INTRODUCTION dahir du 22 avril 1942 puisse être appliqué de façon uniforme.

Ainsi, les caisses les plus

importantes se sont développées dans le secteur minier, notamment l’OCP, le BRPM, l’ONCF et
Dans la dynamique actuelle que connaît le Maroc, le secteur des retraites est appelé à jouer dans le secteur de l’électricité (ONE et régies de distribution). La plus connue est la Caisse
un rôle déterminant dans la modernisation de l’économie nationale. L’importance de ce secteur Interprofessionnelle Marocaine de Retraite (CIMR), créée en 1949.
n’est plus à démontrer dans le développement humain, la canalisation de l’épargne et la
dynamisation du secteur financier. Le développement du capitalisme humain représente le plus L’indépendance consacrera la création d’un système moderne obligatoire et universel

grand chantier lancé par le Maroc dont la généralisation de la couverture sociale constitue un d’assurance sociale, inspiré des principes de la Convention n° 102 de l’Organisation

objectif majeur dans le cadre de la réforme initiée par les pouvoirs publics. Internationale de Travail 1. De nombreuses réformes ont pu voir le jour avec la création de la
Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) en 1959, puis en 1971 avec les textes sur les
En effet, la sécurité sociale a été reconnue comme droit fondamental de l’être humain en
pensions civiles et militaires qui devaient être abrogés et remplacés par une législation unifiée.
1944 par la Déclaration de Philadelphie confirmé par la suite par la Déclaration Universelle des
L’année suivante, ce fut le tour de la CNSS d’être dotée d’un nouveau texte organique, en
Droits de l’homme de 1948 dans son article 22 qui indique que «Toute personne, en tant que
l’occurrence le dahir du 27 juillet 1972. Par la suite, le Régime Collectif d’Allocations de Retraite
membre de la société, a droit à la sécurité sociale …». En 2011, ce droit a été reconnu par la
(RCAR) a été créé en 1977 et qui a entraîné l’exclusion de certaines catégories de travailleurs du
Constitution marocaine dans son article 31 qui dispose que: «l’État, les établissements publics
champ d’application de la CNSS.
et les collectivités territoriales œuvrent à la mobilisation de tous les moyens à disposition
pour faciliter l’égal accès des citoyennes et des citoyens aux conditions leur permettant de Le Régime Collectif d’Allocation de Retraite (RCAR) est une institution dotée de la personnalité
jouir des droits aux soins de santé ; à la protection sociale ; à la couverture médicale et à la morale et de l’autonomie financière, qui a été créé par le Dahir portant loi n° 1-77-216 du 4
solidarité mutualiste ou organisée par l’État…». octobre 1977 au profit des salariés non titulaires de l’Etat et des collectivités locales et de tous
les employés des établissements publics soumis au contrôle financier de l’Etat. Le RCAR se
Les origines du système de sécurité sociale marocain remontent à l’époque du protectorat qui
distingue par son Financement, puisqu’il est un régime mixte (2/3 capitalisation, 1/3
a introduit pour la première fois un système de sécurité sociale moderne basé sur l’assurance
répartition).
sociale au profit uniquement des travailleurs français détachés au Maroc. Les premières
actions du protectorat en matière de sécurité sociale ont porté sur instauration d’un régime de Cependant, la gestion de la prévoyance sociale constitue l’une des principales missions
réparation des accidents de travail et des maladies professionnelles par le dahir du 25 juin confiées à la Caisse de Dépôt et de Gestion qui s’est assignée comme choix stratégique son
1927 pour la zone du sud. développement et son extension aux autres couches socioprofessionnelles non encore
couvertes. La CDG, qui s’est ainsi positionnée en acteur de référence dans ce secteur, n’a cessé
Les dispositions de ce texte furent étendues, à la suite de l’entrée en vigueur du dahir du 21
de contribuer à la promotion et au développement de la prévoyance sociale et ce, à travers ses
mai 1943, aux maladies professionnelles. Ce texte constituait une révolution en la matière car il
deux organismes de prévoyance la Caisse Nationale de Retraites et d’Assurances (CNRA) et le
a soumis l’employeur à une responsabilité du fait personnel sans faute.
Régime Collectif d’Allocation de Retraite (RCAR), établissements publics gérés par son Pôle
Prévoyance.
A la même époque, les allocations familiales étaient servies, pour la première fois, par l’Etat.
Le premier organisme qui s’occupait de cette action était l’Office des familles nombreuses, crée
en 1928 et unifié par la suite par l’arrêté du 4 octobre 1950 afin que le système institué par le
1
Convention N°102 concernant la sécurité sociale (norme minimum) en 1952.

3 4

Ainsi, le Pôle Prévoyance, reconnu pour sa bonne qualité de gestion, a su tirer avantage des 1ERE PARTIE : LE CADRE LEGAL ET FONCTIONNEL DU RCAR.
capacités et compétences de la CDG en se hissant aux standards de management
1ER CHAPITRE : CHAMP D’APPLICATION.
internationaux. Force est de reconnaître que le RCAR a su consolider sa position du leader dans
Conformément à l’article 1 portant loi n° 1 -77-216 du (4 octobre 1977) créant un régime
le secteur de la retraite au Maroc à travers la modernisation de son système de management
collectif d'allocation de retraite, Le RCAR est constitué d'un régime général de base et d'un
qui constitue un volet important de son orientation stratégique. régime complémentaire conventionnel

Les régimes général et complémentaire ont pour objet d'assurer au titre du risque vieillesse et
Actuellement, les systèmes de sécurité sociale mis en place, en raison de l'état de
du risque d'invalidité - décès, des droits personnels au profit de l'affilié ou de ses ayants cause
développement, ne sont pas pleinement développés et subissent les contraintes du nouveau
Section 1 : Champs d’application du régime général
contexte de la mondialisation et font actuellement l'objet de réformes partout dans le monde.
En fonction des réalités nationales, ces systèmes différent d'un pays à autre. Toutefois, la quasi- Le régime général du R.C.A.R s’applique, obligatoirement et principalement, pour couvrir une
population été dépourvue de couverture retraite, telle qu’elle est prévue par l’article 2 du Dahir
totalité des systèmes se heurtent à de nombreux défis inhérents aux mutations économiques et
portant loi n°1-77-216 créant un régime collectif d’allocation de retraite, Il s’agit :
sociales qui constituent des enjeux politiques et sociaux, qui risquent d’influencer l'avenir de la
A- Au personnel contractuel de droit commun, temporaire, journalier et occasionnel de l'état
sécurité sociale. Si les systèmes de sécurité sociale couvrent une grande partie des catégories
et des collectivités locales ;
socioprofessionnelles, une bonne partie de la population demeure non couverte. La satisfaction
de telle revendication nécessite une réponse globale qui se traduit par une volonté politique, B- Au personnel des organismes soumis au contrôle financier prévu par le dahir n° 1 -59-271
du 17 chaoual 1379 (14 avril 1960) organisant le contrôle financier de l'état sur les offices,
une vision stratégique et un pacte social. établissements publics et sociétés concessionnaires ainsi que les sociétés et organismes
bénéficiant du concours financier de l'état ou de collectivités publiques.
Notre sujet s’inscrit dans un contexte purement social qui touche plusieurs catégories de la
couche sociale au Maroc à savoir le personnel adhèrent aux organismes couvert par le RCAR. A- Adhésion :
Les employeurs assujettis au présent régime sont tenus de procéder de plein droit à
L’intérêt de ce sujet nous pousse à poser la problématique suivante comment et dans quelle l'affiliation de leurs personnels au régime général 2.
mesure le RCAR arrive- t-il à combler le déficit de la prévoyance sociale en terme de régime de En effet, l'adhésion a pour effet d’obliger l'employeur 3 :
retraite au Maroc et garantir ainsi son extension ?
- A communiquer au Régime collectif d'allocation de retraite, selon la périodicité
Afin de mieux cerner notre problématique, nous allons traiter, plus profondément notre sujet, prévue par décret, la liste nominative complète des salariés assujettis, assortie du
en abordant tout d'abord le cadre réglementaire du régime de retraite RCAR au Maroc entre montant de l'assiette de la cotisation salariale et des contributions patronales exigibles.
défis actuels et perspectives d'avenir, à travers une analyse structurelle de sa création et ses - A régler au Régime collectif d'allocation de retraite, selon les modalités et dans les
missions, puis on va présenter les différents systèmes du régime de retraite RCAR et enfin on délais fixés par décret 4, les cotisations et contributions exigées.
abordera dans la conclusion quelques recommandations qu'on juge pertinentes et susceptibles
d'améliorer et développer le système de prévoyance sociale RCAR.

2
Article 3 de la loi n° 1-77-216 du 20chaoual 1397 (4 octobre 1977) créant un Régime collectif d'allocation de retraite.
3
Article 4 de la loi n° 1-77-216 du 20chaoual 1397 (4 octobre 1977) créant un Régime collectif d'allocation de retraite.
4
Décret n° 2-77-551 du 20 chaoual 1397 (4 octobre 1977) Fixant les modalités d'application du Régime Collectif
d’allocation de retraite (régime général).

5 6
 B- Affiliation 2EME CHAPITRE : LES PRESTATIONS GARANTIES PAR LE RCAR

La mission du régime collectif des allocations familiales s’inscrit à l’instar des autres régimes
L'affiliation des personnels visés à l'article 2 de la loi résulte de la déclaration faite par
dans le cadre de la garantie de la sécurité et la prévoyance sociale. Les régimes général et
l'employeur au Régime collectif d'allocation de retraite, en vue de l'admission au bénéfice du complémentaire ont pour objet d'assurer au titre du risque vieillesse et du risque d'invalidité -
régime général. décès, des droits personnels au profit de l'affilié ou de ses ayants cause.

L’article 1 de la loi n° 1 -77-216 du (4 octobre 1977) 9 fixe la mission du RCAR à travers 3

Outre, l'immatriculation d'un affilié est la constatation matérielle de son assujettissement à ce prestations essentielles à savoir :
régime 5. En effet. Les conditions et les modalités 6 pratiques dans lesquelles doit intervenir
La vieillesse
l’affiliation sont fixées par décret. L'invalidité
Le décès
Par conséquent, l'affiliation au régime général, donne lieu à des précomptes sur les salaires,
Section 1 : Les prestations du régime général.
de cotisations salariales dans les conditions fixées par décret. En contrepartie, le personnel
7
assujetti bénéficie des prestations définies par le présent dahir portant loi . A- La pension de retraite : Risque de vieillesse

Section 2 : Champs d’application du régime complémentaire

L’affiliation, assortie du paiement au régime collectif d’allocation de retraite des cotisations et
Le régime complémentaire 8 a été créé par Décret n° 2-92-927 du 07 janvier 1993 permettant contributions corrélatives, garantit au titre du risque vieillesse à l’affilié lui-même, l’un des
de garantir des prestations en sus de celles du régime général. droits personnels ci-après, variable en fonction de son âge et de la durée de ses services
Le champs d’application de ce régime complémentaire couvre les mêmes catégories des valables :

personnes couvertes par le régime général à condition de remplir un certain nombre des l’allocation de retraite
le pécule 10
conditions
Il faut savoir que l'adhésion d'un employeur au régime complémentaire ne peut être que 1- La retraite :
simultanée ou postérieure à son adhésion au régime général. Pour bénéficier d’une pension de retraire dans le cadre du RCAR, l’affilié doit remplir un
certain nombre des conditions.
Cette adhésion doit être conforme aux conditions et obligations du régime général.
L’âge normal d’entrée en jouissance de l’allocation de retraite est fixé à soixante ans (60 ans)
Le régime complémentaire est un régime conventionnel auquel sont soumis obligatoirement et ne peut, en tout état de cause être inférieur à cinquante-cinq ans (55 ans). Le montant de
les affiliés au régime général justifiant d'un salaire supérieur au plafond des salaires fixé l’allocation est fixé à 60 % du salaire moyen de la carrière.

annuellement par le RCAR, et dont l'employeur est signataire de la convention d'adhésion à ce Les services accomplis au-delà de la durée requise pour l’obtention de l’allocation de retraite
régime. normale sont comptés en sus, à raison de 2% du salaire moyen visé ci-dessus, par année
supplémentaire de services sédentaires jusqu’à concurrence de 15 ans maximum.

5
Article 5 de la loi n° 1-77-216 du 20 chaoual 1397 (4 octobre 1977) créant un Régime collectif d'allocation de retraite. La pension de retraite normale est obtenue en appliquant la règle suivante :
6
Article 6 de la loi n° 1-77-216 du 20 chaoual 1397 (4 octobre 1977) créant un Régime collectif d'allocation de retraite.
7
Article 7 de la loi n° 1-77-216 du 20 chaoual 1397 (4 octobre 1977) créant un Régime collectif d'allocation de
La pension annuelle brute = SAMCR X Taux de pension
retraite.
8 Article 41 de la loi n° 1-77-216 du 20 chaoual 1397 (4 octobre 1977) créant un Régime collectif d'allocation de retraite.
9
Modifié et complété par le Dahir portant loi n° 1 -93-272 du 22 rebia I 1414 - 10 septembre 1993
10
Article 18 de loi n° 1 -77-216

7 8

Le Salaire Annuel Moyen de Carrière Revalorisé (SAMCR) : correspond à la moyenne des L’affilié cessant ses services, sans pouvoir bénéficier ni le l’allocation de retraite normale ou
salaires annuels déclarés, corrigés par le taux de revalorisation annuel. proportionnelle ni du transfert, a droit au paiement d’un pécule d’un montant égal à celui des
sommes qui auraient été transférables.

Les salaires déclarés pris en compte dans le calcul SAMCR ne peuvent en aucun cas dépasser Dans le cas de décès de l’affilié, le pécule peut être payable aux conjoints et aux orphelins à
les salaires plafonnés des années de déclaration. En cas de dépassement, c'est le salaire parts égales, ou entièrement à l’une de ces catégories en l’absence de l’autre. A défaut des
plafonné de l'année concernée qui est pris en considération pour la détermination du ayants cause, le pécule est payable aux ascendants suivant les mêmes modalités.
SAMCR De ce fait l’affilié au RCAR ne pouvant pas prétendre à une pension du RCAR, faute de :

Le Taux de pension : correspond à la somme des produits de 2 % par année de service o Condition de stage (moins de 3 années valables),
valable (affiliation, validation, transfert et rachat) et de 1 % par année de service valable o l'application de la loi 5/89 (maintien en activité au delà de 60 ans en vue de cumuler
dans le cadre de la validation des services antérieurs, lorsque le taux de pension dépasse 60 les 3 années requises),
%. o l'application de la loi de coordination des régimes de prévoyance sociale (Dahir
portant loi n° 1-93-29 du 22 rabia I 1414 (10 septembre 1993)
Il est à noter que la retraite proportionnelle est accordée uniquement dans le cadre du
régime général. Son calcul est identique à celui de la pension de retraite normale tout en Peut bénéficier d'un pécule correspondant au total des cotisations salariales et des
appliquant un taux d'abattement de 24%. contributions patronales fixes capitalisées à un taux annuel fixé à 4.75%.

Dans ce cas, la pension annuelle brute serait égale à :

B- La pension d’invalidité
La pension annuelle brute = Taux de pension * SAMCR* 76%
Tout affilié se trouvant dans l'obligation de cesser ses services pour incapacité totale et
Le calcul de la pension de retraite anticipée est identique à celui de la retraite normale en définitive d'exercer ses fonctions, peut bénéficier d'une pension viagère d'invalidité.
appliquant une réduction de la pension de 0.4% pour chaque mois anticipé avant l'âge de 60
ans, dans la limite de 5 années qui correspondent à un taux de réduction maximal de 24%. Cette pension est égale à deux pour cent (2%) du salaire moyen de carrière corrigé par
application de l’indexation déjà définie au titre du risque vieillesse, pour chaque année de
service valable et par année à courir jusqu’à l’âge normal pour la retraite, sans que cette
La pension annuelle brute = (Taux de pension * SAMCR) - (Taux de pension * SAMCR * taux
pension puisse dépasser soixante pour cent (60%) dudit salaire moyen.
d'abattement)
Toutefois, ce taux est toujours au moins égal à deux pour cent (2%) par année de cotisation
Pour pouvoir bénéficier d'une pension de retraite proportionnelle ou anticipée, l'affilié est normale effectivement payée, les années validées sont alors comptées pour moitié 11.
tenu d'adresser au RCAR la demande de liquidation de ses droits, soit directement ou par le
La pension d'invalidité au titre du régime général, se calcule de la même manière que la
biais de son employeur, avant la date d'exigibilité de la pension ou au plus tard durant le
pension de retraite normale :
mois d'exigibilité.

La pension annuelle brute = SAMCR X Taux de pension

Si cette demande est reçue après cette date, c'est le premier jour du mois au cours duquel la
demande a été reçue qui sera retenu comme date de jouissance de la pension.
La spécificité pour la pension d'invalidité (régime général) réside dans le calcul de la durée
d'activité, puisqu'elle comprend en plus de la durée réelle d'affiliation, de validation, de
2- Le pécule :
transfert/rachat, le restant à courir pris en charge GRATUITEMENT (c'est-à-dire le nombre
Le pécule peut se définir comme étant le paiement unique en remboursement des droits
constitués auprès du régime, servi à l'affilié selon certaines conditions.
11
Article 31 de la loi n° 1 -77-216

9 10
 d'années restantes pour atteindre la limite d'âge à 60 ans sans pour autant dépasser un taux de 1- La pension de retraite :
pension de 60%).
Deux conditions sont exigées pour pouvoir bénéficier de la pension retraite :
C- La pension de décès :

En cas de décès d'un affilié ou d'un pensionné du RCAR, une pension de décès est allouée aux Avoir acquis un total de points 1000 points.
Age de l'affilié : Age normal de la retraite, fixé à 60 ans, et à compter de 55 ans pour
ayant cause à savoir :
bénéficier d'une retraite anticipée

1. Le ou les conjoints : A condition que le mariage ait été contracté au moins deux ans avant la La pension de retraite normale RC est obtenue en appliquant la règle suivante :
date de cessation d'activité du défunt ou ait duré au moins 5 années si le défunt pouvait
La pension annuelle brute = nombre de points acquis X Valeur du point de l'année de
prétendre à une allocation de retraite, et que le conjoint ne soit pas remarié, répudié ou déchu
liquidation
de ses droits.
Nombre de points acquis : est la somme des points acquis par an qui correspondent à =
2. Les orphelins : Légitimes, âgés de moins de 21 ans, tout en remplissant la condition de (Cotisations + Contributions) année N / Salaire de référence année N.
scolarisation entre 16 ans et 21 ans.
L'orphelin invalide célibataire bénéficie d'une rente viagère si son invalidité est confirmée. Les salaires de références sont fixés chaque année par le RCAR dans la liste des
salaires de références sur Espace Indicateurs.
La pension de décès est allouée aux ayants cause à raison de 50% au profit des conjoints La Valeur du point : est fixée annuellement par le régime. En fonction du taux de
(divisée à part égale en cas de pluralité des conjoints) et 50% au profit des orphelins. revalorisation annuelle du régime prévu dans la liste des valeurs de points par an.

La part du conjoint ou d'un orphelin en cas de décès ou de perte du droit à la pension est Le calcul de la pension de retraite anticipée est identique à celui de la retraite normale en
réversible aux orphelins encore bénéficiaires. appliquant une réduction de la pension de 0.4% pour chaque mois anticipé avant l'âge de 60
ans, dans la limite de 5 années qui correspondent à un taux de réduction maximal de 24%.
* Décès en activité : La pension de décès d'un affilié en activité se calcule de la même manière
La pension annuelle brute = (Nombre de points acquis * Valeur du point de l'année de
que la pension d’invalidité. 12
liquidation) - (nombre de points acquis * Valeur du point de l'année de liquidation* taux
d'abattement)
* Décès hors activité : La pension de décès d'un affilié ayant cessé son activité avant la date de
décès se calcule de la même manière qu'une pension de retraite normale, c'est-à-dire sur la
Pour bénéficier d'une pension de retraite anticipée, l'affilié est tenu d'adresser au RCAR la
base des services valables effectués réellement par le défunt demande de liquidation de ses droits, soit directement ou par le biais de son employeur,
avant la date d'exigibilité de la pension ou au plus tard durant le mois d'exigibilité.
* Réversion de la pension : Les pensions de retraite ou d'invalidité sont intégralement
réversibles, en cas de décès du pensionné, en faveur de ses conjoints et orphelins. Si cette demande est reçue après cette date, c'est le premier jour du mois au cours duquel la
demande a été reçue qui sera retenu comme date de jouissance de la pension.

Section 2 : Les prestations du régime complémentaire.

2- La pension d’invalidité :
Créé par Décret n° 2-92-927 du 07 janvier 1993, le régime complémentaire assure également
des prestations relatives à la retraite, à l’invalidité et au décès de l’affilié en plus de celles
Tout affilié se trouvant dans l'obligation de cesser ses services pour incapacité totale et
garanties par le régime général. définitive d'exercer ses fonctions, peut bénéficier d'une pension viagère d’invalidité.

La pension d'invalidité au titre du régime complémentaire, s'il y a lieu, se calcule de la même

manière que la pension de retraite normale.
12 www.rcar.ma

11 12

Section 1 : Comité de Direction

La pension annuelle brute = nombre de points acquis X Valeur du point de l'année de
liquidation Conformément à l’article 45 de la loi sur le RCAR prévoit Chaque fois que le comité de
direction de la caisse nationale de retraites et d'assurances cité par l'article 3 du dahir n° 1-59-
3- La pension de décès : 301 du 24 rebia II 1379 (27 octobre 1959) instituant une caisse nationale de retraites et
d'assurances est appelé à statuer sur les questions d'ordre général du régime collectif
En cas de décès d'un affilié ou d'un pensionné du RCAR, une pension de décès est allouée aux d'allocation de retraite et notamment celles relatives à son régime financier.
ayants cause à savoir :
Il est adjoint à ce comité les membres ci-après :
Le ou les conjoints : A condition que le mariage ait été contracté au moins deux ans avant la
date de cessation d'activité du défunt ou ait duré au moins 5 années si le défunt pouvait - Un représentant de l'autorité gouvernementale chargée de la fonction publique,
prétendre à une allocation de retraite, et que le conjoint ne soit pas remarié, répudié ou déchu
de ses droits - Un représentant du ministère de l'intérieur,

Les orphelins : Légitimes, âgés de moins de 21 ans, tout en remplissant la condition de - Un représentant du ministère des travaux publics et des communications,
scolarisation entre 16 ans et 21 ans.
L'orphelin invalide célibataire bénéficie d'une rente viagère si son invalidité est confirmée. - Un représentant du ministère de l'agriculture et de la réforme agraire,

La pension de décès d'un affilié en activité ou hors activité au titre du régime complémentaire - Quatre représentants des affiliés nommés pour trois ans et désignés par quatre organismes
se calcule dans les deux cas de la même manière que la pension de retraite normale, c'est-à- adhérents au régime collectif d'allocation de retraite et ayant leur siège dans les communes
dire sur la base des points accumulés par l'affilié. urbaines de Rabat - Salé et de Casablanca. Ces adhérents sont choisis par tirage au sort effectué
par le directeur général de la caisse de dépôt et de gestion.
Les pensions de retraite ou d'invalidité RG et RC sont intégralement réversibles, en cas de
décès du pensionné, en faveur de ses conjoints et orphelins. 13 Composé de 13 membres dont 4 représentants des affiliés, le Comité de Direction du Régime
Collectif d’Allocation de Retraite est présidé par le Directeur Général de la Caisse de Dépôt et
4- Le pécule. de Gestion.

Le régime complémentaire garantit des prestations au titre des risques de vieillesse, invalidité Depuis l’approbation de son règlement intérieur en 2012, le comité se réunit chaque fois que
et décès en sus de celles accordées par le régime général. cela est nécessaire avec au moins deux réunions par an.

Lorsque le nombre de points cumulés par un affilié, lors de la liquidation de ses droits à l'âge Ses attributions ont été également renforcées pour couvrir, outre l’examen du rapport
de 60 ans, est inférieur à 1000, l'intéressé reçoit un versement unique égal au produit des d’activité et des comptes sociaux du RCAR, l’examen du budget du régime, son plan d’action
points acquis par le salaire de référence de l'année de liquidation. 14 annuel et son organisation, ainsi que toutes les opérations à caractère spécifique, notamment
les intégrations des Caisses Internes de Retraite, le lancement de nouveaux produits et la
2EME PARTIE : ORGANISATION ET GESTION DU RCAR
tarification.
ER
1 CHAPITRE : L’ORGANISATION DU RCAR
Section 2 : Comité d’audit
Il est divisé en deux comités à savoir :

Comité de Direction. Le Comité d’audit, mis en place en 2010, a pour objet de préparer les travaux de contrôle et
d’analyse incombant au Comité de Direction, de veiller à l’intégrité et à la fiabilité de
Comité d’audit. l’information financière diffusée, d’examiner et d’évaluer les conclusions des rapports des
auditeurs externes.

13
www.rcar.ma
14
Idem

13 14
 Il est chargé de valider le plan pluriannuel d’audit interne ainsi que son déroulement, au des revenus et de la population active occupée constituent dès lors les deux principaux
moyen d’une synthèse détaillant les principaux constats et les différentes mesures entreprises facteurs d’évolution 15.
pour assurer le bon fonctionnement des activités du RCAR.
Autrement dit, la répartition consiste à servir des pensions à des personnes ayant cessé leur
Le Comité d’Audit peut examiner, à la demande du Comité de Direction, toute question de activité en utilisant les contributions versées le même exercice par les actifs. « Les prestations
nature financière ou comptable qui lui serait confiée et toute proposition visant à faire
garanties par le régime collectif d’allocation de retraite sont assurés par les fonds suivants :
diligenter tout audit dans le cadre de ses prérogatives.
-Fonds de risque-de vieillesse
Il est composé d’un membre représentant le Ministère de l’Economie et des finances
-Fonds d’invalidité-décès
(Président de ce Comité) et du Directeur du Pôle Prévoyance et de ses collaborateurs. Il peut
également se faire assister par toute personne et tous conseils nécessaires pour s’acquitter de -Fonds de péréquation
ses missions. -Fonds des allocations familiales 16 ».
Audit Interne
L’Audit Interne a pour mission de fournir une prestation indépendante et objective qui donne Le premier aspect caractérisant la répartition consiste à réunir des personnes en groupe,
une assurance sur le degré de maîtrise des opérations, apporte des conseils pour les améliorer suivant certains critères déterminés, en réalisant l'équilibre annuel de gestion. Les
et contribue à créer de la valeur ajoutée.
contributions collectées sont distribuées aux retraités proportionnellement à leurs droits,
Son rôle est d’aider le Pôle Prévoyance de la CDG à atteindre ses objectifs en évaluant, par après déduction des frais de gestion.
une approche systématique et méthodique, ses processus de gouvernance, de management
des risques et de contrôle et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité.
Le second aspect est mieux élaboré, il se préoccupe de l'équilibre du régime à long terme.
La fonction Audit Interne est rattachée hiérarchiquement au Directeur du Pôle Prévoyance et
Après avoir collecté des informations d'ordre économique, sociologique et technique
fonctionnellement à l’Inspection Générale et Audit de la CDG et au Comité d’Audit.
démographique ..., on procède à des évaluations sur une longue période, concernant
EME
2 CHAPITRE : LA GESTION DU RCAR.
l'évolution du groupe qui compose la caisse. A l'établissement d'un bilan actuariel on
Le RCAR s’appuie sur une architecture mixte de capitalisation et par répartition. substitue des projections, c'est-à-dire des prévisions sur les recettes et les dépenses annuelles
Section 1 : La dualité du mode de gestion du RCAR pendant un certain nombre d'années (5, 10, 15, 20, 25 ans et parfois plus).

En ce sens et selon l’article 47 de la loi n° 1-77-216 du 20 chaoual 1397(4 octobre 1977) créant
En partant du principe que la Caisse gardera ses critères d'affiliation, on peut chiffrer une
un régime collectif d'allocation de retraite, « le régime financier fonctionne en un système
hypothèse maximum et une hypothèse minimum. De là, on tire des niveaux de contribution et
mixte capitalisation-répartition :
de prestation qui doivent permettre à la trésorerie d'être suffisante à tout moment, c'est-à-
- Les ressources correspondant aux cotisations salariales sont gérées en capitalisation,
dire que les réserves seront constamment positives.
- Les ressources provenant des contributions patronales sont gérées en répartition ».
S'agissant de l'unité de compte, la caisse fonctionnant en répartition établit généralement un
A- Gestion par répartition :
certain parallélisme entre le niveau des salaires nominaux et le niveau des prestations de
Dans un système de retraite par répartition, les cotisations, versées par les actifs au titre de
retraite. L'unité de compte n'est plus l'unité monétaire mais une référence aux salaires.
l’assurance vieillesse, sont immédiatement utilisées pour payer les pensions des retraités. Ce
système repose donc sur une forte solidarité entre générations. Son équilibre financier
15
http://www.vie-publique.fr/decouverte-institutions/finances-publiques/protection-sociale/grands-domaines/quelle-est-
dépend du rapport entre le nombre de cotisants et celui des retraités. Les taux de croissance difference-entre-retraite-par-repartition-retraite-par-capitalisation.html consulté le 13/08/2017 à 01H10 mn.
16
Le dahir portant loi n° 1-93-272 du 22 rebia I 1414 – du (10 septembre 1993), modifiant et complétant le dahir portant loi
n° 1-77-216 du 20 chaoual 1397(4 octobre 1977) créant un régime collectif d'allocation de retraite.

15 16

Notons enfin que l'évolution du groupe des affiliés composant la caisse donnera en cas de régimes par répartition nécessite une progression, même très légère, de la population
croissance "un bénéfice" et en cas de décroissance "une perte", qui sera présentée sous salariée.
forme d'un taux moyen annuel.
B- Gestion par Capitalisation

Les avantages et inconvénients de la répartition : La sécurité sociale a été reconnue comme droit fondamental de l’être humain en 1948 selon
Les avantages : l’article 22 : Déclaration Universelle des Droits de l’homme de 1948:«Toute personne, en tant
que membre de la société, a droit à la sécurité sociale …».
Il convient de présenter les avantages et les inconvénients de la répartition, en la située dans A cet effet, la retraite par capitalisation est un système de retraite qui fonctionne par
son contexte économique et démographique : l'accumulation d'un stock de capital par le biais des travailleurs. Ce stock de capital permet de
- Le parallélisme établi entre le niveau des salaires nominaux et le niveau des prestations, financer les pensions de ces mêmes travailleurs lorsqu'ils deviendront inactifs.
permet à la répartition une bonne revalorisation des pensions.
La retraite par capitalisation est opposée à la retraite par répartition. Le stock de capital est
- la répartition est la seule qui permet de valider des services antérieurs, c'est-à-dire de servir
investi, par l'intermédiaire d'un fonds de pension, sur les marchés financiers, ce qui constitue
des pensions à des personnes qui n'ont jamais, ou qui ont peu cotisé.
le principal inconvénient de la retraite par capitalisation.
- par sa technique qui consiste à financer les retraites par les cotisations des actifs, la
répartition permet une solidarité réelle des générations. En effet, le risque étant qu'une crise boursière fasse tout perdre au futur retraité.
- les régimes par répartition, dont les pensions sont libellées en points, fonctionnent avec un
Ce système de retraite par capitalisation existe en France pour la retraite des sénateurs par
faible degré de couverture. Ce qui les met à l'abri d'une chute de la valeur de la monnaie.
exemple. Une partie des revenus du futur retraité est épargnée, selon la volonté du futur
Les inconvénients retraité, sous forme de dépôt bancaire, d'assurance vie ou de fonds de pension. Au moment

- la technique de répartition, transfert quasi-immédiat des contributions aux retraités, de prendre sa retraite, le retraité peut soit percevoir les revenus de son capital puis

apparaît dangereuse à certains; car argumentent-ils, l'unité de mesure (le point de retraite) progressivement le capital lui-même en fonction de ses besoins, soit recevoir une rente

est mal définie et la contrepartie des engagements souscrits par la caisse est inexistante. Dans viagère qui constitue un revenu fixe 17.

la mesure où en répartition, à la notion d'équivalence individuelle correspond celle de Dans le même ordre d’idée, « La rente de capitalisation procurée par le livret individuel est
solidarité, il y a transfert à l'intérieur du groupe entre les catégories actifs et retraités; calculée à la date de liquidation des droits à pension par application des tarifs fixés par le
l'individu disparaît au profit du groupe. Par ailleurs, les assurés ne sont pas traités de la même ministre des finances 18».
manière, les actifs cotisent systématiquement pour les retraités avec peu d'espoir de Dans un système de retraite par capitalisation, l’épargnant achète à l’établissement financier
bénéficier des mêmes avantages. des droits futurs, généralement une part future des bénéfices générés par un placement
- Le recrutement au démarrage du régime peut créer des illusions en ce qui concerne collectif. Le système de retraite par capitalisation, s’oppose conceptuellement à celui de
l'équilibre. Au début, l'équilibre annuel est facile à réaliser, les charges sont réduites et les retraite par répartition.
effectifs sont en régulière progression. Ces données font craindre que les difficultés
ultérieures ne soient systématiquement occultées. Le maintien de l'équilibre annuel dans les 17
http://www.journaldunet.com/business/pratique/dictionnaire-economique-et-financier/16616/retraite-par-capitalisation-
definition.html .consulté le 25/08/2017 à 00:13
18
Décret n° 2-92-927 du 13 rejeb 1413 (07 janvier 1993) fixant les modalités d'application du Régime Collectif d'Allocation
de Retraite (régime complémentaire).

17 18
 C’est le système de « l’assurance vie », c’est-à-dire que le « risque » contre lequel on se 1- PENSION DE RETRAITE
prémunit est bien le cas où le souscripteur serait en vie à la date de référence (c’est donc bien
l’inverse d’une assurance décès). Calcul de la pension

Le système est très souple et très variable, les contrats sont donc très divers. Par exemple, ils a) Retraite Normale : La pension de retraite normale est obtenue en appliquant la règle

peuvent ou non prévoir : suivante :

La pension annuelle brute = SAMCR X Taux de pension
une possibilité de faire bénéficier autrui (un conjoint, un enfant, ou même un tiers sans
lien familiaux…) des droits acquis, soit par désignation explicite soit au moment du
b) Retraite proportionnelle : La retraite proportionnelle est accordée uniquement dans
décès du premier bénéficiaire (« réversion » ; dans ce cas il y a généralement une forte
le cadre du régime général.
décote sur les droits).
La pension annuelle brute = Taux de pension * SAMCR* 76%
une possibilité de se retirer en tout ou partie, c’est-à-dire de reconvertir les points en
capital, à partir d’un certain délai (en France souvent 8 ans, pour s’aligner sur les durées c) Retraite anticipée :

minimales pour bénéficier de certains avantages fiscaux)

une possibilité de choix (« arbitrage ») entre différents types de « supports » avec des La pension annuelle brute = (Taux de pension * SAMCR) - (Taux de pension * SAMCR * taux

caractéristiques différentes (supposés plus ou moins sûr, plus ou moins rentables) d'abattement)

(contrat dit ‘ multi-supports ‘)

une rente viagère
2- PENSION D'INVALIDITE
des services annexes : assurances invalidité, etc. et sans limites autre que l’imagination Calcul de la pension
de l’assureur et celles du droit général.
La pension annuelle brute = SAMCR X Taux de pension

Ce système constitue une bonne solution pour contourner un droit successoral parfois peu
conforme aux souhaits 19.
3- PENSION DE DECES
Par ailleurs, et selon l’article 37 du décret d’application l’allocation de retraite globale ne
pourra jamais être inférieure à la rente viagère réversible que le montant inscrit au livret Calcul de la pension
individuel permet d’assurer en moyenne dans un régime de capitalisation collective, à un
La pension de décès est allouée aux ayants cause à raison de 50% au profit des conjoints
affilié de l’âge par référence aux bases techniques ci-après.
(divisée à part égale en cas de pluralité des conjoints) et 50% au profit des orphelins.
Le calcul de la rente de capitalisation est effectué à la date de la liquidation des droits à
La part du conjoint ou d'un orphelin en cas de décès ou de perte du droit à la pension est
pension par application des bases techniques des tarifs approuvées par le ministre des
réversible aux orphelins encore bénéficiaires.
finances.
La rente de capitalisation pour les allocations de réversion est égale au minimum garanti
pour l’allocation de retraite globale multiplié par le taux de réversion 20. 20
Décret n° 2-77-551 du 20 choual 1397 (4 octobre 1977) Fixant les modalités d'application du Régime Collectif d’allocation
de retraite (régime général)
19
http://blog.ojraweb.com/systeme-de-retraite-retraite-par-capitalisation/

19 20

Section 2 : La procédure de remboursement des versements a tort A- Le Remboursement :

Le remboursement consiste à restituer aux adhérents les montants versés, à tort, au RCAR
Si les conditions de remboursement sont remplies :
pour les motifs suivants :
Prélèvements après date de titularisation 1. Le montant réclamé par l’adhérent est viré au compte indiqué au niveau de la demande de
Affiliation à tort remboursement,
Erreur de Prélèvement de cotisations
2. Une lettre de notification de remboursement est adressée à l’adhérent demandeur
Versement après date de mise à la retraite, invalidité ou décès
Versement ne concernant pas le RCAR (*) : Une copie de la lettre de notification est également transmise au comptable du trésor
concerné si l’adhérent est une Collectivité Locale.
Pour les différents motifs, l’unique élément déclencheur la demande de remboursement
émanant exclusivement du service employeur B- Le Rejet de la demande de remboursement

NB : Toute demande de remboursement adressée, directement au RCAR, par les affiliés eux Une demande de remboursement peut être jugée irrecevable et faire l’objet de rejet pour les

même est rejetée. motifs suivants :

La demande de remboursement, signée et cachetée, doit impérativement comporter les Demande de remboursement non signée et cachetée,

éléments suivants : Liste des affiliés concernés par le remboursement non transmis
Situation financière de l’adhérent non régularisée,
Motif de remboursement.
Les montants réclamés ne correspondent pas à ceux déclarés et versés au RCAR,
21
Montant global à rembourser en chiffre et en lettre avec ventilation dudit montant par
Document justifiant le motif de remboursement non reçu (Acte de titularisation, Décision de
nature de Cotisations.
détachement…)
N° et détenteur du compte à créditer (RIB en 24 positions).
Montant à rembourser non mentionné,
Liste des affiliés concernés selon le canevas en vigueur, signé et cacheté, à annexer à la
Absence RIB adhérent ou RIB erroné,
demande de remboursement.
Demande de remboursement transmise par l’affilié,
- La liste des affiliés concernés doit être transmise, au RCAR, sous format électronique, selon le
Déclarations effectuées via la Direction des Dépenses du Personnel (DDP),
canevas en vigueur, à l’adresse suivante : [email protected]
Liste des affiliés concernés, sous format électronique, non transmise au RCAR.
Après pris en charge, par le RCAR, de la demande de remboursement, deux cas de figure se
présentent : Dans le cas de rejet, une notification de rejet du remboursement est adressée à l’employeur
adhérent spécifiant : 22

1- Le (s) motif (s) de rejet du remboursement.

2- L’action (s) à entreprendre par l’adhérent pour permettre le remboursement.

21 22
http://www.rcar.ma/?q=fr/node/234 http://www.rcar.ma/?q=fr/galerie-documentaire

21 22
 CONCLUSION BIBLIOGRAPHIE

Le Pôle Prévoyance sociale du RCAR fait aujourd’hui face à des enjeux majeurs et un
environnement en perpétuelle évolution, marqué entre autres par les Orientations Royales
LES LOIS :
pour améliorer le service rendu au citoyen par l’administration, la volonté des pouvoirs publics
de développer la prévoyance sociale, l’évolution des attentes et des niveaux d’exigence des - Loi n° 1-77-216 du 20 chaoual 1397 (4 octobre 1977) créant un Régime collectif
citoyens, notamment vis-à-vis de l’administration et des services et le chantier en cours de d'allocation de retraite
réforme du système de retraite et de l’extension de la couverture aux non-salariés. - Loi n° 1-93-272 du 22 rebia I 1414 (10 septembre 1993) modifiant et complétant le
dahir portant loi n° 1-77-216
Cette réforme devrait répondre aux attentes économiques, sociales, politiques des différents
LES DECRETS :
partenaires pour une consolidation des équilibres macroéconomiques. Toutefois, sa mise en
place doit se faire graduellement et sur plusieurs générations, prévoyant ainsi des échéances
- Décret n° 2-92-927 du 13 rejeb 1413 (07 janvier 1993) fixant les modalités
qui permettront la sauvegarde des droits acquis; et pour un meilleur résultat, cette réforme
d'application du Régime Collectif d'Allocation de Retraite (régime complémentaire).
doit être accompagnée par plusieurs réformes à savoir le système fiscal, éducatif, et politique
- Décret n° 2-77-551 du 20 choual 1397 (4 octobre 1977) Fixant les modalités
du travail pour mieux garantir une extension de la retraite à toute la population en prenant en
d'application du Régime Collectif d’allocation de retraite (régime général).
considération le respect de l’approche genre et l’équité intergénérationnelle à travers une
combinaison juste et équitable entre les paramètres pour assurer la viabilité et la pérennité des RAPPORT :
régimes ainsi que la satisfaction des objectifs sociaux et économiques.
- Le Rapport d’activité 2012 du Régime collectif d’allocation de retraite.
SITE WEB :

- http://www.rcar.ma
- http://www.vie-publique.fr
- http://www.journaldunet.com

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