Exam Audit 2014 R

Université Mohammed V- Agdal Licence
: Sciences de Gestion
Faculté des Sciences Juridiques Semestre : 6
Economiques et Sociales Section : A
Rabat Matière : Audit Général
Professeur : El Haddad Mohamed Yassine
Durée : 1 h 30
- Rattrapage -
Le plan comptable et la calculatrice sont autorisés

La présentation de la copie sera prise en considération
Exercice 1 :
1. Expliquez en quelque ligne la différence entre la mission d'un audit financier contractuel et la
mission du commissariat aux comptes.
2. Quels sont les préoccupations de l'auditeur lors d’une mission d’audit ?
3. Décrivez en quelque ligne les risques liés à la mission d’audit.
Exercice 2 :
La société « Extractor» a été audité le 1-1-2014. Après vérification l’auditeur à fait appel à vous afin
de comptabiliser correctement les opérations de cette entreprise qui avait mal comptabilisé
certaines opérations. On vous informe en parallèle que touts les produits vendus sont soumis à la
TVA et que touts les chèques utilisées par l’entreprise industrielle Extractor sont barrées et non
endossables.
N° Libellées Débit Crédit Observations

2331 Installation Tech 400.000 Il s’agit de l’installation d’un
1 3455 TVA Récup. 80.000 ascenseur.
5141 Banque 480.000
6133 Entretiens et réparation 35.000 Il s’agit de l’achat d’un moteur neuf
2 34552 TVA Récup sur char. 7.000 pour un ancien camion.
5141 Banque 42.000
6146 Cotisations et dons 3.000 Il s’agit d’un don accordé à une
3 5141 Banque 3.000 association reconnue d’utilité
publique mais non renouvelable.
6136 Rém. Interm et hon. 10.000 Il s’agit de la rémunération d’un
4 3455 TVA Récup 1.000 avocat qui fait partie du personnel de
5141 Banque 11.000 l’entreprise.
6144 Publicité publication et relation 18.000 Il s’agit de frais de lancement d’un
publique 3.600 nouveau produit fabriqué par
5
3455 TVA R 21.600 l’entreprise.
5141 Banque
2340 Matériel de transport 110.000 Il s’agit de l’achat d’une voiture de
6 3455 TVA R 22.000 tourisme.
5141 Banque 132.000
6125 Achat non stock M et F 1.200 Il s’agit de l’achat de quotidiens
7 3455 TVA Récup 240 nationaux pour 1.440 DH.
5161 Caisse 1.440
6133 Entretien et réparation 200.000 Il s’agit de la facture d’une société
8 3455 TVA R 40.000 chargée de la réfection de tous les
5141 Banque 240.000 locaux de l’entreprise.
1
2355 Matériel informatique 12.000 Il s’agit de l’achat d’un ordinateur qui
9 3455 TVA Récup 2.400 est utilisé par le fils (étudiant) du
5141 Banque 14.400 directeur de la société.
6136 Rem. Inter. et honoraires 6.000 Il s’agit des honoraires du notaire
10 3455 TVA Récup 600 pour l’achat d’un terrain.
5141 Banque 6.600
2321 Bâtiments 1.200 Il s’agit de la construction en béton
11 3455 TVA Récup 240 d’un mur de clôture.
5141 Banque 1.440
2340 Matériel de transport 81.000 Il s’agit de l’achat d’une citerne
12 3455 TVA Récup 16.200 roulante qui sera tractée par un
5141 Banque 87.100 camion.
2352 Matériel de bureau 1.400 Il s’agit de l’achat de clés USB.
13 3455 TVA Récup 280
5141 Banque 1.680
6131 Location et charges locatives 400 Il s’agit de la location d’une boite
14 3455 TVA Récup 80 postale auprès de Barid Al Maghrib.
5141 Banque 480
2340 Matériel de transport 10.000 Il s’agit de frais d’acconage de matière
15 5141 Banque 10.000 première déjà comptabilisé et taxé à
20%.
2340 Matériel de transport 48.000 Il s’agit de l’achat d’un chariot
16 3455 TVA R 9.600 élévateur à crédit sur 4 ans.
4481 Dettes sur acq d’imob 57.000
6125 Achat non stock mat et f. 100 Il s’agit de l’achat de stylos auprès
17 3455 TVA Récup 7 d’une papèterie non assujettie à la
5141 Banque 107 TVA.
3411 Four. Av et acomptes 50.000 Il s’agit d’une avance faite à un
18 3455 TVA Récup 10.000 concessionnaire de véhicules
5141 Banque 60.000 utilitaires légers.
6125 Achat non stockés M et F 13.000 Il s’agit de fournitures de bureaux
19 3455 TVA Récup. 2.600 dont la société tient un inventaire
5141 Banque 15.600 permanent des entrées et des sorties.
2351 Mobilier de bureau 80.000 Il s’agit d’une photocopieuse.
20 3455 TVA R 16.000
5141 Banque 96.000
T.A .F :
Comptabilisez correctement les opérations en vous appuyant sur les observations formulées par
l’auditeur.

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