QCM 2012
QCM 2012
QCM 2012
EXAMEN DE CERTIFICATION
Unité de valeur 2
100 QCM
CORRIGÉ
A. 3 parts.
B. 3,25 parts.
C. 3,50 parts.
D. 3,75 parts.
A. BIC.
B. BNC.
C. Traitements et salaires.
D. Revenus de Capitaux Mobiliers.
A. 30 %.
B. 40 %.
C. 50 %.
D. 70 %.
4. Quel est le taux actuel cumulé des contributions sociales appliqué aux revenus du
patrimoine?
A. 11 %.
B. 12 %.
C. 13,5 %.
D. 15,5 %.
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5. La loi de finances de 2012 a instauré une contribution exceptionnelle sur les hauts
revenus. Dans quelles conditions ?
A. 15 %.
B. 18 %.
C. 19 %.
D. 24 %.
7. Si un retrait ou une clôture totale intervient sur un PEA ouvert il y a plus de huit ans,
les gains seront:
A. 10 %.
B. 15 %.
C. 40 %.
D. 80 %.
A. N + 1.
B. N + 2.
C. N + 3.
D. N + 5.
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10. Au titre de l’IR, un couple marié qui a 3 enfants, dont l’un est titulaire d’une carte
d’invalidité, bénéficie de :
A. 3,5 parts.
B. 4 parts.
C. 4,5 parts.
D. 5 parts.
13. Dans le cadre de la déclaration des revenus, le RSA, l’Allocation Adulte Handicapé et
les prestations familiales légales ont un point commun. Lequel ?
A. Uniquement du prix de cession majoré du montant réel et justifié des travaux réalisés.
B. Uniquement du prix de cession majoré d’un forfait de 7,50 % au titre des frais
d’acquisition.
C. Uniquement du prix d’acquisition majoré des frais réels correspondant aux travaux et
aux frais d’acquisition.
D. Du prix d’achat majoré d’un taux forfaitaire de 7,50 % au titre des frais
d’acquisition et de 15 % au titre des travaux ou du montant réel de tous ces frais.
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15. Pour les revenus 2011, déclarés en 2012, le délai de reprise de l’administration fiscale
expire le :
A. 31 décembre 2014.
B. 31 décembre 2015.
C. 31 décembre 2016.
D. 31 décembre 2017.
A. Pour les produits de placement de source européenne, lorsque l'établissement payeur est
établi en France.
B. Pour les intérêts des comptes-courants d'associés.
C. Quand le bénéficiaire des revenus mobiliers n'a pas son domicile fiscal situé en
France.
D. Pour les produits de placement de source européenne à revenu fixe.
A. En BNC.
B. En BIC.
C. Dans la catégorie des revenus fonciers, uniquement au réel.
D. En micro-foncier.
22. Dans quelles conditions le nu-propriétaire peut-il imputer les travaux correspondant
à de grosses réparations effectuées dans l’immeuble?
23. La réduction d’impôt liée au dispositif SCELLIER s’applique pour la première fois
l’année au cours de laquelle intervient :
25. Les recettes annuelles tirées d’une location meublée bénéficient d’un abattement
forfaitaire :
26. Lorsque la TVA est récupérable sur l’acquisition d’un logement, celle-ci est
définitivement acquise au contribuable après une durée de détention de :
A. 20 ans.
B. 15 ans.
C. 9 ans.
D. 2 ans.
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27. Des concubins disposent chacun d’un patrimoine net assujetti à l’ISF. Ils demandent
s’ils doivent effectuer une déclaration commune d’ISF?
A. NON.
B. OUI.
C. Ils ne doivent déclarer séparément que leurs biens propres.
D. Ils ne doivent déclarer en commun que les biens qu’ils détiennent conjointement.
28. Un contribuable est redevable de l’ISF au 1er janvier 2012 lorsque son patrimoine net
a une valeur supérieure à :
A. 800 000 €.
B. 1 300 000 €.
C. 1 500 000 €.
D. 3 000 000 €.
A. 20 %.
B. 30 %.
C. 40 %.
D. 50 %.
30. En 2012, les associés non dirigeants de sociétés bénéficient d’une exonération partielle
de la valeur des biens professionnels à hauteur de :
A. 50 %, sans condition.
B. 50 %, sous condition de l’existence d’un engagement collectif de conservation d’une
durée minimale de 2 ans.
C. 75 %, sous condition de l’existence d’un engagement collectif de conservation d’une
durée minimale de 2 ans.
D. 75 %, sous condition de l’existence d’un engagement collectif de conservation
d’une durée minimale de 6 ans.
A. L’année de déclaration.
B. 3 ans à compter du 1er Janvier suivant le fait générateur.
C. 6 ans à compter du 1er Janvier suivant le fait générateur.
D. 10 ans à compter du 1er Janvier suivant le fait générateur.
32. La souscription d’un FIP ISF permet d’obtenir en 2012 une réduction d’ISF de :
35. Au titre de l’ISF, quelle est la valeur à retenir d'un bon de capitalisation ?
37. Votre client vend en 2012 une maison qu’il a fait construire en 2004. Quels seront les
droits qu’acquittera son acquéreur :
38. Les promesses unilatérales de vente de biens ou droits immobiliers (code civil, art.
1589-2), rédigées par actes sous seings privés, doivent être enregistrées dans un délai
de :
A. 10 jours.
B. Un mois (délai général).
C. 15 jours.
D. Il n'y a pas d'obligation d'enregistrement.
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39. La TVA porte sur les livraisons d'immeubles achevés depuis moins de :
A. 4 ans.
B. 5 ans.
C. 6 ans.
D. 10 ans.
40. En 2012, les licitations et cessions de droits successifs sont assujettis à un droit de :
A. 1,10 %.
B. 1,80 %.
C. 2,50 %.
D. 3,50 %.
42. A ce jour, quels sont les taux d’imposition et de prélèvements sociaux applicables aux
plus-values immobilières des particuliers ?
A. 16 % + 13,5 %.
B. 18 % + 13,5 %.
C. 19 % + 13,5 %.
D. 19 % + 15,5 %.
43. En cas de clôture d’un PEA moins de 2 ans après son ouverture, les produits sont
taxables à hauteur de :
A. 19 % + prélèvements sociaux.
B. 18 % + prélèvements sociaux.
C. 22,5 % + prélèvements sociaux.
D. Exonérés si la cession est inférieure à 25 830 €.
44. Sont exonérées d’imposition au titre des plus-values, les cessions de valeurs
mobilières lorsque:
A. Elles sont réalisées au sein d’un PEA plus de 2 ans après son ouverture.
B. Elles sont réalisées au sein d’un PERCO.
C. Le montant total est inférieur à un seuil annuel de cession.
D. Elles sont détenues depuis plus de 8 ans.
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45. A ce jour, les plus-values sur cessions de valeurs mobilières détenues dans un PEA
réalisées après 8 ans :
46. Les moins-values sur cessions de valeurs mobilières peuvent être imputées sur des
plus-values de même nature sur :
47. A ce jour, les plus-values sur cessions de valeurs mobilières sont imposables :
A. Au taux de 19 %.
B. Au taux de 21 %.
C. Au taux de 24 %.
D. Au barème progressif de l’impôt sur le revenu uniquement.
48. Sont exonérés de taxation au titre des plus-values immobilières des particuliers :
49. La vente d’un bien immobilier hors résidence principale est totalement exonérée
d’impôt sur la plus-value lorsque le bien est détenu depuis au moins:
A. 15 ans.
B. 20 ans.
C. 22 ans.
D. 30 ans.
50. Pour les cessions de valeurs mobilières cotées ou non cotées réalisées à compter du 1er
janvier 2011, le nouveau régime d'imposition des plus-values à l'impôt sur le revenu
prévoit :
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51. Les dépenses de construction, de reconstruction, d'agrandissement ou d'amélioration
majorent le prix d'acquisition retenu pour le calcul des plus-values immobilières :
A. Lorsqu’elles n'ont pas été déjà prises en compte pour la détermination de l'impôt
sur le revenu et qu'elles ne présentent pas le caractère de dépenses locatives.
B. Même si elles n'ont pas été déjà prises en compte pour la détermination de l'impôt sur le
revenu et présentent le caractère de dépenses locatives.
C. Lorsqu’elles n'ont pas été déjà prises en compte pour la détermination de l'impôt sur le
revenu même si elles présentent le caractère de dépenses locatives.
D. Même si elles n'ont pas été déjà prises en compte pour la détermination de l'impôt sur le
revenu à condition de ne pas présenter le caractère de dépenses locatives.
52. A compter du 1er juillet 2012, le rappel fiscal pour les donations reçues s’effectue dans
un délai inférieur à :
54. Quel est l’abattement applicable aux donations et successions en ligne directe, au 1er
septembre 2012 ?
A. 7 800 €.
B. 15 000 €.
C. 100 000 €.
D. 159 325 €.
55. Quel est l’abattement applicable aux donations consenties en ligne directe à un enfant
handicapé ?
A. 100 000 €.
B. 120 000 €.
C. 159 325 €.
D. 259 325 €.
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56. La transmission des monuments historiques est exonérée des droits de succession:
57. Quel est la valeur de l’usufruit détenu par une personne âgé de moins de 61 ans ?
A. 30 %
B. 40 %
C. 50 %
D. 60 %
59. Quels sont les critères de valeur à retenir pour inscrire une rente viagère dans l’actif
successoral ?
60. Dans le cadre des dons familiaux de sommes d’argent, quel est le montant exonéré de
droits ?
A. 1 865 €.
B. 3 865 €.
C. 31 865 €.
D. 61 865 €.
61. Dans quel délai suivant le décès une déclaration de succession détaillée et signée doit
être déposée à la recette des impôts du défunt ?
A. 3 mois.
B. 6 mois.
C. 9 mois.
D. 1 an.
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62. Lequel de ces actes ne génère pas le paiement d’une imposition sur la plus-value
professionnelle ?
63. Le taux de taxation des bénéfices dans le cadre de l’Impôt sur les Sociétés (IS) est :
65. Détenant les titres de son entreprise depuis plus de 12 ans, un dirigeant fera valoir ses
droits à la retraite d’ici 2 ans. La plus-value de cession de ses titres sera :
A. Taxée car le dirigeant doit continuer à exercer au moins 5 ans dans l’entreprise après la
cession.
B. Exonérée car il va profiter du dispositif lié à la durée de détention des titres et de
son départ à la retraite.
C. Taxée dans tous les cas.
D. Exonérée si la cession intervient un an au maximum après son départ à la retraite.
66. Dans une Société Civile transparente fiscalement, les associés peuvent :
A. Etre des personnes physiques exclusivement, l’imposition se faisant pour chacun à l’IR.
B. Etre des personnes physiques ou des entrepreneurs individuels uniquement.
C. Opter pour l’IR ou l’IS.
D. N’opter que pour l’IR.
67. En cas de cession d’immeuble dans une Société Civile redevable de l’IS quel est le
traitement fiscal de la plus-value ?
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68. Quels sont les deux taux d'imposition des bénéfices d'une société redevable de l'IS ?
A. 15 % et 33,1/3 %.
B. 18 % et 32 %.
C. 12 % et 25 %.
D. 15 % et 45 %.
69. Comment est taxée la cession d’un fonds de commerce pour l’acheteur ?
70. Comment est aujourd’hui taxée la plus-value réalisée lors de la vente d'une société de
capitaux pour les actionnaires personnes physiques ?
A. 16 % + prélèvements sociaux.
B. 19 % + prélèvements sociaux.
C. 21 % + prélèvements sociaux.
D. 33 1/3 % + prélèvements sociaux.
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30 questions à réponses multiples s
71. Dans quelles conditions une personne est considérée comme ayant une résidence
fiscale en France ?
72. Dans quelles circonstances un couple, marié sous le régime de la séparation de biens,
doit-il établir une déclaration séparée de ses revenus ?
A. Lorsque les époux sont séparés et qu’ils ne vivent pas sous le même toit.
B. Lorsque l’un d’entre eux a, au cours de l’année d’imposition, exercé son activité
professionnelle quelques mois à l’étranger.
C. Lorsque les époux ont été autorisés à vivre séparément.
D. Lorsqu’en cas d’abandon du domicile conjugal par l’un ou l’autre des époux,
chacun dispose de revenus distincts.
E. Lorsque les époux sont séparés de corps et de biens et vivent néanmoins sous le même
toit.
73. Quels sont les revenus imposables dans la catégorie des salaires ?
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74. Quelles sont les bonnes affirmations concernant le régime micro-foncier ?
A. Ce régime est réservé aux contribuables ayant perçu moins de 15 000 € de loyers
bruts en 2011.
B. Le seuil des revenus fonciers bruts s’apprécie après déduction des dépenses éventuelles
de travaux.
C. Ce régime s’applique aux contribuables ayant perçu moins de 15 000 € de loyers bruts
pour un ou des immeubles relevant du dispositif Malraux.
D. Le contribuable bénéficie d’un abattement forfaitaire de 30 %.
E. Le contribuable peut opter pour le régime réel même si les loyers bruts sont
inférieurs à 15 000 €.
A. Les frais d’accueil d’une personne de plus de 75 ans sous le toit du contribuable.
B. Les sommes souscrites dans le cadre d’acquisition des parts de FCPI ou FIP.
C. La part déductible de la CSG calculée sur les revenus de l’année précédente.
D. La ou les pension(s) alimentaire(s) versée(s).
E. La souscription au capital d’une PME.
76. Quels sont les revenus exclus de la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux
(BNC) ?
78. Quelle est la fiscalité applicable au versement d’une prestation compensatoire au titre de l’ISF ?
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79. Le déficit foncier est imputable sur le revenu global :
80. Quelles sont les obligations à respecter pour bénéficier de la réduction d’impôt du
dispositif Scellier ?
A. La location doit prendre effet dans les 12 mois qui suivent l’acquisition ou
l’achèvement de la construction.
B. Le propriétaire doit acquérir un logement en France métropolitaine uniquement.
C. Le logement doit être affecté à la résidence principale.
D. Le loyer doit respecter le prix plafond au m² fixé en fonction de zones
géographiques.
E. Le propriétaire doit s’engager à louer le logement pendant 9 ans.
81. Quelles sont les conditions cumulatives requises pour bénéficier du statut de Loueur
Meublé Professionnel (LMP) :
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83. Parmi les biens suivants, lesquels sont exonérés d’ISF ?
A. Les personnes physiques domiciliées en France quelle que soit leur nationalité.
B. Les personnes détenant des biens en France et hors de France.
C. Les non-résidents détenant des biens en France.
D. Les français domiciliés en France ne détenant que des biens situés à l’étranger.
E. Les personnes morales.
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88. Sont exonérées de plus-values au titre des cessions de valeurs mobilières les
opérations suivantes :
A. Les cessions liées aux rachats de parts de fonds communs de placement à risques.
B. Les profits sur titres cédés dans le cadre de leur gestion par les fonds communs de
placement.
C. Les titres détenus depuis trente ans.
D. Les cessions de parts de sociétés par actions simplifiées européennes détenues sous
pacte d'actionnaires.
E. Les échanges de parts ou d'actions avec soulte.
89. Lorsqu’il s’agit d’une succession comportant majoritairement des actifs immobiliers
ou des parts ou actions de sociétés non cotées :
A. Le paiement des droits peut être effectué dans les 6 mois qui suivent le décès.
B. Les héritiers peuvent choisir de payer les droits dans les 10 ans, avec un taux d’intérêt
aujourd’hui de 0,7%, dans tous les cas.
C. Les héritiers directs peuvent choisir de payer les droits dans les 10 ans avec un
taux d’intérêt aujourd’hui de 0,7%.
D. Lorsqu’il s’agit d’héritiers non directs, le paiement des droits immédiat est obligatoire.
E. Les droits sont à acquitter dans un délai d’un an à compter du décès.
90. L’enfant qui a notamment reçu une donation de somme d’argent de 30 000 € d’un
de ses parents doit rapporter à la succession :
A. Les dettes échues depuis plus de six mois avant l'ouverture de la succession.
B. Les dettes échues depuis moins de trois mois avant l'ouverture de la succession.
C. Les dettes garanties par une inscription hypothécaire devenue sans objet depuis plus de
six mois lors de l'ouverture de la succession.
D. Les dettes fiscales.
E. Les engagements de caution.
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93. Les bénéfices dégagés par une EURL sont :
95. Quel est le régime d’imposition des plus-values nettes à court terme dans une
entreprise commerciale ?
96. Parmi les types de sociétés suivantes lesquelles peuvent opter pour l'IR ?
A. SCI en général.
B. SIIC (Sociétés d'Investissement Immobilier Cotées).
C. Certaines SAS.
D. SARL de famille.
E. Toutes les SAS et les SASU.
97. Quelles sont les conditions à respecter pour que le dirigeant d'entreprise qui part à
la retraite soit exonéré d’impôt sur les plus-values générées par la cession de son
entreprise :
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98. Quel est le taux normal de droit d'enregistrement pour l’acquéreur de droits
sociaux ?
99. Quelles sont les personnes morales qui sont en principe passibles de l’IS ?
A. Les SA.
B. Les SAS.
C. Les SARL.
D. Les sociétés en commandite par actions.
E. Les sociétés civiles en général.
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