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    Etat de Repprochement Bancaire

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    L'état de rapprochement bancaire permet de vérifier la concordance entre les comptes tenus par l'entreprise et par la banque et de déceler les erreurs ou omissions éventuelles. Il présente les opérations de chaque compte et calcule les soldes qui doivent être égaux et opposés.

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    L'état de rapprochement bancaire permet de vérifier la concordance entre les comptes tenus par l'entreprise et par la banque et de déceler les erreurs ou omissions éventuelles. Il présente les opérations de chaque compte et calcule les soldes qui doivent être égaux et opposés.

    Description originale:

    rapprochement bancaire

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    L'état de rapprochement bancaire permet de vérifier la concordance entre les comptes tenus par l'entreprise et par la banque et de déceler les erreurs ou omissions éventuelles. Il présente les opérations de chaque compte et calcule les soldes qui doivent être égaux et opposés.

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    L’état de rapprochement bancaire:

    Le compte "banque tenu par l’entreprise" ne présente pratiquement jamais le


    même solde à la même date que le compte "entreprise tenu par la banque".
    L’état de rapprochement permet de vérifier la concordance entre les comptes
    tenus par l’entreprise et par la banque et de déceler les erreurs ou omissions
    éventuelles.
    1) Principe général :
    Pour établir un état de rapprochement :
    - On dispose un état de rapprochement de deux comptes réciproques avec
    leurs soldes à la date ou a lieu de rapprochement.
    - On point toutes les opérations enregistrées dans notre comptabilité avec
    celle figurant sur l’extrait de compte.
    - On inscrit sur le compte "banque tenu par l’entreprise" les opérations
    concernant ce compte mais non enregistrées par l’entreprise.
    - On inscrit sur le compte "entreprise tenu par la banque" les opérations
    qui intéressent ce compte mais qui n’ont pas été comptabilisées par la
    banque.
    - On calcule le solde de deux comptes réciproques qui doivent être égaux
    et opposés.
    - On enregistre dans la comptabilité de l’entreprise les opérations inscrites
    sur le relevé bancaire mais elle n’apparaissent pas dans le compte
    banque tenu par l’entreprise.

    Application :
    Le 31/12/N, notre solde à la banque est créditeur de 350000, alors que
    dans nos livres comptables, il est débiteur de 400000.
    La différence provient :
    - D’un virement de 105000 en notre faveur non inscrit dans nos livres ;
    - Des chèques N° 252 (150000) et 253 (125000), non présentés à
    l’encaissement par les bénéficiaires.
    - De 10000 TTC, TVA (18%) de commission et 25000 d’intérêt sur
    découvert.
    - D’une remise à l’encaissement de chèques (395000), non inscrite sur
    l’extrait du compte reçu de la banque.
    Le pointage nous permet de remarquer :
    a) Les opérations non comptabilisées par l’entreprise :
    - Le virement de 105000 ;
    - Les commissions de 10000 ;
    - Les intérêts à notre charge de 25000.
    b) Les opérations non comptabilisées par la banque :
    - Les deux chèques : 252 (150000) et 253 (125000) ;
    - Remise à l’encaissement (395000).

    Etat de rapprochement :

    Compte banque tenu par l’entreprise Compte de l’entreprise tenu par la banque
    Débit Crédit Débit Crédit
    Solde au 31/12/N 400000 Solde au 31/12/N 350000

    Virement 105000 Remise chèques 395000


    Commission 10000 Chèque 252 150000
    Intérêt 25000 Chèque 253 125000
    Solde débiteur 470000 Solde créditeur 470000

    505000 505000 745000 745000

    Ecritures au journal de l’entreprise :

    31/12/N 105000
    55 Banque 105000
    410 Clients

    8.474
    635 Services bancaires 1526
    4350 TVA déductible 25000
    673 Intérêts bancaires 35000
    55 Banque

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