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    Correction de La Série de TD N 5

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    Hocine Laouisset
    Ce document contient les détails des opérations comptables d'une entreprise sur une période donnée, avec les montants débités et crédités pour chaque transaction. Il fournit les informations sur le capital social initial, les achats et ventes de stocks, et les autres mouvements financiers de l'entreprise.

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    comptabilité

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    Correction de la série de TD n 5

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    Correction de la série de TD n° 5 2019/2020

    L’enregistrement des opérations dans le journal

    N°CD N°CC Libellé Mt D Mt C


    01/01
    215 Inst.Tech.Mat et Out industriel 350 000 01/01
    2182 Matériel de transport 200 000 Coût d’un ordinateur = 150 000/5=
    2184 Mobilier de bureau 17 000 30 000
    30 Stock de M/ses 150 000 Capital Social= Actifs-dettes
    512 Banque Compte Courant 110 000 = 855 000-310 000=
    53 Caisse 28 000 Capital Social= 545 000 DA
    101 Capital social 545 000
    164 Emprunts bancaires 110 000
    404 Frs d’immobilisation 200 000

    Situation initiale
    02/01
    3800 Achat de M/ses stockées 60 000 02/01
    3801 Frais d’achat / achat de M/ses 8 000
    Coût d’une imprimante =
    68 000/4 = 17 000 DA
    401 Frs de stock et Sces 60 000
    53 Caisse 8 000

    Fre N° A01, BC N° 0010


    04/01
    212 Agencements et aménagements de 12 000
    terrains
    512 B.C.C 12 000

    CB N° 110
    07/01
    512 B.C.C 6 600
    4191 Clients : Avances et acomptes 6 600
    reçus sur commandes

    CB N° 111
    09/01
    30 Stock de M/ses 68 000
    3800 Achat de M/ses stockées 60 000
    3801 Frais d’achat/ Achat de 8 000
    M/ses

    BE N° 01
    12/01
    600 Achat de M/ses vendues 60 000 12/01
    30 Stock de M/ses 60 000
    Coût d’achat= 30 000*2= 60 000 DA
    BS N° S01
    Prix de vente = 60 000*1,25=
    // 75 000DA
    411 Clients 68 400
    4191 Clients : Avances et acomptes reçus/com 6 600
    700 Vente de M/ses 75 000

    Fre N° V 01

    A reporter
    Report
    re
    15/01
    4091 Frs : Avances et acomptes versés/Com 9 000
    53 Caisse 9 000
    BC N° 0011
    17/01
    2183 Matériel de bureau et d’informatique 40 000
    17/01
    Frs d’immobilisation
    404 40 000 C/2183 = 10 000 + 30 000=
    Fre N° A02 40 000 DA

    19/01
    30 Stock de M/ses 57 000 19/01
    380 Achat de M/ses stockées 57 000
    C/ 30 = 9 500*6= 57 000 DA
    BE N° 03

    21/01
    6073 Fournitures d’entretien et de petit 4 000
    équipement
    53 Caisse 4 000

    Fre N° A03, BC N° 0012


    23/01
    380 Achat de M/ses stockées 57 000
    409 Frs : Avances et acomptes 9 000
    versés/Commandes
    512 B.C.C 48 000

    Fre N° A04, CB N° 112


    25/01
    600 Achat de M/ses vendues 92 500
    30 Stock de M/ses 92 500 25/01

    BS N° S 02 Coût d’achat= 30 000+ (9 500*3)


    + (17 000*2)
    //
    Ct d’achat = 92 500 DA
    53 Caisse 115 625
    700 Vente de M/ses 115 625 Prix de vente= 92 500*1,25 =
    115 626 DA
    Fre N° V02, BC N° 0013
    27/01
    625 Déplacements, Missions et réceptions 3 000

    4016 Frs de services 3 000

    Constatation d’une charge


    31/01
    4016 Frs de services 3 000

    512 B.C.C 3 000

    CB N° 113
    TOTAL 1525725 1525725

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