Université d’Alger 3

Université des Sciences Economiques,

Commerciales et des Sciences de Gestion

Projet de fin d'études en vue de l'obtention du diplôme de licence

fondamentale dans la spécialité : Comptabilité et audit

Intitulé du projet :

Le Contrôle interne des procédures de

l’EPIC Algérienne des Autoroutes

Présenté par : Encadré par :

Yazid Yanis Ben Aicha Badis
Ameur Mohamed Yacine

Année universitaire 2022-2023

 La description de
L’Algérienne des Autoroutes

Construire de belles infrastructures c'est certainement valorisant,

mais que vaut réellement un bon édifice si, en finalité, il tombe
rapidement en désuétude, faute d’entretien ? Certainement
pas grande chose !
L'Algérienne des Autoroutes (ADA) compte aujourd'hui à son actif
plusieurs projets autoroutiers qui sont indéniablement un motif de
fierté, pour son personnel et pour tous les Algériens.
Des infrastructures qui ont mobilisé d'importants moyens humains
et financiers pour les réaliser et qu'il faudrait désormais doubler
d'efforts pour les entretenir et les sauvegarder. C'est le cas
notamment du méga projet de l'autoroute Est-Ouest vers lequel
convergent la plupart des pénétrantes et liaisons autoroutières.
L'ADA, par son statut de maître d'ouvrage délégué sous tutelle du
Ministère des Travaux Publics, place la question de l'entretien de
cette infrastructure hautement stratégique au centre de son plan
d’activité. Un plan axé sur l'implication des utilisateurs dans
l'effort d 'exploitation pour maintenir une qualité de service
optimale.

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1. Les fondements de base de l’organisation de l’ADA
L’Algérienne des Autoroutes est issue de la fusion de deux entités à savoir :
-L’Agence Nationale des Autoroutes chargée des missions de construction
et d’équipement des infrastructures autoroutières ;
-L’Algérienne de Gestion des Autoroutes dont les missions principales
consistent à assurer l’exploitation, l’entretien et la maintenance des
infrastructures autoroutières.
L’ADA a été créé par décret exécutif N°16-79 du 24/02/2016 qui a définis
les règles de son fonctionnement ainsi que ses principales missions,
- L’arrêté ministériel du 19/02/2017 a fixé l’organigramme de
l’Etablissement qui est composé de neuf structures centrales et trois
directions régionales Est, Centre et Ouest.
- La décision du directeur général N° : 329 du 06/11/2018 a fixé
l’organisation des services de l’ADA.
L’organisation de l’ADA a pour objectif de prendre en charge les missions
d’étude, de conception, de réalisation, d’équipement, de sauvegarde,
d’entretien et d’exploitation des infrastructures autoroutières conformément
à son décret de création. .

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Dimanche 5 mars 2023 Organigramme de l’ADA
Durée : de 9h à 10h30

Cellule d’Audit

- Selon le décret de création N° 16-79 L’ADA est présidée par un conseil

d’administration et dirigée par un directeur général comme mentionné dans
l’organigramme suivant :

D.G

S.G

Qualité Audit

SES Communication

DAG DFC DPD DAJ DI DE DEX DSE

Structures de Soutien Structures opérationnelles

DRC

Centres
DRO
D’Entretien et
d’Exploitation
DRE

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2. Logique conceptuelle de l’organisation de l’ADA :
La logique organisationnelle suivie consiste a établir les orientations de base
devant structurer les missions et responsabilités de chaque fonction au sein de
l’ADA. Ces orientations distinguent deux lignes de responsabilités :
La ligne fonctionnelle : constituée de directions centrales, en charge chacune
dans son domaine de :
La formulation de la politique ;
L’élaboration des plans et programmes de déploiement de ces politiques ;
L’élaboration de systèmes, méthodes et procédures servant à encadrer le
fonctionnement des structures ;
L’assistance aux structures opérationnelles dans la mise en œuvre des
politiques, plans et programmes ;
L’audit et l’évaluation des résultats des politiques, plans et programmes mis
en œuvre.
La ligne opérationnelle : est constituée des centres opérationnels, ayant pour
vocation chacun dans son domaine :
La mise en œuvre des objectifs, plans et programmes ainsi que les projets qui
en découlent ;
La conduite des opérations ;
Le contrôle de l’exécution des plans et programmes ;
La résolution des difficultés opérationnelles ;
Le reporting aux instances managériales sur l’état d’avancement des plans et
programmes ;
L’évaluation des performances et la formulation de propositions pour leur
amélioration.

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Dimanche 12 Mars 2023 PROCEDURE
Durée : de 10h à 11h30 D’APPROVISIONNEMENT
Cellule d’Audit

1- OBJET :
La présente procédure a pour objet de fixer les modalités de mise en
œuvre de l’opération d’approvisionnement des directions centrales et
régionales de l’Algérienne des Autoroutes (l’épic – ADA), notamment
par :
- Une identification sincère et raisonnable des besoins.
- Une constitution du dossier des approvisionnements.
- Une exécution des opérations.

2- DOMAINE D’APPLICATION :
Cette procédure s’adresse à toutes les directions Centrales et
Régionales notamment :
-Département des moyens généraux au niveau central et Département
d’administration et des moyens au niveau régional, chargés de
l’approvisionnement au sein de l’ADA ;
-Département finances, budget et trésorerie et Département Comptabilité.
3-SYNOPTIQUE :

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1- L’identification du besoin :
-L’origine du besoin :
Les demandes de matières ou de prestation de services sont la
conséquence d’un besoin effectif exprimé dans le cadre de la gestion
courante de l’établissement, et doivent obéir a un besoin réel exprimé
dans le cadre de l’exploitation de l’ADA (en adéquation avec le budget
prévisionnel approuvé, sauf cas exceptionnels).
Le besoin doit trouver sa justification dans :
-le maintien des stocks à un niveau qui ne peut pas être inférieur au
niveau du stock de sécurité.
-les approvisionnements réguliers des différentes structures comptent
tenu du rythme de consommations nécessaires à la poursuite de
l’activité.
-les achats exceptionnels a caractère urgent.
-l’exécution d’une prestation nécessaire pour assurer le bon
fonctionnement de l’entreprise ou pour préserver les biens de l’ADA.
-L’expression précise du besoin :
L’opération s’approvisionnement est déclenchée à la réception d’une
demande d’achats signée par la structure concernée, établie sur la base
d’une demande de fourniture / prestation / immobilisation (DFPI)
La demande d’achats doit indiquer :
-la référence de l’article ou de la prestation
-les quantités demandées
-la nomenclature de la structure bénéficiaire
Cette demande doit nécessairement transiter par le chef de
Département des moyens généraux

-Le déclanchement de la commande :

A la réception de la demande de fourniture / prestation /
immobilisation (DFPI) visée par le chef de département des moyens
généraux. Le service chargé de la gestion des stocks ou celui de la
gestion du patrimoine procède à certaines vérifications notamment
l’existence de l’article sollicité au niveau du magasin.
Après vérification, et dans l’éventualité de l’existence du produit
sollicité au niveau du magasin, la demande sera automatiquement
satisfaite par le magasin. Par contre, dans le cas de non disponibilité de
ce produit, le gestionnaire des stocks ou le gestionnaire du patrimoine
chacun en ce qui le concerne, procédant rapidement à l’établissement
d’une demande d’achat qu’ils soumettent au service

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Approvisionnement pour les demandes d’approvisionnement.
Ces services procèdent immédiatement à l’exploitation du « fichier
fournisseurs » afin d’évaluer les fournisseurs capables de répondre à la
demande du service contractant.
Dans le cas des prestations de services, les demandes de fourniture /
prestation / immobilisation seront transmises directement au service
approvisionnement.
2-Circuit documentaire des opérations
Le bon de commande :
Le bon de commande est établie par le service approvisionnement central ou
le service moyens généraux régional, et signé par le DAG, le directeur
régional DR ou le directeur général « DG » suivant les niveaux prés
numérotés, le bon de commande est ainsi réparti :
-L’original est remis au fournisseur ;
-L’original ou copie portant l’accusée original de notification du prestataire
datée qui sera transmis avec le dossier paiement ;
-Une copie avec l’accusée du prestataire est classée dans le chrono d’archive
Du département des moyens généraux ou le département d’administration et
des moyens. (Bon de commande voir la page 10)
Le tableau comparatif des offres :
Ce document est établi en un seul exemplaire après réception des offres des
prestataires ces derniers sont notifiés du besoin par une demande de devis
avec accusée réception. (La Demande de devis voire page 12)
-L’original est classée dans le dossier d’achat qui sera transmis avec le
dossier de paiement.
-une copie est gardée au niveau du département des moyens généraux ou le
département d’administration et des moyens.
-le tableau comparatif doit être signé par le chef de service et le chef de
département de la structure émettrice de la demande de devis, et validée par
le directeur. (Tableau comparatif voir page 11)

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 PROCEDURE GESTION
DES STOCKS

1. OBJECTIF :
La présente procédure a pour objectif :

- Assurer la planification, l’organisation et le suivi relatives à la

gestion des stocks ;
- Déterminer les phases indisponibles pour permettre la mise en
œuvre d’un programme de contrôle et d’inventaire des stocks ;
- Maitriser la rotation des stocks et la gestion des
approvisionnements.

2. DOMAINE D’APPLICATION :
La présente procédure et applicable dans l’ensemble des structures
centrales et régionales de l’établissement.

3. DEFINITIONS :

- La gestion des stocks :

Réduire les couts de possession des stocks et de passation des
commandes, tout en assurant un niveau de stock suffisant en évitant
toute rupture de stock susceptible de perturber le bon
fonctionnement de l’établissement.
- Les indicateurs de la gestion des stocks :
1- Stock de sécurité : c’est la quantité en dessous de laquelle il ne
faut pas descendre.
2- Stock d’alerte : c’est la quantité qui détermine le
déclanchement de la commande, en fonction du délai habituel de
livraison.
3- Stock minimum : c’est la quantité correspondant à la
consommation pendant le délai de réapprovisionnement, donc :

Stock minimum : Stock d’alerte – Stock de sécurité

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-DESCRIPTION :
Sur la base des besoins des directions ou suivant le stock minimum, le
magasinier arrête les besoins par une demande d’alimentation magasin qui
sera transmise au GESTION DES STOCKS.
Par la suite, une demande d’achat est établie par le service gestion des stocks
et transmise pour exploitation au chef de départements moyens généraux, ce
dernier avise le service approvisionnement afin de déclencher l’opération
d’achat dans les meilleurs délais.
Après réception définitive des fournitures les fiches de stocks feront l’objet
d’une mise a jour dans la rubrique entrée. Le magasinier procédera ensuite au
placement de toute la fourniture dans des rayonnages respectifs par familles
d’articles.
Le dossier ayant servi à l’opération d’achat est transmis au service
approvisionnement afin de procéder à son enregistrement et établissement de
la fiche d’imputation budgétaire.
Une copie originale du dossier des entrées sera transmise par bordereau à la
DFC, composé des pièces suivantes :
- Demande d’achat
- Tableau comparatifs des offres
- Bon de commande avec accusé du fournisseur.
- Bon de livraison
- Bon d’entrée
- Récapitulatif entrée par catégorie
- Facture.

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 PROCEDURE DU
BUDGET
PREVISIONNEL

1. OBJET :
La présente procédure a pour objet l’élaboration, l’exécution et les
modalités de contrôle de l’exécution du budget de fonctionnement et
d’équipements.
1- Le Système budgétaire :
Le système budgétaire est à la fois une composante du système,
d’information de l’ADA et un outil de gestion.
Il se déploie sur deux étapes :
- L’élaboration du budget prévisionnel qui constitue la traduction
financière des objectifs que s’assigne l’ADA pour l’exercice
concerné ;
- L’exécution de ce budget qui consiste d’abord à exercer le
contrôle à priori des engagements de dépenses puis à
appréhender les réalisations, à les comparer aux prévisions et à
faire ressortir les écarts.
Le budget est annuel couvre la période d’un exercice. « Dans les
cas exceptionnels, plan plu annuels, ou l’exercice est inférieur ou
supérieur à douze mois.

2- DEFINITION DES OBJECTIFS ET ESTIMATIONS DES

PREVISIONS :
L’élaboration du budget prévisionnel consiste d’abord à définir les
objectifs des entités budgétaires pour l’exercice à venir et les
moyens à mettre en œuvre pour les atteindre puis élaborer le budget
prévisionnel qui résulte de leur valorisation.
La fixation des objectifs consiste à élaborer, pour l’exercice à venir,
un plan d’action qui expose les activités les plus significatives.
Les objectifs inscrits dans le plan d’action doivent, autant que faire
se peut, être quantifié de façon aussi fine que possible pour
permettre leur valorisation, sur la base de ces objectifs valorisés, ces
structures déterminent leur budget prévisionnel.

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Les besoins d’achats en pièces de rechange pour N+1 sont estimés en
fonction de l’état des matériels roulant et des statistiques de pannes.
Les prévisions qui se rapportent à des activités non mesurables doivent être
Estimés sur la base des consommations des exercices précédents en tenant
compte des évolutions prévisibles des prix pour l’exercice à venir.
. Les moyens généraux
Le département des moyens généraux est un département de soutien qui
exercice pour l’ensemble des départements et services. Il établit des objectifs
et un budget prévisionnel en sa qualité de gestionnaire des activités liées au
moyens généraux.

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 PROCEDURE DE
GESTION DE LA CAISSE
REGIE

INTRODUCTION :
Pour les besoins de dépenses quotidiennes en liquidité monétaire, et pour un
bon fonctionnement des ses services, l’Algérienne des Autoroutes a mis en
place un système lui permettant de faire face exclusivement aux dépenses à
caractère urgent concernant les petits achats et service.
A cet effet, une somme d’argent est mise à la disposition de différentes
directions de l’Algérienne des Autoroutes.
Le montant attribué à cette caisse varie en fonction des besoins mais ne doit
en aucun cas dépasser le montant couvert par l’assurance anti vol.
OBJET :
La présente procédure a pour objet de définir l’exécution exceptionnelle
d’une catégorie de dépense (achats, services et prestations) qui ne peuvent, e,
raison de leur urgence, souffrir des délais normaux, de constatation,
d’engagement, de liquidation, d’ordonnancement et de paiement.
Alimentation des caisses régies :
Chaque début de mois, une somme d’argent est allouée aux régisseurs de la
part de caissier principal avec une décharge d’un montant plafonné à 50000
DA, conformément à la décision de directeur général, renouvelable à chaque
épuisement pour les petites dépenses à caractère d’urgence.
Le montant plafonné de la caisse régie ne doit pas dépasser le seuil fixé par
le Directeur General par décision, et ne doit pas dépasser le montant couvert
par l’assurance anti vol.
Toute dérogation à cette règle requiert l’autorisation par le D.F.C écrite sur la
facture justifiante la dépense, et exposé de motif transmis par la structure
concernée.

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