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    PPT . CUENTA 12 GRUPO 1

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    GRUPO 01

    ALARCON MERA, OLIVA

    ALAVA VELASQUEZ, KATERINE

    MENDOZA ALARCON, LEYLA

    MUNDACA SORIANO, JEPSE ALEN

    QUISPE MONDRAGON, GLEIDIS AIDED

    VARGAS CONCHA, ADELAIDA

    REATEGUI OCMIN, ELVIRA DEL PILAR

    WAJAJAY TENTETS, SARA ALICIA


    PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
    APLICADOS EN LA EMPRESA LOS TRIUNFADORES SAC.
    2022-2023

    CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS (12)


    INTRODUCCIÓN

     La cuenta 12 agrupa las subcuentas que representan

    los derechos de cobro a terceros que se derivan de las

    ventas de bienes y/o servicios que realiza la entidad en

    base de su objeto de negocio.


    NOMENCLATURA Y DESCRIPCIÓN DE
    LAS SUBCUENTAS

     121 Factura, boletas y otros


    comprobantes por cobrar.
     122 Anticipos de clientes.
     123 Letras por cobrar.
    Dinámica de la Cuenta 12

    Se escribe en el debe Se escribe en el haber

     El cobro parcial o total de los derechos.


     Los derechos de cobro a que dan lugar la venta  El traslado entre cuentas internas, como es el caso de canje de
    de bienes o la presentación de servicio. facturas con letras, o el cambio de condición de letras emitidas a
     El traslado entre cuentas internas, como es el cobranza o descuento.
    caso de canje de facturas con letras, o el cambio  Los anticipos recibidos por ventas futuras.
    de condición de letras emitidas, a cobranza o  La disminución del derecho de cobro por las devoluciones de
    descuento. mercaderías o ajustes de precios en el caso de bienes o servicios.
     La disminución o aplicación de los anticipos  Los descuentos, bonificaciones y rebajas concedidas, posteriores
    recibidos. a la venta.
     La eliminación /castigo o baja en cuenta) de la contabilidad de las
     La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de
    cuentas y documentos considerados incobrables.
    cambio de moneda extranjera.
     La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la
    moneda extranjera.
    PROGRAMA DE AUDITORIA

    Entidad : Los Triunfadores SAC.


    Auditoria : Estados Financieros
    Periodo : Del 01 de enero al
    31 del 2023
    Área : Cuentas por Cobrar
    Comerciales-Terceros
    OBJETIVOS

    1. Facilitar el seguimiento de las cuentas por cobrar generadas a


    partir de las ventas de productos o servicios a crédito.
    2. Permitir a la empresa llevar un control financiero efectivo,
    ayudando a monitorear cuanto dinero se espera recibir de los
    clientes en el futuro.
    3. Proporcionar información que permita a la dirección realizar
    proyecciones de flujo de efectivo basadas en la cuentas por cobrar
    Revisar el libro mayor para identificar las cuentas por cobrar,
    clasificándolas según su naturaleza (clientes, deudores, diversos, etc).
    Comparar los saldos de las cuentas por cobrar con los extractos de
    PROCEDIMIENTO cuentas de los clientes y realizar conciliaciones.
    ANALÍTICO Clasificar las cuentas por cobrar según su antigüedad para identificar
    las de mayor riesgo de incobrabilidad.
    Comparar la existencia de contratos, facturas y comprobantes de
    entrega de bienes y/o servicios que respaldan las cuentas por cobrar.

    Verificación de saldos con terceros, como clientes o


    proveedores.
    Análisis de facturas, recibos y otros documentos para
    PROCEDIMIENT corroborar las cifras.
    Comparación de registros internos con estados de cuentas
    O SUSTANTIVO externos.
    Revisar si la información coincide del libro mayor coincide
    con los registros auxiliares.
    Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basadas
    en las pruebas de auditoría
    CONCLUSIONES

    Como resultado del análisis realizado al Excel de la cuenta 12 podemos decir


    que no se identificaron diferencias significativas con respecto a la información
    financiera, los procedimientos con las cuentas por cobrar fueron apropiadas.
    Se concluyo que los montos adeudados por los clientes a la empresa son
    auténticos y están correctamente registrados, mediante el análisis de las
    facturas y otros comprobantes como extractos bancarios.
    RECOMENDACIONE
    S

     Aunque la cuenta ha sido administrada de manera adecuada, se recomienda


    implementar mejoras específicas para optimizar su gestión y eficiencia en el
    futuro
     Llevar a cabo un análisis detallado de los perfiles de mora de cooperativas,
    empleados y entidades gubernamentales, con el objetivo de identificar las
    causas subyacentes de los retrasos en los pagos y diseñar estrategias de
    cobranza personalizadas
    ANALISIS

     Cooperativa Fortalecer:
    Según el análisis de la cooperativa Fortalecer, podemos visualizar un breve incremento en el año 2023 a
    comparación del año 2022, esto podría deberse al incremento de nuevos créditos brindados por la
    empresa.
     Cooperativa Abaco:
    Según el análisis obtenido de la cooperativa Abaco, se determina que no hubo variaciones entre el año
    2022 y 2023, esto pudo deberse porque no obtuvo créditos.
     Cooperativa San Lorenzo:
    Según el análisis realizado a la Cooperativa San Lorenzo, se evidencio que hay un breve incremento en el
    año 2023 a comparación del año 2022, esto podría deberse al incremento de nuevos créditos brindados
    por la empresa.
     Cuentas por Cobrar al Personal:
    Según el análisis realizadas deducimos que la empresa ha prestado dinero o adelanto a uno de sus
    trabajadores en el año 2023. Es importante revisar si la empresa tiene reglas establecidas para que los
    empleados devuelvan este dinero.
     Subsidios (Essalud)
    Según lo analizado se puede observar que hubo un aumento en año 2023, se puede interpretar que un
    trabajador de la empresa pudo haber sufrido un accidente dentro del horario laboral, ESSALUD cubre a
    partir del día 21 de incapacidad y hasta donde dure la misma.
     Reclamaciones a terceros
    Se puede deducir que, en el año 2023, hay una demanda por un saldo a cobrar a uno de sus clientes, por cuentas por cobrar
    no pagadas en las fechas establecidas en el comprobante de pago.

     Deposito en Garantía FOGAPI


    Se determina que no hubo variaciones entre el año 2022 y 2023.

     Deposito en Garantía COFIDE


    Corporación Financiera de Desarrollo S.A. mediante el análisis se puede deducir que Un "depósito en garantía" en una cuenta 12
    es un mecanismo de seguridad que utilizan las entidades financieras para asegurarse de que sus clientes cumplan con sus
    compromisos. Este dinero se retiene hasta que se demuestre que la obligación ha sido saldada.

     Contrato de Alquiler de Agencias


    Se puede decir que la empresa tiene una propiedad que da en alquiler como una forma de generar ingresos, entre el año 2022
    y 2023 se analiza que hay un aumento, ya que al renovar el contrato se pactó un porcentaje de aumento con el arrendador.

     Seguros Pagados Por Adelantado


    Se puede deducir que, la empresa ha cobrado por adelantado los seguros para el próximo periodo 2023. Este dinero que
    hemos adelantado lo podremos recuperar más adelante, ya sea descontándolo de los impuestos o pidiendo que nos lo
    devuelvan.
     Préstamos a IDESI
    El Instituto de Desarrollo Sostenible e Integración IDESI, se puede verificar que, respecto al saldo del 2022, se emitió una nota de
    crédito lo cual podemos argumentar que la operación a sido anulada.

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