L’entreprise « 

BISCUITS DOUX –SA », dans laquelle vous

passez votre stage de fin d’année vous communique les
informations ci-jointes, issues de son bilan au 01/01/2016.Il
vous incombe de présenter le bilan d’ouverture, de passer
toutes les écritures nécessaires au journal et de présenter le
grand livre et la balance au 31/12/2016.
1151 Réserves statutaires 2321 Bâtiments 1486 FR d’IMMO
ou contractuelles 1000 000 12000 000 1880 000
2111 Frais de constitution 4452 E, I, T et A 1111 Capital social
600 000 800 000 20 040 000
2510 Titres de 3501Actions, PL 3111 Marchandises
participation 4 200 000 (1000 actions *1200) 2000 000
1200 000
1481 EA des E de c 1121 Primes 5141 Banque
4600 000 d’émission 4000 000
1200 000 5161 Caisse 200 000
2352 Mobilier de bureau 2332Materiel et O 4415 FR effets à P
900 000 3000 000 460 000
4411 Fournisseurs 5520 Crédits 3151Produits finis
4000 000 d’escompte 300 000 2200 000
3431 Avances et A au PL 3121 Matières 1140 Reserve légale
200 000 premières 1500 000 500 000
2340 MAT de TR 2000 000 4481 D sur A d’IMMO 3421 Clients
1000 000 1780 000

BERRADA EL AZIZI RACHID –NOVEMBRE2020 PAGE1

BILAN AU 01/01/16

Actif Passif Page2

Frais 600 000 Capital social ou 20040 000
préliminaires personnel
Constructions 12000 000 Primes d’émission 1200 000
fusion et d’apport
I T MAT et 3000 000 Réserve légale 500 000
OUTI
Matériel de 2000 000 Autres réserves 1000 000
transport
MOB, MAT B et 900 000 Autres dettes de 6480 000
AD financement
Titres de 4200 000 Fournisseurs et 4460 000
participation comptes rattachés
Marchandises 2000 000 Etat -créditeur 800 000
Matières et FC 1500 000 Autres créanciers 1000 000
Produits finis 2200 000 Crédits d’escompte 300 000
Clients 1780 000
Personnel 200 000
débiteur
Titres et 1200 000(1000
valeurs de actions de
placement 1200)
Banque, TG et 4000 000
CP
Caisse 200 000
35780 000 35780 000
1-Achats de marchandises 900 000, facture n° 212, réglée à
50% par chèque .Le reliquat sera payé dans 90 jours,
2- Acquisition d’un camion pour une valeur de 2000 000. Le
directeur financier a effectué un ordre de virement de
300 000 à l’ordre du garage RENAULT  qui nous a accordé un
crédit de 700 000, dont l’échéance arrive à terme dans 3ans.
Par ailleurs, la BMCE nous a informés que notre demande
de crédit, relative à cette opération a été acceptée. Il s’agit
d’un crédit d’un million remboursable sur 4ans.
3-Remboursement d’une partie de nos emprunts ,400 000
dont 20 000 d’intérêts ;
4-Cession de 50% de nos titres de placement à 1400, par
l’intermédiaire de la BMCE ;
5-Règlement des frais de publicité, 400 000 par chèque ;
6-Achats de fournitures de bureau ,9000 en espèces ;
7-Règlement des salaires pour un montant de 400 000 par
virement bancaire. Les charges sociales correspondantes,
d’un montant de 65000 seront payées le mois prochain ;
8-Achats de matières premières à crédit pour une valeur de
1 900 000 ;
9-Acquisition d’une machine outil à 1000 000, financée
comme suit :
50% par chèque ,40% par emprunt bancaire sur5 ans et le
reste sera financé par un crédit fournisseur sur 5mois ;
10- Vente de marchandises par banque 1200 000 et de
produits finis 3000 000, dont 10% ont été réglés en espèces.
Pour le reste le client a bénéficié d’un délai de paiement de
120 jours ; PAGE3
11- Règlement des charges suivantes en espèces :
-Eau et électricité 9000,
-Frais postaux 7000,
-Réparation 2000,
-Abonnement à une revue professionnelle 5000,
-Règlement des frais de l’expert comptable 9500.
12-Règlement des fournisseurs 400 000, par chèque. Le jour
même, notre service comptabilité a reçu un chèque de
390 000de la part du client « ATLAS DISTRIBUTION » ;
13- l’état des stocks à la fin de l’exercice se présente comme
suit :
Stock fin
exercice
Matières 1400 000
premières
marchandise 1900 000
s
Produits finis 2000 000

Corrigé :
Ecritures comptables dans le livre journal de l’entreprise :
PAGE4
 1
6111 Achats de marchandises 900 000
fournisseurs 450 000
4411 Banque 450 000
5141 Facture n°212
2
2340 Matériel de transport 2000 000

1481 EA des E de crédit 1000 000

1486 Fournisseurs d’immobilisations 700 000
5141 Banque 300 000
Facture n°….,
3
1481 EA des Ede crédit 400 000
6311 Intérêts des E et D 20 000
5141 Banque 420 000
Avis de débit bancaire n°
4
5141 Banque 700 000
3501 Actions, partie libérée 600 000
7385 PN sur cession de T et V de placement 100 000

Cession des titres de placement, avis de crédit

n°….émis par la BMCE
5
6144 Publicité, publications et RP 400 000
5141 Banque 400 000
Avis de débit n°…. Facture n°……

6
6125 Achats NS de matières et fournitures 9000
5161 Caisse 9000
Facture n° ……..

7
6171 Rémunération du personnel 400 000
6174 Charges sociales 65 000

4441 CNSS 65000

5141 Banque 400 000
Avis de débit n°
8
6121 Achats de MP 1900 000
4411 Fournisseurs 1900 000
Facture n°………….
 PAGE5
9
2332 Matériel et outillage 1000 000
1481 EA des E de C 400 000
4481 Dettes sur acquisition d’immobilisations 100 000
5141 Banque 500 000
Facture n° …..

10

3421 clients 2700 000

5141 Banque 1200 000
5161 Caisse 300 000
7111 Ventes de marchandises 1200 000
7121 Ventes de biens produits au Maroc 3000 000
Factures n°……….

11
6125 Achats non stockés de Met F 9000
6145 Frais postaux et frais de T 7000
6133 Entretien et réparations 2000
6141 Etudes, recherches et documentation 5000
6136 Rémunération d’intermédiaires et honoraires 9500
Caisse 32500
Factures n°…..réglées par bon de caisse n°

12
4411 Fournisseurs 400 000
5141 Banque 400 000
Cheque n°………..

//
5141 Banque 390 000
3421 Clients 390 000
Cheque n°……….

13
6114 Variation des stocks de marchandises 2000 000
6124 Variation des stocks de M et F 1500 000
7132 Variation de stocks de B produits 2200 000
3111 Marchandises 2000 000
3121 Matières et fournitures consommables 1500 000
3151 Produits finis 2200 000
 PAGE6
//

3111 Marchandises 1900 000

3121 Matières et fournitures consommables 1400 000
3151 Produits finis 2000 000
6114 Variation des stocks de marchandises 1900 000
6124 Variation des stocks de M et F 1400 000
7132 Variation de stocks de B produits 2000 000

BALANCE AU 31/12/16 :
SOLDES MOUVEMENTS 2016 SOLDES 31/12/16
01/01/16
N de libellés SI DR SI CRS MTS MTS SF DR SF CR
CTES DRS CRS
1111 Capital social 20040 000 20040 000

1140 Reserve légale 500 000 500 000

1121 Primes 1200 000 1200 000
d’émission
1151 Réserves S ou 1000 000 1000 000
contractuelle
1481 EA des EC 4600 000 400 000 1400 000 5600 000
1486 FR IMMO 1880 000 700 000 2580 000
2111 F de 600 000 600 000
constitution
12000 000 12000 000
2321 Bâtiments
3000 000 1000 000 4000 000
2332 MAT et O
2000 000 2000 000 4000 000
2340 MAT de T
2352 MOB de B 900 000 900 000
4200 000 4200 000
2510 Titres de P
2000 000 1900 000 2000 000 1900 000
3111 Marchandises
1500 000 1400 000 1500 000 1400 000
3121 MAT
premières
2200 000 2000 000 2200 000 2000 000
3151 PTS finis
1780 000 2700 000 390 000 4090 000
3421 Clients
3431 A et A au PL 200 000 200 000 PAGE7
1200 000 600 000 600 000
3501 Actions PL
4411 Fournisseurs 4000 000 400 000 2350 000 5950 000

4415 FR E à payer 460 000 460 000

4441 CNSS 65000 65000

4452 E I, T et A 800 000 800 000

4481 D/A d’IMMO 1000 000 100 000 1100 000
4000 000 2290 000 2870 000 3420 000
5141 Banque
200 000 300 000 41500 458500
5161 Caisse
5520 Crédits d’escompte 300 000 300 000
6111 Achats de MSES 900 000 900 000 PAGE 4

6114 Variation S de 2000 000 1900 000 100 000

MSES
6121 Achats de MP 1900 000 1900 000
6124 VAR de SMF 1500 000 1400 000 100 000

6125 ANSM et F 18 000 18000

6133 E et réparation 2000 2000

6136 RI et H 9500 9500

6141 E, R et 5000 5000
documentation
6144 P, P et RP 400 000 400 000

6145 FP et FT 7000 7000

6171 R du personnel 400 000 400 000

6174 C sociales 65 000 65000

6311 I des E et 20 000 20 000
dettes
7111 Ventes de 1200 000 1200 000
MSES
7121 Ventes de BP 3000 000 3000 000
au Maroc
7132 VAR ST de BP 2200 000 2000 000 200 000

7385 PN/C de TVP 100 000 100 000

PAGE8 35 780 000 35 780 000 23 816500 23816500 43895000 43895000
BILAN AU 31/12/N :

ACTIF PASSIF PAGE9

Frais préliminaires 600 000 Capital social ou 20040 000
personnel
Constructions 12000 000 Primes d’émission, 1200 000
de fusion et d’apport
IT, matériel et 4000 000 Reserve légale 500 000
outillage
Matériel de 4000 000 Autres réserves 1000 000
transport
MOB, matériel de B 900 000 Autres dettes de 8180 000
et AD financement
Titres de 4200 000 Résultat net de 173500
participation l’exercice

Total 25 700 000 Total 31093500

Marchandises 1900 000 Fournisseurs et 6410 000
comptes rattachés
Matières et 1400 000 Organismes sociaux 65000
fournitures C
Produits finis 2000 000 Etat créditeur 800 000
clients 4090 000 Autres créanciers 1100 000
Personnel débiteur 200 000
Titre et valeurs de 600 000
placement
total 10 190 000 total 8375000
B, TG et CP 3420 000 Crédits d’escompte 300 000
C, RA et A 458500
Total 3 878 500 Total 300 000

Total 39 768 5 00 39 768 500

CPC du 01/01/N au 31/12/N

Ventes de marchandises 1200 000

Ventes de biens et services produits 3000 000
Chiffre d’affaires 4200 000
Variation de SP -200 000
Total I 4000 000
Achats revendus de marchandises 900 000-(1900 000-2000 000)=
1000 000
Achats consommés de M et de F 1900 000-(1400 000-1500 000)=
2000 000+18 000=2018 000

Autres charges externes 2000+9500+5000+400 000+7000=

423500
Charges du personnel 465000
Total II 3906 500
Résultat d’exploitation 93 500
Produits financiers
Intérêts et autres produits financiers 100 000
Charges financières
Charges d’intérêt 20 000
Résultat financier 80 000
RESULTAT NET AVANT I/S 173500
Ne pas tenir compte de l’IS

PAGE10

Berrada Rachid Dernière mise à jour le 30/12/2020

Affectation des résultats :

Une Reserve statutaire de 10% du résultat net (après déduction :

de la réserve légale) est prévue par l’article 5 des statuts,

L’AGO qui s’est réunie le 20/06/N+1 a décidé ce qui suit :

L’affectation d’une réserve facultative de 50 000 DH,

La distribution de 52000 DH, sous forme de dividendes aux

actionnaires sous déduction d’une taxe de 15% prélevée à la source,

Le reliquat sera affecté dans le compte «  report à nouveau ».

Tableau d’affectation des résultats :

Résultat net de l’exercice 173 500
Reserve légale 8675(173500*5%)

164 825
Réserve statutaire 16482,50
148342,5
Reserve facultative 50 000
Dividendes 52000
Report à nouveau 46 342,50
 PAGE11
Le 01/01/N+1 :

1191 Résultat net de l’exercice 173500

1181 Résultat en N en I d’affectation 173500

Le 26/06/N+1
1181 Résultat net en instance 173500
d’affectation

1140 Reserve légale 8675

1151 Réserves statutaires ou C 16482,5
1152 Réserves facultatives 50 000
1161 Report à nouveau 46342,50
4465 Associés, dividendes à P 44200
4452 Etat, I et T et A 7800

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Mise à niveau licence- BERRADA- le 03/11/2018