DIPLOMADO EN TRIBUTACIÓN CON MENCIÓN EN

FISCALIZACIÓN Y AUDITORÍA TRIBUTARIA – SUNAT:

PROYECTO:

“ AUDITORÍA TRIBUTARIA PREVENTIVA A

RESTAURANT CAMPESTRE LOS GIRASOLES S.A.C.”
 INTEGRANTES DE
GRUPO:

 Huaroto Cruz, Karen Melva

 Lazo Cuba, Héctor Rubén

 López Carhuamaca, Sara Andrea

 Mayta Gavilán, Yheny Masiel

 CAPÍTULO I: LA EMPRESA
1.1. ANTECEDENTES:
Restaurant Campestre “LOS GIRASOLES”, se creó en el Distrito de Chilca – Huancayo, el 20 de Agosto del 2001, en la

dieciochoava cuadra de Calle Real dedicado exclusivamente al preparado de la Pachamanca, un plato típico de esta provincia.

Se contó con la aceptación del público huancaíno, y se vio que no era basto para tantos clientes, al poco tiempo todos los

gustadores de los platos típicos, en el año 2004 se decidió abrir un nuevo local situado en la Calle Real # 1820 Azapampa –

Chilca, siendo este local, el corazón de “Los Girasoles”, que atiende hasta la actualidad.

El día 20 de Septiembre del año 2009, se extendió la línea del restaurant campestre, con la apertura de un nuevo local en la

ciudad de Lima del Restaurant Turístico “Los Girasoles – Huancayo / Sucursal Lima, contando con la aceptación de un público

selecto y cautivo por nuestra comida.

SOCIOS DE LA EMPRESA:
 Paucar Morales Andrés Roberto: Tiene el cargo de Gerente General.

 Paucar Villafuerte José Luis: Tiene el cargo de Administrador Lima.

 Paucar Villafuerte Edson Daniel: Tiene el cargo de Administrador Huancayo.

1.2. VISIÓN:

Brindar un servicio de Calidad, y así convertirnos en líderes

a nivel regional y nacional, manteniendo la innovación y
capacitación que nos caracteriza.

1.3. MISIÓN:

Un equipo humano comprometidos con el buen sabor de

los patos tópicos para satisfacer a nuestros clientes.
1.4. OBJETIVOS:

 Permanecer en el mercado entre un nivel alto de reconocimiento

por nuestros servicios.

 Implementar estándares de seguridad para prestar un mejor servicio a

nuestros clientes.

 Mejorar la rentabilidad y utilidades de la empresa.

1.5. VALORES:  Servicio

 Honradez

 Responsabilidad

 Respeto

 Humildad
1.6. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

Ofrece los platos típicos de la región Huanca ,brindando una buena atención y el
mejor sabor de los platos como son: La Pachamanca en sus 4 sabores (Carnero,
Cerdo, Pollo, Cuy), Carnero al palo, El puerquito al palo, Cuy Colorado,
Chicharrón Colorado, Chicharrón dorado, y la trucha en su variedad (trucha a la
parrilla, ceviche de trucha, chicharrón de trucha , trucha frita), Caldo de Gallina
y la Papa a la Huancaína.

Tomando en cuenta la principal meta de nuestra empresa que es de ofrecer un

servicio de calidad, a través del buen sabor de las comidas y de la esmerada
atención con la finalidad de que éste logre colmar las expectativas y exigencias
de nuestros clientes.
1.7. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:
1.7. ESTRUCTURA ECONÓMICA Y FINANCIERA:
1.7. ESTRUCTURA ECONÓMICA Y FINANCIERA:
 CAPÍTULO II: PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
2.1. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA:
Planear el trabajo de auditoría, es decidir previamente cuáles son los
objetivos y procedimientos de auditoría que se van a emplear, cuál es la
extensión que se dará a las pruebas, en qué oportunidad se van a aplicar y
cuáles son los papeles de trabajo en donde se van a registrar los resultados de
la revisión.

El proceso de planificación contiene actividades que van desde las disposiciones

iniciales para tener acceso a la Información, e incluye la planificación del
número y capacidad del personal necesario para realizar la auditoria.
2.1. PLAN DE LA AUDITORÍA:

PLAN DE AUDITORÍA

EMPRESA RESTAURANT CAMPESTRE “ LOS GIRASOLES “

RUC 20515001213

DIRECCIÓN CALLE REAL # 1820 – AZAPAMPA – HUANCAYO -

JUNÍN

REPRESENTANTE ANDRÉS ROBERTO PAUCAR MORALES

LEGAL

PERIODOS 01/12/2019 – 31/12/2019

REQUERIMIENTO INICIO – AUDITORÍA INFORME -
AUDITORÍA

01/01/2019 15/12/2019 30/12/2019

2.2. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA:
Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa, de acuerdo a lo
dispuesto en la Ley de Régimen Tributario, su Reglamento de aplicación, y el Código Tributario
así como otras leyes; para determinar si existen anomalías o no en el ejercicio fiscal 2019 y
expresar una opinión sobre la presentación de las declaraciones tributarias, para ello se
pretende:

 Revisar la situación tributaria de la Empresa.

 Realizar una prueba del cumplimiento de obligaciones tributarias .

 Revisar rubros o segmentos específicos de declaraciones, libros, registros, ingresos u otros.

 La auditoría se realizará en base a la legislación vigente.

 Determinar y establecer ajustes a la base imponible y multas por infracciones tributarias.

 Emitir un informe del resultado obtenido.

2.3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA:

El alcance de esta auditoría es parcial, comprende una revisión de las

declaraciones tributarias efectuadas en el ejercicio económico 2019, lo
cual incluye la declaración anual del Impuesto a la Renta, declaraciones
mensuales.

2.4. PRUEBAS DE LA AUDITORÍA:

Las pruebas que se realizarán en esta auditoría son las siguientes:

 Prueba de Ventas – Ingresos.
 Prueba de Costos.
 Prueba de Cumplimiento de los comprobantes de pago de venta y compra.
2.4. PROGRAMA DE LA AUDITORÍA:

El programa de auditoría es un plan detallado del trabajo que se utiliza para

transmitir instrucciones al equipo en cuanto a la labor a realizar para
facilitar un control y seguimiento más eficaz, es decir se debe comunicar de
la manera más precisa como sea posible el trabajo a ejecutarse. Las marcas
que se señalan serán utilizadas en el desarrollo de esta auditoría:
 PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: RESTAURANT CAMPESTRE LOS GIRASOLES S.A.C.
TIPO DE EXAMEN: Auditoria Tributaria
COMPONENTE: Revisión de declaraciones IGV y Renta
SUBCOMPONENTE: Prueba de Ventas
REF: ELAB
No DESCRIPCION TH
P/T POR
OBJETIVO
 Verificar que todos los ingresos se
P/T. No 01 encuentren registrados
ELABORO YM 17-01-20
contablemente.
       
 
REVISO SL 25-01-20  Comprobar que las declaraciones
hayan sido efectuadas de acuerdo a lo
registrado en el libro de ventas.
Comparar que los saldos de la cuenta
1 ventas con sean iguales a los valores PA-1 YM 2H
declarados mensualmente.
Verificar selectivamente que los valores
2 consignados en las facturas emitidas, PA-1 YM 1H
estén debidamente registrados en el libro
de ventas.
 

PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: RESTAURANT CAMPESTRE LOS GIRASOLES S.A.C.
TIPO DE EXAMEN: Auditoria Tributaria
COMPONENTE: Revisión de declaraciones IGV y Renta
SUBCOMPONENTE: Prueba de Costos
ELAB
No DESCRIPCION REF: P/T TIEMPO
POR

Objetivos:
 
 Verificar que todos los costos estén
de acuerdo a lo que la ley lo
permite. P/T. No 02
       
  ELABORO HL 17-01-20
 Verificar la metodología de
medición de inventarios. REVISO SL 25-01-20
 

Verificar que los costos aplicados estén

  relacionados a la actividad u operación PB-1 HL 2H
1
del negocio y que sirvan para la
generación de rentas gravadas.
 PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: RESTAURANT CAMPESTRE LOS GIRASOLES
S.A.C.
TIPO DE EXAMEN: Auditoria Tributaria
COMPONENTE: Revisión de declaraciones IGV y
Renta SUBCOMPONENTE: Prueba Comprobantes de
Venta y Compra
No ELAB
DESCRIPCION REF: P/T TIEMPO
POR
P/T. No 03
Objetivos
ELABORO SL 17-01-20  
Revisar que los documentos de
REVISO SL 25-01-20   soporte cumplan con lo establecido      

en el Reglamento de Pago.
 
 
 
Mediante un muestreo
  PC-1 SL 3H
verificar el cumplimiento de
1
requisitos tributariamente
establecidos.
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
 CAPÍTULO III: EJECUCION DE LA AUDITORIA
3.1 EJECUCION DE LA AUDITORIA

El trabajo de auditoría del año fiscal 2019, se realizara tomando en

cuenta las normas legales que se encontraban vigentes en el periodo
motivo de estudio.

La ejecución del trabajo se llevara a cabo mediante información

proporcionada por los responsables de la empresa y las personas
encargadas del registro y manejo de la información contable.

El análisis se realizara a través de documentos, entrevistas, y

visitas a la empresa; de donde procederemos a elaborar los
cuadros correspondientes para verificar y revisar la
información obtenida, para ello se elaboraran los papeles de
trabajo para dejar evidencia suficiente y competente
 RESTAURANT CAMPESTRE LOS GIRASOLES S.A.C.
OFICIO No. 0035
Huancayo, 01 de enero 2020
 
Señor Ingeniero Andrés
Paucar GERENTE
Ciudad.
 

De mis
consideraciones:
De conformidad con el plan de actividades, se va a realizar una “Auditoria
Tributaria ’’ de su empresa denominada RESTAURANT CAMPESTRE LOS
GIRASOLES S.A.C.
 
El alcance del examen cubre el año 2019 y se relaciona con la revisión del libro de
Ventas, Gastos y verificación del reglamento de comprobantes de venta.
 
Así como también el conocimiento general del proceso administrativo, el
cumplimiento de disposiciones legales, la misión, visión, objetivos, metas,
estrategias, políticas y acciones realizadas por la Entidad. De acuerdo al
cronograma de actividades, el examen se ha previsto un tiempo de duración de 6
meses.
 
El objetivo de este análisis es para verificar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias de la empresa de acuerdo a lo dispuesto en la ley para verificar el
cumplimiento de las disposiciones legales en el ejercicio fiscal motivo de análisis y
presentar un informe de la situación de cómo se encuentra la empresa.
 
Para la realización de mencionada auditoria solicitamos se nos permita el acceso a
la siguiente información:
 
 Copia del RUC
 Libro de ventas
 Facturas de Compra y Venta
 Declaraciones de IGV RENTA mensual (enero y diciembre 2019)
 Estado de Cuenta bancaria (enero y diciembre 2019)
 Libro de compras
 Inventarios- kardex
 Estados Financieros Periodo 2019
 UNIDAD AUDITORIA

Componente: Revisión de declaraciones de IGV y renta

Subcomponente: Ventas
Periodo examinado: 01 de enero al 31 de diciembre del
2019

DESARROLLO:
ACTIVIDAD:
• Comparar que los saldos de la cuenta
De acuerdo al artículo 1 de la Ley del Impuesto a la
ventas sean iguales a los valores
Renta, el impuesto a la renta grava: las rentas que
declarados en los PDT 621 IGV RENTA cada
provengan del capital, del trabajo y de la aplicación
mes.
conjunta de ambos, factores, entendiéndose como tales
aquellas que provengan de una fuente durable y
• Verificar selectivamente que los
susceptible de generar ingresos periódicos, las ganancias
valores consignados en las facturas
de capital, otros ingresos que provengan de terceros,
emitidas, estén debidamente registrados
establecidos por esta Ley y las rentas imputadas,
en el libro de ventas.
incluyendo las de goce o disfrute, establecidas por esta
Ley.
 se seleccionó aleatoriamente facturas de los meses de
enero, abril, mayo, noviembre y diciembre para verificar
que estos documentos estén registrados en el libro
contable, pues en esas fechas se estima incremento en la
producción por mayor demanda

se concluye que el saldo registrado por ventas

realizadas al 31 de diciembre del 2019 es correcta
ya que el valor presentado en las declaraciones de
IGV, renta y el balance de resultados cuadran con
un valor total de ventas del año de
S/.3,546,730.00.
UNIDAD AUDITORIA

Componente: Revisión de declaraciones de IGV y renta

Subcomponente: Costos
Periodo examinado: 01 de enero al 31 de diciembre del
2019

ACTIVIDADES:
Verificar que los gastos aplicados estén
relacionados a la actividad u operación del
negocio y que sirvan para la generación de
rentas gravadas además comparar los saldos
de compras con los valores declarados en los
PDT 621 IGV RENTA de cada mes
DESARROLLO:
1. La empresa aplicó a sus inventarios la
fórmula de costeo PEPS.
2. La medición de inventarios fue realizado al
costo de adquisición.
3. Las mermas y desmedros no han cumplido
con los requisitos que establece el artículo 37
inciso f) de la ley del impuesto y el artículo 21
inciso c) del RLIR. Por lo que el área de
contabilidad adicionó el 35% del consumo de
inventarios a gasto para la determinación del
impuesto a la renta como reparo permanente,
debido a que la gerencia no considera viable
cumplir con los costos que se incurren para el
cumplimiento de las formalidades tributarias
4. Las diferencias de inventarios que se
produjeron durante los inventarios físicos
fueron descontadas al personal de almacén y
algunos casos por ser significativas el personal
fue retirado de la empresa. Estas diferencias
también fueron enviadas a reparo tributario
permanente.
 UNIDAD AUDITORIA

Componente: Revisión del cumplimiento del Reglamento de

comprobantes de pago.
Subcomponente: Prueba de comprobantes de compra y venta.
Periodo examinado: 01 de enero al 31 de diciembre del 2019

DESARROLLO:

ACTIVIDADES De acuerdo a la actividad que realiza la empresa

Mediante un muestreo verificar el clasificamos los documentos autorizados según el
cumplimiento de los requisitos reglamento de comprobantes de pago:
establecidos en el Reglamento de
comprobantes de pago. Factura
Liquidación De Compras
Notas De Debito
Notas De Crédito
Se tomó selectivamente una muestra
de 30 documentos para verificar que
cumplan con los requisitos el
Reglamento de comprobantes de
pago, para la justificación de las
transacciones realizadas de las cuales
encontramos 5 observaciones.

Obtuvimos que algunos documentos no cumplían con los requisitos establecidos para cada
documento como las observaciones detalladas en el cuadro anterior.
 INFORME DE AUDITORIA
Huancayo, 30 de junio de 2020.
 
Andrés Paucar GERENTE

Restaurant Campestre los Girasoles S.A.C.

En respuesta a la solicitud dirigida a nuestra entidad auditora GRUPO 8 para
la realización de una auditoría interna a su entidad; y de conformidad con el
oficio N° 00035 emitido el 01 de enero del 2020, mediante el cual se solicitó
a Usted la información de la empresa Restaurant Campestre Los Girasoles
S.A.C, con el fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias,
por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019. Al
respecto se le informa lo siguiente:

I. ASPECTOS GENERALES
El presente trabajo tiene por finalidad el cumplimiento del contrato suscrito,
entre la Empresa RESTAURANT CAMPESTRE LOS GIRASOLES S.A.C.
y nuestra Sociedad de Auditoria, para que en condición de Auditores
externos efectuemos la Auditoria financiera del ejercicio económico 2019 y
como conclusión de la misma, presentamos el informe interino, como
resultado de la evaluación del funcionamiento de los controles
administrativos establecidos por la entidad en cumplimiento de las normas
de auditoría generalmente aceptadas
II. OBJETIVOS
El objetivo al realizar esta auditoría será verificar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de la empresa “Los Girasoles”, de acuerdo a lo dispuesto en
la Ley de Régimen Tributario, su Reglamento de aplicación, y el Código Tributario
así como otras leyes; para determinar si existen anomalías o no en el ejercicio fiscal
2019 y expresar una opinión.

II. ALCANCE
El alcance de esta auditoría es parcial, comprende una revisión de las
declaraciones tributarias efectuadas en el ejercicio económico 2019, lo cual
incluye la declaración anual del Impuesto a la Renta, declaraciones
mensuales.
 
II. PROCEDIMIENTOS APLICADOS
Para la ejecución del presente trabajo y en base a los objetivos planteados
se utilizó un tipo de estudio descriptivo, lo cual dio resultados que
permitieron evaluarlos de una manera cuantitativa, como:

IMPUESTOS
 
 Se revisó la declaración del IGV- Renta realizada en el PDT 621.
 Revisamos las cuentas involucradas en la declaración.
 VENTAS- INGRESOS:
 
 Verificamos selectivamente que los valores consignados en las
facturas emitidas, estén debidamente registrados en el libro de
ventas.
 Recolectamos información proporcionada por la gerencia y el
personal autorizado.
 Obtuvimos documentación que sustente lo expresado como
respaldo.

 Se verificaron los ingresos (ventas), costos que se originaron en

el período impositivo para la determinación de la renta
imponible.
 
COSTOS
 
 Se revisó que los costos registrados y declarados por la empresa
estuvieran respaldados con la documentación legal
correspondiente y que dieran lugar a la generación de rentas
gravadas.
 Se examinó que los cálculos aritméticos hayan sido realizados
correctamente.
 Validamos el crédito tributario aplicable según las normas
tributarias.
 CONCLUSIONES
Luego de realizar la auditoria parcial tributaria a la empresa RESTAURANT
CAMPESTRE LOS GIRASOLES S.A.C. Correspondiente al periodo 01 de enero al
31 de diciembre del 2019 podemos indicar lo siguiente:
- Los gastos registrados como deducible en su mayoría tenían relación a la
actividad económica y contaban con su respaldo legal. RECOMENDACIONES
- Todas las ventas realizadas durante el periodo fueron facturadas y declaradas en  
los formularios establecidos de IGV y Renta. - Se recomienda implementar medidas de control interno como
- Con respecto al manejo de Caja Chica, es necesario establecer un reglamento
capacitaciones periódicas que permitan reducir las deficiencias
para su administración, a fin de que se cuente con los documentos que respalden
encontradas.
los gastos de este rubro.
- La creación de una caja chica por un valor máximo de 5,000.00 para cubrir
- Se ha identificado diferencias entre lo contabilizado y lo que existe en bancos,
gastos menores que podrían suscitarse en la empresa.
esto proviene de las operaciones con tarjetas de crédito y débito por un valor de
- Buscar mecanismos según las necesidades de la empresa para un mejor control
S/ 16,472.00 que el sistema de recaudación de POS (VISA) tiene pendiente de
de inventarios.
trasferir a la empresa.
- Verificar que estén al día en el cumplimiento de las obligaciones con el Estado
- La compra de bienes comestibles perecibles no está sustentada con las
para evitar multas y sanciones.
respectivas liquidaciones de compra.
- Conciliar los saldos de los EE.CC. versus los depósitos y/o pagos con tarjetas
- Las compras la realizan los familiares de los dueños u otra persona asignada en el
(POS)
día, no hay un adecuado control de precios y correcta selección de proveedores lo
- Implementar un área de logística, con la finalidad de mejorar el control y manejo
cual tiene un impacto en los desmedros.
de proveedores, precios, así como la recepción de comprobantes de pago según
- - Los inventarios son realizados por
corresponda,(como Facturas, Boletas, Liquidación de Compra).
personal no idóneo en algunos casos (familiares).
- - Las personas que atienden en caja
que emiten los comprobantes respectivos no conocen de la importancia de los
comprobantes de pago por lo que en algunos casos se ha generado inconvenientes
¡GRACIAS!