Auditoria Sayco

AUDITORIA SAYCO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO
HOSPITAL REGIONAL “SAN JUAN DE DIOS”

AUDITORIA SAYCO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTOS
DEL 02/01/2016 AL 31/07/2016
INDICE
Nº CONTENIDO REF P/T
1 LEGAJO RESUMEN
1.1 INFORME N° 01/07
1.2 RESUMEN EJECUTIVO
1.3 INFORME DE AUDITORIA
2 LEGAJO DE PROGRAMACIÓN
2.1 MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORA
3 LEGAJO CORRIENTE
3.1 CONCLUSIÓN DEL SISTEMA

CUESTIONARIO (PARA LA EVALUACIÓN DEL
3.2
DISEÑO)
3.3 RESPALDO A LAS RESPUESTAS DE DISEÑO
3.4 RESPALDO A LAS RESPUESTAS DE CUMPLIMIENTO
3.5 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
3.6 RESPUESTAS AL CUESTIONARIO DE CONTROL
3.7 RESUMEN DE PUNTOS FUERTES
3.8 RESUMEN DE PUNTOS DÉBILES
3.9 PLANILLA DE DEFICIENCIA
4 LEGAJO PERMANENTE
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
LEGAJO CORRIENTE
La validez de la información referida a este legajo ha sido confirmada, revisada y aprobado

por:
RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA

SUPERVISOR:
Lic. Walter Muñoz
AUDITORES:
Univ. Sanchez Sivila Saul Samir
Univ. Torrez Colquehuanca Francisco
LEGAJO RESUMEN
LEGAJO RESUMEN

DEL 02/01/2016 AL 31/07/2016
Nº CONTENIDO REF. P/T

1. INFORME 01/07
2. RESUMEN EJECUTIVO
3. INFORME DE AUDITORIA
HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS
EVALUACIÓN DEL DISEÑO Y FUNCIONAMIENTO

DEL 02/01/2016 AL 31/07/2016
INFORME N° 01/09
RESUMEN EJECUTIVO
Entidad: Hospital Regional San Juan de Dios.

Referencia: Auditoria del Sistema de Presupuesto.
Objetivo: Emitir una opinión sobre la implementación y el funcionamiento del sistema
de presupuesto realizadas por el Hospital regional San Juan de Dios.
Objeto: El Sistema de Presupuestos en la entidad auditada a la fecha del examen, a
través del cual se procesa la información.
Periodo: Del 02 de Enero al 31 de julio de 2016.
RESULTADOS:
FUE EVALUADO: Sistema de Presupuesto.

Los principales hallazgos identificados en este sistema son los siguientes:
 Falta de actualización del reglamento específico del sistema de presupuesto de la
institución.
 Falta de seguimiento a los cronogramas de utilización de recursos.
 Falta de seguimiento a los cronogramas físicos de producción de bienes o servicios.
 La entidad no cuenta con procedimientos que determinen plazos para realizar el
Anteproyecto de Presupuesto Institucional.
 La unidad de presupuesto no emite informes sobre los desvíos detectados en la
ejecución presupuestaria.
En el informe emitido constan de 6 recomendaciones orientadas a fortalecer el sistema.
Por lo expuesto se establece que el sistema ha sido implantado parcialmente de

conformidad con los lineamientos establecidos en la Ley N° 1178 del Sistema de
Administración y Control Gubernamental, Normas Básicas del Sistema, aprobados por
Resolución Suprema N° 225558, los Principios, Normas Generales y Básicas de Control
Interno Gubernamental, emitidas por la contraloría General del Estado.
Mediante la revisión observamos las siguientes fortalezas:
 Cuenta con reglamento específico aprobado por el directorio de la entidad.
 Cuenta con una separación adecuada de funciones entre áreas o unidades funcionales.
 Cuneta con los procedimientos para la protección física de la documentación utilizada.
CONCLUSIÓN:
De acuerdo con los resultados de la auditoria concluimos que el Sistema de presupuesto

vigente en el Hospital Regional San Juan de Dios de la Ciudad de Tarija, cumple
parcialmente con los lineamientos establecidos en la Ley 1178, las normas básicas del
sistema de Presupuestos y no funcionan en su totalidad de conformidad con dicha
normativa.
Saul Sanchez Francisco Torrez

AUDITOR AUDITOR
INFORME DE AUDITORIA
A: Dr. Roberto Baldiviezo.

DIRECTOR DEL HOSPITAL REGIONAL "SAN JUAN DE DIOS".
DE: Hilaria Quispe, Allison Valdez
Equipo de Auditoría.
REF. Informe de Evaluación Auditoria SAYCO del Sistema de Presupuesto
FECHA: Tarija, 27 de noviembre de 2016
1. ANTECEDENTES, OBJÉTIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA

ANTECEDENTES:
En cumplimiento del programa de trabajo de la materia Auditoría Gubernamental
se realizó una Auditoria SAYCO del Hospital Regional San Juan de Dios
ejecutando una auditoria del Sistema de Presupuesto al 31 de Julio de 2016.
OBJETIVO:
El objetivo de la auditoria es emitir una opinión sobre la implantación y el
funcionamiento del sistema e informar sobre las operaciones realizadas por el
Hospital Regional San Juan de Dios.
OBJETO:
El Sistema de Presupuesto vigente en la entidad auditada a la fecha del examen, a
través de los cuales se procesaron las operaciones
ALCANCE:
Nuestro examen se realizó de acuerdo a las normas de Auditoria Gubernamental
emitidas por la Contraloría General del Estado y comprendió la revisión de las
operaciones y actividades realizadas entre el 01 de enero del 2016 al 31 de
Diciembre de 2016.
METODOLOGÍA:
El trabajo ha sido ejecutado de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental
(NAGA) y el Sistema evaluado es el de Presupuestos. Para la obtención de
evidencia se ejecutaron pruebas selectivas para verificar el cumplimiento del control
Interno y la legalidad de las operaciones procesadas durante el periodo comprendido
entre el 01 de enero de 2016 al 31 de julio de 2016, la evaluación del Sistema de
Presupuesto se realizó aplicando el Cuestionario para evaluación del proceso de
control interno emitido por la Contraloría General del Estado.
Cabe señalar que el presente informe cubre solamente los aspectos observados en el
desarrollo de nuestro examen.
Las recomendaciones orientadas a mejorar el sistema del Hospital San Juan de Dios,
ha sido formulada considerando el volumen de las operaciones y características del
mismo.
MARCO LEGAL NORMATIVO

Las disposiciones legales aplicables al objeto de examen son las siguientes:
 Normas de Auditoria Gubernamental (NAG) y las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas. (NAGA).
 Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamental del 20 de
julio de 1990.
 Normas Generales y Básicas de Control Interno emitidas por la
Contraloría General de Estado.
 Decreto Supremo 23318-A del 3 de noviembre de1992, Reglamento de
la Responsabilidad por la Función Pública.
 Resolución Suprema N° 225558 del 1 de diciembre de 2005, Normas
Básicas del Sistema de Presupuesto.
 Resolución de Directorio N° 003/2006 Manual de Organización y
Funciones del Hospital Universitario San Juan de Dios.
 Resolución de Directorio N° 003/2006 Hospital Universitario San Juan

de Dios Reglamento Específico del Sistema de Presupuesto /Diciembre
2005
 Resolución de Directorio N° 003/2006 Hospital Universitario San Juan
de Dios Manual de Procesos del Sistema de Presupuesto.
 Ley 2042 de Administración Presupuestaria
 Toda la Normativa que regule cualquier actividad de las
 Desarrolladas en el Hospital Universitario San Juan de Dios.
Basado en el resultado del trabajo mencionado en párrafos anteriores concluimos

que:
El Sistema de Presupuesto (SAYCO) del Hospital San Juan de Dios fue
desarrollado parcialmente de conformidad a los lineamientos establecidos en la Ley
1178, Normas Generales Básicas del Control Interno y las Normas Básicas del
Sistema de Presupuesto.
ANTECEDENTES INSTITUCIONALES
Creación de la entidad
En febrero de 1982 en cumplimiento al D.S N° 18862 se aprobó la construcción del
nuevo edificio, ejecutada a través del Ministerio de Previsión Social y Salud
Pública. En junio de 1986 se hizo la entrega del nuevo edificio, y el 15 de abril de
1987, inicia sus actividades de consulta externa y servicios auxiliares diagnóstico.
En enero de 1988 con el servicio de hospitalización
El Hospital es una institución de servicio público de salud descentralizada con
autonomía de gestión que por disposición del Decreto Supremo N° 24237, se
clasifica dentro de lo que corresponde a un Hospital de Tercer Nivel de atención
dentro del Sistema Nacional de Salud.
Objetivo Institucional
El Hospital es parte integrante de una organización médica y social, cuya misión
consiste ser un hospital de enseñanza universitaria; con infraestructura y
equipamiento tecnológico moderno, cuya organización y recursos humanos, brindan
atención médica oportuna, con calidad y calidez humana, técnica y científica a la
población del sur del país en todas sus esferas sociales; desarrollando investigación
científica aplicada a los problemas de salud prevalentes y emergentes de la región,
promoviendo el desarrollo de procesos de organización y gestión de servicios de
salud.
Objetivos Específicos
 Brindar atención integral desalad por demanda en consulta externa,
hospitalización, servicios complementarios o emergencias durante las 24
horas del día.
 Desarrollar programas y actividades de promoción de salud y de prevención
de enfermedades a través de servicios educativos preventivos y de
proyección a la comunidad.
 Promover la participación de la comunidad como canalizador de las
necesidades y demandas de la población a satisfacer por el Hospital.
 Prestar atención inmediata a todo paciente en situaciones de vigencia, sin
existencia de requisito previo alguna para acceder a alguna atención.
 Llevar a cabo investigaciones y estudios de salud y participar de aquellos
que realicen otras instituciones relacionadas para obtener conocimientos
cada vez más precisos, sobre los problemas de salud y sus posibles
soluciones.
2. RESULTADOS DEL EXAMEN

De acuerdo a nuestro examen realizado al 31 de julio de 2016 tenemos los
siguientes resultados.
DEFICIENCIAS
2.1. FALTA DE ACTUALIZACIÓN DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL

SISTEMA DE PRESUPUESTO DEL H.R.S.J.D.D.
La entidad dispone de un reglamento específico del Sistema de Presupuesto, sin

embargo dicho reglamento no fue actualizado de acuerdo a las Normas Básicas del
Sistema de Presupuesto emitidas por el Órgano Rector mediante Resolución
Suprema N° 225558 del 1 de diciembre de 2005.
Aspecto que puede originar la inadecuada aplicación de procedimientos para la

formulación, ejecución, seguimiento y evaluación presupuestaria de la Institución.
Recomendamos al Director del Hospital instruir a la Unidad de Planificación y

Dirección Administrativa, actualizar el Reglamento Especifico del Sistema de
Presupuesto con la Normas Básicas del 1 de diciembre de 2005 emitidas mediante
Resolución Suprema N° 225558.y posteriormente difundir a todos los servidores
públicos responsables de cada área de la Entidad para que los mismos se actualicen
en función de las Normas Básicas.
2.2. NO SE ESTABLECEN CRONOGRAMAS DE UTILIZACION DE

RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES.
La Entidad utiliza Recursos Humanos bienes y Servicios, pero no establece

cronogramas para el empleo de estos recursos.
Lo anterior puede ocasionar que la Entidad no pueda proveer a las distintas unidades
organizacionales, los recursos necesarios de manera oportuna para el desarrollo de
las actividades y/o obras y el logro de los objetivos de la Institución.
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Institución, instruir a las

unidades responsables de la elaboración del POA y el Presupuesto coordinar para
que establezcan el cronograma de utilización de recursos con las fechas en que
requerirán los recursos necesarios para desarrollar sus actividades.
2.3. NO SE ESTABLECEN ACTIVIDADES DE CONTROL SOBRE LOS

CRONOGRAMAS FISICOS
Debido a que la Entidad no ha elaborado un cronograma de utilización de Recursos

no se establecen actividades de control sobre los cronogramas físicos de producción
de Bienes y Servicios como establece el Programa Anual de Contrataciones (P AC).
Esta situación puede ocasionar desfases en la ejecución de las diversas actividades

de gastos y recursos. Al no existir un seguimiento de dichas actividades que refleje
el grado de cumplimiento de las operaciones programadas para la gestión.
Se recomienda al Director de la Entidad instruir a la Subdirección Administrativa,

y Financiera la elaboración de un cronograma de utilización de Recursos Humanos,
materiales y de Servicios Generales de manera que permita identificar en forma
precisa la aplicación de los recursos con que la entidad dispone de acuerdo a la
necesidad del momento. Y posteriormente realizar el seguimiento mediante
actividades de control sobre dichos cronogramas.
2.4. LA ENTIDAD NO CUENTA CON PROCEDIMIENTOS QUE

DETERMINEN PLAZOS PARA REALIZAR EL ANTEPROYECTO DE
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
Realizado el examen se pudo evidenciar que la Entidad no cuenta con

procedimientos que determinen plazos para realizar el Anteproyecto de Presupuesto
Institucional.
Esta situación puede ocasionar un retraso en la emisión del Anteproyecto de

Presupuesto Institucional ya que no se tiene plazos límites para su presentación.
Se recomienda al Director de la Hospital instruya a la Subdirección Administrativa

y Financiera y a la Unidad de Planificación elaborar procedimientos para determinar
los plazos para la elaboración y presentación del Anteproyecto.
2.5. LA UNIDAD DE PRESUPUESTO NO EMITE INFORMES SOBRE LOS

DESVIOS DETECTADOS EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
De la revisión efectuada se pudo evidenciar que no se emite informes sobre los
resultados de la ejecución presupuestaría de formas explicativa limitándose reportes
de gastos.
Lo comentado no permite contar con información analítica sobre los resultados

obtenidos en la ejecución presupuestaria, de manera que permita efectuar una
relación con el POA, identificando los desvíos entre lo programado y ejecutado
Se recomienda al Director de la Entidad coordinar con el Departamento de

Finanzas y Presupuestos.
La presentación en forma periódica de informes sobre la ejecución física y
financiera del Presupuesto a las instancias correspondientes para su respectiva
evaluación como establece la Norma.
3. CONCLUSIÓN
De acuerdo con los resultados de la auditoria concluimos que el Sistema de

Presupuesto vigente en el Hospital Regional "San Juan de Dios" de la Ciudad de
Tarija, cumple parcialmente con los lineamientos establecidos en la Ley 1178, las
Normas Básicas del Sistema de Presupuestos y no funcionan en su totalidad de
conformidad con dicha normativa.
Saul Sanchez Francisco Torrez

AUDITOR AUDITOR
LEGAJO DE
PROGRAMACIÓN
LEGAJO PROGRAMACIÓN
HOSPITAL REGIONAL "SAN JUAN DE DIOS"
DEL 02/01/2016 AL 31/07/2016
Nº CONTENIDO REF. P/T
1. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA
HOSPITAL REGIONAL SAN JUAN DE DIOS
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PRACTICADO DEL 02/01/2016 AL 31/07/2016
INDICE
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA.
2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA
INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES.
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN.
4. AMBIENTE DE CONTROL.
5. DETERMINACIÓN DE UNIDADES OPERATIVAS.
6. ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO.
7. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
Y TRABAJOS REALIZADOS FIRMAS DE AUDITORÍA EXTERNA.
8. APOYO DE AUDITORES INTERNOS.
9. APOYO DE ESPECIALISTAS.
10. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO.
11. PROGRAMA DE TRABAJO.
12. OBTENCION DE EVIDENCIA.
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA.
1.1. Naturaleza
En cumplimiento al plan de trabajo de la materia Auditoría Gubernamental de la carrera de
Contaduría Pública dependiente de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras,
efectuaremos la auditoría del Sistema de Presupuesto en el Hospital Universitario San Juan
de Dios de la ciudad de Tarija.
1.2. Objeto
El trabajo se realizara revisando el reglamento específico del Sistema de Presupuesto y si el
mismo ha sido elaborado y aprobado por la institución para orientar la implantación y
funcionamiento del sistema del presupuesto, clasificador presupuestario del gasto y la
eficiencia presupuestaria.
1.3. Objetivos:
1.3.1. Objetivo general
Determinar si la entidad ha diseñado e implementado el Sistema de Presupuesto evaluando
la eficacia y eficiencia de cuerdo a las Normas Básicas a los registros de la entidad y otras
normativas.
1.3.2. Objetivos Específicos:
 Verificar el diseño del Sistema preparado por la entidad.
 Evaluar el proceso presupuestario que sigue la entidad
 Determinar el Anteproyecto de Presupuesto Institucional.
 Examinar el Presupuesto de Recursos sobre la estimación de los ingresos
corrientes que se espera obtener durante el ejercicio presupuestario de la
entidad.
 Examinar el Presupuesto de Endeudamiento sobre la realización de operación de

crédito público, previstas en el ordenamiento legal vigente.
 gastos corriente y de capital y las destinadas al servicio de la deuda y otras
aplicaciones financieras.
 Evaluar los Subsistemas de Formulación, de Coordinación de la Ejecución
 Y de Seguimiento y Evaluación que componen el Sistema de Presupuesto.
1.4. Principales responsabilidades a Nivel de Emisión de Informe al finalizar el

trabajo
La principal responsabilidad del trabajo a realizar será la de emitir un informe de auditoría
que contendrá los hallazgos y sus respectivas recomendaciones para mejorar el control
interno vigente, relativas al proceso presupuestario.
1.5. Alcance, Metodología de la revisión y Restricciones del Trabajo

El alcance de nuestra revisión comprenderá las operaciones ejecutadas del 01 de enero al 31
de julio de 2016.
La metodología a seguir para este examen será a través de la guía para la evaluación del
proceso de control interno emitido por la Contraloría General del Estado hacia la respectiva
área que será la fuente principal para obtener la información necesaria.
No esperamos encontrar restricciones en la información, brindada por el Hospital San Juan
de Dios al alcance de nuestro trabajo.
1.6. Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicables en el desarrollo del

Trabajo
Nuestro examen se desarrollará de acuerdo con los lineamientos definidos en las siguientes
normas, principios y disposiciones legales aplicables:
 Normas de Auditoria Gubernamental (NAG) y las Normas. de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGA).
 Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamental del 20 de julio de
1990.
 Normas Generales y Básicas de Control Interno emitidas por la Contraloría

General de Estado.
 Decreto Supremo 23318-A del 3 de noviembre de1992, Reglamento de la
Responsabilidad por la Función Pública.
 Resolución Suprema N° 225558 del 1 de diciembre de 2005, Normas
Básicas del Sistema de Presupuesto.
 Manual de Organización y Funciones del Hospital Universitario San Juan de
Dios.
 Reglamento Específico del Sistema de Presupuesto Diciembre 2005.
 Manual de Procesos del Hospital San Juan de Dios
 Ley 2042 de Administración Presupuestaria
 Toda la Normativa que regule cualquier actividad de las desarrolladas en el
Hospital San Juan de Dios.
1.7. Actividades y fechas de mayor importancia

Las principales actividades se ejecutaran de acuerdo a las siguientes fechas:
ACTIVIDADES FECHAS (*)

Inicio de la auditoria 20/08/2016
Planificación de la Auditoria MPA 25/08/2016 al 28/08/2016
Ejecución del Trabajo de Campo 01/09/2016 al 05/09/2016
Preparación de Legajos 08/09/2016 al 15/09/2016
Presentación del Informe 27/11/2016
(*) Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en base al
desarrollo de tareas en condiciones normales. Situaciones extraordinarias
(motivadas interna o externamente) pueden alterar el cronograma previsto
precedentemente.
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE

LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1. Antecedentes
En febrero de 1982en cumplimiento al D.S N° 18862 se aprobó la construcción del nuevo
edificio, ejecutada a través del Ministerio de Previsión Social y Salud Pública. En junio de
1986 se hizo la entrega del nuevo edificio, y el 15 de abril de 1987, inicia sus actividades de
consulta externa y servicios auxiliares diagnóstico. En enero de 1988 con el servicio de
hospitalización.
El nuevo Hospital San Juan de Dios fue entregado al servicio público en el año 1935
durante la campaña del Chaco; de esta manera el comité había alcanzado su objetivo y el
comando Superior del Ejército, mediante especial entrego la dirección del Hospital a la
Honorable Alcaldía que estaba a cargo del Dr. Carlos Lazcano Márquez.
En ese momento la infraestructura contaba con Cinco pabellones ubicados por secciones
para los enfermos infecto-contagiosos; pasada la contienda bélica del Chaco, el alcalde
Isaac Attie personalmente dirigió los trabajos complementarios del Hospital.
En 1987, se inauguró la actual estructura ubicada en la calle final Junín y Santa Cruz, donde
funciona nuestro nosocomio, acreditado como hospital de tercer Nivel Brindando atención
en las cuatro especialidades básicas, además de otras como Cardiología, Neumología,
Otorrinolaringología, Oftalmología, Neurocirugía, Neurología, Traumatología y Ortopedia,
Urología, Nefrología, Cirugía Plástica, Reconstructiva y Quemados, etc.
El Hospital es una institución de servicio público de salud descentralizada con autonomía
de gestión que por disposición del Decreto Supremo N° 24237, se clasifica dentro de 10
que corresponde a un Hospital de Tercer Nivel de atención dentro del Sistema Nacional de
Salud y de apoyo a las acciones que se desarrollan en el Hospitales de Segundo Nivel,
centros y puestos de salud para resolver los casos de mayor complejidad.
Los Lineamientos estratégicos del Ministerio de Salud, consideran fundamentalmente la

conformación de redes de servicios de salud en los cuales los Hospitales de Tercer Nivel
cumplen funciones de mayor complejidad, tanto en la atención integral de los problemas de
salud de la población, como en las actividades de docencia, investigación y gerencia
hospitalaria.
El Hospital Universitario San Juan de Dios es una de las instituciones básicas de servicios
regionalizados, su responsabilidad concierne en forma directa a la atención médica; e
indirectamente participa en otras actividades que influyen sobre el nivel de salud de las
comunidades que se encuentran dentro de su área
2.2. Misión del Hospital

Un Hospital de enseñanza universitaria; con infraestructura y equipamiento tecnológico
moderno, cuya organización y recursos humanos, brindan atención médica oportuna, con
calidad y calidez humana, técnica y científica a la población del sur del país en todas sus
esferas sociales; desarrollando investigación científica aplicada a los problemas de salud
prevalentes y emergentes de la región, promoviendo el desarrollo de procesos de

organización y gestión de servicios de· salud.
2.3. Visión del Hospital

El hospital componente principal de un sistema integrado, articulado de salud del
departamento de Tarija y del país; con capacidad resolutiva de problemas actuales y
emergentes, de forma integral y especializada, con alta calidad y calidez; con impacto
positivo en los indicadores de salud, actividades de prevención y una utilización racional de
los servicios hospitalarios, imp1ementando en forma permanente políticas de mejora
continua de la Gestión de Calidad en Salud.
2.4. Estructura Organizativa y Marco Legal de la Entidad

En cumplimiento al Decreto Supremo N° 18862, de febrero de 1982, se inicia la
construcción del nuevo edificio del Hospital, obra que fue ejecutada por el Ministerio de
Previsión Social y Salud Pública.
El 15 de abril de 1988 el Hospital Universitario San Juan de Dios inicia sus actividades de
consulta ex1erna y servicios auxiliares y de diagnostico y a partir de enero de 1989 con el
servicio de hospitalización
La actual estructura organizacional del Hospital Universitario San Juan de Dios está
determinada por el Reglamento General de Hospitales, aprobada por la Resolución
Ministerial N° 23813, Ley N° 1654 de Descentralización.
ORGANIGRAMA
H.R.S.J.D.D.
DIRECTORIO
DIRECCION
CONSEJO TECNICO ASESORIA LEGAL
COMITÉ DE AUDITORIA AUDITORIA INTERNA

MÉDICA
JEFATURAD DE ENFERMERIA
SUB DIRECCION MÉDICA
DEPARTAMENTO DE SERVICIOS DEPARTAMENTO DE SERVICIOS

DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE
AMBULATORIO COMPLEMENTARIOS
HOSPITALIZACION DOCENCIA E INVESTIGACION ADMINISTRACION
DIVISION DE CONSULTA EXTERNA

DIVISION DE CIRUGIA DIVISION DE LABORATOIO DIVISION DE PRE GRADO DIVISION DE FINANZAS
DIVISION MEDICINA INTERNA DIVISION DE EMERGENCIAS DIVISION DE DIAGNOSTICO DIVISION DE POST GRADO DIVISION DE PERSONAL
POR IMAGEN
DIVISION DE GINECO DIVISION DE SALUD PÚBLICA DIVISION DE EDUCACION DIVISION DE ESTADISTICA

OBSTRECIA Y PROYECTOS A LA DIVISION DE FARMACIA PERMANENTE
COMUNIDAD
DIVISION DE MANTENIMIENTO
DIVISION DE PEDIATRIA DIVISION DE TRABAJO SOCIAL DIVISION DE INVESTIGACION
Y BIBLIOTECA
DIVISION DE SERVICIOS
DIVISION DE NUTRICION GENERALES
DIVISION DE FISIOTERAPIA
DIVISION DE MEDICINA
NUCLEAR
Administrativa y Decreto Supremo N° 24237 del Sistema Público Descentralizado y

participativo de Salud.
El Manual de Organización, Funciones, Normas, Procedimientos y Reglamento Interno que
regula las actividades y funciones del Hospital Universitario San Juan de Dios de Tarija,
han sido aprobados por el directorio de la entidad mediante la Resolución N° 003/97 del 9
de septiembre de 1997.
2.5. Injerencia de los organismos de Tuición en las decisiones de la Entidad

La Honorable Alcaldía Municipal, según la Ley N° 1551 de Participación Popular.
El Servicio Departamental de Salud (SEDES), entidad que ejerce tuición sobre el Hospital
Universitario San Juan de Dios.
2.6. Principales actividades y/o servicios

El Hospital Universitario San Juan de Dios cuenta con los departamentos de servicio
complementarios a su vez tiene las siguientes divisiones:
1º. Sub Dirección de Hospitalización
 División de Cirugía.
 División de medicina Interna.
 División de Gineco-Obstétrica.
 División de Pediatría.
 División de Terapia Intensiva.
2°. Sub Dirección de Servicios Ambulatorios y Emergencias
 División de Consulta Externa y Salud Pública.
 División de Emergencias.
 División de Salud Pública a la Comunidad.
3°. Sub Dirección de Servicio Complementado de Diagnóstico y Tratamiento:
 División de Laboratorio
 División de Diagnostico por imagen.
 División de Farmacia.
 División de Trabajo Social.
 División de Nutrición
 División de Fisioterapia.
 División de Medicina Nuclear
4° Sub Dirección de Docencia e Investigación:
 División de Pre-Grado.
 División de Post-Grado.
 División de Educación.
 División de Investigación y Biblioteca.
5°. Sub Dirección de Administración:
 División de Finanzas.
 División de Personal
 División de Estadística.
 División de Mantenimiento.
 División de Servicios Generales.
2.7. Principales fuentes de recursos

Las principales fuentes de financiamiento del Hospital Regional San Juan de Dios son las
siguientes:
 Aportes del Tesoro General de la Nación para la cancelación de sueldos al personal
permanente.
 Ingresos provenientes del Seguro SUSAT, Seguro Universal de Salud Autónomo de
Tarija subvencionado por la Prefectura del Departamento.
 Ingresos provenientes del (SUMI), Seguro Universal Materno Infantil
subvencionado por la Honorable Alcaldía Municipal
 Ingresos provenientes por la venta de los diferentes servicios que presta el Hospital
a la Población en general e instituciones a través de convenios por seguro de salud.
 Ingresos provenientes del Seguro SOAT.
ACTIVIDADES INGRESOS
Ventas de Servicios. 5’140.626,87 Bs.
Otros Ingresos 6’997.787,76Bs.
Donaciones Internas. 628.178,51 Bs.
Otros Ingresos por clasificar. 3.771,77 Bs.
Total Ingresos. 12’770.553,50 Bs.
2.8. Estructura Gerencial

El Hospital Regional San Juan de Dios cuenta con una Organización interna con las
siguientes pautas establecidas en el Reglamento General de Hospitales. Se establecen los
siguientes niveles de gestión administrativa en orden jerárquico:
a) Nivel Técnico Normativo
 El Directorio del Hospital.
 La Dirección del Hospital.
b) Nivel Técnico -Administrativo
 Sub-dirección de atención a la Salud.
 Sub-dirección Administrativa.
c) Nivel Operativo
 Departamento de Hospitalización
 Cirugía
 Medicina Interna
 Ginecología y Obstetricia
 Pediatría
 Terapia Intensiva
 Pensionado
 Departamento de Servicios Ambulatorios
 Consulta Externa
 Emergencias
 Odontología
 Psicología
 Rehabilitación
 Salud Pública y Proyecto a la Comunidad
 Departamento de Servicios Auxiliares de diagnostico y paramédico
 Laboratorio Clínico
 Anatomía Patológica
 Diagnostico por Imágenes y Medicina Nuclear
 Farmacia
 Enfermería
 Nutrición y Dietética
 Trabajo Social
 Departamento de Docencia e Investigación
 Pre-grado
 Post-grado
 Educación Permanente
 Investigación y Biblioteca
 Departamento de Administración
 Administración de Personal
 Servicios Generales
 Mantenimiento
 Estadística
 S.U.M.I.
 Departamento de Finanzas
 Contabilidad
 Presupuestos
 Adquisiciones
 Activos Fijos
 Almacenes
 Tesorería
d) Nivel de Asesoramiento
 Planificación
 Análisis de sistemas
 Auditoría Interna
 Asesoría Legal
 Comité Técnico-administrativo
 Comité de Control de infecciones nosocomiales y bioseguridad
 Comité de auditoría medicina interna y expediente clínico
 Comité de acreditación y calidad
 Comité y Farmacia y Terapeuta
 Comité docente asistencial
 Comité de análisis de información
 Comité de manejo de residuos
 Comité de bioética e investigación
 Comité de seguridad interna y contingencias nacionales
2.9. Número de empleados de la Institución y Acuerdos Laborales

El Hospital Universitario "San Juan de Dios", cuenta con 698 trabajadores, entre
empleados permanentes y contratados en las siguientes áreas:
TGN 500
HIPIC 38
C.H. 90
C.P. 65
C.MlN 5
TOTAL 698
T.G.N = Tesoro General de la Nación
HIPIC = Programa de Activo a la Deuda Externa para los Países Altamente
Endeudado.
C.H. = Contrato con hospital
C.P. = Contrato con prefectura
Personal Numero HIPIC Tiempo Medio Nombrados Contratados

T.G.N Completo Tiempo
Odontólogos 2 2
Médicos 104 54 40
Médicos 8 8
Enfermeras 104 94
Enfermeras 8 8
Aux. enfermería 67 67
Aux. enfermería 16 16
Administrativos 59 59
Servicios 126 126
Generales
Bioquímicos 9 8 1
Farmacéuticos 9 4 5
Nutricionistas 2 2
Aux. Nutrición 1 1
Técnico 11 11
Laboratorio
Técnico 3 3
Laboratorio
Patología
Técnico Radio X 9 9
Trabajadores 4 4
Sociales
Fisioterapeutas 4 4
Psicólogo 1 1
CONTRATOS
HOSP.
Médicos 3 12 15
Odontólogos 2 2
Enfermeras 2 2
Aux. Enfermería 18 18
Administrativos 11 11
Técnico Radio X 1 2 3
Farmacéutico 4 4
Auxiliar 2 2
Farmacia
Personal de 29 29
Servicio
Fisioterapeutas 1 1
Psicóloga 1 1
CONTRATOS
CON
PREFECTURA
Médicos 3 21 24
Enfermeras 12 12
Aux. Enfermeras 14 14
Bioquímicas 2 2
Administrativos 5 5
Administrativos 4 4
SUSAT
CONT.
MINISTERIAL
Medico 1 1
Trabajadora 1 1
Social
Psicóloga 1 1
TOTAL 515 32 582 97 61 91
Existe el sindicato de trabajadores Administrativos y la Federación de Docentes que apoyan

los intereses y derechos de los funcionarios y docentes, los cuales son determinantes en la
toma de decisiones, especialmente en el aspecto salarial y de rebajas en los cursos de
Postgrado favor de los médicos del Hospital
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

El Hospital Regional San Juan de Dios utiliza para el registro de sus operaciones contables
el Sistema Computarizado SINCOM, actualizado a la gestión 2009, mediante el cual se
integran las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales y se emiten
comprobantes de ingresos y egresos e informes mensuales de las operaciones que procesa.
Actualmente se está incorporando el software SIAF Sistema Integrado de Administración
Financiera implementado por Médicos Mundi, sistema aplicado especialmente por los
hospitales debido a la naturaleza de sus operaciones.
Así mismo el ACFI cuenta con programas para las unidades de Activo Fijos, almacenes,
estadísticas y otros que jala la información de acuerdo a la naturaleza de sus operaciones.
Contables:
a) Estados Financieros
Estados Financieros por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2015, los mismos que
cuentan con soportes para el análisis de sus cuentas. Estados de ejecución presupuestaria de
ingresos y gastos por la gestión 2015.
Registro de Pacientes:
 Kardex individual por paciente atendido, tanto en consulta externa, así como
hospitalización.
 De la entidad, registro diario de pacientes atendidos en cada servicio.
 Informes mensuales y semestrales de pacientes atendidos.
 Historias clínicas.
4. AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan al accionar de
una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes de
las conductas y los procedimientos organizacionales.
Como consecuencia de las tareas de planificación consistentes en visitas, recopilación de
información, entrevistas con los funcionarios revisión de actas, resoluciones de Directorios,
suscripción de convenios y otros, se estableció los principales factores del ambiente de
control.
El Director del Hospital Universitario San Juan de Dios es un profesional médico con
especialidad en medicina interna y terapia intensiva. El cargo que ocupa fue asumido a
través de concurso de méritos.
En el desarrollo de sus funciones se caracteriza por efectuar consultas a las diferentes
unidades previas a la toma de decisiones; lo que demuestra el interés por la aplicación de
normas de Control Interno.
Además está mostrando un interés relativo en la implantación y desarrollo de los Sistemas
de Administración y Control regulados por la Ley N° 1178 Y se está haciendo esfuerzos
para poner en práctica las recomendaciones sugeridas a través de los diferentes informes de
auditoría emitidos. El estilo de la dirección es de apego y cumplimiento de las
disposiciones legales en vigencia.
El administrador es un profesional con licenciatura en auditoria, ocupa el cargo por
invitación de autoridades superiores por su trayectoria en la administración de hospitales
La entidad recién a partir del mes de agosto de 2002 cuenta con un auditor interno, el
mismo que viene realizando diferentes tipos de auditorías
La entidad no cuenta con un plan estratégico de desarrollo que permita establecer sus
objetivos, necesidades y actividades a desarrollar en el largo plazo; sin embargo cuenta con
un plan operativo anual, el cual define los objetivos específicos por áreas, las tareas a
desarrollar y los procedimientos a utilizar durante el periodo.
Por lo comentado, el ambiente de control imperante en el Hospital Universitario San Juan
de Dios, se considera moderado.
En la evaluación del ambiente de control también se a efectuado el cuestionario contenido
en la normativa G/CE-018 emitido por la contraloría general del estado.
Como resultado de la información obtenida a través de los cuestionarios se exponen los
siguientes puntos.
4.1. Integridad y valores éticos
El hospital San Juan de Dios cuenta con un código de ética que constituye el sustento
formal de la conducta funcionaria lo cual debe estar establecido con un comité de ética.
Este código de ética fue difundido mediante talleres o reuniones par explicar su contenido,
cabe mencionar que se realizan cursos de relaciones humanasen salud de forma obligatoria
par mejorar la relación entre funcionarios y pacientes.
La dirección de esta entidad mura un gran interés por la integridad y valores éticos de los
funcionarios, predican en el ejemplo e indican claramente lo que esta bien y lo que esta
mal, también proporciona una cultura organizacional con énfasis en la integridad y el
comportamiento ético.
Los funcionarios entienden que si se los sorprenden violando las normas de ética se les
aplicara las sanciones correspondientes.
4.2. Administración estratégica
En el Hospital San Juan de Dios se desarrolla una administración estratégica para el
cumplimiento de sus objetivos de corto mediano y largo plazo.
Estas estratégicas fueron elaboradas embase la norma básica del sistema nacional de
planificación y el sistema de inversión publica, que son consistentes en planes generales de
desarrollo aplicables.
Existe una información periódica, oportuna y confiable sobre el cumplimento de metas y

objetivos por áreas y unidad funcional para el seguimiento de las estratégicas, para si poder
evaluar la gestión de entidad
4.3. Sistema Organizativo
El hospital San Juan de Dios tiene una estructura organizacional ademada para el tamaño y
actividad de sus operaciones.
En la entidad se revisa y modifica la estructura organizacional de acuerdo con los cambios
en los objetivos, también identifica áreas estratégicas y las fortalece para mejorar la calidad
de los servicios. Exige una rendición de cuentas y ejerce controles periódicos sobre las
actividades de las desconcentraciones organizativas.
4.4. Asignación de responsabilidades y nivele de auditorias
La entidad evalúa el desempeño de todos los funcionarios par ver si estos están
cumpliendo con sus responsabilidades; la evaluación del desempeño provee información
para mejorar el desempeño y tomar me4didas correctivas `para así mejorar la entidad.
También se elabora programas de capacitación para los funcionarios de carrera, estos
programas de capacitación están fundamentados a las necesidades detectadas
principalmente por los resultados de la evaluación de desempeño.
4.5. Filosofía de la dirección
Dentro del Hospital San Juan de Dios la dirección ejerce controles gerenciales y establece
objetivos realizables de acuerdo con los medios disponibles.
Esta dirección esta orientada hacia el cumplimiento de los objetivos bajo criterios de
eficacia y eficiencia en el marco legal qué rige las actividades de la entidad y considera
que la información financiera es importante para la rendición de cuentas, cumpliendo los
plazos para el cumplimiento del informe.
4.6. Competencia del personal
Dentro del hospital San Juan de Dios el personal se encuentra debidamente capacitado ya
que los mismos fueron contratados tomando en cuenta los requisitos que el POAI exige
para cada puesto sin embargo no existe procedimientos para evaluar la competencia de los
postulantes.
No se constituye comités de selección para evaluar objetivamente el nivel de competencia
de los postulantes.
La máxime autoridad ejecutiva, los ejecutivos y responsable del departamento de RRHH
poseen la capacidad profesional y experiencia necesaria para cada puesto.
4.7. Políticas de administración del personal
El Hospital San Juan de Dios existen procedimientos para la investigación de datos sobre
los postulantes a los cargo vacantes, particularmente para el personal relacionado con el
acceso de activos susceptibles de sustracción y cuenta con políticas que establecen
claramente los requisitos de promociones verticales.
La dirección de esta entidad muestra interés con respecto a mantener y capacitar a aquellos
funcionarios que muestren buenos desempeños y comportamientos éticos
4.8. Rol de la auditoria
Dentro de esta entidad existe una entidad de auditoria interna que desarrolla su trabajo con
imparcialidad y es el encargado de evaluar las áreas mas significativas de la entidad como
también a aquellas áreas que presentan mayor nivel de riesgo, luego informar sobre los
hallazgos encontrados y analizar bajo la responsabilidad por la función publica a efectos de
determinar los indicios correspondientes.
El responsable de UAI tiene experiencia en el desempeño de su cago. La UAI programa y
ejecuta su POA con total independencia y cumple con las autoridades programadas.
4.9. Atmósfera de confianza
La entidad propicia una comunicación abierta sin barretas que impida el Acercamiento
entre los distintos niveles organizativos.
5. DETERMINACION DE UNIDADES OPERATIVAS

El Hospital Universitario san Juan de Dios tiene como unidades administrativas
desconcentradas al Hospital del Quemado y el Centro Oncológico. Sin embargo, debido a
que sus operaciones son controladas por el Hospital, no se requerirá aplicar cuestionarios
independientes.
6. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

Nuestro trabajo será desarrollado de acuerdo a la siguiente metodología:
 Obtención de la información básica.
 Análisis del diseño del sistema.
 Comprobación del diseño establecido para el sistema.
 Metodología de selección.
 Elaboración del informe con recomendaciones.
6.1. Obtención de la Información Básica

Trabajo a realizar
Se recurrirá a información relacionada con los antecedentes, sobre la creación de la entidad,
funciones, competencias, estructura organizativa, aspectos financieros y Sistemas
automatizados, para obtener un conocimiento preciso de sus objetivos y actividades que
facilite la evaluación del sistema de Presupuestos (SAYCO) Procedimientos
Complementación del Legajo de Programación, información obtenida de la propia entidad.
6.2 Análisis del Diseño del Sistema Trabajo a Realizar

Deberá evaluarse, si el Sistema de Presupuestos (SAYCO), ha sido diseñado contemplando
las normas básicas del Control Interno y las Normas Básicas del Sistema de Presupuestos,
de tal forma que el mismo, cumpla con los objetivos que le corresponde y permita la
emisión de información adecuada y transparente sobre los recursos administrados.
Procedimientos
Esta etapa de nuestro análisis, será cubierta mediante el "Cuestionario SAYCO" ya
elaborada en base a la Norma señalada anteriormente contemplando el análisis del
Sistema de Presupuestos.
6.3. Comprobación del Diseño establecido para el Sistema Trabajo a Realizar

Las respuestas obtenidas de la aplicación del cuestionario mencionado en el punto anterior,
será comprobado a efectos de verificar si el sistema está actuando de acuerdo a pautas o
normas utilizadas para su diseño.
Procedimientos
Esta labor será desarrollada mediante pruebas selectivas que demuestren las respuestas
positivas a cada pregunta del cuestionario comentado en el punto anterior, de manera que
permita comprobar la 'vigencia del mismo. Cabe aclarar que la comprobación del diseño se
lo efectuara como parte del cuestionario del sistema descrito en el punto anterior y no así
como otra etapa por separado.
6.4. Metodología de selección

La metodología y base de selección de operaciones a examinar se efectuara en base al
método no estadístico, que emplea solo el criterio profesional.
6.5. Elaboración del Informe con recomendaciones

Trabajo a Realizar
La información relevada, será analizada y evaluada en forma detallada, de modo que
permita delinear un cuadro de situación respecto de la problemática, limitaciones y
deficiencias que surjan del análisis del diseño del Sistema de Presupuestos en el Hospital
Universitario San Juan de Dios. De esta forma la identificación de las desviaciones o
debilidades observadas, permitirá la elaboración de recomendaciones con soluciones
prácticas, que permitan la viabilización y aplicación de las mismas, considerando las
características y particularidades propias de la institución. Si como Consecuencia del
análisis del Sistema de Presupuestos SAYCO, se determinan observaciones de Control
Interno, las mismas serán incluidas en el informe correspondiente.
Procedimientos
El trabajo señalado anteriormente, será cubierto mediante la elaboración y emisión de
nuestro informe final, conteniendo las situaciones descritas, cada una de la cuales deberá
respetar el siguiente esquema:
 Titulo o identificación de la observación.
 Debilidad, deficiencia o problema detectado
 Causa que originó el problema.
 Efectos o riesgos presentados como consecuencia de la situación observada.
 Recomendación de la solución a ser adoptada con el propósito de subsanar la

deficiencia encontrada, la misma que debe estar en función a la causa identificada.
7. TRABAJO REALIZADO POR LA UNIDAD DE AUDITORlA lNTERNA Y POR

FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA
Durante el periodo de septiembre de 2000, la entidad no contaba con auditor interno, recién
a partir del 15 de agosto de 2002 se ha contratado un auditor interno.
En la gestión 2000, el Ministerio de Salud y Previsión Social en coordinación con auditoría
interna del SEDES y el Hospital, han efectuado un relevamiento de información en el
Hospital Universitario San Juan de Dios de Tarija; habiéndose emitido algunas
recomendaciones relacionadas con el área de pensionado Así mismo el área de Auditoría
Interna del Hospital, ha practicado una Auditoria Especial del servicio del pensionado por
el periodo comprendido entre enero de 1999 a junio de 2000.
En la actualidad la unidad de Auditoría Interna del Hospital ha realizado los siguientes

trabajos:
 Auditoria SAYCO del Sistema de Programación de Operaciones.
 Auditoria SAYCO del Sistema de Bienes y Servicios
 Auditoria del Sistema de Contabilidad Integrada
 Una Auditoria Especial de los Ingresos y Egresos del a Gestión 2001-2002 hasta
junio de 2003.
 Auditoria de Confiabilidad de los Estados financieros.
 Auditoria Especial de Existencias en Almacenes de Farmacia.
 Una Auditoria de Faltantes en Caja.
 Una Auditoria de Deuda con SETAR S.A
 Una Auditoria Especial del Sistema de Programación de Operaciones.
Por otra parte la Contraloría General del Estado ha practicado una auditoria especial por el
periodo comprendido entre el 1 de enero de 2001 al 31 de octubre de 2003, sobre el
cumplimiento del reglamento del pensionado y la Resolución Ministerial N° 0527 del 12 de
octubre del 2001, que prohíbe el cobro de honorarios médicos y otros retribuciones en
beneficio de los profesionales médicos de hospitales públicos por la atención a pacientes a
cargo del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT).
8. APOYO DE AUDITORES INTERNOS

La unidad de Auditoría Interna del Hospital Universitario San Juan de Dios hasta la fecha
no ha realizado ningún trabajo relacionado con el Sistema de Presupuestos, la Lic. Adriana
Quiroga Auditora Interna del Hospital Universitario San Juan de Dios nos informó que
según su planificación está programada realizar la Auditoria del Sistema de Presupuestos en
la Gestión 2009.
9. APOYO DE ESPECIALISTAS
En la auditoría realizada no requerimos de apoyo de especialistas, ya que es un trabajo con
fines académicos.
10. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

10.1. Personal y Tiempo Presupuestado
Nuestro examen será desarrollado por el siguiente personal:
HORAS
CARGO
NOMBRE Presupuestadas Ejecutadas
Lic. Walter Muñoz Supervisor 90 90
Univ. Saul Sanchez Auditora 90 90
Univ. Francisco Torrez Auditora 90 90
10.2. Legajos
Los Legajos a ser utilizados para el archivo de nuestros papeles de trabajo serán:
 Legajo de Programación
 Legajo Corriente
 Legajo resumen
 Legajo Permanente (*)
(*) Por ser un trabajo netamente académico no elaboraremos el Legajo Permanente. Debido
al corto tiempo que se tiene para concluir el trabajo.
11. PROGRAMAS DE TRABAJO

Para evaluar el Sistema de Presupuestos se aplica la versión vigente del cuestionario
SAYCO para el Sistema de Presupuestos de acuerdo a Disposiciones Legales vigentes y
aplicables al Hospital Universitario San Juan de Dios.
12. OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS

La acumulación de evidencia se efectúa a través de la elaboración del programa que
incluirá los objetivos y procedimientos a aplicar. La ejecución utilizara los cuestionarios
SAYCOS utilizados por la Contraloría General del Estado, los mismos que podrán ser
ajustados de acuerdo al alcance y las características del Sistema a evaluar.
LEGAJO
CORRIENTE
LEGAJO CORRIENTE
Nº CONTENIDO REF.
P/T
1. CONCLUSION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO
2. CUESTIONARIO
3. RESPALDO A LA RESPUESTA DEL DISEÑO
4. RESPALDO A LAS RESPUESTAS DE CUMPLIMIENTO
5. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
6. RESPUESTAS AL CUESTIONARIO
7. RESUMEN DE PUNTOS FUERTES
8. RESUMEN DE PUNTOS DEBILES
9. PLANILLAS DE DEFICIENCIAS
CONCLUSION
Basados en los resultados obtenidos, en el examen efectuado al Sistema de Presupuesto del

Hospital Regional ”San Juan de Dios”, por el periodo comprendido entre el 02/07/16 al
31/07/16, se concluye diciendo que el Sistema de Presupuesto ha sido desarrollado
de manera parcial, Implantación, Funcionamiento, Seguimiento y Evaluación
excepto las deficiencias encontradas durante la Revisión, las mismas que fueron
detallados en los papeles de trabajo con relación a las Normas Básicas del Sistema de
Presupuesto al 01/12/05 según Resolución Suprema Nº 225558.

RESPALDO A LAS RESPUESTAS DEL DISEÑO
REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
-1-
De acuerdo a la entrevista realizada a la encargada de la dirección
administrativa nos comento que se elaboro el reglamento
especifico del sistema de presupuestos:
 La entidad si cuenta con el reglamento específico
aprobado por el directorio de la entidad, pero que no
fue contabilizado por el Órgano Rector.
 La entidad si difundió su reglamento Específico al
personal para su implantación ya que fue aprobado por
el Directorio.
 El Reglamento especifico del SP del HRSIDD no se
encuentra actualizado de acuerdo al último DS 22558
d, por lo que a la fecha esta desactualizado.
-2-
De acuerdo a la entrevista efectuada a diferentes unidades del
Hospital Regional "San Juan de Dios", se constato que existe una
adecuada separación de funciones entre las áreas o unidades
funcionales dentro de la institución.
Existe el Manual de Organización, funciones y procedimientos del
Departamento de Administración que establece un control por
oposición entre los funcionarios de la institución que tienen las
siguientes responsabilidades.
La determinación y metodología para estimación de los recursos;
como también para la aprobación de gastos se encuentran a cargo
de la encargada de Finanzas.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
 La aprobación del anteproyecto del presupuesto
institucional (API), se encuentra a cargo de la I Dirección
Administrativa.
Existe control por oposición entre los funcionarios que tienen las
siguientes responsabilidades.
 Las diferentes unidades realizan la determinación de los
cronogramas para la utilización de recursos de acuerdo a
los requerimientos de las unidades.
La aprobación de los cronogramas se encuentra a cargo de la
comisión para la elaboración del POA.
Esta comisión está conformada por el Planificador.
Y un Administrativo relacionado con el área de contabilidad y/o
presupuestos.
Existe control por oposición entre los funcionarios que tienen las
siguientes responsabilidades:
 La unidad de Presupuesto a través de la encargada Vilma
Selis realiza la ejecución presupuestaria de acuerdo al
régimen de Programación de Ejecución Presupuestaria.
 El departamento de Finanzas está a cargo del
seguimiento y evaluación de la ejecución
presupuestaria.
 La aprobación de los seguimientos y evaluaciones.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
 Presupuestarias está a cargo por la Dirección
Administrativa.
-3-
Según la entrevista realizada la Institución nos comento que
cuenta con medios mínimos para la protección física de la
documentación utilizada y generada en los procesos de
formulación presupuestaria, de coordinación de la ejecución
presupuestaria y de Seguimiento y Evaluación sobre la ejecución
presupuestaria de la institución.
Los archivos se encuentran ubicados en lugares protegidos
relativamente por el encargado.
De acuerdo a la entrevista ejecutada con el encargado de archivos,
se verifico que los mismos presentan índices y correlatividad que
permiten una rápida individualización de la documentación.
 El reglamento específico y el presupuesto aprobado de la
institución cuenta con medidas de seguridad contra
pérdidas y alteraciones de la documentación generada.
 Los procedimientos para la protección física de la
documentación determinan los responsables de la custodia
de los documentos.
-4-
De acuerdo a la entrevista se verifico que la institución no cuenta
con procedimientos que establezca plazos para realizar el
Anteproyecto de presupuesto Institucional (API).

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
Según comentarios de la encargada Vilma Sellis se pudo verificar
que si bien realiza el API, el mismo no está bajo un cronograma y
de acuerdo al encargado del POA coordinaran para la elaboración
del mismo.
 La dirección administrativa no realiza seguimientos a las
fechas establecidas por lo que consecuentemente no se
verifica el cumplimiento de los cronogramas
 No es aplicable ya que aun no se detectaron
incumplimiento de las fechas previstas por q no existe un
cronograma y por lo tanto tampoco se determinan las
medidas correctivas correspondientes.
-5-
Durante la entrevista realizada la institución establece actividades
de control sobre el proceso para las estimaciones presupuestarias
de los recursos.
 Conforme a la entrevista efectuada con el responsable de la
unidad de presupuesto, se pudo verificar que el presupuesto
de recursos ha sido respaldado con documentos que
sustenten la consideración de los siguientes aspectos.
- El presupuesto de recursos comprende la estimación de
los recursos propios para lo cual se aplica una
metodología, en base al porcentaje de incremento de los
ingresos de la gestión anterior de un 5 a 10 %
respectivamente de acuerdo a la naturaleza de las ctas.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
 Para estimar los Transferencias corrientes y de
capital, se aplican políticas presupuestarias.
 El presupuesto de recursos propios de capital ha
sido respaldado con políticas institucionales que
orientan el proceso presupuestario.
 El Director del hospital como máxima autoridad ejecutiva
aprueba el Programa de Operaciones A. Igual y mediante
el cual se elabora el anteproyecto de presupuesto
Institucional, el mismo que es presentado en forma
conjunta al Directorio del Hospital para su respectiva
aprobación.
 La adecuación del endeudamiento a los límites establecidos
por la Ley 2042 "De Administración Presupuestaria" no es
aplicable por la entidad
-6-
Según el comentario pudimos verificar que la institución establece
las actividades de control sobre el proceso para elaborar el
presupuesto de gastos.
 De acuerdo a la entrevista realizada con el responsable de
la unidad de presupuestos se pudo verificar que el
presupuesto de gastos se encuentra dentro de las fechas
presupuestarias establecidas para la entidad y el mismo ha
sido respaldado con suficientes papeles de trabajo que
evidencian la consideración de los siguientes aspectos:
 El presupuesto de gastos se expresan mediante las
necesidades de personal de acuerdo a los diferentes
requerimientos de las unidades.
necesidades de bienes y servicios de su requerimiento de
las diferentes unidades.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
-7-
Durante la entrevista se constato que la institución establece las
actividades, de control sobre el Anteproyecto de Presupuesto
Institucional formulado:
 El Director como máxima autoridad ejecutiva, aprueba
formalmente el anteproyecto de, presupuesto institucional
previa revisión de la Dirección Administrativa y la unidad
de presupuesto que haya, cumplido con los controles
previstos para la estimación de los recursos y la
apropiación de los gastos respecto de los procedimientos
vigentes.
-8-
Mediante la entrevista efectuada a los diferentes funcionarios que
la entidad se pudo establecer que no realiza (CUR) porque los
gastos se ejecutan de acuerdo a los requerimientos de las
diferentes unidades solicitadas.
La unidad de Presupuestos no verifica que los presupuestos de
Gastos periódicos sean consistentes con los presupuestos
asignados a la entidad.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
 Los gastos son de acuerdo a priorización de necesidades de
las diferentes unidades previa verificación que se
encuentren en
el POA
 La encargada de Presupuestos comprueba que la utilización
de los recursos sea consistente c6n lo establecido en el
POA
 La Unidad de Presupuestos no identifica errores de los
CUR, también no existe una información oportuna a las
unidades para que realicen las adecuaciones pertinentes.
 La Dirección General Administrativa aprueba los
cronogramas de utilización de recursos que son emitidos
 Por las unidades administrativas que han programado las
necesidades de recursos humanos, materiales y de servicios
generales en términos financieros, estos de algunas
unidades que presentan cronogramas.
-9-
Según la entrevista realizada se constato que no se establecen los
procedimientos actividades de control sobre los cronogramas
físicos.
 De acuerdo a la entrevista se verifico que no existe una
verificación de información de los cronogramas físicos de
producción de bienes y servicios, no son consistentes con
las metas periódicas.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
 Si bien existen algunos pedidos trimestrales como los de

almacén de farmacia y algunos de almacén general que se
podrían considerar en el CUR, no existe la verificación de
la información de los cronogramas físicos.
-10-
De acuerdo a la entrevista efectuada mediante la encargada de de
presupuestos Vilma Sellis. Nos comento que la institución ha
establecido actividades de control sobre la certificación de gastos
presupuestarios.
 De acuerdo a la entrevista efectuada, se verifico que la
Unidad de Presupuesto certifica los gastos presupuestarios,
verificando previamente los siguientes aspectos:
 La unidad de presupuesto certifica que el concepto del
compromiso, se relacione con la naturaleza de la
par1ida imputada, que existan saldos computables.
 La unidad de presupuestos certifica que no se ejecutan
gastos cuyas partidas no hayan sido comprometidas
previamente o simultáneamente de acuerdo por las
características.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
-11-
Mediante la entrevista efectuada se verifico que se establecen
actividades de control sobre las modificaciones presupuestarias.
 La Dirección Administrativa Financiera confirma y
devuelve las modificaciones presupuestarias presentadas de
las unidades Administrativas y operativas una vez
verificado la adecuación a lo establecido en las normas
vigentes por parte de la UP.
 De acuerdo a la entrevista con la Máxima Autoridad
Ejecutiva se afirma que las modificaciones Presupuestarias
se aprueba por resolución Administrativa una vez que la
Dirección general Administrativa dio su visto bueno.
 La Unidad de Tesorería verifica que se adecue los ingresos
a sus partidas corrientes y pasando al Departamento de
Contabilidad para su revisión que estén con sus códigos
correspondientes
-12-
 Según la entrevista realizada a la encargada de Finanzas y
Presupuesto nos comento que no se establecen
procedimientos en las actividades de control sobre la
metodología para evaluar la ejecución presupuestaria.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
 No es aplicable debido a que no existen desviaciones en la
 No se tiene como practica la verificación de la adecuación
de las conclusiones según los indicadores incluidos en el
POA
 La UP informa a la dirección financiera para que tome las
acciones correspondientes sobre los desvíos detectados en
la ejecución Presupuestaria, y en su caso, generar
modificaciones en el POA y en el presupuesto vigente
-13-
Mediante la entrevista efectuada se verifico que los
procedimientos establecen actividades de control sobre la
determinación sobre las cuotas de compromiso.
 La Unidad de Tesorería por naturaleza de sus operaciones
registra las ventas de servicios en efectivo y los
compromisos están supeditados de acuerdo al volumen de
recaudación de ventas por día lo que varían
constantemente. La Unidad del Departamento tiene
recaudaciones en cuanto a las estimaciones estas son
variables.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
-14-
Durante la entrevista efectuada se constato que existen controles
Independientes desarrollados por la (U.A.I.) Unidad de Auditoría
Interna.
 La Unidad de Auditoría interna, realiza auditorias SAICO
y para la presente gestión recién se tiene programado la
elaboración de la Auditoria SA ICO de Presupuestos, por
lo que recién se procederá a verificar su cumplimiento.
 La unidad de Auditoría Interna verifica el funcionamiento
eficaz de los controles incorporados en el Sistema de
Presupuesto, pero programada para octubre de la presente
gestión.
 La Unidad de Auditoría Interna, verifica la existencia de un
reglamento específico del Sistema de presupuesto el
mismo, se encuentra aprobado y compatibilizado de
acuerdo con las normas básicas vigentes, pero el mismo a
la fecha se encuentra desactualizado.
De acuerdo a la inspección realizada la Unidad de
Auditoría Interna verifica la existencia de la Unidad de
Presupuesto como la unidad encargada específicamente de
la aplicación del Sistema de Presupuesto.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
 No es aplicable ya que la auditoria al Sistema de

Presupuestos, será llevara a cabo recién el presente gestión.
 La Unidad de Auditoría Interna informa a la máxima
autoridad ejecutiva informa posibles incumplimientos que
detectarse para que se tomen las acciones correctivas
pertinentes.
 De acuerdo a la revisión efectuada, evidenciamos que el
Hospital Regional San Juan de Dios, cuenta con el
Reglamento Específico del Sistema de Presupuestos, que
fue aprobado con Resolución de Directorio N° 00312006
en fecha 10-05-06; el conformado de la siguiente manera:
 Dr. Germán Hoyos Delfín, Director del Hospital Regional
San Juan de Dios. Dr. Paúl Castellanos Director del
SEDES, Lic. Oscar lv10ntes, Alcalde de la Honorable
Alcaldía Municipal y Lic. Doris Alvarado, Representante
del Comité de Vigilancia.
 El Reglamento específico del SP del RRSIDD no se
encuentra actualizado de acuerdo al último DS 22558 d,
por lo que a la fecha esta desactualizado

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
-1-
 En base a la revisión, del reglamento, de documentos y
otros constatamos que el Reglamento Específico del
Sistema de Presupuestos del Hospital Regional San Juan de
Dios no se encuentra compatibilizado por el Órgano Rector
Ministerio de Economía y Finanzas.
 De acuerdo al análisis efectuado a la fecha de Auditoria,

verificamos que el Reglamento Específico del Sistema de
Presupuestos fue difundido al personal del Hospital para su
respectivo conocimiento y aplicación en la institución

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
-2-
En base a la revisión efectuada a la documentación se pudo
evidenciar que la institución cuenta con un .Manual de
Organización y Funciones del Hospital RSJDD que fue aprobado
el 10-05-06 con Resolución de Directorio N° 003/2006, donde
detalla la separación de funciones de las diferentes unidades del
Hospital.
 De acuerdo al análisis realizado a la documentación
presentada por Administración se pudo evidenciar que hay
un control por oposición de los funcionarios que tienen las
siguientes funciones:
Según revisión de la documentación, la determinación y
metodología para la estimación de los recursos; como
también para la apropiación de gastos está encargada la
Jefatura de Finanzas Lic. Patricia Herrera y la En. De
Presupuestos Cr. Willma Sellis.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
 Según revisión de la documentación la aprobación del
Anteproyecto de Presupuesto Institucional (API), lo realiza
el Directorio del Hospital conformado por representantes
de la Alcaldía Municipal, SEDES, Director del Hospital
San Juan de Dios y Comité de Vigilancia.
 De acuerdo al análisis realizado a la documentación
presentada por la encargada de Administración se pudo
evidenciar que hay un control por oposición de los
funcionarios que tienen las siguientes funciones:
 Ejecución Presupuestaria, realizada por la encargada de
Presupuestos Cr. Vilma Sellis.
 Seguimiento y Evaluación de la ejecución
presupuestaria, según revisión de la documentación
pudimos evidenciar que está encargado el Jefe de Finanzas
Lic. Patricia Herrera y la dirección Administrativa quien
evalúan los reportes de la ejecución presupuestaria.
 La aprobación de los seguimientos y evaluaciones
presupuestaria están a cargo los máximos ejecutivos del
directorio.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
-3-
De acuerdo a la revisión se verifico que existe la protección física
adecuada para la documentación utilizada en la elaboración y el
seguimiento y evaluación del Sistema de Presupuestos.
 Según verificación efectuada se pudo evidenciar que los
archivos se encuentran en lugares protegidos bajo la
responsabilidad del encargado de la Unidad de
Presupuestos y la Unidad de Planificación y cuentan con
acceso restringido para los demás funcionarios, también se
evidencio que toda la documentación se encuentra bajo
llave.
 Mediante la verificación efectuada se evidencio que los
archivos de la documentación presentan índices y
correlatividad permitiendo una rápida identificación de la
documentación que se tiene para su consulta de los
funcionarios de la entidad.
 Se pudo verificar que el reglamento específico y el
presupuesto aprobado cuenta con medidas de seguridad
contra pérdidas y posibles alteraciones no autorizadas por
los encargados del mismo.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
 Mediante la verificación efectuada se evidencio que los
encargados de la custodia de la documentación es el
responsable de la Unidad de Presupuesto y de la Unidad de
Planificación.
 Mediante la revisión efectuada al presupuestos de recursos
se evidencio que fue respaldado con documentación que
sustentan la consideración de los siguientes aspectos:
 Metodología aplicada para estimarlos recursos propios.
 Políticas presupuestarias para estimar las transferencias
corrientes y del capital.
-4-
De acuerdo a la revisión efectuada a la documentación el Manual
de Sistema de Presupuestos, de Organización, Procedimientos y
Funciones, se pudo evidenciar que se cuenta con actividades de
control sobre el proceso para las estimaciones presupuestarias de
los recursos.
-5-
De acuerdo a la revisión efectuada al manual de Sistema de
Presupuestos y Procedimientos se pudo evidenciar que los
procedimientos establecen actividades de control sobre el

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
Sobre el API formulado
 Mediante la revisión al Manual de Funciones y el
Reglamento Especifico se evidencio que la MAE, es decir
el Dr. German Hoyos aprueba formalmente el API una vez
que la Unidad de Presupuestos ha cumplido con los
controles para la estimación de los recursos y la
apropiación de los gastos.
 Revisado el Manual de Presupuestos se evidencio que el
máximo ejecutivo Dr. German Hoyos Delfín aprueba el
Resumen del Programa de Operaciones que deberá ser
presentado juntamente con el API al Órgano Rector.
-6-
Mediante la revisión al Manual de Presupuestos y de
Procedimientos se pudo evidenciar que existen actividades de
control sobre la certificación de gastos presupuestarios.
 La UP certifica los gastos verificando previamente los
siguientes aspectos:
 Una vez revisada la documentación se verifico que el jefe
de la Unidad de Presupuestos certifica que el concepto del
compromiso se relacione con la partida imputada

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
 Revisada la documentación se constato que el jefe de la
Unidad de Presupuestos verifica que no se ejecuten los
gastos cuyas partidas no han sido comprometidas de
acuerdo a las características de la operación
-7-
Revisado el Manual de Presupuestos y Funciones y de
Procedimientos se constato que los procedimientos si establecen
actividades de control sobre las modificaciones presupuestarias.
 De acuerdo a la revisión de la documentación se verifico
que el jefe de la Dirección de Finanzas y el jefe de
Dirección de Presupuestos una vez que han revisado las
modificaciones presupuestarias de acuerdo a las normas de
la Unidad de Presupuestos devuelven la documentación a
cada una de las Unidades Administrativas.
 Revisada la documentación se verifico que la MAE aprobó
las modificaciones Presupuestarias con
 N° 003/2006 previa conformidad de la Dirección General
Administrativa.
Revisada la documentación se verifico que La Unidad de Tesorería
si verifica que no se realice ninguna reasignación, incremento o
ejecución presupuestaria

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
Mientras no haya una modificación previamente aprobada, en' el
caso de que no lo hiciera la Unidad de Tesorería lo hace la Unidad
de Contabilidad.
-8-
Según la entrevista realizada a la encargada de Finanzas y la
documentación revisada se constato que los procedimientos
establecen actividades sobre la metodología para evaluar la
 N/A Revisada la documentación se verifico que el
procedimiento no es aplicable debido a que no existen
desviaciones en la ejecución presupuestaria.
 N/A, es no aplicable ya que no existen desviaciones.
 Revisada la documentación se verifico que no se tiene como
practica la verificación de la adecuación de las conclusiones
según los indicadores incluidos en el POA
Revisada la documentación se verifico que el jefe de la
Unidad de Presupuestos informa a la Dirección Financiera
para que tome las acciones correspondientes sobre los
desvíos detectados en la ejecución presupuestaria, y en su
caso, generar modificaciones en el PO A Y en el
presupuesto vigente.

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
-9-
N/A debido a que la Unidad de Tesorería por naturaleza de sus
operaciones registra las ventas de servicios en efectivo y los
compromisos están supeditados de acuerdo al volumen de
recaudación de ventas por día lo que varían constantemente. La
Unidad del Departamento tiene recaudaciones en cuanto a las
estimaciones estas son variables
-10-
Existen controles independientes desarrollados por la Unidad de
Auditoría Interna (U.A.I).
 La Unidad de Auditoría Interna está realizando la
Auditoria
 SAYCO para examinar la adecuación de los procesos del
Sistema de Presupuestos relacionados con la formulación
del anteproyecto del presupuesto Institucional, la
coordinación de la ejecución presupuestaria y el
seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria.
 La Unidad de Auditoría Interna hace la verificación del
funcionamiento eficaz de los controles incorporados en el
Sistema de Presupuestos.
La Unidad de Auditoría Interna verifico que el Reglamento
especifico no se encuentra actualizado

REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
Y compatibilizado de acuerdo a las normas respectivas

 Según la verificación de la Unidad de Auditoría Interna el
Reglamento específico no se encuentra compatibilizado de
acuerdo a las normas. Básicas del Sistema de Presupuestos.
 Según la verificación realizada a la Unidad de Auditoría
Interna se verifico que examina que la aprobación de las
modificaciones presupuestarias haya sido previa a su
ejecución y una vez cumplidas todas las instancias
correspondientes.
 La Máxima Autoridad Ejecutiva, está informada de todos
los incumplimientos que la Unidad de Auditoría Interna
haya detectado en sus exámenes preparados durante la
gestión, para que la MAE pueda tomar las acciones
correctivas que se consideren necesarias para un mejor
desarrollo de las actividades de todas las áreas funcionales
de la entidad .

DEL 01/01/2016 AL 31/07/2016

RESUMEN DE PUNTOS FUERTES
REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
-1-
De acuerdo a la entrevista realizada a la encargada de la Dirección
Administrativa nos comento que se elaboró el Reglamento
Específico del Sistema de Presupuestos.
 La entidad SI cuenta con el Reglamento Específico
aprobado por el Directorio de la entidad
 La entidad SI difundió su reglamento Específico al
personal para su implantación ya que fue aprobado por el
Directorio
-2-
El Hospital Regional «San Juan de Dios" SI establece una
adecuada separación de funciones entre las áreas o unidades
funcionales dentro de la institución.
-3-
La institución cuenta con los procedimientos para la protección
física de la documentación utilizada y generada en los procesos de
formulación presupuestaria, de coordinación de la ejecución
presupuestaria y de Seguimiento y Evaluación sobre la ejecución
presupuestaria.
 Los archivos si presentan índices y correlatividad
 El reglamento específico y el presupuesto aprobado de la

DEL 01/01/2016 AL 31/07/2016
REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
institución si cuenta con medidas de seguridad

 Los procedimientos si determinan los responsables de la
custodia de la documentación.
-4-
El Hospital Regional "San Juan de Dios" si establece actividades
de control sobre el proceso para las estimaciones presupuestarias
de los recursos.
 Si se aplica una metodología para estimar los recursos
propios.
 Si existen políticas presupuestarias para estimar las
transferencias corrientes y de capital
 Si existen políticas institucionales para estimar los recursos
propios de capital.
-5-
Para elaborar el presupuesto de gastos la institución efectivamente
establece las actividades de control sobre dicho proceso.
 En donde el presupuesto de gastos si se encuentra dentro
de los techos presupuestarios establecidos para la entidad,
el mismo está respaldado con suficiente documentación de
evidencia.

DEL 01/01/2016 AL 31/07/2016
REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF

necesidades de personal y necesidades de bienes y
Servicios.
-6-
Formulado el Anteproyecto de Presupuesto Institucional el
Hospital Regional "San Juan de Dios" si establece actividades de
control sobre el mismo.
El Director como máxima autoridad ejecutiva aprueba
formalmente el anteproyecto de presupuesto institucional previa
revisión ante la unidad de presupuesto.
-7-
La institución S1 establece actividades de control sobre los
cronogramas de utilización de recursos.
Donde la Dirección General Administrativa aprueba los
cronogramas de utilización de recursos emitidos por las unidades
administrativas que han programado las necesidades de recursos
humanos, materiales y de servicios generales en términos
financieros.
-8-
El Hospital Regional "San Juan de Dios" si establece actividades
de control sobre la certificación de gastos presupuestarios de la

DEL 01/01/2016 AL 31/07/2016
REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
Unidad de Presupuesto.
 La Unidad de Presupuesto si certifica que el concepto del
compromiso, se relacione con la naturaleza de la partida
imputada.
 Asimismo certifica que no se ejecuten gastos cuyas
partidas no hayan sido comprometidas previamente de
acuerdo con las características de la operación.
-9-
La institución SI establece actividades de control sobre las
modificaciones presupuestarias.
 La Dirección como máxima autoridad ejecutiva SI aprueba
por Resolución Administrativa las modificaciones
presupuestarias previa conformidad manifiesta de la
Dirección General Administrativa
-10-
El Hospital Regional "San Juan de Dios" cuenta con una Unidad
de Auditoría Interna, la misma SI desarrolla controles
independientes a las diferentes unidades de la institución.

DEL 01/01/2016 AL 31/07/2016
RESUMEN DE PUNTOS DÉBILES
REF. REF.
DESCRIPCION
P/T DEF
-1-
Falta de actualización del reglamento específico del sistema de
presupuesto del sistema de presupuesto del HRSJDD.
-2-
La entidad no cuenta con procedimientos que determinen plazos
para realizar el Anteproyecto de Presupuesto Institucional (API).
-3-
No se establecen cronogramas de utilización de recursos humanos
y materiales.
-4-
No se establecen actividades de control sobre los cronogramas
físicos
-5-
La unidad de presupuestos no emite informes sobre los desvíos
detectados en la ejecución presupuestaria.
HOSPITAL: REGIONAL "SAN JUAN DE DIOS"
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF
CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN DISP.
P/T
-1-
Aspecto que Lo observado Aspecto que Recomendamos al director Se
FALTA DE contraviene lo se debe a la puede originar la del Hospital instruir a la incluye
ACTUALIZACION dispuesto en el falta de gestión inadecuada Unidad de Planificación y en el
DEL REGLAMENTO artículo 4 parte I, y aplicación de aplicación de Dirección Administrativa, informe.
ESPECIFICO DEL II y III de las la ley 1178 y procedimientos actualizar el reglamento
SISTEMA DE Normas Básicas Resolución para la específico del S.P. con las
PRESUPUESTO DEL del Sistema de Suprema formulación Normas Básicas del 1 de
HRSJDD Presupuesto, que 225558 por los ejecución, Diciembre de 2005 emitidas
establece que las responsables de seguimiento y mediante R.S. 225558 y
La entidad dispone de Entidades la actualización evaluación posteriormente difundir a
un reglamento deberán elaborar del mencionado presupuestaria de todos los servidores
específico del sistema y en su caso reglamento. la institución. públicos responsables de
de Presupuesto sin ajustar el cada área de la Entidad para
embargo, el mismo no reglamento que los mismos se
fue actualizado de específico del actualicen en función de las
acuerdo a las Normas sistema el Normas Básicas
Básicas del Sistema de presupuesto a
Presupuesto emitidas partir de las
por el Órgano Rector presentes
mediante RS. Nº normas.
225558 del 01/12/05

REF CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN DISP.

P/T
-2-
Según el La Subdirección Esta situación Se recomienda al Director Se
LA ENTIDAD NO Articulo 20 Administrativa y puede ocasionar del Hospital instruya a la incluye
CUENTA CON punto I y el Financiera no un retraso en la Subdirección en el
PROCEDIMIENTOS artículo 1 de las tiene como emisión del Administrativa y Financiera informe
QUE DETERMINEN Nomas Básicas práctica realizar el Anteproyecto y a la Unidad de
PLAZOS PARA del Sistema del Anteproyecto de de Presupuesto Planificación elaborar
REALIZAR EL Presupuesto, Presupuesto Institucional ya procedimientos para
ANTEPROYECTO DE señala que se Institucional .en que no se tiene determinar los plazos para
PRESUPUESTO debe preparar plazo plazos limites la elaboración y
INSTITUCIONAL el determinado. para su presentación del
Realizado el examen se Anteproyecto Y atribuye a que presentación Anteproyecto.
pudo evidenciar que la de se debe a la falta
Entidad no cuenta con Presupuesto de procedimientos
procedimientos que Institucional. que establezcan
determinen plazos para Para la claramente lo que
realizar el Anteproyecto formulación y se debe realizar.
de Presupuesto aprobación de la
Institucional. misma.

P/T
-3-
Según las Normas Lo mencionado Lo anterior puede Se recomienda a la Se
NO SE Básica s del Sistema precedentemente se ocasionar que la Máxima Autoridad incluye
ESTABLECEN de Presupuestos, debe a la falta de Entidad no pueda Ejecutiva de la en el
CRONOGRAMAS mediante resolución coordinación proveer a las Institución, instruir a informe
DE JUTILIZACION suprema 225558 Art. entre las unidades distintas unidades las unidades
DE JRECURSOS 28 a) Se establece responsables de la organizacionales, responsables de la
HUMANOS y que la entidad deberá elaboración del los recursos elaboración del POA y
MATERIALES establecer POA y necesarios de el Presupuesto
La Entidad utiliza cronogramas de Presupuestos con manera oportuna coordinar para que
recursos humanos, utilización de los responsables de para el desarrollo de establezcan el
Bienes y Servicios, Recursos Humanos, cada una las actividades y/o cronograma de
pero no establece materiales y de de las unidades obras y el logro de utilización de recursos
cronogramas para el servicios generadas funcionales y de los objetivos de la con las
empleo de estos en términos Ejecución de Institución. 1 as fechas en que
recursos. financieros, en los Proyectos de requerirán los recursos
función al ritmo de inversión para la necesarios para
producción de definición de los desarrollar sus
servicios de la momentos en que actividades.
Entidad. serán requeridos
los recursos
humanos,
materiales y de
Servicios.

P/T
_____4____
NO SE Incumplimiento a 10 Lo comentado Esta situación Se recomienda al Director Se
ESTABLECEN establecido en el se debe a que puede ocasionar de la Entidad instruir para incluye
ACTIVIDADES DE articulo 26 punto 1 los responsables desfases en la la siguiente gestión él la en el
CONTROL SOBRE c) de las Normas no tienen un ejecución de las Subdirección informe
LOS Básicas del Sistema manual diversas Administrativa, y
CRONOGRAMAS de presupuesto específico actividades de Financiera la Elaboración
FISICOS deberá elaborar actualizado gastos y recursos. de un cronograma de
Debido a que la cronogramas que norma, Al no existir un utilización de Recursos
entidad no ha mensuales de Procedimientos seguimiento de Humanos, materiales y de.
elaborado un Desembolsos Art. a aplicar para dichas actividades Servicios Generales de
cronograma de 29. Punto donde ejercer que refleje el grado manera que permita
utilización de establece que cada actividades de de cumplimiento identificar en forma
recursos no se entidad y órgano control. de las operaciones precisa la aplicación de los
establecen publico deberá programadas para recursos con que la
actividades elaborar y emitir en la gestión. entidad dispone de
de control sobre los forma periódica acuerdo a las necesidades
cronogramas físicos reportes de del momento. Y
de producción de ejecución Posteriormente realizar el
Bienes y Servicios financiera del seguimiento mediante
como establece el Presupuesto. actividades de control
PAC sobre dichos cronogramas.

P/T
_____5____
LA UNIDAD DE De acuerdo a las comentado es Lo comentado no Se recomienda al Director Se
PRESUPUESTO NO Normas Básicas del debido a que el permite contar con de la Entidad coordinar incluye
EMITE INFORMES Sistema de responsable no información con el Departamento de en el
SOBRE LOS Presupuestos tiene práctica en analítica sobre los Finanzas y Presupuestos, informe
DESVIOS Artículo 30 la elaboración de resultados La presentación en forma
DETECTADOS EN (Procedimientos dicho informes, obtenidos en la periódica de informes
LA EJECUCIÓN para seguimiento y Ya que solo ejecución sobre la ejecución física y
PRESUPUESTARIA evaluación información presupuestaria, de financiera del Presupuesto
De la revisión Presupuestaria) inc., cuantitativa manera que a las instancias
efectuada se pudo A) establece que en analítica, permita efectuar correspondientes para su
evidenciar que no se toda entidad debe evidencia una relación con el respectiva evaluación
emite informes sobre emitir información presentación POA, C01110 establece la
los resultados de la periódica durante la información identificando los Norma,
c:iecución ejecución y al sierre instancias desvíos entre lo
presupuestaría de del ejercicio fiscal. correspondientes, programado y
formas explicativa ejecutado,
limitándose reportes
de gastos,

Auditoria Sayco

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AUDITORIA SAYCO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO

HOSPITAL REGIONAL “SAN JUAN DE DIOS”

HOSPITAL REGIONAL “SAN JUAN DE DIOS”

Nº CONTENIDO REF P/T

1.2 RESUMEN EJECUTIVO

1.3 INFORME DE AUDITORIA

3.1 CONCLUSIÓN DEL SISTEMA

3.4 RESPALDO A LAS RESPUESTAS DE CUMPLIMIENTO

3.5 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

3.6 RESPUESTAS AL CUESTIONARIO DE CONTROL

3.7 RESUMEN DE PUNTOS FUERTES

3.8 RESUMEN DE PUNTOS DÉBILES

3.9 PLANILLA DE DEFICIENCIA

La validez de la información referida a este legajo ha sido confirmada, revisada y aprobado

RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA

HOSPITAL REGIONAL “SAN JUAN DE DIOS”

Nº CONTENIDO REF. P/T

HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS

EVALUACIÓN DEL DISEÑO Y FUNCIONAMIENTO

Entidad: Hospital Regional San Juan de Dios.

FUE EVALUADO: Sistema de Presupuesto.

Por lo expuesto se establece que el sistema ha sido implantado parcialmente de

De acuerdo con los resultados de la auditoria concluimos que el Sistema de presupuesto

Saul Sanchez Francisco Torrez

A: Dr. Roberto Baldiviezo.

1. ANTECEDENTES, OBJÉTIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA

MARCO LEGAL NORMATIVO

 Resolución de Directorio N° 003/2006 Hospital Universitario San Juan

Basado en el resultado del trabajo mencionado en párrafos anteriores concluimos

2. RESULTADOS DEL EXAMEN

2.1. FALTA DE ACTUALIZACIÓN DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL

La entidad dispone de un reglamento específico del Sistema de Presupuesto, sin

Aspecto que puede originar la inadecuada aplicación de procedimientos para la

Recomendamos al Director del Hospital instruir a la Unidad de Planificación y

2.2. NO SE ESTABLECEN CRONOGRAMAS DE UTILIZACION DE

La Entidad utiliza Recursos Humanos bienes y Servicios, pero no establece

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Institución, instruir a las

2.3. NO SE ESTABLECEN ACTIVIDADES DE CONTROL SOBRE LOS

Debido a que la Entidad no ha elaborado un cronograma de utilización de Recursos

Esta situación puede ocasionar desfases en la ejecución de las diversas actividades

Se recomienda al Director de la Entidad instruir a la Subdirección Administrativa,

2.4. LA ENTIDAD NO CUENTA CON PROCEDIMIENTOS QUE

Realizado el examen se pudo evidenciar que la Entidad no cuenta con

Esta situación puede ocasionar un retraso en la emisión del Anteproyecto de

Se recomienda al Director de la Hospital instruya a la Subdirección Administrativa

2.5. LA UNIDAD DE PRESUPUESTO NO EMITE INFORMES SOBRE LOS

Lo comentado no permite contar con información analítica sobre los resultados

Se recomienda al Director de la Entidad coordinar con el Departamento de

De acuerdo con los resultados de la auditoria concluimos que el Sistema de

Saul Sanchez Francisco Torrez

HOSPITAL REGIONAL "SAN JUAN DE DIOS"

AUDITORIA SAYCO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTOS

DEL 02/01/2016 AL 31/07/2016

Nº CONTENIDO REF. P/T

HOSPITAL REGIONAL SAN JUAN DE DIOS

AUDITORIA SAYCO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTOS

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

PRACTICADO DEL 02/01/2016 AL 31/07/2016

HOSPITAL REGIONAL SAN JUAN DE DIOS