Acm Fisca
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Les déclarations relatives à la société IBRADIS à la zone industrielle de Béni Mellal relative de
l’année 2018 se présente comme suite :
Q l. Parmi ces taxes locales, quelles sont celles gérées par l'Etat ?
A. La taxe professionnelle
B. La taxe d'habitation
C. La taxe de séjour
D. La taxe sur les débits de boissons
Q3. Les cas qui peuvent donner lieu à une régularisation de la TVA sont :
A. La cession d'une immobilisation
B. La réception d'une facture d'avoir
C. La disparition justifiée d'un bien
D. La variation du prorata de déduction
Q4. Une facture adressée par l'entreprise PERLA à un client comprend les éléments suivants Prix
catalogue 276.000 DH ; Rabais accordé : 4%; Frais de transport 2.200 DH ; Assurance sur transport :
520 DH ; Frais d'installation 2.400 DH ; Emballages perdus : 400 DH ; Intérêts pour paiement à
terme : 1.500 DH ; Reprise d'une machine 28.000 DH. Le montant de la TVA (20%) est de :
A. 54.396 DH
B. 53.496 DH
C. 56.394 DH
D. Les réponses ci-dessus sont fausses
Q5. Une Ese industrielle partiellement assujettie à la TVA achète un matériel en avril 2015, à
124.500 HT (TVA 20%), Le prorata applicable en 2015 est de 70%. Le prorata passe en 2016 à 75%.
La régularisation à effectuer en 2016 est :
A. Un reversement de 249 DH
B. Un reversement de 1245 DH
C. Une déduction complémentaire de 1245 DH
D. Aucune régularisation ne s'impose
Q6. Idem question 5 mais en 2016 le prorata passe à 60%. La régularisation à effectuer en 2016 est:
A. Une déduction complémentaire de 2490 DH
B. Un reversement de 2490 DH
C. Un reversement de 498 DH
D. Aucune régularisation ne s’impose
Q7.Sont considérés comme des revenus agricoles, soumis à l'IR, les bénéfices provenant :
A. Des activités d'exploitation d’un cycle de production végétale et/ou animale
B. De l'apiculture
C. De l'aviculture
D. Des activités de conditionnement et d'emballage des produits agricoles
Q10. Une Ese exportatrice imposable à l'IR est soumise dans son 7ème exercice à un taux égal à :
A. 17,5%
B. 0%
C. 20%
D. 8,75%
Q11. Mr CHAKIR est un salarié marié et père de 3 enfants dont l'aine est âgé de 25 ans. Celui-ci est
salarié et touche un revenu mensuel de 4.500 DH. Les deux autres sont âgés respectivement de 12
et 16 ans. Le salaire de Mr CHAKIR pour le mois de Mai 2016 fait ressortir ce qui suit : Salaire de
base : 7.500 ; Heures suppl.: 2.375 DH; Prime de rendement 1.125 DH; Frais de déplacement
justifiés: 2.200 DH; Prime d'assiduité : 1.210 DH; Indemnités journalières maladie : 1.345 DH; Prime
de Logement: 1.500 DH; Allocations familiales?
Cotisation à la CIMR : 350 DH/Mois ; Cotisation à une assurance groupe : 150 DH/MOIS. Il
rembourse un prêt qu'il a contracté auprès d'une banque pour l'acquisition de son logement
principal. Le prélèvement mensuel est de 2.745 DH dont 513 DH d’intérêts. L'IR à payer par CHAKIR
est de :
A. 1.856,63 DH
B. 1.766,63 DH
C. 1.865,63 DH
D. Les réponses ci-dessus sont fausses
Q12. Idem question 11 mais CHAKIR vous demande de déterminer son salaire net. Il est de :
A. 14.296,73 DH
B. 14.269,73 DH
C. 12.064,73 DH
D. Les réponses ci-dessus sont fausses
Q13. Mr NABIL est propriétaire d'un immeuble composé de 12 appartements loués à l'état nu,
chacun à 2.400 DH/Mois pendant toute l'année 2016, sauf le numéro 2 mis gratuitement à la
disposition de son ami. Les locataires des appartements nus ont dû engager des frais de réparation
et d'entretien de 75.250 DH et des factures d'électricité des parties communes de 1.250 DH. La
taxe des services communaux d'un montant de 1.640 DH ainsi que les frais du gardiennage d'un
montant de 9.300 DH ont été réglés par Mr NABIL. Ce dernier possède aussi une ferme louée pour
124.000 DH par an. Le montant de l'IR à payer au titre de 2016 par NABIL, qui est marié et père de
3 enfants de moins de 20 ans, est de :
A. 95.891,48 DH
B. 97.331,48 DH
C. 97.313,48 DH
D. Les réponses ci-dessus sont fausses
Q15. Quelles charges doivent être réintégrées au résultat comptable pour obtenir le résultat fiscal
?
A. Les provisions pour incendie
B. Les tantièmes spéciaux
C. Les agios bancaires
D. Les amendes et pénalités
Q16. Quels produits doivent être déduits du résultat comptable pour obtenir le résultat fiscal ?
A. Les produits accessoires
B. Les dividendes
C. Les bonis de liquidation reçus
D. Les intérêts d'obligations
Q17. Les principales mesures insérées dans le projet de loi de finance 2018 spécifiques à l'impôt sur
les sociétés concernent :
A. L'institution de taux proportionnels
B. L'Institution de taux progressifs
C. Digitalisation des procédures fiscales
D. Modification de l'article 11-II du CGI
Q18. La vérification de la comptabilité de la société BIT au titre de 2016 a permis de relever les
éléments suivants (HT): Résultat comptable: 148.960 DH; C.A :1.586.500 DH; Produits financiers :
13.250 DH de dividendes et 25.600 DH d'intérêts nets d'un compte bloqué ; Revenus de location :
24.000 DH ; Produits de cession d'immobilisations: 12.500 DH ; Majoration: 1.500 DH; Provision
pour garanties données aux clients:10.000 DH ; Rémunération du compte courant d'un associé
créditeur de 258.600 DH et calculée au taux de 10% (Taux autorisé est de 2,5%); Acomptes : 20.000
DH. Le résultat fiscal de la société BIT, dont le capital est de 100.000 DH totalement libéré, est de :
A. 176.970 DH
B. 196.970 DH
C. 190.570 DH
D. Les réponses ci-dessus sont fausses
RESULALT FISCAL = 176970
Q19. Idem question 18 mais BIT vous demande de déterminer le montant de L’IS au titre de 2016. Il
est de :
A. 17.697 DH
B. 19.057 DH
C. 19.697 DH
D. Les réponses ci-dessus sont fausses
Q20. Idem question 18 mais BIT vous demande de calculer le montant de la cotisation minimale au
titre de 2016. Elle est de :
A. 8.212,5 DH
B. 8.180,5 DH
C. 8.275 DH
D. Les réponses ci-dessus sont fausses
CM =0,5% (1.586.500 + 32000 +24.000) = 8212,5
1) Les revenus générés par l’achat, la construction puis la vente en bloc ou par locaux de biens
immeubles sont imposables dans la catégorie des BIC uniquement si la personne a la qualité de
commerçant.
a) vrai
b) faux
faux, la qualité de commerçant n’est pas exigée pour que ces revenus soit imposables dans la
catégorie des BIC
2) Un entrepreneur individuel peut-il choisir de faire apparaître dans son résultat imposable les
produits procurés par des éléments étrangers à l’exploitation ?
oui, par exception, mais seulement si ces produits n’excèdent pas 5 % de l’ensemble des produits de
l’exercice, y compris les BIC accessoires mais hors plus-values de cession ou 10 % de l’ensemble des
produits de l’exercice, y compris les BIC accessoires mais hors plus-values de cession, si la condition
de 5 % de l’ensemble des produits était satisfaite au titre de l’exercice précédent
3) Quels sont les quatre types de charges déductibles ?
frais généraux, amortissements, dépréciations et provisions
8) Une entreprise relevant du régime réel simplifié ou du régime micro-entreprises peut opter pour
le régime du bénéfice réel.
a) vrai
b) faux
9) Pour relever du régime réel simplifié, la moyenne des recettes des agriculteurs, calculée sur les
trois années précédentes, doit dépasser 85 800 € HT sans excéder 465 000 € HT.
a) vrai
b) faux
b, elles ne doivent pas excéder 365 000 € HT
10) Le régime de la déclaration contrôlée s’applique obligatoirement aux bénéfices provenant de la
charge ou de l’office des officiers publics ou ministériels.
a) vrai
b) faux
11) Quelle est la durée minimum d’exercice de l’activité requise pour bénéficier du régime de
faveur accordé aux plus-values réalisées par les petites entreprises lors de la cession d’un élément
de l’actif immobilisé ?
a) 3 ans
b) 5 ans
c) 7 ans
b (sauf plus-value consécutive à une expropriation ou à un sinistre)
12) Les Sicav et les Opci entrent dans le champ d’application de l’IS. Pourtant, leurs bénéfices
échappent à l’IS.
a) vrai
b) faux
a, ils sont situés dans le champ de l’IS tout en étant exonérés
13) Sous le régime de l’intégration fiscale, seule la société tête de groupe est redevable de l’impôt
sur les sociétés du groupe qu’elle constitue avec ses filiales ou ses sœurs.
a) vrai
b) faux
14) Quelles sont les deux conditions cumulatives nécessaires pour qu’une société ait le statut de
SARL à caractère familial ?
l’activité de la société doit être industrielle, commerciale, artisanale ou agricole et la société doit
uniquement être constituée de personnes parentes en ligne directe ou entre frères et sœurs, ainsi
que leurs conjoints ou partenaires liés par un pacte civil de solidarité (PACS)
15) Combien de temps l’option pour le régime fiscal des sociétés de personnes est-elle valable ?
a) trois exercices renouvelables une fois
b) trois exercices non renouvelables
c) cinq exercices renouvelables une fois
d) cinq exercices non renouvelables