOMAP

TABLEAU :

Deux Clients supplémentaires : WINVESTNET (Sous-location d'EML) et OKAY ENERGY

(Sous-location d'IPG).
Organigramme :
1.3. La fiche d’identité de l’entreprise HTTSA
2. Présentation du Projet

Dénomination HORIZON TANGIERS TERMINALS

Registre de Commerce 33237

Tribunal de Tanger

Forme Juridique Société Anonyme (SA)

Capital Social 42.544.008 Euros

ICE 001611100000047

CNSS 7514955

T.P 58255023

I.F 04936558

Date de création 17/08/2007

Activité l'exploitation du terminal à hydrocarbures du port

Adresse Zone Franche De Ksar Al Majaz- Tanger Med- Tanger

Téléphone 05 39 33 75 75

E-mail [email protected]

Site http://www.horizon-terminals.com/
2.1. Présentation & Objectifs du projet
Dans un monde des affaires de plus en plus complexe et concurrentiel, disposer d'un système
de reporting financier efficace est essentiel pour assurer la transparence, une prise de décision
éclairée et une gestion optimale des ressources financières.
Objectif principal :
2.2. Les enjeux majeurs du projet

2.3. Les attentes principales du projet

Chapitre 2 : le Système de Reporting financier au sein de l’entreprise HTTSA :

Etude de cas
Avant de mettre en œuvre le reporting mensuel, un processus long ; qui nécessite une analyse
et contrôle des sources de données doit être réaliser par le département financier. Tout
d’abord, quels sont les sources des données identifiées par l’entreprise ? Et quels sont les
étapes suivies pour analyser et contrôler ces données avant la mise en place du sytéme de
reporting ?

1. Le processus de Système de Reporting financier : Analyse

1.1. Identification des Sources de données
Dont le but d’établir un reporting financier mensuel, on a besoin d’une base de données
d’après les différents départements de l’entreprise
Rental :
Le fichier rental (location) est un document qui identifie les parties concernés, la propriété, la
durée de la location et le montant du loyer pour la durée. L’entreprise HTTSA est l’un des
entreprises qui offre des services de location de réservoirs de différentes tailles et capacités
pour répondre aux besoins de leurs clients ; en se basant sur les contrats avec ces derniers,
HTTSA réalise le fichier rental manuellement au début de chaque mois après la vérification
d’une modification au niveau du contrat.
Handling :
Le handling est un fichier qui regroupe toutes les informations concernant chaque opération
qui été réalisée par l’entreprise HTTSA durant le mois (chargement de moyens de transport,
Frais de stationnement, …). Ce document est préparé par le service de logistique (rapport
handling).
Credit note :
Credit note ou une note de crédit en français (facture avoir), est un document commercial. Il
est délivré au gré des créanciers à leur convenance dont le but d’avoir une modification
comptable d’une facture. Une note de crédit peut comporter plusieurs corrections. Cependant,
La société HTTSA l’utilise pour entrainer une diminution du montant de la créance sur le
client :
 Les opérations de surplus de stockage
 Les sous-locations
 Les droits de port sur hydrocarbures en transbordés
 Le chauffage
 Le remboursement des droits de port sur les activités de soutage
Debit note :
Debit note ou une note de débit (complément de facturation) est un document qu'un vendeur
envoie à un acheteur pour l'informer de l'existence d'une dette. Avec cette note, le vendeur
vise à obtenir un montant qui augmente le montant de la facture payée. Pour l’entreprise
HTTSA ; le note de débit comporte seulement les redevances variables concernant la
prestation de soutage qu’on a vue dans le dernier chapitre.
Remarque : pour une finalité de contrôle, le comptable prépare une lettre d’accompagnement
par client et par l’ensemble des documents à envoyer à ce dernier.
Le chiffre d’affaires :
Le chiffre d'affaires correspond aux ventes de produits finis, aux ventes de biens facturés et
aux ventes de services fournis par une entreprise au cours d'une période comptable donnée. Le
département financier de HTTSA réalise un tableau de chiffre d’affaires mensuellement en se
basant sur les documents cités au-dessus.
La comptabilisé – sage :
La comptabilisé est considéré comme une source irremplaçable de donnée financière.
Cependant, dès le début de son activité la société HTTSA utilise le logiciel sage pour la saisie
comptable des différentes opérations. En effet, l’entreprise utilise ce logiciel comptable pour
importer les informations nécessaires (telles que les comptes bancaires et les factures
comptabilisé …) qu’on va les voir postérieurement, dont le but d’établir le reporting financier.
Sage est un logiciel de comptabilité qui aide à gérer les opérations comptables
Les autres sources :
Le reporting financier ne repose pas uniquement sur des informations comptables. Selon les
circonstances, il peut inclure des data provenant d'autres services tels que :
Service ressources humaines : la paie / l’organigramme mensuel / l’IR Salarial
Service de maintenance : l’état des projets ou l’avancement du projet
Service logistique et IT : rapport d’activité mensuel (handling) et l’état des projets ou
l’avancement du projet
Service opérations : l’état des projets ou l’avancement du projet
Après l’identification des sources utilisés pour la réalisation mensuel du système de
reporting , on va passer à l’étape de collection de données qui consiste à :
1. Vérifier la qualité des données : Il est important de vérifier la qualité des données
collectées pour s'assurer qu'elles sont fiables et valides.
2. Stockage et archivage des données : Après la collecte des données, il est important de
stocker et d'archiver les données dans un format approprié pour une analyse ultérieure et pour
un intérêt historique.
En suivant ces étapes, l’entreprise HTTSA peut assurer que la collecte de données est bien
planifiée et de haute qualité.
1.2. Le processus d’analyse des données collectées
Le processus d'analyse des données collectées est essentiel pour transformer ces dernières en
informations exploitables. En effet, Le processus d'analyse des données des rapports
financiers comporte plusieurs étapes clés. Voici un schéma qui donne une description
générale de ces étapes :
Ce schéma présente le flux de travail réaliser par le département de la finance, pour réaliser un
reporting mensuel.
Le processus client

Le service financier joue un rôle crucial dans la gestion des transactions des clients, du
premier contact au paiement final. En effet, ce processus comporte plusieurs étapes au sein du
service financier.

La première étape du processus client consiste généralement à vérifier la solvabilité du client.

Cela comprend la collecte et l’examen de renseignements financiers importants pour s’assurer
que le client est en mesure de respecter ses obligations financières. L’étape suivante consiste à
établir les conditions de paiement, ce qui implique de négocier le montant du crédit accordé
au client et de déterminer quand les paiements sont dus. (Contrat clients)

Une fois les contrat sont établies, le travail mensuelle commence par la réception du rapport
handling par le service Finance, le comptable sélectionne les datas dont il a besoin pour
alimenter un fichier Excel qui contient plusieurs feuilles ; chaque feuille présente une facture
liée à un client : changer la date de la prestation (fin de mois pour l’activité manutention et
débit de mois pour l’activité stockage), la numérotation (Le respect de la succession) les
montants facturés, les crédit et débit de note où cas d’existences, préparation du lettre
d’accompagnement par client et par l’ensemble des documents à envoyer à ce dernier . Après
La validation des factures, le service logistique envoie des factures au client pour les services
fournis. Par la suite, on commence à alimenter le fichier du chiffre d’affaires manuellement à
partir des données du rapport handling qui contient l’ensemble des opérations effectuées par
les clients.

Afin de compléter le processus client au sein du HTTSA, la dernière étape consiste à

rapprocher tous les paiements des clients et à mettre à jour la balance âgée. Cela permet de
s’assurer et évaluer les retards de paiement des clients et leur évolution dans le temps. En
outre, le comptable doit s’assurer que toutes les interactions avec les clients sont traitées de
manière éthique et transparente. En suivant ces étapes, le service financier peut aider à établir
de solides relations financières avec les clients, à assurer des paiements en temps opportun et
à minimiser les risques financiers pour l’organisation.
Le processus fournisseurs

Le processus fournisseur est une partie essentielle des opérations du service financier. Il
implique la gestion des fournisseurs qui fournissent des biens et des services à l’organisation.

Le processus commence généralement par l’identification des besoins d’approvisionnement

de l’entreprise, suivi de la sélection et de l’engagement des fournisseurs. Une fois le
fournisseur est sélectionné, les contrats sont établis et négociés entre le service financier et le
fournisseur pour s’assurer que les prix, les calendriers de livraison et les normes de qualité
sont clairement définis et convenus. Au cours de ce processus, le département d’achat est le
décideur au sein de l’entreprise HTTSA dans la sélection des fournisseurs.

Une fois les contrats sont établis, et avant le paiement du fournisseur ; plusieurs étapes
doivent être suivre :

La Réception des factures : après la réception des factures fournisseurs par l’assistante (sous
forme papier) ou par le comptable (par email). Une fiche de transmission doit être établie
contenant des informations nécessaires ayant pour objet de faciliter la circularisation de la
facture dans le circuit de validation ainsi que la préparation de paiement.

La vérification des factures : avant que la comptabilité puisse être effectuée, l'exactitude des
factures doit être vérifiée. Cela implique de s'assurer certaines informations qui sont situées
dans l’article 145 du code général des impôts

L’enregistrement dans le système comptable (sage) : Une fois les factures sont vérifiées, la
facture est enregistrée dans le système sage. En effet, le comptable est le responsable d’entrer
des détails tels que le numéro de facture, la date, le montant et les comptes associés.

Validation et approbation : Avant de procéder au paiement, la facture doit être validée et

approuvée conformément aux procédures internes de l'entreprise. Pour l’entreprise HTTSA
Cela peut impliquer une vérification supplémentaire par le responsable financier et le
directeur.

Paiement : Une fois la facture validée et approuvée, le paiement est effectué au fournisseur
selon les modalités convenues, que ce soit par chèque, virement bancaire ou autre moyen de
paiement.

Lettrage des comptes : Le lettrage est un moyen de contrôle qui consiste à associer la facture
fournisseur aux mouvements correspondants sur le compte bancaire ou de trésorerie. Cela
permet de vérifier si le paiement a été effectué pour éviter le risque d’un double paiement,
aussi pour avoir une balance âgée claire et à jour des dettes fournisseurs.
Processus Cash
Une gestion efficace de la trésorerie est essentielle au succès de toute entreprise. Le service
des finances joue un rôle crucial en veillant à ce que l’organisation dispose de suffisamment
de liquidités pour faire face à ses obligations opérationnelles et financières. Le processus de
trésorerie comporte plusieurs étapes au sein du service financier :
Suivi de caisse : Le département finance est chargé de diverses responsabilités, notamment la
gestion des paiements tels que les salaires, les factures des fournisseurs et autres dépenses
opérationnelles. Afin d'assurer un décaissement efficace des liquidités, il est essentiel de
surveiller de près les paiements sortants afin d'éviter tout retard de paiement ou pénalité
financière. Une étape importante consiste à vérifier le solde initial avant d'enregistrer toutes
les entrées et sorties d'argent. Dans le cas de la société HTTSA, qui n'est pas autorisée à
encaisser des dirhams marocains du fait que ce comportement n’est pas autorisé dans la zone
franche, donc les encaissements se font par le biais d'un transfert de fonds du compte bancaire
de la société vers la caisse.
Gestion de trésorerie :
La trésorerie présente l’argent disponible dans l’entreprise. Tout d’abord, Pour assurer une
gestion de trésorerie efficace des liquidités de l’entreprise, le comptable doit suivre les étapes
ci-dessous pour Maintenir un équilibre financier et de se protéger d'éventuel risque de
liquidité.

 Gestion des encaissements : qui consiste de surveiller et de gérer les entrées de

trésorerie, y compris les paiements des clients, les transferts de fonds,
Remarque : Dans le cas des assurances et des frais de formations de l’OFPPT, ces
remboursements se font via un compte qui s’appelle compte courant en /dirhams spécial.

 Gestion des décaissements : qui consiste de bien gérer les sorties de trésorerie, telles
que les paiements des fournisseurs, les salaires, les impôts, dont le but d’éviter les
retards de paiement, les pénalités financières et d'optimiser l'utilisation des liquidités.
Prévision des flux de trésorerie : qui consiste à estimer les entrées et sorties de trésorerie
prévues mensuellement.
Processus Immobilisation
Les immobilisations CAPEX sont des actifs durables qui se déprécient en quelques années et
qui ne doivent pas être confondus avec des charges OPEX. Elles peuvent être corporelles,
incorporelles ou financières.
Les immobilisations ont également une valeur comptable pour l'entreprise. Elles sont inscrites
au bilan et contribuent à la valeur nette de l’entreprise. En effet l’entreprise HTTSA a créé un
fichier Excel sous le nom de table 16 ; c’est un tableau de passage qui permet de justifier les
mouvements ayant affectés les postes de l’actif immobilisé et les postes des amortissements et
dépréciations depuis le début de l’activité de la société.
Les immobilisations incorporelles et les Immobilisations en cours CWIP (CAPITAL
WORKING IN PROGRESS)
Travaux de clôtures
Les travaux de clôtures sont des opérations d'ordre comptable qui permettent aux entreprises
de solder leurs exercices et de déterminer leur résultat net. Les travaux de clôtures incluent
diverses opérations qui sont effectivement réalisées en fin d'exercice comptable afin de
garantir une bonne gestion financière et une transparence dans les comptes annuels de
l’entreprise. Puisque l’entreprise HTTSA établit le rapport financier mensuel, il est nécessaire
de réaliser certaines opérations chaque fin de mois ; telles que la vérification des comptes
clients et fournisseurs, l'amortissement des immobilisations, la mise à jour des provisions et
des charges, ainsi que le rapprochement bancaire.
Déclaration :
La déclaration fiscale est une obligation pour tous les contribuables ; particuliers, entreprises,
et professionnels indépendants. C’est pourquoi, la déclaration doit être précise, complète et
transparente, car elle sert de base à la communication avec les parties prenantes et à la
conformité réglementaire. En outre, le service financier HTTSA est responsable seulement à
la déclaration de l'Impôt sur les Sociétés et la retenu à la source.
L’Is : l’impôt sur les sociétés est un impôt direct qui s’applique sur les bénéfices réalisés par
la société. Cependant, Avant la déclaration, le comptable doit vérifier le remplissage des
données effectuées pour la soumission électronique dans le site officiel des impôts (DGI).
Une fois que la déclaration de l'IS est complète et vérifiée, l’étape de paiement commence en
tenant compte des échéances de paiement établies par l'administration fiscale, pour éviter les
pénalités et les intérêts de retard.
Remarque :

RAS : le retenu à la source est

Rapport de gestion mensuel

1.3. Rapport de gestion mensuel / Monthly management report (MMR)
Une lettre de gestion mensuelle ou bien un rapport de gestion mensuel (monthly management
report en anglais) est un document qui présente les performances et les résultats financières de
l’entreprise dans une période donnée ; généralement d’un mois.
L'objectif du rapport de gestion mensuel est de suivre les performances de l'entreprise et de
fournir des informations sur les départements clés de l’entreprise. Il peut également être
utilisé comme une liste de contrôle mensuelle pour aider à examiner les choses qui doivent
être faites ou qui ont été accomplies.
La direction de groupe HTL utilise ce type de rapports pour suivre le progrès de l’entreprise,
déterminer la tendance et prendre des décisions stratégiques et correctives. Le contenu du
rapport peut varier en fonction des besoins spécifiques de chaque société et des parties
prenantes impliquées , cependant pour le cas de HTTSA ; le groupe HTL a donné une forme
spécifique concernant la lettre de gestion mensuelle que l’entreprise doit mettre à profit, cette
lettre comprend les états financiers de l’entreprise (CPC, BILAN, CASH-FLOW) avec
l’analyse des résultats, en outre le document importe des informations sur la performance
opérationnelle et commerciale de la société .

2. Le processus de Système de Reporting financier : la mise en place

Cette phase présente une partie très importante dans l’étude de cas, parce qu’il montre le
processus d’analyse et de traitement de la base de données collectées qui a été effectué avant
et après la mise en place du système de reporting ; autrement dit, on va introduire et analyser
la façon de traitement de data au sein de l’entreprise HHTSA précédemment et actuellement.
2.1. Mise en place de la méthode de traitement des données