Presentacion Auditoria Basada en Riesgos

AUDITORÍA
BASADA EN
RIESGOS
Laura Carolina Perdomo
Jefferson Steven Páez
Julián Felipe Calderón
Mayra Alejandra Jaraba
Natalia Guarnizo
Tabla de Contenidos
1. NIA 315
2. NIA 330
3. Obtención de Conocimiento del Sistema de Organización
4. Procedimiento para Obtener Evidencia de Auditoría
NIA 315
Identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material
ALCANCE
trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
identificar y valorar los riesgos de incorrección
material en los estados financieros, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno,
incluido el control interno de la entidad.
NIA 315
Identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material
OBJETIVO
El objetivo del auditor identificar y valorar los riesgos
de incorrección material, debida a fraude o error,
tanto en los estados financieros como en las
afirmaciones, mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno, incluido su control interno,
con la finalidad de proporcionar una base para el
diseño y la implementación de respuestas a los
riesgos valorados de incorrección material.
CONOCIMIENTO REQUERIDO DE LA
ENTIDAD Y SU ENTORNO
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
• factores sectoriales.
• Naturaleza de la entidad.
• Selección y aplicación de políticas
contables por la entidad.
• Objetivos y estrategias de la entidad
• Evolución financiera de la entidad.
IDENTIFICACION Y VALORACION DE LOS
RIESGOS DE INCORRECION MATERIAL
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
El auditor identificara y valorara los riesgos de

Con esta información el auditor
incorrección ,material en:
podrá:
- Los estados financieros
- Identificar el riesgo
- Las afirmaciones sobre tipos de transacción,
- Relacionar el riesgo con las
saldos contables e información a revelar
transacciones y saldos
- Corregir la probabilidad de que
existan mas incorreciones
NIA 330
Respuestas del Auditor a los Riesgos
Valorados
Alcance
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA)
trata de la responsabilidad que tiene el
auditor, en una auditoría de estados
financieros, de diseñar e implementar
respuestas a los riesgos de incorrección
material identificados y valorados por el
auditor de conformidad con la NIA 315.
NIA 330
Respuestas del Auditor a los Riesgos
Valorados
Objetivo
El objetivo del auditor es obtener evidencia
de auditoría suficiente y adecuada con
respecto a los riesgos valorados de
incorrección material mediante el diseño e
implementación de respuestas adecuadas a
dichos riesgos.
NIA 330
Pruebas de Detalle
• Son los procedimientos que realiza el auditor con el
Procedimiento Sustantivo fin de obtener mayor evidencia de la
Procedimiento de auditoría proporcionada por las pruebas a los controles y los
diseñado para detectar procedimientos analíticos
incorrecciones materiales en las Procedimientos Analíticos Sustantivos
afirmaciones • Usados para evaluar grandes volúmenes de
transacciones de las que se pueden prever los
resultados anticipadamente.
Prueba de Controles
procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia
operativa de los controles en la prevención o en la detección y
corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones.
OBTENCIÓN DE CONOCIMIENTO DEL SISTEMA DE
ORGANIZACIÓN
La obtención de conocimiento del sistema de la organización de
servicios, así como de los controles comprendidos en el alcance
del encargo, facilita al auditor de la entidad prestadora del
servicio:
• La identificación de los límites de dicho sistema y del modo en
que se relaciona con otros sistemas.
• La evaluación de si la descripción realizada por la organización
de servicios presenta fielmente el sistema que ha sido
diseñado e implementado.
• La evaluación de los controles que son necesarios para
alcanzar los objetivos de control indicados en la descripción
realizada por la organización solidaria de su sistema.
• La evaluación de si los controles fueron diseñados
adecuadamente
• La evaluación de si los controles funcionaban eficazmente
Los procesos del auditor
para obtener dicho
conocimiento pueden
incluir:
• Indagar
• Observar
• Revisar
• Ejecutar
Un control está adecuadamente diseñado si, individualmente o
combinado con otros controles, proporcionaría, en caso de que
se aplicara de manera satisfactoria, una seguridad razonable de
que se previenen o de que se detectan y corrigen las
incorrecciones materiales.
El auditor puede considerar la
utilización de flujogramas, cuestionarios
o árboles de decisión para facilitar el
conocimiento del diseño de los
controles; así, estos últimos pueden
consistir en un cierto número de
actividades dirigidas al cumplimiento de
un objetivo de control.
Al determinar si una deficiencia o un conjunto de deficiencias en
el control interno de la organización auditada constituye una
deficiencia significativa, el auditor puede tener en cuenta
cuestiones como las siguientes:
• La probabilidad de que las deficiencias den lugar en el futuro a
incorrecciones materiales en los estados financieros.
• La exposición del activo o pasivo correspondiente a pérdida o
fraude.
• El movimiento que se ha producido o podría producirse en el saldo de las cuentas
o los tipos de transacciones que podrían estar afectados por la deficiencia.
• La importancia de los controles en relación con el proceso de información
financiera; por ejemplo:
 Controles generales de seguimiento.
 Controles sobre la prevención y detección del fraude.
 Controles sobre la selección y aplicación de políticas contables significativas.
 Controles sobre las transacciones significativas con partes vinculadas.
 Controles sobre las transacciones significativas ajenas al curso normal de la
actividad de la organización.
 Controles sobre el proceso de información financiera al cierre del periodo.
Son indicadores de deficiencias significativas en el control
interno, por ejemplo:
• La evidencia de aspectos ineficaces del entorno de control.
• La ausencia de un proceso de valoración del riesgo dentro de
la organización cuando normalmente cabría esperar que se
hubiera establecido dicho proceso.
• Evidencia de un proceso ineficaz de valoración del riesgo por la
entidad; por ejemplo, la falta de identificación por la dirección
de riesgo de incorrección material que el auditor podría
esperar que hubiera sido identificada por el proceso de
valoración del riesgo adelantado por la entidad.
• Evidencia de una respuesta ineficaz ante riesgos significativos
identificados.
• Entre otros.
PROCEDIMIENTO PARA OBTENER
EVIDENCIA DE AUDITORIA
El auditor obtiene evidencia de auditoria por uno o mas de los siguientes
procedimientos:
• -Inspección.
• -observación.
• -Confirmación externa.
• -Procedimiento de computo y analítico.
• -Consultas.
Inspección
Es un procedimiento el cual cosiste en indagar con
detenimiento los documentos y proporcionar
evidencia de auditoría cuya confiabilidad depende
de su naturaleza y fuente.
La inspección de ciertos documentos puede
proporcionar evidencia de auditoría directa de la
existencia de un activo, por ejemplo, un
instrumento financiero como una acción o un bono
donde el documento mismo constituye el activo.
OBSERVACION
Generalmente es un procedimiento realizado
por terceros para lograr evidencia sobre el
desempeño real. Se debe tener cuidado ya que
la observación entrega evidencia limitada al
momento en que tiene lugar y al hecho de que
ser observado puede influir en la forma en que
se realiza el proceso o procedimiento en tal
ocasión.
PROCEDIMIENTOS
ANALITICOS
Los procedimientos analíticos implican

evaluaciones de información financiera a través del
análisis de relaciones plausibles entre datos
financieros y no financieros. A nivel de aserción,
los procedimientos analíticos pueden usarse como
procedimientos sustantivos, ya sea solos o junto
con pruebas de detalles.
CONSULTAS
Es un tipo de procedimiento de auditoría que se usa
ampliamente durante la realización de una
auditoría además de otros procedimientos. Consiste
en buscar información financiera y no financiera de
personas con conocimiento dentro o fuera de la
entidad.

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Los procedimientos analíticos implican

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