FACILIDADES PARA LAS MICRO,

PEQUEÑAS Y MEDIANAS
EMPRESAS - MIPYME
FORMACIÓN Y DESARROLLO DE LAS
MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS
EMPRESAS
Los micro, pequeños y medianos
empresarios tienen una gran
oportunidad de contribuir al
crecimiento económico del país.

Además, pueden ayudar a superar los

problemas nacionales y alcanzar el bien
común, ejerciendo un papel activo
como ciudadanos.

Un primer paso es la formalización de su

empresa y sus trabajadores.
FORMACIÓN Y DESARROLLO DE LAS MICRO,
PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS

Para facilitar la formalización de las MYPE se aprobó

Ley 28015(julio del 2003), luego fue integrada por
el D.L. 1086(agosto 2008) y últimamente
modificada por la Ley 30056(incorpora medianas
empresas- MIPYME) con una serie de beneficios.

Asimismo, la SUNAT ha puesto a su

disposición diversas facilidades para el
cumplimiento
de sus obligaciones tributarias.
LOS RETOS DE LAS MIPYME

•Reconocer y asumir que organizados

pueden lograr sus metas propuestas.
•Establecerse en la formalidad para
lograr ventajas frente a la competencia
desleal.
•Ingresar a los nuevos espacios de
comunicación.
•Analizar el entorno para encontrar
nuevas y mejores oportunidades.
•Ser innovadores y competitivos.
•Observar nuevos mercados globales.
 DEFINICIÓN DE MIPYME
La Micro y Pequeña Empresa (MYPE) es
la unidad económica constituida por
una persona natural o jurídica, bajo
cualquier forma de organización o gestión
empresarial contemplada en la legislación
vigente, que tiene como objeto desarrollar
actividades de extracción,
transformación, producción,
comercialización de bienes o prestación
de servicios.
 Características (modif. Ley 30056):

TIPO DE EMPRESAS VENTAS ANUALES

Micro Hasta 150 UIT
Pequeña > 150 UIT hasta 1700 UIT
Mediana > 1700 UIT hasta 2300 UIT

Se elimina el numero máximo de trabajadores

para categorizar a las empresas.
El incremento del monto máximo será determinado mediante Decreto Supremo
refrendado por el MEF y Ministerio de la Producción cada dos (2) años. El
referido plazo se computa a partir del 01/01/2009.
VENTAJAS Y BENEFICIOS DE LA LEY DE
MYPES
RÉGIMEN LABORAL DE LAS MYPES
• El Régimen de Promoción y Formalización de
las MYPES se aplica a todos los trabajadores
sujetos al régimen laboral de la actividad privada,
que presten servicios en las Micro y Pequeñas
Empresas, así como a sus conductores y
empleadores.

• Los trabajadores contratados al amparo de

la legislación anterior se continuarán rigiendo por
las normas vigentes al momento de su celebración.
 RÉGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA
MICRO EMPRESA PEQUEÑA EMPRESA
Remuneración Mínima Vital (RMV) Remuneración Mínima Vital (RMV)
Jornada de trabajo de 8 horas Jornada de trabajo de 8 horas
Descanso semanal y en días feriados Descanso semanal y en días feriados
Remuneración por trabajo en sobretiempo Remuneración por trabajo en sobretiempo
Cobertura de seguridad social en Salud a través Cobertura de seguridad social en salud a
del SIS (SEGURO INTEGRAL DE SALUD) través del ESSALUD

Cobertura Previsional Cobertura Previsional

Indemnización por despido de 10 días de Indemnización por despido de 20 días de
remuneración por año de servicios ( con un tope remuneración por año de servicios (con
de 90 días de remuneración) un tope de 120 días de remuneración)
Descanso vacacional 15 días calendarios Cobertura de Seguro de Vida y Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo
(SCTR)

CONTINÚA
RÉGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA

MICRO EMPRESA PEQUEÑA EMPRESA

Derecho a percibir 2 gratificaciones al año

(Fiestas Patrias y Navidad)

Derecho a participar en las utilidades de la

empresa
Descanso vacacional 15 días calendarios
Derecho a la compensación por tiempo de
Servicios (CTS) equivalente a 15 días de
remuneración por año de servicio con tope
de 90 días de remuneración.

Derechos colectivos según las normas del

Régimen General de la actividad privada.
ASEGURAMIENTO EN SALUD Y SISTEMA DE
PENSIONES SOCIALES
RÉGIMEN ESPECIAL DE SALUD PARA LA MICROEMPRESA
• El Régimen Semicontributivo del SIS (Sistema Integral
de Salud) es aplicable exclusivamente a las
microempresas.
• La afiliación de trabajadores y conductores de la
Microempresa
los al Régimen del SIS
comprenderá a sus derechohabientes.
Semicontributivo

• Su costo será subsidiado parcialmente por el Estado

(50%) condicionado a la presentación anual del
certificado de inscripción o reinscripción vigente del
Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa
(REMYPE) del Ministerio de Trabajo y Promoción del
Empleo, y a la relación de trabajadores, conductores y
sus derechohabientes.
ASEGURAMIENTO EN SALUD Y SISTEMA DE PENSIONES
SOCIALES SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES
• Se crea el Sistema de Pensiones Sociales, de voluntario, para los
carácter trabajadores y conductores de la microempresa.

• Se crea la Cuenta Individual del Afiliado al Sistema de Pensiones Sociales en la cual

se registrarán sus aportes y la rentabilidad acumulados, la cual estará a cargo de
una AFP, compañía de seguros o entidad bancaria.

• El Estado también está obligado a aportar al SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES,

lo que hará anualmente, por un monto equivalente a la suma de los aportes
obligatorios mensuales realizados por los afiliados.

• Se crea el Registro Individual del afiliado al SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES en

la cual se registrarán sus aportes y la rentabilidad acumulados, la cual estará
a cargo de la Oficina Nacional Previsional (ONP).

• Tienen derecho a percibir pensión de jubilación los afiliados cuando cumplan

los sesenta y cinco (65) años de edad y hayan realizado efectivamente por lo
menos trescientas (300) aportaciones al Fondo de Pensiones Sociales.
MODIFICACIONES CON LA
LEY 30056
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056
PROMOCIÓN DE LA INICIATIVA PRIVADA

Con el objetivo apoyar e incentivar la iniciativa privada

en servicios de capacitación, asistencia a las MIMYPE,
se ha ampliado la regulación de capacitación que
brindara a estas ultimas, mediante la actuación
se
conjunta de los Ministerios de Trabajo, de la
Producción y de Educación (certificación a
trabajadores y a las empresas
especializadas reconocimiento
en formación y capacitación).
Se incluye a este beneficio a las medianas empresas.

Identificación y capacitación de la
demanda laboral efectiva(V 03/07/2013)
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056
NATURALEZA Y PERMANENCIA EN EL REGIMEN LABORAL ESPECIAL

Se ratifica el carácter permanente del

régimen
laboral y solo aplicable a micro y pequeña empresa.
PERDIDA DEL REGIMEN

Se retira el indicador el hecho superar el numero de

trabajadores para la perdida del régimen
especial, ahora la permanencia en el régimen
solo depende del nivel de ventas anuales.
Además, se modificado de 1 a 3 años el
periodo adicional de permanencia para las
pequeñas empresas antes de pasar al régimen
laboral que les corresponde. (V 03/07/2013)
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056
Sistemas de procesos de calidad (Artículo 12)

Para las MIPYME:

La promoción programas de adopción de
sistemas
de de calidad.
La implementación y certificación en normas
asociadas a la gestión de calidad de un producto o
servicio para el cumplimiento de estándares
nacionales e internacionales.
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056
Acceso a Liquidez: Uso de la
factura negociable

En toda operación de compra venta,

prestación de servicios u otras
modalidades contractuales en las que las
MIPYME emitan facturas (electrónicas o
físicas), deberán emitir la
correspondiente al título copia
Negociable. valor Factura
MODIFICACIONES CON LA LEY 30056
Administración de la REMYPE
•La administración de la REMYPE deberá pasar de
MINTRA a SUNAT, en un plazo de 180
días calendarios (03/07/2013)
•La SUNAT realizará una evaluación (180 días)
de las empresas transferidas en proceso de
cambio de administración, luego publicara la
lista de las empresas que no cumplen con los
requisitos para permanecer en el régimen
especial, dichas empresas tendrán un plazo de
60 calendarios para adecuarse a los requisitos del
nuevo registro.
 MODIFICACIONES CON LA LEY
30056
Vigencia de la Ley 28015
•Se prorroga por 3 años el régimen laboral
especial de la microempresa creado con la
Ley 28015 (terminaba 04 julio de 2013).
•Durante el tiempo de prorroga la microempresas,
el trabajadores o conductores pueden acordar
por escrito su acogimiento al régimen laboral
regulado por el D. L.1086, el acuerdo debe
presentarse a la autoridad administrativa de
trabajo dentro de los 30 días de suscrito
(caso contrario a partir de 05/07/2016
pasaran al régimen laboral general).
 MODIFICACIONES CON LA LEY 30056
Acompañamiento Laboral
Tratamiento especial a las microempresas
al
acogidas especial labora D. L. 1086, las
inspecciones,
régimen fiscalizaciones deben ser
carácter asesora, que promueva la formalidad
laboral. Las infracciones leves deben contar con
un plazo para la subsanación dentro la
inspección(si reincide no aplica). Esta excepción
rige por 3 años, desde el acogimiento al
régimen especial. (Reglamentar)
También, se brindara información de la
diversas
modalidades de contratación
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
LEY 30056
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
Régimen de Recuperación Anticipada del
IGV
contrato de inversión
Anteriormente la norma tenia que que
indicaba, contar
los
con una Resolución Suprema que los
apruebe, ahora la aprobación de un
contrato de inversión se da con una
Resolución Ministerial, esto quiere
decir que solo basta la aprobación del
Ministro del sector, del Primer
Ministro y del Presidente de la
República (D. L. 973).
La Ley 30056 indica que régimen de recuperación anticipada se goza a partir de
la fecha de la solicitud de suscripción del Contrato de Inversión. Anteriormente
alcanzaba a partir de la fecha de suscripción del Contrato de Inversión.
DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
Tratamiento Especial a las Microempresas en
las
Sanciones Previstas en el Art. 174 y 176 del C.
T.ejercicios contados desde su
inscripción
La Ley también en indica, REMYPE
que por 3
administrado
el SUNAT ésta no
aplicará sanciones
por , previstas en los
numerales 1, 3, 5, 7 del Art. 174 y 9
del Art. 174 del C. T. cometidas
desde su inscripcion, y siempre que
subsanen la infraccion, de
corresponder, en el plazo que fije
la SUNAT.
 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS L E Y 30056)
Infraccidn Multa Cddigo
176-1 No presentar las declaraciones que contenga 41
la determinaci6n de la deuda tributaria dentro 644
de los plazos establecidos.
176-3 Presentar las declaraciones que contengan la 060601
determinaci6n de la deuda tributaria ел forma 064601
incompleta
declaraci6n 060701
tributo у 064701

176-7 Presentar las declaraciones, 060704

incluyendo las 064704
declaraciones rectificatorias.
nta los luga que sin tener
blezca la
en па
174-9 Remitir bienes сол documentos que по 060205
rednan
у rnmprnhnntes de pago,
como
guias remision documento que
parad•
гаг••<э ser›•эl'rl+•
 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
Libros y Registros Contables en el R.G. (V 03/07/2013)
INGRESOS BRUTOS LIBROS Y REGISTROS LIBROS Y REGISTROS
ANUALES CONTABLES MINIMOS CONTABLES
(obligatorios) (siempre que este
obligados a llevar)
Hasta 150 UIT Registro de Ventas •Libro de
Registro de Compras Retenciones incisos e) y
Libro Diario Formato f) del Art, 34
Simplificado de la LIR.
Desde 150 UIT Hasta 500 UIT Libro Diario •Registro de Activos Fijos.
Libro Mayor
Registro de Ventas •Registro de Costos.
Registro de Compras
Mayor 500 UIT Hasta 1700 UIT Libro de Inventarios y Balances •Registrode Inventario en
Libro Diario Unidades Físicas.
Libro Mayor
Registro de Ventas •Registro de
Registro de Inventario Permanente
Compras Valorizado
Mayor 1700 UIT Contabilidad Completa
 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
Crédito por Gastos de Capacitación (01/01/2014)
Las MIPYME del sector manufactura,
tendrán derecho aun crédito tributario contra el lR
equivalente al monto del gasto en capacitación
siempre que no exceda del 1% de su planilla anual
de trabajadores. Condiciones:
•La capacitación deberán estar comprendidas en una relación definida por PRODUCE y
MEF en coordinación con MTPE.
•La capacitación debe ser prestada por personas jurídicas y estar dirigida a los
trabajadores que se encuentren en planilla,
•La capacitación no debe otorgar grado
académico.
•La capacitación debe realizarse en el país y su duración será establecida mediante
Decreto Supremo.
•Los gastos de capacitación deben ser pagados en el ejercicio en el que
devenguen.
•Las empresas deben comunicara la SUNAT la información que requiera en la forma, plazo
y condiciones que establezca mediante Resolución de Superintendencia, del ejercicio que
 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
Gastos de Investigación Científica,
Tecnológica e Innovación Tecnológica (V
01/01/2014).

Se ha modificado el inciso a3) del artículo

37 de la Ley del Impuesto a la Renta,
Modificado por Decreto Legislativo N° 1124,
referido a la deducción de gastos en
investigación científica y tecnológica,
estableciéndose que estos son deducibles
aun cuando no estén vinculados al giro del
negocio, siempre que cuenten con la
calificación de las entidades públicas o privadas
que al efecto señale el reglamento.
 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
Acogimiento a la Factura Electrónica
Las MIPYME que se acojan a la utilización de la factura
electrónica podrán realizar el pago mensual de sus
obligaciones tributarias recaudadas por SUNAT en una
fecha de vencimiento especial (cronograma mensual de
BUC).
 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS (LEY 30056)
Régimen Único Simplificado

Se incorpora en el RUS, regulado por el Decreto

Legislativo N° 937, a la Empresa
de Responsabilidad Limitada - EIRL
REGÍMENES TRIBUTARIOS
Renta de Tercera Categoría
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
PERSONAS COMPRENDIDAS
Personas Sociedades Sucesiones Personas
naturales conyugales indivisas jurídicas

Comercio Industria Servicios

 REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
PERSONAS NO COMPRENDIDAS

Cuando ...
S/.525,000 S/.126,000 S/.525,000 10 Trabajadores

Venta Activos Compras Trabajadore

s s
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
PERSONAS NO COMPRENDIDAS

Realiza la siguientes
actividades:
Contratos de
construcción

Transporte Org. Espectáculos Notarios, Casinos y

de carga públicos martilleros Tragamoneda
s

Agencias
Venta de Venta de Terminales de
de viaje
inmuebles Combustibl almacenamient
e o
 REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
PERSONAS NO COMPRENDIDAS
Además las que realicen la siguientes actividades
(CIIU):

Médicos y Actividade
odontólogos Veterinarios s
jurídicas

Actividades Arquitectura Informática Asesoramiento

de contabilidad e ingeniería y conexas empresarial
 TASAS DEL RER

1.5% DE LOS INGRESOS

NETOS MENSUALES
Independientemente de la actividad que
realice el contribuyente.
Por IGV se paga la tasa de 18%.
 OTRAS OBLIGACIONES DEL RER
• Libros y Registros Contables:
- Registro de Compras
- Registro de Ventas
• Declaración Jurada Anual de Inventario
Correspondiente al inventario realizado
el último día del ejercicio anterior.
REGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
VENTAJAS DEL RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA
 Se paga una tasa única promocional por
Impuesto a la Renta (1.5% de ingresos
netos).
 Sólo llevan dos registros contables.
 Se pueden emitir facturas y/o
comprobantes de pago que den
derecho a crédito fiscal.
 Incorporación al régimen en
cualquier momento del año.
RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A
LA RENTA
Las Micro, Pequeña y Mediana Empresas
pueden también estar comprendidas en este
Régimen y elegir esta opción desde que inician
sus actividades económicas ya sean Personas
naturales o Personas Jurídicas es decir cuando
estén constituidas como Empresas Individuales
de Responsabilidad Limitada, Sociedades de
Responsabilidad Limitada o Sociedades
Anónimas respectivamente.
VENTAJAS DEL RÉGIMEN GENERAL DE RENTA
 Se puede desarrollar cualquier tipo de actividad
sin ninguna restricción.
 Se pueden emitir todo tipo de comprobantes de
pago.
 Se paga el IGV por las ventas, pero se
puede deducir como crédito fiscal, todo el IGV
pagado en las compras.
 En caso se tengan pérdidas económicas en
un año, se pueden arrastrar y/o compensar
contra las utilidades de hasta cuatro años
posteriores, en cuyo caso no se paga Impuesto
a la Renta de Regularización.
 RÉGIMEN PROMOCIONAL
NUEVO RUS

El Nuevo Régimen Único Simplificado es un

régimen promocional de la pequeña y micro
empresa (Decreto Legislativo N° 937 y
modificado por el Decreto Legislativo N°
967).
Consiste en el pago de una cuota única
en forma mensual, la cual se determinará
sobre la base de la categoría en la cual se
ubique el contribuyente.
IMPUESTOS QUE COMPRENDE EL NUEVO RUS

La cuota comprende:

* Impuesto General a las Ventas

* Impuesto a la Renta
 SUJETOS DEL NUEVO RUS
Están incluidos en este régimen las personas
naturales, las sucesiones indivisas y la empresa
de individual de responsabilidad limitada –
EIRL (ley 30056) domiciliadas en el país que:
a)Exclusivamente obtengan rentas por las
actividades empresariales.
b)Las personas naturales no profesionales,
domiciliadas en el país, que perciban rentas de
cuarta categoría únicamente por sus actividades
de oficio.
 SUJETOS NO COMPRENDIDOS - NUEVO RUS

Cuando ...

Ventas 2 o más Activos Compras

Unidades
Económicas

Base Legal: Artículo 3° del Decreto Legislativo N° 937

PERSONAS NO COMPRENDIDAS - NUEVO RUS

Realicen las siguientes actividades:

Transporte de Transporte de Comercio exterior

carga pasajeros

Org. Espectáculos Notarios, Casinos y

públicos martilleros, .... Tragamoneda
s
.
Base Legal: Artículo 3° del Decreto Legislativo N° 937
PERSONAS NO COMPRENDIDAS - NUEVO RUS
Tampoco podrán acogerse quienes realicen las siguientes
actividades:

Agencias Venta de Venta de

de viajes inmueble Combustibl
s e

Consignación Terminales de Op. gravadas Op. afectas

almacenamient con el ISC al IVAP
o
CATEGORÍAS Y CUOTA MENSUAL - NUEVO RUS

PARÁMETRO
S
Total ingresos Total
CUOTA
MENSUAL
CATEGORÍA
S Brutos Mensuales Adquisiciones (S/.)
(Hasta S/.) Mensuales (Hasta
S/.)
1 5,000 5,000 20
2 8,000 8,000 50
3 13,000 13,000 200
4 20,000 20,000 400
5 30,000 30,000 600

Base Legal: Artículo 7° del Decreto Legislativo N°

 VENTAJAS DEL NUEVO RUS

 Ubicarse en una categoría y pagar de

acuerdo con su realidad económica.
 No están obligados a presentar declaraciones
(sólo efectúan pagos).
 No están obligados a llevar libros contables.
 No están obligados a presentar
Declaración Jurada Anual del Impuesto a la
renta de Tercera Categoría.
FACILIDADES Y CANALES
DE ATENCIÓN
 1. 1. EXPORTA FÁCIL
Es un mecanismo promotor de
exportaciones diseñado principalmente para
el micro y pequeño empresario, mediante
el cual podrá acceder a mercados
internacionales.

Para tal fin, la SUNAT ha simplificado sus

procesos de trámite aduanero, permitiendo
la exportación de sus mercancías desde
la comodidad de su hogar, oficina o cabina
de Internet, de una forma simple,
económica y segura.
 BENEFICIOS DEL EXPORTA FÁCIL

•Exportar desde cualquier punto de nuestro país.

•Colocar sus productos en otros países.
•Un trámite aduanero: gratuito, ágil y sencillo.
•Reducción de tarifas y tiempos de llegada
(SERPOST).
•Participación en ferias internacionales
•EXPORTA FÁCIL es un servicio que
contribuye
con los Micro y Pequeños Empresarios
permitiéndole tener nuevas oportunidades
de negocio.
¿QUÉ SE NECESITA PARA EXPORTAR POR
MEDIO DE ESTE MECANISMO?

• Contar con el RUC y Clave SOL, con

ellos
puedes acceder al Exporta Fácil.
• Tener una mercancía a exportar.
• Tener un cliente en el extranjero.
• Llenar la Declaración Exporta Fácil (DEF), y
• Presentar la mercancía en las oficinas
de SERPOST.
 2. CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS EN LÍNEA
Portal de Servicios al ciudadano y empresas

PROCESO ANTERIOR PROCESO ACTUAL

- Tiempo máximo 16 días hábiles. - Tiempo máximo 72 Horas.
- Frecuente presencia física del solicitante. - Presencia física mínima del solicitante.
- Seguimiento: Presencial y/o telefónico. - Seguimiento en línea.
- Uso de formatos de constitución sugeridos - Uso de formatos de
constitución aprobados por SUNARP
- Consignación de información permanente. - Consignación de información al inicio.
- Tramitación de RUC y de la Clave SOL en - Generación virtual del RUC y entrega de
forma presencial en SUNAT. Clave SOL en Notaría.
- Mayores posibilidades de error - Minimización de errores en digitación.
en - Uso frecuente de TIC’s (Firma Digital,
digitación. código de barras, generación virtual de
- Uso mínimo de TIC’s RUC por un web service, etc),
 CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS EN LÍNEA
Portal de Servicios al ciudadano y empresas
RENIEC verifica
los DNI Notaría remite
virtual y Registrador
califica, captura SUNARP
físicamente remite
información a el veredicto y
virtualmente Servicio Web de
Ingresan al PSCE, Registros firma el Registro.
información Inscripción al
remiten minuta Públicos RUC
a SUNAT
y van a
Notaría

SUNAT remite RUC a

incorporar al Asiento
Captura datos de Inscripción
de inscripción
de Empresa
Notaría

ESCRITURA
PÚBLICA

CLAVE Notario entrega ANOTACIÓN

SOL Anotación de DE
ANOTACIÓN Inscripción y INSCRIPCIÓN
Se complementa DE Clave SOL
información por INSCRIPCIÓN
SUNAT VIRTUAL
para ACTIVAR el
número de RUC

Número RUC se inserta en

Anotación de Inscripción y RRPP
remite este documento a la
Notaría.

RUC activo
SUNAT Virtual
MUCHAS GRACIAS