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    Regimen de Percepciones - Retenciones

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    marvin perez esteban
    Este documento describe los regímenes de percepciones y retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El régimen de percepciones aplica a la venta de bienes gravados con IGV y a las importaciones, donde el agente de percepción cobra por adelantado una parte del IGV. El régimen de retenciones establece que los agentes de retención designados deben retener parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores. El documento explica los aspectos generales, ámbitos de aplicación, tasas y ex

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    Regimen de Percepciones - Retenciones

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    Este documento describe los regímenes de percepciones y retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El régimen de percepciones aplica a la venta de bienes gravados con IGV y a las importaciones, donde el agente de percepción cobra por adelantado una parte del IGV. El régimen de retenciones establece que los agentes de retención designados deben retener parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores. El documento explica los aspectos generales, ámbitos de aplicación, tasas y ex

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    Este documento describe los regímenes de percepciones y retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El régimen de percepciones aplica a la venta de bienes gravados con IGV y a las importaciones, donde el agente de percepción cobra por adelantado una parte del IGV. El régimen de retenciones establece que los agentes de retención designados deben retener parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores. El documento explica los aspectos generales, ámbitos de aplicación, tasas y ex

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    Regimen de Percepciones - Retenciones

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    Este documento describe los regímenes de percepciones y retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. El régimen de percepciones aplica a la venta de bienes gravados con IGV y a las importaciones, donde el agente de percepción cobra por adelantado una parte del IGV. El régimen de retenciones establece que los agentes de retención designados deben retener parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores. El documento explica los aspectos generales, ámbitos de aplicación, tasas y ex

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    REGIMEN DE PERCEPCIONES - RETENCIONES

    INTEGRANTES:
     Huayana cárdenas Daniela Grecia
    U19207804
     Fernandez Torres Guely Marisol U20234825
     Rosas Pujalla Carlos Fausto U19207106
    Régimen de Percepciones del IGV

    ASPECTOS GENERALES
    Es el régimen aplicable a las operaciones de venta de bienes gravadas con IGV y a las
    importaciones por el cual el agente de percepción cobra por adelantado una parte del
    Impuesto General a las Ventas que sus clientes van a generar luego, por sus operaciones de
    venta gravadas con este impuesto.
    No es aplicable a las operaciones de venta de bienes inafectos y/o exonerados.
    Ámbito de Aplicación
    Percepciones en la venta de bienes
    Bienes sujetos al Régimen

    Se aplica a la venta de bienes gravados con IGV del Apéndice 1 –Ley 29173.

    A través de Decreto Supremo (MEF, opinión técnica SUNAT) se


    puede incluir o excluir bienes, según capítulos Arancel de Aduanas.

    No se aplica a venta de bienes exonerados o inafectos del impuesto.

    Base Legal.- Art. 2 RS 058-2006/SUNAT


    Importe de la Percepción:

    Precio de Venta, a la suma que incluye el valor de venta y los tributosque graven la
    operación.

    Base Legal.- Art. 5 RS 058-2006/SUNAT, 2da Disp. Transitoria Ley 29173


    Operación realizada con un proveedor No designado
    Agente de Percepción:
    Operación realizada con un proveedor designado Agente
    de Percepción:
    CASO PRÁCTICO 1
    CASO PRÁCTICO 2
    Régimen de Retenciones del IGV
    Resolución de Superintendencia N° 037-2002/SUNAT
    Resolución de Superintendencia N° 033-2014/SUNAT

    ■ Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de
    Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les
    corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, según la fecha
    de vencimiento de sus obligaciones tributarias.
    ■ • Los proveedores (vendedores, prestadores de servicios o constructores) se encuentran
    obligados a soportar la retención, pudiendo deducir los montos que se les hubieran
    retenido contra el IGV que les corresponda pagar, o en su caso, solicitar su devolución.
    Régimen de Retenciones del IGV
    Ámbito de Aplicación

    Base Legal: Artículo 2° RS N° 037-2002/SUNAT


    Aplicación del Régimen de Retenciones
    del IGV
    Operaciones Sujetas a la Retención
    El régimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones gravadas con el IGV; no
    es de aplicación a las operaciones que estén exoneradas e inafectas.

    Agentes de Retención
    La designación de los Agentes de Retención así como la exclusión de alguno de ellos, se
    efectuará mediante Resolución de Superintendencia de la SUNAT. Los sujetos designados
    como Agentes de Retención actuarán o dejarán de actuar como tales, según el caso, a partir
    del momento indicado en dicha resolución.
    Aplicación del Régimen de Retenciones
    del IGV
    El importe de la(s) operación(es)
    Incluye el monto total del comprobante de pago o la suma de los montos de los comprobantes de pago
    involucrados en el pago que otorgan derecho a crédito fiscal o gasto deducible para el Impuesto a la Renta,
    incluido los tributos que los graven.

    Tasa de Retención
    A partir del 1 de marzo de 2014, el monto de la retención será el 3% del importe de la operación y será
    aplicable a aquellas operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria del Impuesto General a las
    Ventas se genere a partir de dicha fecha.

    Base Legal: RS N° 033-2014/SUNAT


    Aplicación del Régimen de Retenciones
    del IGV
    Se exceptúa de la obligación de retener cuando el pago efectuado es igual o inferior a
    setecientos soles (S/.700) y la suma del importe de la operación de los comprobantes
    involucrados, ajustados por las notas de contabilidad que correspondan, no supera dicho
    importe.
    CASO PRACTIVO Nº 1

    SOLUCION: No se efectúa retención puesto que el importe de las facturas y de los pagos son
    menores a S/ 700.00 nuevos soles.
    CASO PRACTIVO Nº 2

    ■ La empresa comercial Zeta S.A.C.  designada agente de retención del IGV.  A


    adquirido mercaderías por un importe de S/. 2,500.00 más IGV según Factura N° E001-
    130, a la empresa Distribuidora “ABC” SRL; cancelando en su totalidad con la debida
    retención.
    CONCLUSIONES

    ■ El régimen de retención es aquel régimen por el cual los agentes de retención


    (clientes)designados por la SUNAT efectuaran retenciones del IGV a su proveedor afectos a
    dichos impuestos, para su posterior entrega al fisco.

    ■ El Régimen de Percepción del IGV busca combatir la informalidad y la evasión fiscal del pago del
    IGV, promueve el bienestar general cuando el mayor peso tributario capaz de asegurar la
    satisfacción de necesidades sociales no recae, injusta y exclusivamente, sobre los contribuyentes
    que cumplen sus obligaciones fiscales.

    ■ En una importación el agente de percepción es la SUNAT ya que el cliente o importador a quien


    se realiza la percepción, podrá utilizar ese cobro adicional para disminuir su pago del IGV que
    mensualmente determine, si cuenta con saldo a favor podrá arrastrarlos a períodos siguientes, y
    podrá compensarlos con otra deuda tributaria, o solicitar su devolución si tuviera un monto no
    utilizado por un plazo no menor de 3 meses consecutivos.
    RECOMENDACIONES

    ■ Para no verse afectado los ingresos de los agentes perceptores se debe modificar la
    tabla de porcentajes de percepción a montos moderados de tal manera que sea más
    accesible la cancelación por parte del cliente.

    ■ Al implantar un sistema de recaudación no solo se debe tomar como punto central el


    cumplimiento de las obligaciones, sino también hay que priorizar la estabilidad
    económica del contribuyente para que este no se vea afectado de manera negativa.

    ■ Así mismo sugerir también a la administración tributaria (SUNAT) que las devoluciones
    se efectivicen a la brevedad posible. En muchas oportunidades queda saldo que no se
    puede aplicar a otros tributos, siendo de esta manera una injusta retención.
    GRACIAS

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