Comptabilité Gestion, L’Organisation Comptable Exercice

TFS : EX01-261506.01 Page 1 sur 7

Exercez-vous : l’ ORGANISATION COMPTABLE

Au 31 mars N, le bilan en euros de l'Entreprise STEVAC se présente ainsi :

ACTIF PASSIF
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Outillage industriel 320 000 Capital 500 000
Matériel de bureau 70 000 Réserves 17 000
ACTIF CIRCULANT DETTES
Marchandises 85 000
Client Pipon Créances 36 000 Fournisseur Aumont 62 000
Client Vermot sur clients 52 000 Fournisseur Brassier 43 000
Client Lyet 8 500
Banque 47 000
Caisse 3 500
622 000 622 000

02/4 - Envoi d'un chèque à BRASSIER 5 000

05/4 - Ventes suivantes :
. facture n° 18 à crédit, LYET 8 000
. facture n° 19 au comptant, espèces 4 500
06/4 - Achat fournitures de bureau, espèces 1 800
09/4 - VERMOT verse à notre banque 10 000
14/4 - Achat de 5 micros-ordinateur et imprimantes payés par chèque 15 000
15/4 - Achat de marchandises à BRASSIER 21 000
21/4 - Payé en espèces frais de transport 3 500
22/4 - Retourné à BRASSIER 5.000,00 de marchandises qui ne conviennent pas
26/4 - Ventes à PIPON de 5.000, 00 en espèces et de 7.000,00 à crédit 12 000
27/4 - Payé par chèque les frais d'affranchissement postaux trimestriels 1 500
28/4 - Reçu un chèque de VERMOT remis immédiatement en banque 5 000
29/4 - Retrait de la banque pour alimenter la caisse 5 000

TRAVAIL A FAIRE :

1 - Ouvrir le grand-livre pour l'enregistrement des opérations ci-dessus dans les

comptes simplifiés,
2 - Après l'enregistrement au journal classique, présenter la balance au 30/04
(avant détermination du résultat),
3 - Présenter le bilan au 30 avril N et le compte de résultat
(le stock final s'élève à 86 700 euros).
ATTENTION ! Vous ne pouvez pas solutionner cet exercice directement
à l'écran. Travaillez-le sur une copie que vous obtiendrez en cliquant
le bouton " Imprimer " situé en bas de l'écran.

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Corrigé de l’Exercice - Organisation comptable

01/04
215 O utillage industriel 320 000,00
2183 M atérielde bureau 70 000,00
370 Stock de m archandises 85 000,00
411 Clients 96 500,00
512 Banque 47 000,00
530 Caisse 3 500,00
101 Capital 500 000,00
106 Réserves 17 000,00
401 Fournisseurs 105 000,00
reprise des com ptes au journal
02/04
401 Fournisseurs 5 000,00
512 Banque 5 000,00
m on chèque n°...à Brassier
05/04
411 Clients 8 000,00
530 Caisse 4 500,00
707 V entes de m archandises 12 500,00
fact.n° 18 et19
06/04
606 A chats non stockés de m atières etfournitures 1 800,00
530 Caisse 1 800,00
achatde fournitures de bureau
09/04
512 Banque 10 000,00
411 Client 10 000,00
versem entde V erm ot
14/04
2183 M atérielde bureau etm at.inform atique 15 000,00
512 Banque 15 000,00
achatdu m icro-ordinateur
15/04
607 A chatde m archandises 21 000,00
401 Fournisseurs 21 000,00
m a vente à Brassier
21/04
624 Transports de biens 3 500,00
530 Caisse 3 500,00
frais de transport
22/04
401 Fournisseurs 5 000,00
607 A chatde m archandises 5 000,00
m on retour de m ses à Brassier
26/04
530 Caisse 7 000,00
411 Client 5 000,00
707 V entes de m archandises 12 000,00
m a vente à Pipon
27/04
626 Frais Postaux 1 500,00
512 Banque 1 500,00
frais d'affranchissem ent

TO TA U X à REPO RTER 709 300,00 709 300,00

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REPO RT 709 300,00 709 300,00

28/04
512 Banque 5 000,00
411 Clients 5 000,00
Chèque de V ernot
29/04
530 Caisse 5 000,00
512 Banque 5 000,00
retraitpour alim enter la caisse

TO TA U X à REPO RTER 719 300,00 719 300,00

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Comptes de Bilan - ACTIF

D 215 Outillage Industriel C D 2183 Matériel de bureau C

320 000 70 000

(14/4) 15 000 SD 85 000
SD 320 000 85 000 85 000

D 370 Stock de marchandises C D 411 Clients C

85 000 85 000 96 500 10 000 (09/4)

86 700 SD 86 700 (05/4) 8 000 5 000 (28/4)
171 700 171 700 (26/4) 7 000 SD 96 500
soldé 111 500 111 500

D 512 Banque C D 530 Caisse C

47 000 5 000 (02/4) 3 500 1 800 (06/4)

(09/4) 10 000 15 000 (14/4) (05/4) 4 500 3 500 (21/4)
(28/4) 5 000 1 500 (27/4) (26/4) 5 000
5 000 (29/4) (29/4) 5 000
SD 12 700
35 500 (SD) 18 000 18 000
62 000 62 000

Comptes de Bilan - PASSIF

D 101 Capital C D 106 Réserves C

500 000 17 000

SC 500 000 SC 17 000

D 401 Fournisseurs C

(02/4) 5 000 105 000

(22/4) 5 000 21 000 (15/4)
SC 116 000
126 000 126 000

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Comptes de Gestion - CHARGES

606 Achats non stockés

D de matières et fournitures C D 607 Achats de marchandises C

(06/4) 1 800 (15/4) 21 000 5 000 (22/4)

viré à résultat 1 800 viré à résultat 16 000
21 000 21 000

D 624 - Transports de biens C D 626 Frais Postaux C

(21/4) 3 500 viré à résultat 3 500 (27/4) 1 500 viré à résultat 1 500

D 6037 - Variation de stock C

St. I. 85 000 St. F. 86 700

viré à résultat 1 700

86 700 86 700

Comptes de Gestion - PRODUITS

D 707 - Ventes de marchandises C

8 000 (05/4)
viré à résultat 24 500 4 500 (05/4)
12 000 (26/4)
24 500

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Charges Compte de RESULTAT du 01/04 au 31/04 Produits

CHARGES D'EXPLOITATION PRODUITS D'EXPLOITATION

Achats de marchandises 16 000 Ventes de marchandises 24 500
Variation de stock (1) (1 700)
Autres achats, charges externes (2) 6 800

Résultat (bénéfice) 3 400

Total 24 500 Total 24 500

(1) Stock initial 85 000

- Stock final 86 700
Variation du stock - 1 700
SF > SI : la somme de F 1 700 doit être déduite du montant des achats
(2) Achats non stockés 1 800
Frais postaux 1 500
Transports de biens 3 500
6 800

Actif Bilan au 30/04 Passif

ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES

Outillage industriel 320 000 Capital 500 000
Matériel de bureau 85 000 Réserves 17 000
Résultat 3 400
ACTIF CIRCULANT
Marchandises 86 700 DETTES
Créances sur clients 96 500 Fournisseurs 116 000
Disponibilités (1) 48 200
Total 636 400 Total 636 400

(1) Banque SD 35 500

Caisse SD 12 700
48 200

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BALANCE au 30/04 (avant détermination du résultat)

N° Intitulé des comptes Cumuls Cumuls Soldes Soldes

Cpte Débits Crédits Débiteurs Créditeurs

101 Capital 500 000,00 500 000,00

106 Réserves 17 000,00 17 000,00
215 Outillage industriel 320 000,00 320 000,00
2183 Matériel de bureau 85 000,00 85 000,00
307 Stock de marchandises 85 000,00 85 000,00
401 Fournisseurs 10 000,00 126 000,00 116 000,00
411 Clients 111 500,00 15 000,00 96 500,00
512 Banque 62 000,00 26 500,00 35 500,00
530 Caisse 18 000,00 5 300,00 12 700,00
606 Achats non stocké mat. four. 1 800,00 1 800,00
607 Achats de marchandises 21 000,00 5 000,00 16 000,00
624 Transports de biens 3 500,00 3 500,00
626 Frais Postaux 1 500,00 1 500,00
707 Ventes de marchandises 24 500,00 24 500,00

Totaux 719 300,00 719 300,00 657 500,00 657 500,00

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