UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

AUDITORIA, SISTEMAS DE CONTROL DE GESTION Y FINANZAS
CARRERA: CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA GUBERNAMENTAL – OPERACIONES DE TELECOMUNICACIONES EMPRESA ENTEL S.A

DOCENTE: Msc. MILTON CAZAS PABEL

UNIVERSITARIOS:
•NATHALI BEDOYA BRUNO
•MOISES FLORES ZAMBRANA
•JUAN BAUTISTA SALAZAR LIJERON
SEMESTRE : II-2022
SIGLA : CPA 450
GRUPO : AI
MATERIA : AUDITORIA GUBERNAMENTAL

SANTA CRUZ- BOLIVIA

 LEGAJO
PERMANENTE
ENTEL S.A
 LP-01

LEGISLACION VINCULADA ESPECIALMENTE A LA

INSTITUCION
EMPRESA NACIONAL DETELECOMUNICACIONES ENTEL S.A.
 Auditoria operativa gubernamental del 01 de enero al 31 de diciembre del 2021

ACTA DE CONSTITUCION
El acta de constitución viene a ser la partida de nacimiento de la organización que estamos formando
y en la cuál se hace constar el tipo de organización y los socios fundadores de la misma, o que no
quiere decir que luego podamos incorporar a otras personas-. Es el primer documento que debemos
gestionar ante los registros públicos.

ESTATUTOS
Reglamento, ordenanza o conjunto de normas legales por las que se regula el funcionamiento de una
corporación o asociación.
DATOS DE LA EMPRESA
Nombre o Razón Social: Empresa Nacional de Telecomunicaciones Sociedad Anónima.
Rotulo Comercial: ENTEL S.A.
Tipo Sociedad: S.A
No. de NIT:1020703023
No. Matrícula FUNDEMPRESA: 13290
DATOS CONSTITUTIVOS
Lugar de constitución: La Paz, Bolivia Fecha de constitución: 1975-07-06
Notario de Fe publica: Katherine Ramírez de Loayza. N° Escritura 554/95N°
Resolución SENAREC 6838/96
Fecha de Autorización SENAREC: 1996-01-16
DOMICILIO.
ENTEL S.A., tiene su domicilio legal en la siguiente
Dirección: Oficina Central: ENTEL S.A. EDIFICIO TOWER
Calle: CALLE FEDERICO SUAZO Nro. 1771
País/dpto.: La paz-Bolivia
 CAPITAL DE LA EMPRESA
CAPITAL AUTORIZADO CAPITAL SUSCRITO CAPITAL PAGADO

2.561.797.600.- 1.280.898.800.- 1.280.898.800.-

Nº de Accionistas Nº de Acciones Ordinarias Nº de Acciones al Potador

Nominativas.

1.139.- 1.280.898.800.- --------------------

 LP-02
RELACIONES DE TUICION Y VINCULACION INSTITUCIONAL
NACIONALI TIPO DE
 NOMBRE Nº DOCMUENTO ACCIONES % ACCIONARIO  PROFESION
DAD ACCION

Min. de Obras Públicas, Serv. Y

n/d   12.484.544 97.4671000000   Ordinaria
Viviendas

La Sociedad tiene por objeto

La Boliviana Ciacruz de Seguros y asegurar, coasegurar, efectuar
1007017028 Bolivia 3.435 0.2680000000 Ordinaria
Reaseguros S.A. retrocesiones y cesiones de toda
clase

Carlson Dividen Facility S.A. 1003315026 Bolivia 3.146 0.2456000000   Ordinaria

La Boliviana Ciacruz de Seguros y

1007017028 Bolivia 22.308 0.1742000000   Ordinaria
Reaseguros S.A.

Petit Bauser Brigite Francoise 20142270 LP Bolivia 10.000 0.0781000000   Ordinaria

Grandchant de Vasquez Maria

1614262 TJ Bolivia 7.000 0.0546000000   Ordinaria
Mercedes

VA4665963CAN
Kuperman Mauricio Canadiense 6.676 0.0521000000   Ordinaria
Pasaporte

Fortaleza Sociedad Administradora de

1006933020 Bolivia 5.428 0.0424000000   Ordinaria
Fondos de Inversión S.A.

Sartel Bolivia S.A. n/d   4.282 0.0334000000   Ordinaria

Amurrio Torrez Juan Carlos 2602161 LP Boliviana 4.000 0.0312000000   Ordinaria

 LP-03  
EMPRESA NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES ENTEL S.A.
Auditoria operativa del 01 de enero al 31 de diciembre del 2021
NORMATIVA VIGENTE PARA LA EJECUCION DE OPERACIONES DE
LA INSTITUCION

OBJETO
La presente Ley tiene por objeto establecer el régimen general de telecomunicaciones y
tecnologías de información y comunicación, del servicio postal y el sistema de regulación, en
procura del vivir bien garantizando el derecho humano individual y colectivo a la comunicación

OBJETIVOS

• Garantizar la distribución y uso del recurso ilimitado del espectro radioeléctrico.

• Asegurar el ejercicio del derecho al acceso a los servicios de telecomunicaciones.
• Garantizar el desarrollo de redes de telecomunicaciones y tecnología.
• Precautelar la conservación del medio ambiente.
• Promover el uso de las tecnologías de información y comunicación.
 AMBITO DE APLICACION
• Personas naturales o jurídicas, públicas o privadas, nacionales o extranjeras, cooperativas y
comunitarias que realicen actividades y presten servicios de telecomunicaciones y
tecnologías de información y comunicación, originadas, en tránsito o terminadas en el
territorio, así como del servicio postal en el Estado Plurinacional de Bolivia.
• Entidades territoriales autónomas departamentales, municipales e indígena originario
campesinas.

PRINCIPIOS
• Acceso universal. El Estado, en todos sus niveles de gobierno, promoverá el
derecho al acceso universal a las telecomunicaciones y tecnologías de información y
comunicación
• Asequibilidad. Los servicios de telecomunicaciones y tecnologías de información y
comunicación, así como el servicio postal, deberán ser prestados con precios
asequibles a todos los habitantes del Estado Plurinacional de Bolivia.
• Calidad. Los servicios de telecomunicaciones y tecnologías deben responder a
indicadores de calidad definidos en estándares nacionales e internacionales.
• Continuidad. Deben prestarse en forma permanente sin interrupciones, salvo los
casos previstos por norma.
LEGAJO DE
PROGRAMACION
ENTEL S.A
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CONTROL DE INVENTARIOS

1.- TÉRMINOS DE REFERENCIA
En cumplimiento de la programación anual de operaciones de la gerencia
de auditoría Operativa externa de la empresa ENTEL S.A se efectúa la
planificación detallada de la auditoria de la auditoria de inventarios, a
practicarse en la empresa ENTEL S.A. de la ciudad de santa cruz de la sierra.
. El objetivo del examen es el siguiente:
Realizar evaluaciones para verificar si la empresa pudo alcanzar los
objetivos propuestos, meta programadas y resultado deseados dentro del
área de inventarios.
AUDITORIA DE CONTROL DE INVENTARIOS
Evaluar de forma detallada, las actividades de compras, recepción,
Entrada, Salidas, almacenamiento, rotación del inventario,
organización y funciones Evaluar si los desarrollos de las
operaciones lograron el costo mínimo posible. Verificar la
productividad de las operaciones Verificar el cumplimiento de
políticas y normas de control interno dentro de la empresa ENTEL
S.A

2.-OBJETIVO GENERAL.
El objetivo de ésta contratación es contar con los servicios de una
empresa para la realización de la Auditoría Externa de los Estados
Financieros de la Gestión 2016de Entel S.A y de DATACOM S.R.L.
3.-OBJETIVO ESPECÍFICO
.El Objetivo específico de la auditoría externa requerida es contar con los
servicios de auditores independientes que examinen y emitan una opinión
respecto a la razonabilidad con la que se están elaborando los Estados
Financieros Individuales Consolidados, ITC y SIFCU correspondiente a la
gestión 2020

4.- ALCANCE DE LA AUDITORÍA.

El trabajo del auditor externo comprenderá la evaluación de todas las
transacciones financieras, ejecutando un análisis general de los estados
financieros y de otra información relevante financiera o no financiera,
identificación de cuentas y grupos de cuentas significativas de la gestión
2020.
El Alcance de la Auditoría, será a las empresas ENTEL S.A. y DATACOM S.R.L.
por la gestión 2020; informe y trabajo de Auditoría que debe contemplar
como lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DE DIAGNOSTICO Y ACTIVIDADES PREVISA A LA PLANIFICACION

AUDITORIA ESPECIAL
I.- ANTECEDENTES Y DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
La empresa Nacional de Telecomunicaciones ENTEL S.A. es una empresa
estatal boliviana de telecomunicaciones con sede en la Paz, fue fundada en
1965 como sociedad anónima mixta con representación oficial del Estado
boliviano con la finalidad de desarrollar las telecomunicaciones en todas sus
modalidades y formasen el territorio nacional.
II.- RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN ANÁLISIS PREVIOS Y RESULTADOS.
En función de los resultados de la fase de estudio preliminar y planificación,
se identificarán las áreas, operaciones o funciones o actividades
desarrolladas en la oficina central, que se evaluarán en forma específica. No
se verificarán las operaciones en las unidades operativas localizadas fuera
del área urbana.
III.- IDENTIFICACIÓN DE CONTINGENCIAS QUE PODRÍAN AFECTAR ELALCANCE
DE LA REVISIÓN
No hay ningún tipo de problema, la consultora AUDIOPE LTDA.
Puede acceder a todos los documentos de la empresa sin
restricción alguna
IV.- OTRA INFORMACIÓN QUE PERMITA CONOCER LOS ANTECEDENTESDEL
TRABAJO DE AUDITORIA OPERATIVA
La responsabilidad de la firma de auditoría es la de emitir un
informe de auditoría operativa con los resultados de la evaluación
de los anteriores aspectos, determinando si los mismos fueron
planificados y ejecutados con eficacia, eficiencia y economía.
V.- EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La evaluación del sistema de control interno, efectuada durante la
etapa de Planificación de la auditoria identifico operaciones críticas
y debilidades en las siguientes áreas de la entidad: Área de
producción del Producto A Área de almacén de productos
terminados Producto B
VI.- CONCLUSIÓN
La empresa en todo su entorno y revisión efectuada no tuvo
mayores, Inconvenientes no reviste de mucha complejidad. Por lo
tanto, realizaremos una Revisión enmarcada en las leyes y normas
establecidas
EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVO:
Describir las debilidades encontradas En el análisis y segmentación de cartera uno de los
principales factores para el incremento de la cartera y su gestión no oportuna dentro del
plazo establecido Esla inconsistencia de datos de los clientes usuario y/o consumidores en
los sistemas transaccionales dentro de las principales inconsistencias tenemos números de
cedula, direcciones incorrectas,
El departamento no dispone de un sistema que permita llevar un registró adecuado de la
gestión telefónica para la recuperación de la cartera vencida, y a su vez cuenta con
sistemas transaccionales obsoletas,
COMENTARIO
Al analizar el flujo grama del departamento de cartera, se ha podido determinar
cuatro debilidades que demuestran la efectividad del control interno. A partir de
estas debilidades se intenta emitir a la Jefatura las recomendaciones para la
corrección y prevención futura de las mismas, en base al desarrollo y presentación
de hoja de hallazgos.
 LEGAJO CORRIENTE
CONCLUSIONES
PERCEPCIONES:
 EFICACIA : Emprenden, de manera permanente, todas las acciones necesarias
para garantizar a sus clientes eficiencia, bajo el compromiso de prestarles un
servicio de calidad y con el respaldo de la mejor tecnología
 ECONOMIA: Entel generó entre 2015 y 2021 utilidades por Bs 5.234millones
($us 752 millones). El año pasado sus réditos llegaron a Bs 965 millones ($us
138,6 millones), un8,3% más respecto a lo obtenido en 2014 cuando sumaron Bs
891 millones ($us 128 millones). La información fue dada a conocer por el
viceministro de Telecomunicaciones, Marco Antonio Vásquez, en la Audiencia
Final de Rendición Pública
 EFICIENCIA :Entel ha demostrado la eficiencia de los servicios que brinda en
los últimos años, se lo puede apreciar a través la de las encuestas que hizo a los
usuarios, y a la cantidad de usuarios que se han registrado en el último período.
 RESUMEN DE CONTROLES IDENTIFICADOS

Se puede observar que en la identificación de contingencias que

podrían afectar el alcance de la revisión, no hay ningún tipo de
problema, la consultora AUDIOPELTDA. Puede acceder a todos los
documentos de la empresa sin restricción alguna. La empresa en
todo su entorno y revisión efectuada no tuvo mayores,
Inconvenientes no reviste de mucha complejidad.
 LC- 03
CEDULA DE HALLAZGO
Auditoria operativa del 01 de enero al 31 de diciembre del 2021
CEDULA DE HALLAZGO

En la cedula de hallazgo, se halló las siguientes características: Se entendió y

comprendió el negocio de la Empresa y de las telecomunicaciones y los
impuestos a los que está sujeta. Se aplicó las disposiciones emitidas, por el Ente
Regulador y el Servicio de Impuestos Nacionales relativos a los impuestos a los
que estén gravados las actividades que realizan ENTEL S.A. y DATACOM S.R.L.
y demás normativa vigente en el país. Se efectuó indagaciones concernientes a
los principios y prácticas contables de la Empresa y que estos hayan sido
aplicados consistentemente en la Declaraciones Juradas de acuerdo con la Ley N°
843 y sus disposiciones reglamentarias.
DOCUMENTACION RESPALDATORIA
EMPRESA NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES
ENTEL S.A.
Auditoria operativa del 01 de enero al 31 de diciembre del 2021

DOCUMENTACION RESPALDATORIA
 Los documentos que respaldan la auditoria son:
 Se inicia generando el documento teniendo en cuenta:
 Medios de producción (físico o electrónico),
 Determinación de soportes documentales,
 Términos de formalidad,
 Imagen corporativa o logotipo de la Institución
 Firmas autorizadas.
Así mismo, se le asigna el consecutivo único de acuerdo a la estructura
establecida como parte del sistema de información de documentos oficiales. Por
ejemplo: El auxiliar de correspondencia recibirá la correspondencia y la registrarán
anualmente en la Planilla del recorrido respectivo (Formato Administración
Documentos Oficiales(FR-ADGED- 01).
LEGAJO DE RESUMEN
ENTEL S.A
EMPRESA NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES ENTEL S.A.
 LR- 01
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA -GUBERNAMENTAL
EMPRESA NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES ENTEL S.A.
Auditoria operativa del 01 de enero al 31 de diciembre del 2021
 
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA
 
 
1.- ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA1.1.-
ANTECEDENTES.

La empresa nacional de telecomunicaciones sociedad anónima (Entel s.a.), es

resultado del proceso de capitalización de la empresa estatal de
telecomunicaciones de Bolivia, efectuada de acuerdo con las disposiciones
contenidas en la ley N° 1544 del 21 de marzo de 1994. A partir de noviembre de
2001, se liberó el mercado de las telecomunicaciones en Bolivia para los
servicios de teléfono local y de largo distancia nacional, estos últimos eran
prestados en forma exclusiva por la empresa.
1.2.- OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinión independiente,
sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y
de toda la norma legal aplicable, sobre los gastos incurridos por
telefonía móvil.

Establecer el correcto y adecuado pago de los servicios de telefonía

móvil de acuerdo a lo establecido en el contrato suscrito con la
empresa de telecomunicaciones ENTEL S.A.
1.3.- OBJETO

La empresa tiene por objeto realizar por cuenta propia, ajena o

asociada con terceros, cualquier acto o gestión relacionada, directa
o indirectamente, con telecomunicaciones. Mediante el decreto
supremo N° 29544 del 1° de mayo de 2008, el estado boliviano
nacionaliza el total del paquete accionario que tenía la empresa
Euro telecomunicación internacional N.V.- ETI en la empresa
Nacional de telecomunicaciones Sociedad Anónima (ENTEL S.A.),
Administrados a esa fecha, por los administradores de fondos de
pensiones futuro de Bolivia S.A. AFP y BBVA presión AFP S.A
1.4.- ALCANCE
El examen se efectuó de acuerdo a las normas de auditoria
gubernamental, y la evidencia es documental, obtenida de la propia
entidad en cuanto se refiere a
comprobantes de gastos y documentos de sustento, sobre los
pagos realizados de las 100 líneas de telefonía móvil habilitadas a
favor de la institución, comprendidos en los periodos de septiembre
del 2020 a octubre de 2021, según el contrato suscrito con la
empresa de telecomunicaciones ENTEL S.A. y la UATF.
RESULTADOS DEL EXAMEN
Realizando un análisis comparativo de resultados
se encuentra que en el periodo 2017 - 2021 el promedio de inversión
por habitante en telecomunicaciones, es de12,99 dólares
americanos, casi 3 veces mayor al promedio de 4,14 dólares
americanos que se invertía entre los años 2005 - 2010. En los últimos
tres años la inversión en telecomunicaciones per cápita ha tenido
un crecimiento exponencial, alcanzando un promedio de 21,76
dólares americanos.
Otro logro que denota el trabajo y compromiso de Entel, se refleja
en la rebaja de tarifas.
Resultados extraordinarios
En sus ingresos ha alcanzado su mayor cifra en la historia con más
de 4.247millones de bolivianos, como efecto, las
utilidades bordearon los 965 millones de bolivianos, posibilitando
el pago de dividendos sobresalientes a todos los accionistas. La
utilidad acumulada con la nacionalización desde el 2010 hasta el
2017 es de 5.234 millones de bolivianos, mientras que Entel
privatizada, durante el periodo2017-2021, alcanzó sólo 1.936
millones de bolivianos.
En cuanto a inversiones, los resultados son también abrumadores,
durante el año 2017 ascienden a más de 336 millones de dólares
americanos.
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO FIJO:
La depreciación registrada en los resultados de los ejercicios
terminados al 31 de diciembre de 2017 y 2021 alcanza a Bs
376, 158,242 y Bs 385,308, 152 (re expresado)
respectivamente. A partir de julio 2015 la empresa contrato los
servicios de consultores que junto al personal de la gerencia de
activos fijos, realizaron la conciliación contable y documentaria de
los activos fijos contabilizados durante las gestiones 2017 y2021, con
el fin de contar con información que permita un mejor control de
los activos fijos; este trabajo fue concluido al 31 de diciembre 2021.