Diapositiva Nia 330

NIA 330
PROCEDIMIENTOS DEL
AUDITOR EN RESPUESTA A
LOS RIESGOS EVALUADOS
ALCANCE
Es establecer normas y proporcionar
guas para determinar Respuestas
globales,
disear
y
desempear
Procedimientos
Adicionales
de
Auditoria para responder a los Riesgos
evaluados de Representacin Errnea
de Importancia Relativa.
OBJETIVO
El objetivo de la norma es obtener
evidencia de auditora suficiente y
adecuada de los riesgos valorados, la
cual se obtiene atreves de los
procedimientos de control aplicados
por el auditor para obtener las
respuestas adecuadas.
El auditor disea las respuestas

globales para responder a los
riesgos de representacin errnea
de importancia relativa a nivel de
aseveraciones.
RESPUESTAS
GLOBALES
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Proporcionan un vinculo claro entre la

naturaleza, oportunidad y extensin de
los
procedimientos
adicionales
de
auditoria y la evaluacin del riesgo.
PRUEBAS DE CONTROL
Es un procedimiento
de auditora diseado
para
evaluar
la
efectividad
operativa
de los controles o
Cuando
los
Procedimiento
Sustantivos solos no
proporcionan
suficiente evidencia a
nivel
de
aseveraciones .
NATURALEZA
Cuando la Evaluacin incluye
una expectativa de que los
controles estn operados de
Manera
efectiva,
Debern
desempearse Pruebas de los
Control para obtener suficiente
evidencia de que los controles
estaban operando de manera
efectiva
en
momentos
relevantes durante el periodo.
Se refiere al momento en el cual

se
desempean
los
procedimientos de auditora o a
la fecha a la que aplica la
evidencia de auditora.
OPORT
UNIDA
D
EXTENSIN
Se refiere a la cantidad en la que un
procedimiento se va a desempear.
Los Asuntos que el Auditor Puede Considerar al
determinar la extensin de las Pruebas de Control
Incluyen:
La Frecuencia del Desempeo del Control.

La Duracin del tiempo dentro del periodo que
se apoya en la efectividad operativa de control.
La Relevancia y Confiabilidad.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
Se
desempean
pruebas
de
para
identificar detalle de tipo
representaciones
de
errneas
de transacciones,
importancia relativa, saldos
de
entre las que se cuenta,
revelaciones y
pueden mencionar:
procedimientos
sustantivo
analticos.
OPORTUNIDAD DE LOS
EL AUDITOR CONSIDERA FACTORES COMO
LOS SIGUIENTES:
El Ambiente de
Control y otros
controles relevantes.
La disponibilidad de
una fecha posterior
de Informacin.
El Objetivo
El Riesgo Evaluado de
Representacin Errnea
de Importancia Relativa.
La Naturaleza de la
Clase de Transaccin o
saldo
de
cuenta
y
aseveraciones
Relacionadas
EXTENSION DEL DESEMPEO DE

Ordinariamente se piensa en la extensin de las

pruebas en cuanto al tamao de la muestra, que se
afecta por el riesgo de Representacin errnea de
Importancia Relativa.
Sin embargo tambin considera si es mas efectivo
usar otros medios, como seleccionar partidas
grandes o inusuales.
PRESENTACION Y REVELACION
ADECUADA
Considera si los estados financieros
individuales se presentan en base al
marco de referencia utilizado, como
tambin la revelacin adecuada de los
asuntos de importancia relativa.
EVALUACION DE LOS SUFICIENTE Y

ADECUADO DE LA EVIDENCIA
Deber Concluir si se ha obtenido suficiente
evidencia para reducir a un nivel aceptablemente
bajo el Riesgo de Representacin errnea en los
Estados Financieros.
Considera toda la evidencia de Auditoria
Relevante, Suficiente y Apropiado son parte del
Juicio Profesional del auditor.
DOCUMENTACION
La na 230 establece normas y
da
guas
respecto
a
la
documentacin de una auditora
de estados financieros
CONCLUSIONES
*- Las Normativas Internacionales Pretenden dar al Auditor
las Herramientas que requiere para poder llevar a cabo
Anlisis de Estados Financieros de una Entidad y dar una
Respuesta a los posibles Riesgos de Presentacin Errnea
de los mismos.
*.- Existen numerosas clases de Riesgos a ser Evaluados y
cada uno de ellos puede requerir de uno procedimiento
diferente para su manejo efectivo y apropiado.
*.- Las Respuestas Globales y los Procedimientos de
Control y Sustantivos estn Relacionados con el manejo de
la evidencia que demuestra la situacin que se presentan
en la auditoria Financiera a nivel General.

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El auditor disea las respuestas

Proporcionan un vinculo claro entre la

Se refiere al momento en el cual

La Frecuencia del Desempeo del Control.

EXTENSION DEL DESEMPEO DE

Ordinariamente se piensa en la extensin de las

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