Auditoría Interna Externa

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORIA
TEMA: AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA
Curso: 542
INTEGRANTES:
• ROBALINO STEFANIA
• SANDOVAL CRISTINA
• TARAPUES MARILYN
• VACA ALEXIS
AUDITORÍA INTERNA
DEFINICIÓN
• La Auditoría interna es una actividad que tiene por

objetivo fundamental examinar y evaluar la
adecuada y eficaz aplicación de los sistemas de
control interno, velando por la preservación de la
integridad del patrimonio de una entidad y la
eficiencia de su gestión económica, proponiendo a
la dirección las acciones correctivas pertinentes
SURGE POR:
• La necesidad de mantener un control permanente

y más eficaz dentro de la empresa.
OBJETIVO
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus
funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos,
evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes
sobre las operaciones examinadas y para ello debe:
Averiguar el grado en que se están cumplimiento las instrucciones, planes y

procedimientos emanados de la dirección
Revisar y evaluar la estabilidad, suficiencia y aplicación de los controles

operativos, contables y financieros
Determinar si todos los bienes del activo están registrados y protegidos.
Realizar investigaciones especiales solicitadas por la dirección
Verificar y evaluar la veracidad de la información contable y otros datos

producidos en la organización.
Preparar informes de auditoría acerca de las irregularidades que pudiesen

encontrarse como resultados de las investigaciones, expresando
igualmente las recomendaciones que se juzguen adecuadas
Vigilar el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes

emitidos con anterioridad.
VENTAJAS
• Se practica dentro de la propia empresa, por lo que facilita una
ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente
independiente los sistemas de organización y de administración.
• Se tiene acceso a toda la información y documentación
• Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la

empresa, que generalmente suelen ser interpretados de una
manera parcial por los departamentos afectados
• Pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las

operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de
verificación de los datos contables y financieros.
• Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa

frente a terceros.
AUDITORÍA EXTERNA
 Una auditoria externa permite examinar las prácticas financieras de un
negocio para asegurar que este siga los principios de contabilidad
generalmente aceptados y detectar problemas potenciales o reales como
errores, fraudes y tendencias específicas de rendimiento en una empresa.
 La labor de un auditor externo es obtener evidencia suficiente y

apropiada para expresar una opinión sobre los estados financieros de una
empresa para así poder emitir un informe donde se corrobore que los
estados financieros representen razonablemente la imagen fiel del
patrimonio y la situación financiera de la compañía y cuando existen
representaciones incorrectas.
Objetivos
 Emitir un dictamen que contendrá nuestra opinión de acuerdo con
los Principios y Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) y Normas Internacionales de Auditoría.
 Evaluar las medidas de corrección adoptadas por la
administración de la sociedad.
 Propuesta de sugerencias, en tono constructivo, para ayudar a la
gerencia
 Control de las actividades de investigación y desarrollo
CUALES SON LOS MONTOS PARA UNA
AUDITORIA EXTERNA
US$1,000,000 calculado
Hasta el año 2015
sobre el total de activos
Cuyos montos de activos

A partir del año 2016 excedan los US$
500.000,00
 El Articulo 321 de la Ley de Compañías del Ecuador, nos indica que la
contratación de los auditores externos en el Ecuador se efectuará hasta el 30
de septiembre de cada año.
 Lo ideal es que su auditor externo realice una planificación de auditoria, por lo
menos en el mes de junio de cada año.
 Los empresarios ecuatorianos no necesariamente deben preocuparse por el
monto mínimo para auditoria externa, sino mas bien asegurarse que la gestión
en su empresa se haya llevado tal y como fue planeada.
 Sin embargo debemos mencionar que una firma de contadores públicos
independientes para realizar este trabajo debe cumplir con las Normas de
Calidad Internacional, ISQC1, además de las Normas Internacionales de
Auditoria.
CARTA COMPROMISO
 Es de interés tanto del cliente como del auditor que el auditor mande una
carta compromiso que documente y confirme la aceptación del auditor
del nombramiento. La NIA "Términos de los trabajos de auditoría"
proporciona lineamientos a los auditores sobre este tema.
La forma y contenido de las cartas compromiso pueden variar para
cada cliente, pero generalmente incluirían referencia a:
•El objetivo de la auditoría de estados financieros.
•Responsabilidad de la administración por los estados financieros.
•El alcance de la auditoría..
•La forma de cualesquier informes u otra comunicación de resultados del
trabajo.
•Acceso sin restricción a cualesquier registros, documentación y otra
información solicitada en conexión con la auditoría.
El auditor puede también desear incluir en la carta:
•Arreglos respecto de la planeación de la auditoría.
•Descripción de cualesquiera otras cartas o informes que el auditor espere
emitir para el cliente.
•Bases sobre las que se calculan los honorarios.
PROCEDIMIENTO PARA LA NOTIFICACIÓN
DE CONTRATACIÓN DE AUDITORÍA
EXTERNA
1. Ingrese al portal web de la Superintendencia de
Compañías www.supercias.gob.ec.
2. Seleccione la opción PORTAL DE TRÁMITES EN LÍNEA,
3.- Ingrese el nombre de RUC y la contraseña
(clave de acceso).
4.- Presione el botón INGRESAR.
5.- Seleccione la opción “Auditoría Externa”,
dentro de su menú de portal de trámites.
6.- Del menú que presenta la opción “Auditoría
Externa”, seleccione la opción “Notificar
contratación de Auditoría”
7.- Para las compañías Auditoras se presentarán las siguientes opciones
adicionales:
 Notificar Informe de Auditoría
 Rectificar Informe de Auditoría
8.- Presione GUARDAR para almacenar su información sin
enviarla.
9.- Presione ENVIAR para notificar la contratación.
Al enviar la información, se remitirá una notificación a la cuenta de
correo electrónico de la compañía registrada en el proceso de
Actualización de Datos, con copia al auditor contratado
GRACIAS POR SU
ANTENCION

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• La Auditoría interna es una actividad que tiene por

• La necesidad de mantener un control permanente

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Determinar si todos los bienes del activo están registrados y protegidos.

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Preparar informes de auditoría acerca de las irregularidades que pudiesen

Vigilar el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes

• Se tiene acceso a toda la información y documentación

• Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la

• Pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las

• Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa

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