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    A.F Serie 1

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    Ce document présente trois exercices d'analyse financière. Chaque exercice contient le bilan d'une société et demande de calculer des agrégats financiers tels que le fonds de roulement fonctionnel, le besoin en fonds de roulement général d'exploitation, etc.

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    GROUPE ISCAE

    GRANDE ECOLE CASABLANCA

    ANALYSE FINANCIERE
    2 EME ANNEE

    SERIE N°1

    EXERCICE 1 :

    A partir du bilan de la société ORIPEX présenter les grandes masses du bilan fonctionnel.
    Quel est le montant du fonds de roulement fonctionnel ?

    ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT


    Frais préliminaires 60.000 50.000 10.000 Capital social 2.000.000
    Charges à répartir sur P.EX 400 .000 140.000 260.000 Réserves 60.000
    Primes de remb.. des OBLI. 90.000 90.000 Résultat net de l’exercice 300.000
    Terrains 1.000.000 1.000.000 Dettes de financement 1.000.000
    Constructions 2.240.000 620.000 1.620.000 Prov. durables pour R et C 800.000
    I.T.M.O 1.200.000 390.000 810.000 Fournisseurs & cptes rattachés 1.050.000
    Matières et F.C 2.100.000 300.000 1.800.000 Personnel 300.000
    Produits en cours 200.000 200.000 Organismes sociaux 100.000
    Produits finis 700.000 700.000 Etat 150.000
    Charges constatées d’avance 120.000 120.000 Autres créanciers 400.000
    Produits constatés d’avance 50.000
    Banques 400.000
    TOTAL GENERAL 8.110.000 1.500.000 6.610.000 TOTAL GENERAL 6.610.000

    1
    EXERCICE 2 :

    La société BALEX vous présente ci-dessous son bilan :

    ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT


    Charges à répartir sur P.EX 75.000 75.000 Capital social 1.000.000
    Primes de remb.. des OBLI. 20.000 20.000 Réserves 100.000
    Terrains 800.000 800.000 Reports à nouveau -150.000
    Constructions 600.000 360.000 240.000 Résultat net de l’exercice 550.000
    I.T.M.O 250.000 150.000 100.000 Dettes de financement 700.000
    Matériel de transport 200.000 120.000 80.000 Prov. durables pour R et C 10.600
    Ecart de conversion-Actif (3) 23.500 23.500 Fournisseurs & cptes rattachés 326.000
    Matières et F.C 330.000 18.000 312.000 Clients, avances et acomptes 60.000
    Produits en cours 195.000 4.500 190.500 Organismes sociaux 80.000
    Produits finis 330.000 7.800 322.200 Etat (2) 267.000
    Fourn., avances et acomptes 180.000 180.000 Dettes / acquisition d’immobilis. 50.000
    Clients et cptes rattachés 825.000 81.000 744.000 Produits constatés d’avance (1) 1.000
    Personnel 12.000 12.000 Crédits d’escompte 130.000
    Autres débiteurs 50.000 50.000 Banques 73.500
    Charges constatées d’avance 21.500 21.500
    T.V.P 25.000 6.000 19.000
    Banques 7.000 7.000
    Caisses 1.400 1.400
    TOTAL GENERAL 3.945.400 747.300 3.198.100 TOTAL GENERAL 3.198.100

    (1) Concernent l’exploitation


    (2) Dont IS : 180.000 dh
    (3) Différence de change sur un emprunt auprès d’une banque allemande

    La société utilise depuis 1 an un bien financé par un contrat de crédit-bail


    Prix du bien neuf : 500.000 dh
    Durée du contrat : 5 ans
    Valeur du bien en fin de contrat : 100.000 dh

    TRAVAIL A FAIRE :

    1/ Présenter les grandes masses du bilan fonctionnel


    2/ Calculer le F.R.F, le B.F.G.E, le B.F.G.H.E, le B.F.G et la T.N

    2
    EXERCICE 3 :

    Le bilan de la société SODEPORT se présente comme suit pour le dernier exercice :

    ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT


    Frais préliminaires 15.000 3.000 12.000 Capital social 100.000
    Charges à répartir sur P.EX 5.000 1.000 4.000 Réserves 44.000
    Primes de remb.. des OBLI. 10.000 10.000 Résultat net de l’exercice 46.000
    Terrains 80.000 80.000 Dettes de financement 76.000
    Constructions 60.000 30.000 30.000 Prov. durables pour R et C 10.000
    I.T.M.O 40.000 22.000 18.000 Fournisseurs & cptes rattachés 46.000
    Matières et F.C 50.000 4.000 46.000 Personnel 8.800
    Produits en cours 20.000 20.000 Organismes sociaux 2.200
    Produits finis 22.000 22.000 Etat (3) 4.800
    Clients et cptes rattachés 74.400 2.000 72.400 Dettes / acquisition d’immobilis. 3.200
    Personnel 1.000 1.000 Produits constatés d’avance (2) 1.000
    Etat (1) 7.000 7.000 Ecarts de conversion-Passif (4) 5.000
    Autres débiteurs (2) 2.000 2.000 Crédits d’escompte 9.400
    T.V.P 4.000 4.000 Banques 8.000
    Banques 30.000 30.000
    Caisses 6.000 6.000
    TOTAL GENERAL 426.400 62.000 364.400 TOTAL GENERAL 364.400

    (1) Dont acomptes sur IS : 2.000 dh


    (2) Ne concernent pas l’exploitation
    (3) Dont IS : 1.800 dh
    (4) Différence de change sur un client étranger

    La société utilise depuis 2 ans un bien financé par un contrat de crédit-bail


    Prix du bien neuf : 80.000 dh
    Durée du contrat : 4 ans
    Valeur du bien en fin de contrat : 40.000 dh

    TRAVAIL A FAIRE :

    1/ Présenter les grandes masses du bilan fonctionnel


    2/ Calculer le F.R.F, le B.F.G.E, le B.F.G.H.E, le B.F.G et la T.N

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