comptasimpliPETITE ENTREPRISE 1 - Élève

COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE 0
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TABLE DES MATIÈRES
FICHE: COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE ................................................. 1

PRÉREQUIS....................................................................................................................................... 1
OBJECTIFS ....................................................................................................................................... 1
1 LA PETITE ENTREPRISE ......................................................................................................................... 2

1.1 LES RÉGIMES DE TVA ....................................................................................................................................... 2
1.2 PRINCIPE DE PERCEPTION DE LA TVA ................................................................................................................ 2
2 COMPTABILITÉ DE LA PETITE ENTREPRISE – RÉGIME ORDINAIRE ........................................... 11

2.1 LE FACTURIER D'ENTRÉES ................................................................................................................................ 11
2.1.1 Tenue du facturier d'entrées............................................................................................................... 11
2.1.2 Règles particulières à la déductibilité de la TVA .............................................................................. 12
2.1.3 Tableau des biens d'investissements .................................................................................................. 24
2.1.4 Exemples de tenue d'un facturier d'entrées ........................................................................................ 30
2.1.5 Exercice ............................................................................................................................................. 32
2.2 LE FACTURIER DE SORTIES .............................................................................................................................. 42
2.2.1 Tenue du facturier de sorties.............................................................................................................. 42
2.2.2 Exemple............................................................................................................................................. 43
2.2.3 Exercice ............................................................................................................................................. 44
2.3 LE LIVRE DES RECETTES ................................................................................................................................... 51
2.3.1 Tenue du livre des recettes ................................................................................................................ 51
2.3.2 Exemples ........................................................................................................................................... 51
2.3.3 Comment calculer le montant hors TVA et le montant de la TVA? ................................................. 54
2.3.4 Exemple de livre des recettes complété pendant un trimestre .............................................................56
2.4 LE JOURNAL DE TRÉSORERIE (ENREGISTREMENT DES PAIEMENTS ET DES ENCAISSEMENTS) ................................ 60
2.4.1 Les entrées et les sorties de caisse .......................................................................................................61
2.4.2 Les entrées et sorties de banque ou de la Banque de LA POSTE ........................................................72
2.5 APPLICATION: EXERCICE RÉCAPITULATIF ......................................................................................................... 76
2.6 LA LISTE DES CLIENTS ASSUJETTIS.................................................................................................................... 93
2.7 LA DÉCLARATION DE TVA .............................................................................................................................. 96
2.8 EXERCICE COMPLET ....................................................................................................................................... 102
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Formation et publication dans le cadre du décret sur la formation en cours de carrière du personnel de l'enseignement secondaire ordinaire, subsidiées par la Communauté française et le Fonds Social Européen – Objectif 1 Hainaut
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FICHE
COMPTABILITÉ DE LA
PETITE ENTREPRISE
PRÉREQUIS
• Calcul du pourcentage
• Classement chronologique
• Différencier factures d'achat et factures de vente
OBJECTIFS
Etre capable:
Atteint Pas atteint
01 ♦ sur base de factures d'achat et de vente, de calculer le

montant de TVA à verser à l'Etat
02 ♦ sur base de factures, de spécifier la nature de l'achat:

− marchandises
− investissements
− frais généraux
03 ♦ de calculer, sur base des factures, le montant de la

TVA déductible et le montant de la TVA non déductible
04 ♦ d'enregistrer les achats dans le facturier d'entrées et

de compléter le tableau des biens d'investissement
05 ♦ d'enregistrer les ventes dans le facturier de sorties ou

le livre des recettes
06 ♦ d'enregistrer les pièces de caisse, extraits de compte,

dans le journal de trésorerie
07 ♦ d'établir le listing de TVA
08 ♦ d'établir la déclaration de TVA
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1 LA PETITE ENTREPRISE
Qu'est-ce qu'une petite entreprise (en vertu de la loi relative sur la comptabilité)?
C'est l'importance du chiffre d'affaires (CA) qui détermine la taille de l'entreprise. Une pe-
tite entreprise est une entreprise dont le CA annuel ne dépasse pas ………………. hors
TVA.
Certaines entreprises ne pourront jamais être considérées comme des

petites entreprises.
Exemples: - les banques,

- les compagnies d'assurances,
- les agents de change,
- ....
1.1 LES RÉGIMES DE TVA

La petite entreprise peut opter pour deux régimes:
− le régime forfaitaire: pour les petites entreprises qui vendent directement au con-
sommateur sans facture (75 % du CA est réalisé sans facture);
− le régime ordinaire: pour les petites entreprises qui vendent avec factures.
Il existe également un régime particulier pour les agriculteurs et un ré-

gime pour les indépendants dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas
…………… € (régime de la franchise de taxe).
1.2 PRINCIPE DE PERCEPTION DE LA TVA
Madame Annie Poncelet commande à la fabrique "Au beau Meuble" une salle à manger.
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FACTURE N° 45 FACTURE N° 96 FACTURE N° 178
Mons -06-12
Bois-de-Lessines -06-12 Ath -06-12
Formation et publication dans le cadre du décret sur la formation en cours de carrière du personnel de l'enseignement secondaire ordinaire, subsidiées par la Communauté française et le Fond Social Européen - Objectif 1 Hainaut
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COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE

RCT: 370 214
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RCT: 393 028 RCM: 310 540
TVA: BE217 840 224 "Au beau Meuble" TVA: BE940 215 258 TVA: BE901 201 334
BPO: 000-0278123-24 BPO: 000-0314795-30
FORTIS: 210-3079450-43
ING: 375-2178435-88 "Au beau Meuble"
DOIT A 30 JOURS DOIT au comptant
PRIX PRIX PRIX PRIX

QTE DESIGNATION PRIX PRIX QTE DESIGNATION
UNITAIRE TOTAL QTE DESIGNATION UNITAIRE TOTAL
UNITAIRE TOTAL
Planches en chêne 1 350,00

Boîtes de colle à 26,23 2m Tissu 'Louis Philippe" 22,50 45,00
3
bois TVA: 21 % 9,45
TVA: 21 % 283,50 TVA: 21 % 5,51
TOTAL A PAYER 1 633,50 TOTAL A PAYER 31,74 TOTAL A PAYER 54,45
Factures ………………….
Madame Anne Poncelet

Tél. (068) 28 21 52 route de la Gare 80
Au Beau RCT 63 210 7800 ATH
TVA BE100 274 145
Meuble BPO 000-2342110-45
Facture Facture n° Date TVA client Paiement

……………… 62 30/06/ comptant
Qté Désignation P.U. Montant
1 salle à manger en chêne 3 000,00 3 000,00
Montant imposable 3 000,00
TVA 21 % 630,00
TOTAL A PAYER 3 630,00
3
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"Au Beau Meuble" a payé: "Au Beau Meuble" a facturé:
283,50 € de TVA au fournisseur SCIERIE MARTIN 630,00 € de TVA à Mme Annie Poncelet,
5,51 € de TVA au fournisseur COLLETOUT sa cliente
9,45 € de TVA au fournisseur TISSURAMA
298,46 € de TVA à ses fournisseurs.
"Au beau Meuble" devra verser à l'Administration de la TVA:
TVA sur ventes – TVA sur achats
630,00 € - 298,46 € = 331,54 €
⌦ VÉRIFICATION:
Total des achats hors TVA = 1 350,00 € + 26,23 € + 45,00 € = 1 421,23 €

Total des ventes hors TVA = 3 000,00 €
Valeur ajoutée au produit:
3 000,00 € - 1 421,23 € = 1 578,77 €
TVA sur la valeur ajoutée:
21 % sur 1 578,77 € = 331,54 €
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EXERCICES
1. Monsieur Adrien Matues commande à la pâtisserie "Aux Mille Merveilles", pour le vernissage
de son exposition, un pavé royal au chocolat pour 40 personnes.
Aux Mille Merveilles

Aux Mille Merveilles Aux Mille Merveilles
DOIT DOIT
DOIT A
PRIX PRIX PRIX PRIX

QTE DESIGNATION QTE DESIGNATION
PRIX PRIX UNITAIRE TOTAL UNITAIRE TOTAL
QTE DESIGNATION
UNITAIRE TOTAL
36 œufs 0,15 5,40 2 kg farine fine pâtisserie 0,75 1,50
3 kg chocolat fondant 2,50 7,50
1 kg beurre sans sel 7,50 7,50
2l crème fraîche 3,75 7,50 TVA: 6 % 0,09

TVA: 6 % 0,45
TVA: 6 % 1,22
TOTAL A PAYER 7,95 TOTAL A PAYER 21,62 TOTAL A PAYER 1,59
Factures ……………………
Aux Mille
Merveilles
Facture ……………..
Monsieur Adrien Matues
Facture n° Date TVA client Paiement
Qté Désignation P.U. Montant
1 pavé royal au chocolat – 40 personnes 150,00 150,00
Montant imposable 150,00
TVA 6 % 9,00
TOTAL A PAYER 159,00
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"Aux Mille Merveilles" a payé: "Aux Mille Merveilles" a facturé:
….. € de TVA au fournisseur CÔTE D'OR ….. € de TVA à M. Adrien Matues, son client
….. € de TVA au fournisseur FERME DU BOIS JOLI
….. € de TVA au fournisseur AU BEAU MOULIN
….. € de TVA à ................................................
"Aux Mille Merveilles" devra verser à l'Administration de la TVA:
....................................................................................................................................................
⌦ VÉRIFICATION:
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
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2. La pépinière DUJARDIN achète à la sa VANDERZYP: 1 000 ifs Baccata hauteur 60/80 cm.
Pépinière Dujardin
FACTURE N° DATE TVA CLIENT PAIEMENT
QTÉ DÉSIGNATION P.U. MONTANT
1 000 Ifs Baccata h 60/80 cm 2,50 2 500,00
MONTANT IMPOSABLE 2 500,00
TVA 21 % 525,00
TOTAL A PAYER 3 025,00
Facture ………………….
Pépinière
Dujardin
Factures ………………..
Madame Remy Madame Caby Madame Vandevoorde
DOIT A DOIT DOIT
PRIX PRIX TOTAL PRIX PRIX TOTAL PRIX PRIX TOTAL

QTÉ DÉSIGNATION QTE DESIGNATION QTE DESIGNATION
UNITAIRE UNITAIRE
UNITAIRE
12,25 4 287,50 11,75 5 287,50

200 ifs Baccata 12,50 2 500,00 350 ifs Baccata 450 ifs Baccata
hauteur 60/80 cm hauteur 60/80 cm hauteur 60/80 cm
TVA: 21 % 525,00 TVA: 21 % 900,38 TVA: 21 % 1 110,38
TOTAL A PAYER 3 025,00 TOTAL A PAYER 5 187,88 TOTAL A PAYER 6 397,88
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" Pépinière DUJARDIN " a payé: "Pépinière DUJARDIN" a facturé:
…… € de TVA au fournisseur VANDERZYP ................. € de TVA à Mme Remy,

................. € de TVA à Mme Caby,
................. € de TVA à Mme Vandevoorde.
................. € de TVA à ses clients.
" Pépinière DUJARDIN " devra verser à l'Administration de la TVA:
....................................................................................................................................................
⌦ VÉRIFICATION:
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
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1.3 OBLIGATIONS DE LA PETITE ENTREPRISE EN

MATIÈRE DE TVA ET DE COMPTABILITÉ
La loi impose à la petite entreprise les obligations suivantes:
− l'immatriculation à la TVA avant le début de toute activité,

− la tenue de différents documents tels que:
un journal des achats ou un facturier d'entrées, dans lequel toutes les factures ou notes
de crédit doivent être enregistrées;
un journal des ventes ou un facturier de sorties, qui doit contenir les informations sui-
vantes: toutes les livraisons facturées à des tiers (clients), toutes les notes de crédit sor-
tantes et tous les documents internes qui sont établis par l'assujetti à la TVA pour des
livraisons à lui-même;
un journal des recettes dans lequel toutes les ventes sans facture sont enregistrées;
un journal financier ou journal de trésorerie dans lequel sont enregistrées toutes les
modifications de caisse, banque ou Banque de LA POSTE;
Il est absolument indispensable d'inscrire chaque jour le solde de caisse.
Les journaux ci-avant doivent être cotés, visés et paraphés par le greffe du Tribunal de
Commerce (secrétariat). Il existe aussi une obligation de conservation (durée 10 ans).
COTÉS: numérotés page après page

VISÉS: cachetés par le Tribunal de Commerce
PARAPHÉS: signés
Le présent livre d'inventaire

portant le n° 1 de la série et contenant 40 feuillets. Ap-
partenant à Jim NASTIC, route de Mons 164 à
6550 SOLRE-SUR-SAMBRE
RC Charleroi n° 159 587 qui déclare que le livre
précédant de la même série porte le n° a été côté, ca-
cheté et visé par nous E. BAIR Greffe en Chef du
Tribunal de Commerce de Charleroi conformément à la
loi du 17-07-1975.
Charleroi, le 09-11-
une déclaration TVA (mensuelle ou trimestrielle);

un listing de clients assujettis à la TVA;
le paiement des acomptes TVA et du solde éventuel;
un état récapitulatif trimestriel des livraisons intracommunautaires;
Un inventaire des avoirs, droits, dettes, obligations, engagements et moyens propres doit
être établi chaque année. Il doit contenir les données suivantes:
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les avoirs de l'entreprise:
- la quantité, la désignation et le prix d'achat de chaque article contenu dans le

magasin et les réserves;
- la quantité, la désignation et la valeur actuelle des biens que l'entreprise pos-
sède = avoirs
Ex. : machines, bâtiments, véhicules, …
- les fonds en caisse, banque, Banque de LA POSTE
- …
les dettes de l'entreprise:
- factures non encore payées aux fournisseurs,

- emprunts non encore remboursés auprès des banques,
- les moyens financiers ou autres apportés par l'entrepreneur à son entreprise.
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2 COMPTABILITÉ DE LA PETITE
ENTREPRISE – RÉGIME ORDINAIRE
2.1 LE FACTURIER D'ENTRÉES

Celui-ci reprend toutes les factures et les notes de crédit reçues par le commerçant et qui
concernent l'activité de l'entreprise.
Ce livre contient:
− le numéro attribué par le commerçant à la facture ou au document reçu (ex.: le n° 1 est

attribué à la première facture reçue);
− la date du document;
− le nom du fournisseur;
− le montant total de la facture ou de la note de crédit;
− la base d'imposition à la TVA (les notes de crédit inscrites précédées du signe - viennent
en déduction ou sont reprises dans une colonne distincte);
− la TVA (le cas échéant à scinder en TVA déductible, TVA non déductible et TVA sur les
notes de crédit);
− l'échéancier.
2.1.1 TENUE DU FACTURIER D'ENTRÉES
Le facturier d'entrées doit être tenu par ordre de date, sans blanc, sans rature, sans lacune.
Il reprend:
− toutes les marchandises achetées (dont la destination est d'être vendues);
− tous les frais généraux dépensés pour l'exercice de la profession et qui sont facturés et
notamment:
eau, gaz, électricité, téléphone, combustibles, ...

éponges, chiffons, brosses, racloirs, ...
savon, produits de nettoyage, ...
publicités, annonces, panneaux, ...
petit matériel de bureau, ...
petit outillage.
− tous les investissements effectués pour l'exploitation de son commerce et notamment:
véhicules automobiles professionnels ou à usage mixte, ...

machines de bureau, …
gros matériel, ...
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2.1.2 RÈGLES PARTICULIÈRES À LA DÉDUCTIBILITÉ DE LA TVA
Nous examinons les trois opérations que l'on rencontre le plus souvent.
Les achats de marchandises
La TVA payée lors d'un achat de marchandises à un fournisseur est toujours

entièrement déductible.
Si un commerçant a reçu une facture de son fournisseur d'un montant de 500,00 € +

30,00 € de TVA (6 %), soit au total 530,00 €, cette TVA de 30,00 € est toujours à déduire
des taxes dues sur les ventes.
Les dépenses de frais généraux
La TVA qui grève les frais généraux est entièrement déductible pour autant que ces
frais se rapportent exclusivement à l'activité professionnelle.
Marcel Stassin et Ghislaine Vignon habitent un immeuble où est installé le magasin.

Un seul compteur mesure la consommation d'électricité pour l'ensemble de l'immeuble.
Si la consommation d'électricité est de 150,00 €; somme sur laquelle est appliquée une
TVA de 21 %, le montant de la TVA sera de 31,50 €.
Si le contrôleur des contributions indirectes admet 6/10 de la consommation d'électricité

à titre professionnel et 4/10 à titre privé:
31,50 x 6
− le montant déductible sera de = 18,90
10
31,50 x 4
− le montant non déductible sera de = 12,60
10
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Les dépenses en biens d'investissement
La TVA sur les investissements effectués en partie pour des besoins privés et en partie
à des fins professionnelles n'est déductible que pour la partie de l'investissement à ca-
ractère professionnel.
En ce qui concerne la TVA sur les voitures, les "breaks" et les minibus, la TVA déduc-
tible ne peut en aucun cas dépasser 5/10 (50 %) de la taxe payée. Cette limitation est ap-
plicable tant sur la livraison proprement dite que sur le carburant, les réparations et l'en-
tretien de ces véhicules. Toutefois, lorsque l'usage professionnel du véhicule est infé-
rieur à 5/10 (50 %), par exemple lorsqu'il ne représente que 2/10 (20 %), la déduction de
la TVA est également limitée à 2/10 (20 %). Lorsque l'usage professionnel représente
7/10, la déduction de la TVA est limitée dans tous les cas à 5/10 (50 %).
• Achat d'une voiture destinée à usage privé et usage professionnel
1° On considère qu'elle est utilisée pour 4/10 à usage privé et 6/10 à usage
professionnel.
Prix d'achat 15 000,00 €

TVA 21 % 3 150,00 €
18 150,00 €
TVA déductible 5/10 de 3 150,00 €: 1 575,00 €
2° On considère qu'elle est utilisée pour 7/10 à usage privé et 3/10 à usage
professionnel.
Prix d'achat 21 250,00 €

TVA 21 % 4 462,50 €
25 712,50 €
TVA déductible 3/10 de 4 462,50 €: 1 338,75 €
La TVA sur les investissements est entièrement déductible pour autant que ces
investissements se rapportent exclusivement à l'activité professionnelle.
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Règles de déductibilité
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EXERCICES: complète le tableau ci-dessous en te référant aux factures reçues par le magasin d'alimentation "A la Mirabelle" (pages 15 à 23),
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indique par une croix dans la colonne adéquate s'il s'agit de marchandises, de frais généraux, de biens d'investissements et calcule
le montant de la TVA déductible et de la TVA non déductible.
MONTANTS MONTANTS CALCUL DES MON- CALCUL DES MONTANTS

NOMS DES MONTANTS
TOTAUX MSES INVEST. F.G. TOTAUX TANTS DES DES
FOURNISSEURS HTVA
(FACTURES) TVA TVA DÉDUCTIBLES TVA NON DÉDUCTIBLES
Chaque fois que tu as obtenu le montant de la TVA déductible et non déductible, additionne-les et vérifie si le total obtenu corres-
14
pond (pour chaque exercice) au montant total de la TVA.
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sprl
bvba
Hopstraat 21
1000 BRUXELLES A la Mirabelle
allée des Charmes 73
(02) 559 51 28 6280 GERPINNES
Fax (02) 559 75 15
TVA/BTW BE401 272 568
RCB/HRB 42 754
N° Client/Klant N° Bon FACTURE N° Facture/Faktuur Date Facture/Datum Faktuur
BD 2129 994 FAKTUUR 1478 12 février

Date Nombre Code Vidange
Description/Omschrijving Prix/Prijs Montant/Bedrag
Datum Antaal TVA/BTW Ledig goed
Casiers de 24 bouteilles de 3 12,00 36,00 03

25 cl - Bière abbaye de Leffe
Bière du Château brune 6 3,95 23,70 03

(4 x 33 cl)
Bière Kronenbourg (4 x 25 cl) 6 1,05 6,30 03
Bacs Duvel 2 18,75 37,50 03
Code
Bases taxables % TVA MONTANT TVA
TVA
Belastbare basis % BTW BEDRAG BTW
BTW
03 103,50 21 21,74
103,50 21,74 125,24

TOTAL MARCHANDISES TOTAL TVA VIDANGES TOTAL À PAYER
TOTAAL GOEDEREN TOTAAL BTW LEDIG GOED TOTAAL TE BETALEN
KBC 465-1113571-43
ING 375-0041607-73
BPO 000-0059608-50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
Facture 990213060512
Plus d'informations? Appelez gratuitement
au 0800-33 900 ou faxez au 0800-33 901.
www.belgacom.be
[R73130B1F039] – [01292393462/ 2] – [1/1] –[NLN68032] page 1 de 1
date 14 septembre
652032548008566610929992798523 numéro client
convention n°
715262729/88
1
A La MIRABELLE
6280 GERPINNES
Ligne téléphonique (071) 66 77 68
date/période nombre durée totale montant TVA

abonnements
Ligne téléphonique 01/09/-30/09/ 1 12,8800 (1)
01/10/-31/10/ 1 12,8800 (1)
U89 MIP standard 01/09/-30/09/ 1 2,2500 (1)

01/10/-31/10/ 1 2,2500 (1)
Régularisation service de base 01/08/-31/08/ 2,0000 (1)
32,2600
communications
nationales 01/07/-02/09/ 96 7h43:41 24,8800 (1)
internationales
FRANCE 0033340275873 12/07/ 19h59 0h08:20 2,2500 (1)
vers Consultel 0900 01/04/-15/04/ 46 0h05:25 5,7500 (1)
32,8800
total hors TVA 65,1400

(1) 21 % TVA sur 65,1400 13,68 EUR
total à payer avant le 29 septembre

au compte 000-1710030-17: 78,82 EUR
pour un paiement international:
IBAN: BE82 2100 0008 8968, Swift code: GEBABEBB
(communication: +++990/2130/60512+++)
Belgacom SA de droit public Par le paiement de la présente facture, le client reconnaît avoir pris connaissance et
bd du Roi Albert II 27 B-1030 Bruxelles accepter les conditions générales et spécifiques relatives aux produits et services
TVA BE202 239 951 //03/06/1/3 RCB 587 163 mentionnés sur la facture. Exemption de certification 027 du 07/02/67. Extrait des
conditions générales de téléphonie et de location de postes téléphoniques simples au
verso.
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__________________________________________________________________________
Client n° 193 TVA n° BE432 371 487

A la Mirabelle
Facture n° 685 allée des Charmes 73
du 09/09/ 6280 GERPINNES
de BIC
Prix unitaire Prix total TVA

Quantité Nature
HTVA HTVA
Valeur %
1 CARTOUCHE D'ENCRE 28,92 4,13 6,07 21
Certifié sincère et véritable à la somme de deux cents

francs
Prix total 34,99
Taxes % 21 TOTAL
PRIX 28,92 28,92
HT
TAXES 6,07 6,07
PRIX 34,99 34,99
TC
BIC chaussée de Mariemont 206 – B-7100 LA LOUVIERE – Tél. & Fax (064) 22 40 24
Ouvert du mardi au vendredi de 17 h 30 à 20 h et le samedi de 15 h 30 à 19 h
RCM 120 052 – TVA BE438 989 732 – ING 310-1018065-39
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
BVBA - SPRL RECHTSTREEKSE INVOER VAN KASTEEL WIJNEN

F. LECLUSE - FOVE IMPORTATION DIRECTE DE VINS DE PROPRIÉTÉ
Lindestraat 7
8953 WIJTSCHATE - HEUVELLAND
Factuur/Facture n° 2378
(057) 44 50 29 Datum/date: 13 mars
Fax (057) 44 46 76
A LA MIRABELLE
WIJNIMPORT allée des Charmes 73
IMPORTATION VINS 6280 GERPINNES
BTW N° klant
N° TVA client BE 432 371 487
Is schuldig voor verkoop en levering van het volgende:
DOIT pour vente et livraison de ce qui suit:
bestallbaar
payable
Hoeveelheid E.P. Totaal

Omschrijving - Désignation
Quantité P.U. Total
24 Chablis 1995 AOC P BOUCHARD 75 cl 5,00 120,00
36 Côte du Rhône Châteauneuf du Pape DOMAINE 5,50 198,00

VERDIER 1995 ABC 75 cl
24 Château du Terroir 1993 MARGAUX, 5e cru classé 75 8,00 192,00

cl
510,00
TVA 21% 107,10
617,10
HRI BTW KBC Mesen 466-0126421-41 KBC Messines

27 732 BE 419 992 281
RCY TVA Dexia 068-2004700-28
Algemene verkoopsvoorwaarden op keerzijde - Conditions générales de vente au verso
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
048 WWW .ELECTRABEL.BE

A La MIRABELLE ELECTRABEL
RENSEIGNEMENTS: BOULEVARD TIROU 37
6000 CHARLEROI
6280 GERPINNES
Références à N° de facture: 566022
communiquer Numéro de client: 6749752-39
Facture du 20 août

hors TVA TVA TVA incl.
Adresse de consommation
A La MIRABELLE
6280 GERPINNES
Electricité – votre distributeur IEH
Electricité forfait à facturer pour période 10. -12. 130,13 EUR
Total Electricité 130,13 EUR 21 % 27,33 157,46 EUR
Gaz naturel
Gaz forfait à facturer pour période 10. -12. 222,98 EUR
Total Gaz 222,98 EUR 21 % 46,83 EUR 269,81 EUR
A payer pour le 04 septembre

- Sur le compte 000-0001949-09 d'Electrabel 427,27 EUR
- Avec mention de la communication structurée +++946/7497/52628+++
.CABN.1840.Y0.F.PX.2008.v2.04..S
Nous vous prions d'utiliser le bulletin de virement ci-joint lors de votre paiement
Résumé total TVA, n° de facture 566022

IEH Charleroi BE223 414 061 TVA 21 % de 353,11 EUR 74,16 EUR
Origine de l'électricité produite: sources d'énergie (0,5 %), cogénération de qualité (6,9 %), combustibles fossiles (gaz
naturel: 15,4 %, autres: 16,7 %), nucléaire (60,5 %), inconnue (0 %).
BRA. SUPPLY.ICO.123946.83218.INV01
(1840.C.254000..07. 6749752.6280
Page 1 de 1
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__________________________________________________________________________
place 312
7742 HÉRINNES
Tél.: (069) 55 68 47 A La Mirabelle
(069) 55 61 47
6280 GERPINNES
FACTURE N° 247
Client n° M 1211
7742 Hérinnes, le 12 novembre
doit pour vente et livraison de ce qui suit, payable à Hérinnes
QUANTITÉ LIBELLÉ MONTANT
1 New Almera 5 L x 5 portes die- 9 450,00

sel 2.0 direction assistée, air-
bag conducteur, verrouillage
central…
TVA 21 % 1 984,50
TOTAL: 11 434,50
RCT: 59 411 ING: 375-0576269-71

TVA: BE423 682 637 FORTIS:275-0530159-02 BPO: 000-1423554-79
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
chaussée de Redemont 12 – 7100 LA LOUVIÈRE (Haine-St-Paul)
PNEUS – BATTERIES- JANTES ALU -

GÉOMÉTRIE PAR ORDINATEUR –
ÉQUILIBRAGE ÉLECTRONIQUE –
ÉCHAPPEMENTS – AMORTISSEURS -
A La Mirabelle
(064) 28 44 89
Fax (064) 22 06 67 6280 GERPINNES
TVA BE 423 285 333
RCM 104 236
MAE 116 432
FORTIS 271-0407056-76
N° Client N° TVA N° Facture Date Facture

FACTURE
1 322 436 512 9674 27/09/
PRIX UNI-
QUANTITÉ DESCRIPTION REM. P. NET MONTANT C
TAIRE
2 MICHELIN 155/80 TR 13 55,28 37 % 69,65 69,65 5

CLASS
2 EQUILIBRAGE DE ROUE 3,75 7,50 5
2 VALVE TL 1,25 2,50 5
BASES TAXABLES % TVA MONTANT TVA TOTAL
79,65 21 16,73 96,38
Ouvert de 8 h 30 à 12 h 30 - de 13 h 30 à 18 h 30
Le samedi de 8 h 30 à 12 h 30
Merci et bonne route!
Attention: Au cours des 25 premiers km ou endéans les

24 heures, contrôlez la pression des pneus et resserrez vos
roues.
1. Toutes les factures sont payables au comptant ou à la date indiquée sur le document.
2. Toute facture impayée à l'échéance portera de plein droit et sans mise en demeure un intérêt de 1,5 % à titre de dommages-
intérêts, avec un minimum de 50 €. Tous les litiges seront tranchés par le Tribunal de Commerce de Mons qui sera seul compé-
tent. Le non-paiement des échéances peut entraîner l'annulation du marché en cours.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
Bruxelles, le 21 novembre
FACTURE N° 247
(à rappeler s-v-p lors de votre paiement)
: (02) 122 51 56 A LA MIRABELLE

Fax: (02) 122 84 28 allée des Charmes 73
TVA: BE717 168 708
RCB: 97 479
1070 BRUXELLES
ING: 310-0292469-03
N° agrégation: 074112
N° agréation: 074112
Quantité LIBELLE TVA 21 % TVA ... %

1 Break Peugeot d'occasion 4 500,00
5 portes de 1990
Montant HTVA 4 500,00
TVA 945,00
Conditions générales
5 445,00
1. Toutes les réclamations, pour être acceptées,
doivent nous parvenir endéans les 8 jours après ré-
A payer
ception de la facture.
2. Nos factures sont payables dans les 8 jours.
Toute créance non réglée à son échéance portera
de plein droit et sans aucune mise en demeure un
intérêt calculé à raison de 10 % l'an, prenant cours
à la date de la facture.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
Société Anonyme
rue du Pont 96 - 7000 MONS
(065) 78 46 70
FAX (065) 77 47 86
R C Mons 150 432 A La Mirabelle
BPO: 000-1507388-08 allée des Charmes 73
ING:375-0842940-89
TVA: BE 420 990 787 6280 GERPINNES
OR: 109696 ECHEANCE 07/10/ FACTURE 07/10/ 6103457

Date N° facture
Folio N° compte V/N° TVA
Marque Type Immatriculation Mise en circulation Moteur Châssis Date d'entrée km
Référence Libellé PU/PTS/Taux H. Quantité % R. Prix net HT TVA
UNE MONO SPACE PEUGEOT 13 760,33

866 DIESEL
Taux 0.0 6.00 21.00 21.00 8.0 2.10 Montant HT
Bases
13 760,33 13 760,33
TVA
2 889,67 TVA 2 889,67
M.O. carrosse-
Pièces M.O. mécaniques Petites fournitures Lubrifiants
rie
Divers Net à payer
16 650,00 € 16 650,00
* TVA sur échange standard (circulaire n° 119/1972) Voir nos conditions générales au verso
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
2.1.3 TABLEAU DES BIENS D'INVESTISSEMENT

Que ce soit avant le début de ton activité professionnelle d'indépendant ou pendant toute la
durée de ton activité, tu vas être amené à acheter des biens tels que:
− ordinateur,
− étagère, armoire,
− comptoir,
− caisse enregistreuse,
− immeuble (! ne jamais amortir un terrain),
− véhicule,
− machines, …
Au fil du temps, ces différents biens vont s'user et vieillir. Ils vont donc perdre de la valeur.
Cette perte de valeur est estimée et chiffrée en pourcentage sur la valeur d'acquisition du bien
et s'appelle "l'amortissement".
Tous les biens achetés pour l'activité professionnelle ne sont pas nécessairement amortis; le
prix d'achat hors TVA doit au moins atteindre 250,00 €. En outre, tous les biens n'ont pas la
même durée de vie, et ne sont donc pas amortis sur un même nombre d'années.
• Bureaux et bâtiments 3% 33 ans

• Bâtiments industriels et garages 5% 20 ans
• Meubles de bureau 10 % 10 ans
• Matériel et machines de bureau 10 à 20 % 5 à 10 ans
• Petit outillage 33 % 3 ans
• Ordinateurs 33 % 3 ans
Le régime d'amortissement le plus courant est l'amortissement linéaire.
Comment procéder pour réaliser un amortissement linéaire?
Monsieur Gourmand, épicier, vient d'acheter pour son magasin

un comptoir frigo pour une valeur de 3 750,00 € HTVA amortis-
sable en 10 ans.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
DESCRIPTION DU BIEN À AMORTIR: Comptoir frigo
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

DATE D'ACHAT: 12 novembre
___________________________________________________________________________
Monsieur Gourmand LIBELLÉ: Facture n° 198 de Ets Frigor A amortir en 10 ans
rue des Délices 75
6410 LA CUISINE VALEUR À AMORTISSEMENTS AMORTISSEMENTS VALEURS
ANNÉES
AMORTIR ANNUELS CUMULÉS COMPTABLES
Tél. (02) 361 22 60
Fax (02) 361 22 61
1 3 750,00 375,00 375,00 3 375,00
FACTURE n° 198 du Votre commande n° 141

+
12/11/
du 3/11/
2 3 750,00 375,00 = 750,00 3 000,00
ECHÉANCE LE 30/11/
A rappeler lors du paiement

- =
Références Qté Libellé
Prix
TOTAL Comment compléter la colonne intitulée "amortissements annuels"?
unitaire
Puisque l'on sait que l'amortissement va s'effectuer en 10 ans, tu dois diviser le

F3574 1 Comptoir frigo 3 750,00 3 750,00
PA HTVA soit 3 750 € par 10.
Prix achat hors TVA 3 750,00

= 375,00
Remise Port TVA TOTAL
nombre d'années à amortir 10
Montant
TOTAL A
taxable
% Montant % Montant PAYER
Comment compléter la colonne intitulée "amortissements cumulés"?

3 750,00 3 750,00 21 787,50 4 537,50
Cumulés = ajoutés les uns aux autres chaque année, on ajoute les amor-
tissements effectués les années précédentes
Ex.: Pour la 2e année: 375,00 + 375,00 = 750,00
Comment compléter la colonne intitulée "valeur comptable"?

La valeur comptable est la différence entre la valeur à amortir et les amor-
tissements cumulés (valeur totale déjà amortie).
Valeur comptable = valeur à amortir - amortissements cumulés
25
e
Ex.: Pour la 2 année 3 000,00 = 3 750,00 - 750,00
__________________________________________________________________________
Les établissements "VICTOIRE", allée des Gagnants 1 à 5020 Champion souhaitent agrandir
leur salle d'exposition. Pour se faire, ils achètent:
− le 20 avril à Monsieur André, des bâtiments, rue de la Concorde 131 à 7000

MONS, d'une valeur de 68 750,00 € (amortissement en 20 ans) selon acte notarié;
− le 4 mai aux Etablissements Labor un nouvel ordinateur pour une valeur de 1 987,50 €
(amortissement en 3 ans) selon facture n° 3432;
− le 6 mai à la sa Meublena du mobilier de bureau pour une valeur de 31 250,00 €

(amortissement en 10 ans) selon facture n° 6438;
− le 7 mai à la Firme Madison du matériel de bureau pour une valeur de 12 500,00 €

(amortissement en 5 ans) selon la facture n° 7356.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
Description du bien à amortir:

Date d'achat:
Libellé: A amortir en ……… ans
VALEUR À AMOR- AMORTISSEMENTS AN- AMORTISSEMENTS VALEURS COMP-
ANNÉES
TIR NUELS CUMULÉS TABLES
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________

Date d'achat:
Libellé: facture n° A amortir en …….
ans
ANNÉES

Date d'achat:
Libellé: facture n° ….. A amortir en …….. ans

ANNÉES
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________

Date d'achat:
Libellé: facture n° A amortir en ……… ans
VALEUR À AMORTISSEMENTS AMORTISSE- VALEURS
ANNÉES
AMORTIR ANNUELS MENTS CUMULÉS COMPTABLES
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
sprl
bvba
Hopstraat 21
1000 BRUXELLES
A la Mirabelle
2.1.4 EXEMPLES DE TENUE D'UN FACTURIER D'ENTRÉES
6280 GERPINNES
(02) 559 51 28

___________________________________________________________________________
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Fax (02) 559 75 15

TVA/BTW BE401 272 568
RCB/HRB 42 754 Le comptable du magasin d'alimentation "A la Mirabelle" comptabilise les
N°
Client/Klant
N° Bon FACTURE
N°
Facture/Faktuur
Date Facture/Datum Faktuur factures d'achat au facturier d'entrées.
FAKTUUR
BD 2129 994 1478 12 septembre
Date Nombre
Code Vidange FACTURIER D'ENTRÉES
Datum
Description/Omschrijving Antaal
Prix/Prijs Montant/Bedrag TVA/ Ledig
BTW goed
Casiers de 24 bouteilles de 3 12,00 36,00 03

25 cl - Bière abbaye de Leffe Montant total Montant HTVA Paiement
Document
Bière du Château brune 6 3,95 23,70 03 Date Fournisseur
TVA TVA non
Echéance
(4 x 33 cl) Note Frais
déductible déductible
Facture March. Invest. Privé Date Montant Mode
Bière Kronenbourg (4 x 25 cl) 6 1,05 6,30 03 crédit généraux
Bacs Duvel 2 18,75 37,50 03
Code Bases taxables % TVA MONTANT TVA
TVA Belastbare basis % BTW BEDRAG BTW Brasserie
BTW
1 12/09 des 125,24 103,50 21,74
03 103,50 21 21,74
Tilleuls
103,50 21,74 125,24
TOTAL MARCHANDISES TOTAL TVA VIDANGES TOTAL À PAYER
TOTAAL GOEDEREN TOTAAL BTW LEDIG GOED TOTAAL TE BETALEN
KBC 465-1113571-43 2 14/09 Belgacom 78,82 19,54 45,60 4,10 9,58

ING 375-0041607-73
BPO 000-0059608-50
{ Achat de MARCHANDISES 03/10 07/10
Facture 990213060512

www.belgacom.be au 0800-33 900 ou faxez au 0800-33 901.
[R73130B1F039] – [01292393462/ 2] – [1/1] –[NLN68032]
page 1 de 1
date 14 septembre
652032548008566610929992798523 numéro client 715262729/88
convention n° 1
A La MIRABELLE
6280 GERPINNES
date/période nombre duréetotale montant TVA

abonnements
01/10/-31/10/ 1 12,8800 (1)
U89 MIP standard 01/09/-30/09/ 1 2,2500 (1)

01/10/-31/10/ 1 2,2500 (1) TOTAUX
Régularisation service de base 01/08/-31/08/ 2,0000 (1)
32,2600
communications
nationales 01/07/-02/09/ 96 7h43:41 24,8800 (1)
internationales
FRANCE 0033340275873 12/07/ 19h59 0h08:20 2,2500 (1)
vers Consultel 0900 01/04/-15/04/ 46 0h05:25 5,7500 (1)
32,8800

(1) 21 % TVA sur 65,1400 13,68 EUR
total à payer avant le 29 septembre

au compte 000-1710030-17: 78,82 EUR
IBAN: BE82 2100 0008 8968, Swift code: GEBABEBB
(communication: +++990/2130/60512+++)
30
Belgacom SA de droit public Par le paiement de la présente facture, le client reconnaît avoir pris
connaissance et accepter les conditions générales et spécifiques relatives aux
bd du Roi Albert II 27 B-1030 Bruxelles produits et services mentionnés sur la facture. Exemption de certification 027
TVA BE202 239 951 //03/06/1/3 RCB 587 163 du 07/02/67. Extrait des conditions générales de téléphonie et de location de
postes téléphoniques simples au verso. | Achat de FRAIS GÉNÉRAUX
Place 312
7742 Hérinnes
Tél.: (069) 55 68 47
(069) 55 61 47
A La Mirabelle

___________________________________________________________________________
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

FACTURE N° 247 6280 GERPINNES
FACTURIER D'ENTRÉES
Client n° M 1211 7742 Hérinnes, le 15 septembre
doit pour vente et livraison de ce qui suit, payable à Hérinnnes
Montant total Montant HTVA Paiement
Document
QUANTITÉ LIBELLÉ MONTANT
TVA TVA non
1 New Almera 5 L x 5 portes diesel 2.0 9 450,00 Date Fournisseur Echéance
Frais déductible déductible
Note Marc
direction assistée, airbag conducteur, crédit
Facture
h.
Invest. géné- Privé Date Montant Mode
raux
verrouillage central…
TVA 21 % 1 984,50
TOTAL: 11 434,50 3 15/0 Garage de 11 434,50 4 725,00 4 725,00 992,25 992,25
RCT: 59 411 ING: 375-0576269-71
9 l'Escaut
TVA: BE423 682 637 FORTIS: 275-0530159-02 BPO: 000-1423554-79 5/10 5/10
19/0 BIC
} Achat de BIEN D'INVESTISSEMENT 4 5,00 4,13 0,87
9 COMPUTERS
Client n° 193 TVA n°

A la Mirabelle
Facture n° 685 allée des Charmes 73
du 19/09/ 6280 GERPINNES
de BIC
Prix Prix total TVA
Quantité Nature unitaire
HTVA
HTVA Valeur %
1 RUB 4,13 4,13 0,87 21

RUBAN GR 621 CIT
SWIFT24
TOTAUX
Certifié sincère et véritable à la somme de cinq euros
zéro eurocent
Prix total 5,00

Taxes % 21 TOTAL
PRIX HT 4,13 4,13
TAXES 0,87 0,87
PRIX TC 5,00 5,00
BIC chaussée de Mariemont 206 – B-7100 LA LOUVIERE – Tél. & Fax (064) 22 40 24
Ouvert du mardi au vendredi de 17 h 30 à 20 h et le samedi de 15 h 30 à 19 h
RCM 120 052 – TVA BE438 989 732 – ING 310-1018065-39
~ Achat de FRAIS GÉNÉRAUX
31
__________________________________________________________________________
2.1.5 EXERCICE
Tu tiens la comptabilité de la société
LE JARDIN DE MARIE
rue des Roses Blanches 10
1331 ROSIERES
(02) 550 51 28 ING: 310-0041607-80
Fax (02) 550 75 15 BPO: 000-0059608-50
TVA BE121 282 761
RCB 462 804
TRAVAIL
1. Classe par ordre chronologique, les documents ci-après.
2. Attribue-leur un numéro d'ordre.
3. Calcule la part de déductibilité par l'administration de la TVA en sachant que l'administration

des contributions directes admet pour:
− le véhicule: 6/10 à usage professionnel,

− le téléphone: 2/10 à usage professionnel,
− l'électricité: 3/10 à usage professionnel,
− le gasoil de chauffage: 5/10 à usage professionnel.
4. Enregistre les documents dans le facturier d'entrées.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE …….
__________________________________________________________________________
(081) 20 53 36
Le Jardin de Marie
1331 ROSIERES
Facture n° Date
271 21/03/
Paiement à la livraison du véhicule
RÉFÉRENCE DÉSIGNATION QUANTITÉ PU PRIX TOTAL
FB2728 Break Peugeot "Gris souris" 1 20 000,00 20 000,00

métallisé 5 portes
TVA 21 % 4 200,00
TOTAL 24 200,00
TVA BE738 608 082 RCN 197 503 BPO 000-0452347-36
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
(04) 365 23 20
TVA BE450 650 221
RC 238 128 FACTURE ADRESSÉE À: Le Jardin de Marie
BPO 000-48945667-49
1331 ROSIERES
ADRESSE DE LIVRAISON: Le Jardin de Marie

1331 ROSIERES
FACTURE N° 346
Réf. représentant: Xavier Laurent Date de facturation: 15 janvier

Conditions de paiement: paiement comptant Date de la commande:
Mode de paiement: Date de livraison:
Mode d'expédition: camion v/réf: commande n°
Prix
Références Désignation Qtés TOTAL
unitaire
0444354 Freezia – Hybride, Festival, à fleurs 15 2,50 37,50

géantes, en mélange 0,40 m
0444380 Immortelle – Silverrose 15 2,63 39,45
Nouveauté – 0,80 m – 10 g
0444392 Pervenche de Madagascar 20 0,80 16,00
Mamie variée – 0,80 m
1899695 Palette de fleurs oranges 20 2,60 52,00
(paquet de 3 sachets)
1899696 Palette de fleurs roses 20 2,60 52,00
(paquet de 3 sachets)
MONTANT TAXABLE 196,95

11,82
TVA (6 %)
TOTAL A PAYER 208,77
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
078 WWW .ELECTRABEL.BE

LE JARDIN DE MARIE ELECTRABEL
RUE DES ROSES BLANCHES 10 RENSEIGNEMENTS: BOULEVARD TIROU 37
6000 CHARLEROI
1331 ROSIERES
Références à N° de facture: 835601

communiquer Numéro de client: 6402419-31
Facture du 04 février

hors TVA TVA TVA incl.
Adresse de consommation
MME LEROUGE MARIE
RUE DE LA GARE 46
7000 MONS
Electricité – votre distributeur IEH

Electricité forfait à facturer pour août 2003 204,45 EUR
Total Electricité 204,45 EUR 21 % 42,94 EUR 247,39 EUR
A payer pour le 27 août 2003

- Sur le compte 000-0001949-09 d'Electrabel 247,39 EUR
- Avec mention de la communication structurée +++945/0350/12895+++
Nous vous prions d'utiliser le bulletin de virement ci-joint lors de votre paiement
Résumé total TVA, n° de facture 980041

IEH Charleroi BE223 414 061 TVA 21 % de 204,45 EUR 42,94 EUR
Origine de l'électricité produite: sources d'énergie (0,5 %), cogénération de qualité (6,9 %), combustibles fossiles (gaz na-
turel: 15,4 %, autres: 16,7 %), nucléaire (60,5 %), inconnue (0 %).
P.CABN.5203.Y0.F.PX.0402.v2.04..S
BRA. SUPPLY.ICO.123946.83218.INV01
(5203.C.254000..07. 6402419.1331
Page 1 de 1
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__________________________________________________________________________
sa Aux Baccaras - rue des Rosiers - 1331 ROSIERES
Fax
(02) 559 51 28
(02) 558 75 15
LE JARDIN DE MARIE
TVA/BTW BE401 353 930 rue des Roses Blanches 10
RCB/HRB 42 754 1331 ROSIERES
N° Client N° Bon N° Facture Date Facture

FACTURE
BD218 25 870 18/02/
DESCRIPTION N° PU MONTANT TOTAL
30 paquets de fleurs qui attirent les oiseaux 0211229 2,38 71,40
40 paquets de fleurs qui attirent les papillons 0210876 2,38 95,20
40 paquets de fleurs comestibles 0121162 2,40 96,00
35 paquets fleurs de cottage 0811994 2,38 83,30
35 paquets "Collection de fleurs vivaces" 0199529 2,40 84,00
Bases taxables % TVA MONTANT TVA TOTAL Emballages re-

pris
429,90 6 25,79 455,69
455,69
ING 375-0041607-73
Pour acquit, le 18/02/
TOTAL À PAYER BPO 000-0059608-50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
Un produit de qualité, FACTURE N° 2148

Un service technique parfait,
(02) 555 13 69
RCB: 465 441 - Enregistrement 430-819-263080801
TVA: BE521 410 830 FORTIS 213-0536444-23
CONDITIONS GENERALES:
1. Nos factures sont payables dans les huit jours de la livraison. Passé ce délai, un intérêt de 1,5 % par mois sera
exigible.
2. En cas de non paiement dans les 8 jours d'un rappel recommandé, une indemnité conventionnelle de 15 % du
montant total de la facture, avec un minimum de 37,50 € sera exigible.
3. En cas de litige, M. le Juge de Paix du Canton de Bruxelles, ou les Tribunaux de Bruxelles seront, suivant le
montant de la demande, seuls compétents.
4. Tout retard de livraison dû à notre fait ou toute autre faute, entraîne le paiement à l'acheteur ou au co-
contractant d'une indemnité conventionnelle égale à 15 % du montant facturé, avec un minimum de 37,50 €.
DATE:27/01/
_______________
M. Le Jardin de Marie
_____________________________________________________________
________________________________________________________________
1331 ROSIERES
________________________________________________________________
PRODUIT GASOIL CHAUF. DIESEL

AGRICOLE
CL. 3,32 C CL. 3,32 C
Max. 0,3 % S
QUANTITE 3 365
PRIX NET 0,15
sans TVA
MONTANT 504,75
hors TVA
DISTRIBUTION ACTUELLE TOTALISATEUR APRES LIVRAISON
DISTRIBUTION PRECEDENTE TOTALISATEUR AVANT LIVRAISON
GASOIL AGRICOLE MONTANT

P. off. - acci. = P. net HORS TVA 504,75
CONTINGENT N° MONTANT 106,00

TVA 21 %
A PAYER: 610,75
Pour réception et accord, Pour acquit
Reçu chèque n° 110105
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
sa Aux Baccaras - rue des Rosiers - 1331 ROSIERES
Fax
(02) 559 51 28
(02) 558 75 15
LE JARDIN DE MARIE
TVA/BTW BE401 353 930 rue des Roses Blanches 10
RCB/HRB 42 754 1331 ROSIERES
N° Client N° Bon N° Note de crédit Date Note de crédit

NOTE DE
25 CREDIT 27 24/02/
DESCRIPTION N° PU MONTANT TOTAL
20 paquets de fleurs qui attirent les oiseaux ont 0211229 2,38 47,60
été facturés en trop
Bases taxables % TVA MONTANT TVA TOTAL Emballages re-

pris
47,60 6 2,86 50,46
50,46
ING 375-0041607-73
TOTAL À REMBOURSER BPO 000-0059608-50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
Facture 9935278235
au 0800-33 900 ou faxez au 0800-33 901.
www.belgacom.be
[R73130B1F039] – [01292393462/ 2] – [1/1] –[TRF74512] page 1 de 1
date 03 janvier
029430677411836665820158871202 numéro client
convention n°
506550518/48
1
LE JARDIN DE MARIE
1331 ROSIERES
date/période nombre durée totale montant TVA

abonnements
01/10/-31/10/ 1 12,8800 (1)
Maestro Compact 01/09/-30/09/ 1 2,6200 (1)

01/10/-31/10/ 2,6200 (1)
31,000
communications
nationales 01/07/-02/09/ 92 6h59:18 10,2100 (1)
internationales
FRANCE 0033327677955 12/07/ 09h57 0h00:30 0,7600 (1)
10,9700

(1) 21 % TVA sur 41,9700 8,81 EUR
total à payer avant le 28 novembre

au compte 000-1710030-17: 50,78 EUR
IBAN: BE82 2100 0008 8968, Swift code:
GEBABEBB
(communication: +++993/5278/23560+++)
Belgacom SA de droit public Par le paiement de la présente facture, le client reconnaît avoir pris connaissance et
bd du Roi Albert II 27 B-1030 Bruxelles accepter les conditions générales et spécifiques relatives aux produits et services
TVA BE202 239 951 //03/06/1/3 RCB 587 163 mentionnés sur la facture. Exemption de certification 027 du 07/02/67. Extrait des
conditions générales de téléphonie et de location de postes téléphoniques simples au
verso.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
Calcul de déductibilité
Facture de Belgacom
8,81 x 2
Montant TVA déductible 2/10 = 1,76 EUR
10
8,81 x 8
Montant TVA non déductible 8/10 = 7,05 EUR
10
Facture de Gazoline
106,00 x 5
10
106,00 x 5
10
Facture d'Electrabel
42,94 x 3
10
42,94 x 7
10
Facture des Ets Roule-Vite
4 200,00 x 5
Montant TVA déductible 5/10 = 2 100,00 EUR
10
4 200,00 x 5
Montant TVA non déductible 5/10 = 2 100,00 EUR
10
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
FACTURIER D'ENTRÉES
Montant total Montant HTVA Paiement
Document
TVA TVA non
généraux
Date Fournisseurs Echéances
déductible déductible
Privé
Frais
Note crédit Facture March. Invest. Date Montant Mode
TOTAUX
41
__________________________________________________________________________
2.2 LE FACTURIER DE SORTIES

2.2.1 TENUE DU FACTURIER DE SORTIES
Le facturier de sorties doit être tenu par ordre de date, sans blanc, sans rature, sans lacune.
Ce facturier reprend toutes les factures et les notes de crédit envoyées par le commerçant à ses
clients assujettis ainsi que les factures adressées à lui-même. Les données sont:
− le numéro de la facture ou de la note de crédit,

− la date de la facture,
− le nom du client,
− le montant total de la facture,
− la base d'imposition ventilée par taux de TVA,
− le montant total de la TVA,
− l'échéancier.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
Mode
Encaissement
Montant
Date
Echéance
0%
90,00
21 %
Montant HTVA
FACTURIER DE SORTIES
12 %
6%
18,90
MontantTVA
Le comptable du magasin d'alimentation "A la Mirabelle" enregistre la facture de vente.
108,90
Facture
Montant total
crédit
Note
TOTAUX
La Fringale
Client
25/09
Date
126
Document
90,00
Montant
Date Facture
25/09/
rue de la Bonne Chaire 74
MONTANT TVA
18,90
7,50
TOTAL À PAYER
108,90
Prix
Snack "La Fringale"
6000 CHARLEROI
N° Facture
126
bouteil-
Nombre
les
12
EXEMPLE
FACTURE
063-0041607-29
000-0059608-50
AOCP Bouchard – 75 cl
% TVA
21
Description
Chablis 1995
N° Bon
94
(071) 55 51 28
BE127 289 536

468 804
(071) 55 75 15
Bases taxables
90,00
N° Client
DEXIA
75
BPO
Date
RCTCh
2.2.2
TVA
Fax
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
2.2.3 EXERCICE
Tu tiens la comptabilité de la société
LE JARDIN DE MARIE
1331 ROSIERES
(02) 550 51 28 ING: 310-0041607-80
Fax (02) 550 75 15 BPO: 000-0059608-50
TVA BE121 282 761
RCB 462 804
TRAVAIL
1. Classe par ordre chronologique, les documents ci-après.
2. Enregistre les documents dans le facturier de sorties.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE ….…
__________________________________________________________________________
LE JARDIN DE MARIE
1331 ROSIERES
(02) 550 51 28 Administration Communale de Bruxelles

Fax (02) 550 75 15
TVA BE121 282 761 Gestion des Parcs
RCB 462 804 1000 BRUXELLES
N° CLIENT N° BON N° FACTURE DATE FACTURE

FACTURE
2075 410 221 07 mars
Date Description Nombre Prix Montant
Marguerite d'Afrique arlequin 20 1,38 27,60

variété 30 cm réf. 0426003 (le paquet)
Balsamine Camélia double variété 70 cm 10 0,93 9,30

réf. 0209102 (le paquet)
BASE TAXABLE % TVA MONTANT TVA
36,90 6 2,21
39,11
ING 310-0041607-80 TOTAL À PAYER
BPO 000-0059608-50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
LE JARDIN DE MARIE
1331 ROSIERES
(02) 550 51 28 sa Fleuron

Fax (02) 550 75 15
TVA BE121 282 761 rue des Liserons 120
RCB 462 804 5334 FLOREE
N° CLIENT N° BON N° NOTE DE CREDIT DATE

NOTE DE
1431 52 CRÉDIT 24 20 janvier
Paquets de Pervenches de Madagascar, 5 1,88 9,40

fleurs simples de 3 à 4 cm
(facturés en trop)
9,40 6 0,56
9,96
ING 310-0041607-80 TOTAL À REMBOURSER
BPO 000-0059608-50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
LE JARDIN DE MARIE
1331 ROSIERES
(02) 550 51 28 sprl Dubeaucoin

Fax (02) 550 75 15
TVA BE121 282 761 rue des Anémones 132
RCB 462 804 1000 BRUXELLES

FACTURE
4841 23 220 12 février
Jacinthe 10 0,75 7,50
Crocus 20 0,50 10,00
Perce-neige (raviers) 10 0,38 3,80
21,30 6 1,28
22,58
BPO 000-0059608-50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
LE JARDIN DE MARIE
1331 ROSIERES
(02) 550 51 28 Madame Marguerite Deschamps

Fax (02) 550 75 15
TVA BE121 282 761 rue des Coquelicots 20
RCB 462 804 1190 FOREST

FACTURE
4731 52 219 20 janvier
Cœur de Marie "Dicentra spectabilis", lot 3 6,88 20,64

de 3
Rose de Noël, hauteur de 40 cm, lot de 3 3 9,88 29,64
50,28 6 3,02
53,30
BPO 000-0059608-50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
LE JARDIN DE MARIE
1331 ROSIERES
(02) 550 51 28 sa Fleuron

Fax (02) 550 75 15 rue des Liserons 120
TVA BE121 282 761 5334 FLOREE
RCB 462 804

FACTURE
1431 772 218 12 janvier
Paquets de pervenches de Madagascar 40 1,88 75,20

fleurs simples de 3 à 4 cm.
Paquets d'impatiens hybride F1 olympus 15 5,13 76,95

écarlate rouge 15-20 cm réf. 0376202
Paquets de capucines naines doubles, 20 2,13 42,60

globe 0,30 cm réf.: 2256306
194,75 6 11,69
206,44
BPO 000-0059608-50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
Date Montant Mode
Encaissement
Echéance
0%
Montant HTVA
21 %
12 %
FACTURIER DE SORTIES
6%
Montant
TVA
Facture
Montant total
Note crédit
TOTAUX
Client
Date
Document
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
2.3 LE LIVRE DES RECETTES

2.3.1 TENUE DU LIVRE DES RECETTES
Les biens ou services vendus sans facture doivent être enregistrés dans le livre des recettes.
Il s'agit ici de biens ou services à des particuliers, et donc qui ne sont pas destinés à l'exercice
de leur activité professionnelle.
Le livre des recettes doit toujours être tenu sous forme de registre dont les pages doivent être
numérotées.
Si le montant ne dépasse pas ……….. €, il suffit de mentionner un montant total par jour.
Ces montants doivent toutefois être ventilés selon le taux de TVA.
Des colonnes séparées pour:

− les recettes caisse,
− les recettes BPO,
− les recettes banque
peuvent être prévues dans la composition du livre de recettes.
2.3.2 EXEMPLES
Enregistrement des 2 pièces de caisse suivantes dans le livre des recettes
PIECE DE CAISSE N° 1
RECETTES DEPENSES
308,65
DATE: 15 juin
OBJET: ventes au comptoir soumises au taux de 21 %
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
PIECE DE CAISSE N° 2
RECETTES DEPENSES
503,38
DATE: 16 juin
OBJET: ventes au comptoir soumises au taux de 21 %
Il existe différents modèles de livres de recettes, nous vous en proposons deux.
VENTES DE MARCHANDISES RECETTES RECETTES

RECETTES JOUR-
DATES JOURNALIÈRES JOURNALIÈRES
NALIÈRES BPO
6% 12 % 21 % CAISSE BANQUE
15/06/ 308,65 308,65

16/06/ 503,38 503,38
Total
mensuel
TVAC (*)
Total
mensuel
HTVA (*)
Total
TVA
(*) L'assujetti doit remplir chaque mois une déclaration de TVA.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
503,38
308,65
121
21 %
21
MONTANTS TVA INCLUSE SOUMIS AU TAUX DE
x
112
12 %
12
x
106
6%
6
x
0%
=
-
Bque
MODE DE PAIEMENT
Banque de
LA POSTE
Période du 01/04 au 30/06
x
TOTAL TVA
503,38
308,65
INCLUSE
Totaux TVA incluse:
Montants TVA:
Montants hors TVA:

N°
2
1
Ventes au comptoir
Ventes au comptoir
– pièce de caisse
– pièce de caisse
LIBELLÉ
LIVRE DES RECETTES
DATE
15/06/
16/06/
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
2.3.3 COMMENT CALCULER LE MONTANT HORS TVA ET LE MON-

TANT DE LA TVA?
Pour rappel
Montant TVA comprise = base + taux
121,00 € = 100,00 € + 21,00 €
2.3.2.1 Comment retrouver le montant de la TVA? (Règle de 3)
Un tee-shirt t'a coûté 15,13 € TVA comprise. Détermine le

montant de la TVA.
• Pour un montant TVA comprise de 121,00 €, tu as dû payer: 21,00 € de TVA.
21
• Pour un montant TVA comprise de 1,00 €, tu as dû payer: 1,00 € x de TVA.
121
21 x 15,13
• Pour un montant TVA comprise de 15,13 €, tu as dû payer: 1,00 € x = 2,63 €
121
montant TVA comprise x 6

Taux de 6 % =
106

Taux de 12 % =
112

Taux de 21 % =
121
Montant TVA comprise x Taux TVA

Base (100) + Taux TVA
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
2.3.2.2 Comment retrouver le montant hors TVA? (Règle de 3)
Un walkman t'a coûté 63,53 € TVA comprise. Détermine le

montant hors TVA.
• Pour un montant TVA comprise de 121,00 €, tu as dû payer: 100,00 € de base.

100
• Pour un montant TVA comprise de 1,00 €, tu as dû payer: 1,00 € x de base.
121
100 x 63,53
• Pour un montant TVA comprise de 63,53 €, tu as dû payer: 1,00 € x = 52,50 €
121
Formules

Pour un taux de 6 % =
106

112

121
Montant TVA comprise x Base (100)

Base (100) + Taux TVA
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

comptasimpliPETITE ENTREPRISE 1 - Élève

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COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE 0

TABLE DES MATIÈRES

FICHE: COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE ................................................. 1

1 LA PETITE ENTREPRISE ......................................................................................................................... 2

2 COMPTABILITÉ DE LA PETITE ENTREPRISE – RÉGIME ORDINAIRE ........................................... 11

01 ♦ sur base de factures d'achat et de vente, de calculer le

02 ♦ sur base de factures, de spécifier la nature de l'achat:

03 ♦ de calculer, sur base des factures, le montant de la

04 ♦ d'enregistrer les achats dans le facturier d'entrées et

05 ♦ d'enregistrer les ventes dans le facturier de sorties ou

06 ♦ d'enregistrer les pièces de caisse, extraits de compte,

07 ♦ d'établir le listing de TVA

08 ♦ d'établir la déclaration de TVA

Certaines entreprises ne pourront jamais être considérées comme des

Exemples: - les banques,

1.1 LES RÉGIMES DE TVA

Il existe également un régime particulier pour les agriculteurs et un ré-

1.2 PRINCIPE DE PERCEPTION DE LA TVA

COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE

DOIT A 30 JOURS DOIT au comptant

PRIX PRIX PRIX PRIX

Planches en chêne 1 350,00

Madame Anne Poncelet

Facture Facture n° Date TVA client Paiement

Qté Désignation P.U. Montant

1 salle à manger en chêne 3 000,00 3 000,00

Montant imposable 3 000,00

TOTAL A PAYER 3 630,00

"Au Beau Meuble" a payé: "Au Beau Meuble" a facturé:

298,46 € de TVA à ses fournisseurs.

"Au beau Meuble" devra verser à l'Administration de la TVA:

TVA sur ventes – TVA sur achats

630,00 € - 298,46 € = 331,54 €

Total des achats hors TVA = 1 350,00 € + 26,23 € + 45,00 € = 1 421,23 €

Valeur ajoutée au produit:

3 000,00 € - 1 421,23 € = 1 578,77 €

TVA sur la valeur ajoutée:

21 % sur 1 578,77 € = 331,54 €

FACTURE N° 870 FACTURE N° 22 FACTURE N° 174

Aux Mille Merveilles

PRIX PRIX PRIX PRIX

2l crème fraîche 3,75 7,50 TVA: 6 % 0,09

TOTAL A PAYER 7,95 TOTAL A PAYER 21,62 TOTAL A PAYER 1,59

Monsieur Adrien Matues

Facture n° Date TVA client Paiement

Qté Désignation P.U. Montant

1 pavé royal au chocolat – 40 personnes 150,00 150,00

Montant imposable 150,00

TOTAL A PAYER 159,00

"Aux Mille Merveilles" a payé: "Aux Mille Merveilles" a facturé:

….. € de TVA à ................................................

"Aux Mille Merveilles" devra verser à l'Administration de la TVA:

TVA sur ventes – TVA sur achats

FACTURE N° DATE TVA CLIENT PAIEMENT

QTÉ DÉSIGNATION P.U. MONTANT

1 000 Ifs Baccata h 60/80 cm 2,50 2 500,00

MONTANT IMPOSABLE 2 500,00

TOTAL A PAYER 3 025,00

FACTURE N° 870 FACTURE N° 22 FACTURE N° 174

U89 MIP standard 01/09/-30/09/ 1 2,2500 (1)