Audirtoria Tributaria Semana 3

AUDITORIA TRIBUTARIA AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
LORENA MELISSA SILVA MUTIS
AUDITORIA TRIBUTARIA
Instituto IACC
13 de septiembre de 2021
Desarrollo
Responda las siguientes preguntas:
1. Determinar e indicar los objetivos generales de la auditoría que usted va a realizar,
indicando cuáles son las obligaciones principales que debe cumplir la empresa que usted
va a auditar.
Como contador auditor siempre se debe revisar el correcto cumplimiento de todas las
obligaciones tributarias de la empresa y están se dividen en dos partes:
i. Obligaciones tributarias accesorias: estas nacen porque le sujeto del impuesto debe
cumplir ciertas obligaciones impuestas por el Estado, como:
- Generar y presentar iniciación de actividades.
- Declarar los impuestos.
- Inscripción de registros.
ii. Obligaciones tributarias principales: estas son las que habla de los pagos de
impuestos al valor agregado IVA, donde se considera la base imponible, sus tasas
respectivas, créditos, rebajas declaración y pago.

2. Determinar los objetivos específicos de la auditoría tributaria e indicar cómo se cumplen
las metas para cada uno de los ítems de este proceso.
Para poder dar cumplimiento en forma efectiva y eficaz a los objetivos específicos se debe
cumplir con los siguiente:
- Revisar que el pago del impuesto se haya realizado en forma oportuna.
- Revisar y determinar que el calculo del impuesto se haya hecho de acuerdo con
las bases imponibles.
- Revisar los formularios para detectar posibles errores.
- Verificar que los impuestos pagados al Estado efectivamente correspondan a los
gravados.
- Comprobar que los impuestos se hayan determinado en forma correcta, de
acuerdo con el DL 825 de 1974.
3. Dentro de los alcances de la auditoría, mencionar al menos dos de ellos, especificando
cuál es el objetivo que cumplen dentro de este proceso y por qué es imprescindible
identificarlos.
Los alcances de Auditoria son en las siguientes cuentas:
 Impuesto al valor agregado.
 Remanente del Crédito Fiscal.
 Reajuste del Remanente del Crédito Fiscal.
 Mercaderías, ventas y compras

4. Realizar y presentar hoja de trabajo sobre las compras de la empresa, según datos
entregados en recuadro. La información que debe contener dicha hoja es: detalle, monto
declarado, valor contable diferencia y totales.
HOJA DE TRABAJO IVA EN COMPRAS

COMPRAS VALOR
DETALLE % DIFERENCIA
DECLARADAS CONTABLE
IMPORTACIONES
GRAVADAS $ 454.541.234 35% $ 454.541.234
SERVICIOS GRAVADOS $ 24.676.556 2% $ 25.787.001 $ 1.110.445

COMPRAS NO
GRAVADOS $ 145.786.456 11% $ 127.324.416 $ -18.462.040
IMPUESTO NO
GRAVADOS $ 675.456.145 52% $ 698.145.886 $ 22.689.741
$ 1.300.460.391 100% $ 1.305.798.537 $ 5.338.146

DEVOLUCION EN
COMPRAS ANULADAS $ 23.567.234 $ 21.709.747 $ -1.857.487
TOTALES $ 1.276.893.157 $ 1.284.088.790 $ 7.195.633
5. De acuerdo con lo evidenciado en la hoja de trabajo, generar como auditor un
informe tributario respecto a las compras, indicando las evidencias detectadas y las
observaciones que puede entregar, complementado con las acciones de mejora.

Informe Tributario
Sres. Empresa SASAKY

Presente
Estimados señores, al revisar los antecedentes entregados por su empresa y al realizar la hoja de
trabajo de IVA, percatamos que existen errores entre la información declarada y la
documentación que se revisó, las observaciones son las siguientes:
- Cálculos mas efectuados.
- Información no coinciden entre le formulario 29 y el libro de ventas.
La solución en este caso es corrección de los errores y si ya presentaron el form 29, realizar una
declaración rectificatoria.
Es importante mencionar que estos errores pueden ser causal de sanciones tributarias, que se
clasifican de menos graves, leves y levísimas.
Por lo cual siempre se recomienda revisar que todos los valores sean los correctos.
Saluda Atte.
Lorena Silva Mutis
Contador Auditor.
Bibliografía
IACC. Auditoria tributaria al impuesto al valor agregado IVA. Auditoria Tributaria. Semana 3

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1. Determinar e indicar los objetivos generales de la auditoría que usted va a realizar,

obligaciones tributarias de la empresa y están se dividen en dos partes:

cumplir ciertas obligaciones impuestas por el Estado, como:

- Generar y presentar iniciación de actividades.

- Declarar los impuestos.

respectivas, créditos, rebajas declaración y pago.

las metas para cada uno de los ítems de este proceso.

cumplir con los siguiente:

- Revisar que el pago del impuesto se haya realizado en forma oportuna.

las bases imponibles.

- Revisar los formularios para detectar posibles errores.

- Verificar que los impuestos pagados al Estado efectivamente correspondan a los

- Comprobar que los impuestos se hayan determinado en forma correcta, de

acuerdo con el DL 825 de 1974.

3. Dentro de los alcances de la auditoría, mencionar al menos dos de ellos, especificando

Los alcances de Auditoria son en las siguientes cuentas:

 Impuesto al valor agregado.

 Remanente del Crédito Fiscal.

 Reajuste del Remanente del Crédito Fiscal.

 Mercaderías, ventas y compras

declarado, valor contable diferencia y totales.

HOJA DE TRABAJO IVA EN COMPRAS

SERVICIOS GRAVADOS $ 24.676.556 2% $ 25.787.001 $ 1.110.445

$ 1.300.460.391 100% $ 1.305.798.537 $ 5.338.146

TOTALES $ 1.276.893.157 $ 1.284.088.790 $ 7.195.633

5. De acuerdo con lo evidenciado en la hoja de trabajo, generar como auditor un

observaciones que puede entregar, complementado con las acciones de mejora.

Sres. Empresa SASAKY

trabajo de IVA, percatamos que existen errores entre la información declarada y la

documentación que se revisó, las observaciones son las siguientes:

- Cálculos mas efectuados.

- Información no coinciden entre le formulario 29 y el libro de ventas.

clasifican de menos graves, leves y levísimas.

Lorena Silva Mutis

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