COMPTABILITE GENERALE – TC1

TD N° 05

Factures
Enregistrement d’achats/ventes

Corinne ZAMBOTTO

TD N°05 – IUT TC SENART FONTAINEBLEAU - C. ZAMBOTTO -1-

 EXERCICE 1 – FACTURES

L’entreprise VETOUT est une entreprise industrielle spécialisée dans la commercialisation de vêtements. Elle a
également une activité commerciale car elle achète et revend des accessoires de mode (ceintures, chapeaux,
etc…).

Travail à faire
1. Identifier si ces factures correspondent pour l’entreprise VETOUT à des factures d’achat ou de vente.
2. Compléter les factures.

VETOUT DE FIL EN AIGUILLES

Doit : KIABI Doit : VETOUT
Facture n° 210 02/12/N Facture n° 223 04/12/N
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant

RO54 Robe GRICHIC 200 19,00 FI5643 Bobines de fils 200 2,00

PA26 Pantalon Slim 500 9,50 FER666 Fermetures 500 2,00

Boutons
BRUT HT BO555 2 000 0,05
plastique

- Remise 5 % BRUT HT

Net commercial HT - Escompte 2 %

TVA 19,6 % Net financier HT

Net à payer TTC Port forfaitaire 15,00

Net HT
Paiement sous 30 jours

TVA 19,6 %

Net à payer TTC

CHAPI CHAPO
Doit : VETOUT Paiement sous 8 jours
Facture n° 123 05/12/N
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant VETOUT

SH50 Chapo Fun 100 12,00

Doit : CACHE CACHE

BO32 Bob SINCLERE 50 5,00

Facture n° 211 06/12/N

CA45 Casketi 200 3,00 Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant

BRUT HT TS54 T Shirts 500 5,00

- Remise 5 % PU25 Pulls bleus 50 28,00

Net commercial HT BRUT HT

- Escompte 2 % - Remise 5 %

Net financier HT Net com. 1 HT

Port forfaitaire - Remise Sup 2 %

20,00

Net HT Net com. 2 HT

TVA 19,6 % Port forfaitaire 50,00

Net TTC Net HT

- Acompte versé TVA 19,6 %

300,00

Net à payer TTC Net à payer TTC

Paiement sous 8 jours Paiement sous 30 jours

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EXERCICE 2 – PREMIERS ENREGISTREMENTS

L'entreprise LES MOUTONS BLANCS, fabricants de pulls en laine vierge, a établi la facture donnée ci-
dessous et l'a adressée à un client détaillant G. CHAUT.

LES MOUTONS BLANCS

51000 CHÂLONS en CH.
Doit : G. CHAUT
01 001 BOURG EN BRESSE
V/Réf. Commande en date du 15/03/N FACTURE
Par SERNAM Date : 20/03/N N°1256
Poids total : 35 kg Le 22/03/N
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant
3456 Pulls élise 48 20,00
4567 Pulls lucie 12 25,80
BRUT HT
TVA 19,6 %
Net à payer TTC
Paiement sous 30 jours

Travail à faire

1. Identifier sur cette facture le client, le fournisseur, la date et la référence de la facture.

2. Préciser le type d'activité de l'entreprise LES MOUTONS BLANCS et du détaillant G. CHAUT.

3. Compléter cette facture.

4. Enregistrer cette facture dans le journal des 2 entreprises.

Journal de l’entreprise LES MOUTONS BLANCS

Journal de l’entreprise G. CHAUT

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EXERCICE 3 – PREMIERS ENREGISTREMENTS

La scierie DOMINGUEZ est spécialisée dans la fabrication de planches et panneaux de bois divers qu’elle vend à
des menuiseries. Le 12/04/N, elle a établi la facture suivante :

SCIERIE DOMINGUEZ
73101 AIX LES BAINS
Doit : MENUISERIE LAGOUTTE
73101 AIX LES BAINS
Facture 4589
12/04/N
Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Taux remise Montant
320C Planches chêne - m² 25 12,00 10%
428S Planches sapin m² 20 8,00 5%
142H Panneaux hêtre - m² 30 9,50 5%
Net. Com HT
Escompte 2 %
Net financier HT
TVA 19,6 %
Net à payer TTC
Paiement sous 30 jours

Travail à faire

1. Préciser le type d'activité des entreprises concernées par cette facture.

2. Compléter cette facture.

3. Enregistrer cette facture dans le journal des 2 entreprises.

Journal de l’entreprise SCIERIE DOMINGUEZ

Journal de l’entreprise MENUISERIE LAGOUTTE

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EXERCICE 4 – PREMIERS ENREGISTREMENTS

Travail à faire
1. Compléter cette facture sachant que :
 le client bénéficie d’une remise de 10 %
 le client bénéficie d’un escompte pour paiement comptant de 2 %
 les frais de port forfaitaires sont de 25,00 € HT
 la TVA est au taux normal de 19,60 %

2. Enregistrer cette facture dans le journal de l’entreprise LULU puis dans le journal de l’entreprise
CASTA sachant que LULU a une activité industrielle et que CASTA a une activité commerciale

Société LULU
51000 CHÂLONS en CH.
Doit : Société CASTA
33 000 BORDEAUX
V/Réf. Commande en date du 18/04/N FACTURE
Date : 20/04/N N°1352
Par SERNAM
Poids total : 12 kg Le 20/04/N
Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant
251R Robe Boléro 25 42,00
236J Jupe Gitana 30 28,00

……………………………………………………….
……………………………………………………….
……………………………………………………….
……………………………………………………….
……………………………………………………….
……………………………………………………….
……………………………………………………….
……………………………………………………….
……………………………………………………….
Paiement comptant
Journal de l’entreprise LULU

Journal de l’entreprise CASTA

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EXERCICE 5 – PREMIERS ENREGISTREMENTS

L’entreprise VÊT’CHIC est spécialisée dans le prêt-à-porter masculin et féminin. Parallèllement à son activité
principale, la revente d’articles de grandes marques, elle réalise sa propre ligne de vêtements haut de gamme.
Les opérations du mois de décembre sont données en annexe 1.

Travail à faire

Enregistrer toutes les opérations de l’annexe 1 dans le journal de l’entreprise VET’CHIC. Pour cela, prenez
le temps de poser la facture pour chaque opération avant de faire votre enregistrement. (Prenez une
feuille !!!)

Exemple pour la première opération

01/12 Vente au client KARINA de 3 robes DESIGUAL au prix unitaire HT de 125,00 €. Remise de 5 %.
Paiement au comptant par chèque bancaire. Facture n° 435.

Je pose la facture rapidement sur un brouillon

Brut 3 125,00 375,00

Remise 5 % 18,75
Net commercial HT 356,25
TVA 19,6 % 69,83
Net à payer TTC 426,08

Puis j’enregistre au journal de l’entreprise VÊT’CHIC (faites un grand journal pour regrouper toutes les écritures)

1/12
512 Banque 426,08
707 Ventes de marchandises 356,25
44571 TVA collectée 69,83

Facture n° 435 - KARINA

Annexe 1

01/12 Vente au client KARINA de 3 robes DESIGUAL au prix unitaire HT de 125,00 €. Remise de 5 %.
Paiement au comptant par chèque bancaire. Facture n° 435.

01/12 Réception de la facture D657 du fournisseur CACHAREL : 400,00 € HT à régler le 28/01.

02/12 Réception de la facture n° 32144 concernant l’achat de tissu satin polyester d’un montant de
1 234,00 € TTC à payer le 01/01 au fournisseur CROCOS.

05/12 Envoi de notre facture n° VE456 à Mme JASMIN pour une robe de chez NINA RICCI : 465,00 €
HT. Port forfaitaire : 50,00 € HT.

07/12 Achat de costumes et chemises hommes nouvelle collection Yves Saint Laurent pour un
montant brut de 3 563,00 € HT. Remise de 8 % sur la facture n° 9987.
Paiement à 30 jours.

09/12 Envoi de notre facture n° VE457 à Mme JACQUOT pour la réalisation de la robe de mariée de
leur fille pour un montant de 1 989,00 € TTC payable le 09/01.

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12/12 Réception de la facture n° 6890 du fournisseur LAMARTINE concernant un rouleau de soie et 3
mètres de dentelle blanche pour un montant total de 390,00 € HT. Un escompte de 3 % est
accordé pour paiement comptant par chèque bancaire.

15/12 Vente de tenues spécifiques confectionnées spécialement pour le personnel du RICHE HOTEL :
facture n° n° VE458, brut : 5678,00 € HT, remise de 10 % et escompte de 2 % pour paiement
sous 8 jours. Port forfaitaire : 200,00 € HT.

16/12 Vente d’un ensemble camarguais de marque MARIE SARA à M. TORRES.

Facture n° VE459 à régler avant le 31/01 pour un montant de 485,00 € TTC compte tenu d’une
remise de 5 %.

18/12 Achats de gilets et de pulls de la marque Aigle selon la facture n° 34I45 d’un montant brut de
2 349,00 € HT. Remise obtenue de 5 %. Règlement le 31/12.

21/12 Réception de la facture de J.P. GAUTHIER n°2487 pour un montant de 678,00 € HT avec
escompte de 4 % pour paiement anticipé début janvier au lieu de fin février.

23/12 Achat de 3 mètres de velours et tissus écossais pour la réalisation de la prochaine collection.
395,00 € HT. Remise de 10 % sur la facture n° 7123 du fournisseur LAMARTINE.

31/12 Envoi chèque au fournisseur AIGLE correspondant à la facture du 18/12.

EXERCICE 6 : FACTURES DE DOIT / FACTURES D’AVOIR

L’entreprise CONFIPOTE est une entreprise industrielle et commerciale. Elle produit des pots de confiture
et commercialise en complément des pâtes de fruit qu’elle achète à un grossiste.

Travail à faire
 Rappeler dans quels cas une entreprise peut être amenée à établir une facture d’avoir.
 Compléter les 4 factures d’avoir suivantes.
 Enregistrer ces factures au journal de l’entreprise CONFIPOTE (attention à respecter l’ordre
chronologique)
 Enregistrer ces factures au journal de l’entreprise FANNY.

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CONFIPOTE
Doit : Epicerie Fine FANNY CONFIPOTE
Facture n° 210 10/10/N AVOIR : Epicerie Fine FANNY
Désignation Qté Prix unitaire HT Montant Facture n° A210 12/10/N
Confiture fraise (250 g) 200 1,50 300,00 Désignation Qté Prix unitaire HT Montant
Pâte de fruit (200 g) 50 6,50 325,00 Retour Confiture fraise 50
BRUT HT 625,00 BRUT HT
- Remise 5 % 31,25
Net commercial HT 593,75
TVA 7 % 41,56
Net à payer TTC 635,31
Paiement sous 30 jours Paiement sous 30 jours

CONFIPOTE CONFIPOTE
Doit : Epicerie Fine FANNY AVOIR : Epicerie Fine FANNY
Facture n° 123 25/10/N Facture n° A123 27/10/N
Désignation Qté Prix unitaire HT Montant Désignation Qté Prix unitaire HT Montant
Confiture cassis (250 g) 200 1,50 300,00 Retour Confiture cassis 100 -
Pâte de fruit (500 g) 50 9,50 475,00 -
BRUT HT 775,00 -
- Remise 5 % 38,75 -
Net commercial HT 736,25 -
- Escompte 2 % 14,73 -
Net financier HT 721,52 -
Port forfaitaire 20,00 -
Net HT 741,52 Paiement sous 8 jours
TVA 7 % 51,91
Net à payer TTC 793,43
Paiement sous 8 jours

CONFIPOTE CONFIPOTE
Doit : Epicerie Fine FANNY AVOIR : Epicerie Fine FANNY
Facture n° 124 08/11/N Facture n° A124 10/11/N
Désignation Qté Prix unitaire HT Montant Désignation Qté Prix unitaire HT Montant
Confiture poire (250 g) 100 1,50 150,00
Remise supplémentaire de 10 % sur votre commande
Pâte de fruit (200 g) 100 6,50 650,00
BRUT HT 800,00
- Remise 5 % 40,00
Net commercial HT 760,00
TVA 7 % 53,20 Paiement sous 8 jours
Net à payer TTC 813,20
Paiement sous 30 jours

CONFIPOTE CONFIPOTE
Doit : Epicerie fine FANNY AVOIR : Epicerie fine FANNY
Facture n° 125 10/12/N Facture n° A125 12/12/N
Désignation Qté Prix unitaire HT Montant Montant
Confiture poire (250 g) 2 000 1,50 3 000,00
Rabais supplémentaire de 10 % sur les pots de confiture de figue
Confiture figue (250 g) 1 000 2,50 2 500,00
BRUT HT 5 500,00
- Remise 2 % 110,00
Net commercial HT 5 390,00
- Escompte 1 % 53,90
Net financier HT 5 336,10
Port forfaitaire 100,00 Paiement sous 8 jours
Net HT 5 436,10
TVA 7 % 298,99
Net à payer TTC 5 735,09
Paiement sous 8 jours

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EXERCICE 7 – FACTURATION / ENREGISTREMENTS

La société LACOUETTE est une PME spécialisée dans la commercialisation de linge de maison.
Au cours de la première semaine du mois d’avril N, la société LACOUETTE a établi les factures suivantes :

03/04 Vente au client TOUDOUX 20 parures de lit à 21,50 € l’une et 12 couettes à 30,80 € l’une.
Facture n° 23954. Règlement sous 8 jours.

04/04 Vente au client FORBIN 20 nappes à 12,70 € l’une, 120 serviettes à 7,60 € les 6 et 300 torchons à
18,50 € la douzaine. Facture n° 23955. Règlement sous 30 jours.

05/04 Retour par le client TOUDOUX de 2 parures de lit non-conformes. L’avoir n° A415 lui est
adressé ce jour.

Annexe : conditions générales de vente

- Remise de 10 % pour un montant total d’achat brut supérieur à 500 €.
- Règlement à 30 jours fin de mois de facturation. Escompte de 2 % si paiement avant 10 jours.
- Port forfaitaire : 30 € HT. Port gratuit pour un montant total d’achat brut supérieur à 1 000 €.
- Le prix des articles est soumis à la TVA au taux de 19,60 %.

Travail à faire
 Présentez les calculs des factures du mois d’avril N.
 Enregistrez les factures au journal de la société LACOUETTE.

EXERCICE 8 : FACTURATION / ENREGISTREMENTS / AVOIR

Le 15/04, la biscuiterie de KER LANN, biscuiterie industrielle, a livré les articles suivants au client REUNET, 3
place de la Libération, 77290 MITRY-MORY. Facture n°45. Paiement à 30 jours.

 500 boîtes de 100 galettes à 2,50 € l’une.

 100 sachets de 50 galettes à 1,20 € l’un.
 280 sachets de 10 crêpes sucrées à 1,05 € l’un.
 250 sachets de 10 crêpes de sarrasin à 1,50 € l’un.
 Conditions : TVA 7 %. Remise de 10 % sur les sachets.

Le 20/04/N, le client signale un rabais de 2 % oublié sur les boîtes de galettes.

Travail à faire
 Présenter le calcul de la facture relative à cette livraison
 Présenter le calcul de la facture d’avoir A256 relative au rabais oublié.
 Enregistrer au journal de la biscuiterie de KER LANN ces deux factures.

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EXERCICE 9 : ACHATS/ VENTES / AUTRES ACHATS ET CHARGES EXTERNES
(EXERCICE TYPE DS)

L’entreprise PARFIOUME est spécialisée dans la fabrication de produits de beauté élaborés à partir d’huile
d’argan. En complément de son activité principale, elle commercialise également des accesoires de beauté
(fleur de douche, accessoires pour cheveux,…)

Travail à faire
Enregistrez dans le journal de l’entreprise PARFIOUME les opérations suivantes réalisées au cours du
mois de novembre N.

01/11 Achat de 50 litres d’huile d’argan au fournisseur OUALID. Prix du litre HT : 150,00 €.
Remise de 5 % Un escompte de 2 % nous est accordé car nous nous engageons à payer sous 8 jours.
Facture n°18 E 54.

02/11 Paiement au Trésor public de l’amende pour stationnement interdit. Montant 40,00 € en espèces.
Pièce de caisse n°12.

03/11 Encaissement du loyer d’un entrepôt loué à un confrère : 3 400,00 € par chèque postal n°2345.

04/11 Envoi du chèque n° 48977 pour paiement du fournisseur OUALID.

05/11 Achat de fournitures de bureau payées comptant par chèque bancaire n° 48978. Chèque de
107,64 € TTC.

08/11 Achat de timbres postaux payés en espèces : 250,00 €. Pièce de caisse n°13.

10/11 Vente au client RAZIA, facture n° 234

- 150 fleurs de douche à 1,50 € HT l’unité
- 90 flacons de crème à l’argan pour le corps à 22,00 € HT l’unité
Une remise de 5 % est accordée.
Port forfaitaire : 15,00 € HT
Paiement sous 30 jours

12/11 Achat de 100 brosses à cheveux au fournisseur COIFTOU au prix unitaire de 2,00 € HT.
Un escompte 2 % nous est accordé pour paiement comptant par chèque bancaire n° 48979.
Facture n° 522.

23/11 Règlement par chèque bancaire n° 48980 de la prime d’assurance annuelle du local : 2 500,00 €.

24/11 Le client RAZIA nous retourne 50 fleurs de douche non conformes à la commande.
L’avoir n° A234 est établi.

27/11 Avis de débit n°89 du Crédit Lyonnais pour imputation du coût de la location du coffre-fort :
50,00 € HT.

28/11 Encaissement des intérêts sur prêt : 310,00 € par virement bancaire. Avis de crédit n°15.

29/11 Le client RAZIA nous envoie le règlement du montant restant dû par chèque bancaire n°675.

30/11 Le fournisseur OUALID nous accorde une ristourne semestrielle calculée sur le total des achats de la
période. (CA de la période : 6 250,00 € HT). Avoir A26.
Tranche de CA HT Taux de la réduction
0 – 2 000 1%
2 000 – 4 000 2%
Plus de 4 000 4%

TD N°05 – IUT TC SENART FONTAINEBLEAU - C. ZAMBOTTO - 10 -