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    Bilan Fonctionnel App 1 Trésor DAtlas

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    Cas d’application 1 : Trésor d’atlas

    Passage au bilan fonctionnel et calcul des grandeurs d’équilibre


    Nous vous présentons le bilan comptable de l’entreprise «Trésor d’Atlas » spécialisée en la
    fabrication et la commercialisation de produits d’hygiène à partir de matières premières
    issues des produits de terroir, au titre de l’exercice 2019.
    Bilan au 31-12-2019
    Actif Brut A&P Net Passif Montant
    Actif Immobilisé Fin Permanent
    Frais préliminaires 8 250 1 250 7 000 Capital Social 1 000 000
    PRO 3 000 1 000 2 000 Réserve Légale 100 000
    Constructions 750 000 150 000 600 000 Autres réserves 130 000
    Installations tech. Mat. Out. 500 000 80 000 420 000 résultat net 420 000
    Mat. Transport 600 000 480 000 120 000 emprunt 655 000
    Mat informatique 200 000 158 000 42 000 Prov. durables pour R & C 12 500
    Prêts immobilisés 75 000 75 000
    Ecart de conversion 4 000 4 000
    Actif Circulant 0 Passif Circulant
    Stocks de marchandises 430 500 22 500 408 000 Fournisseur 1 507 400
    Stocks de mat premières 318 400 30 000 288 400 Etat 62 800
    Stocks de produits finis 132 100 15 250 116 850
    CCR 1 073 150 14 700 1 058 450
    TVP 113 900 6 000 107 900
    Trésorerie- actif 0 Trésorerie- Passif
    Banque 531 600 531 600 Concours bancaires 82 300

    Caisse 188 800 188 800


    Total Actif 4 928 700 958 700 3 970 000 Total Passif 3 970 000

    Informations complémentaires :
    - L’entreprise a acquis le 01-04-2018n par crédit-bail un matériel de transport avec les
    conditions suivantes : VO 200 000 DHS/ Durée de contrat 5ans/ Amortissement linéaire
    - L’Ecart de conversion actif concerne l’augmentation des dettes de financement.
    Grandeurs 31-12-2018 Montant
    FRF 1 198 086
    BFRG 429 146
    BFRE 370 355
    BFRHE 45 024
    TN (A-B) 768 940

    Travail à faire :
    -Présenter le bilan fonctionnel retraité et le bilan fonctionnel condensé
    - Calculer et interpréter les indicateurs de l’équilibre financier en prenant en compte ceux de
    2018.

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