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    2-Caso Practico de Ingresos

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    Roman Hernandez
    Este documento presenta el programa de auditoría de ingresos de la compañía Industrias Geoplast para el año 2010. El programa detalla los objetivos de la auditoría como garantizar información financiera confiable relacionada a ventas y otros ingresos. Luego, describe una serie de procedimientos sustantivos a realizar, incluyendo verificar facturas prenumeradas, arqueo de caja, precios autorizados, devoluciones y descuentos. Finalmente, el programa indica que se revisarán políticas de descuentos y venta de activos fijos.

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    Este documento presenta el programa de auditoría de ingresos de la compañía Industrias Geoplast para el año 2010. El programa detalla los objetivos de la auditoría como garantizar información financiera confiable relacionada a ventas y otros ingresos. Luego, describe una serie de procedimientos sustantivos a realizar, incluyendo verificar facturas prenumeradas, arqueo de caja, precios autorizados, devoluciones y descuentos. Finalmente, el programa indica que se revisarán políticas de descuentos y venta de activos fijos.

    Título original

    2-Caso Practico de ingresos

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    Este documento presenta el programa de auditoría de ingresos de la compañía Industrias Geoplast para el año 2010. El programa detalla los objetivos de la auditoría como garantizar información financiera confiable relacionada a ventas y otros ingresos. Luego, describe una serie de procedimientos sustantivos a realizar, incluyendo verificar facturas prenumeradas, arqueo de caja, precios autorizados, devoluciones y descuentos. Finalmente, el programa indica que se revisarán políticas de descuentos y venta de activos fijos.

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    Este documento presenta el programa de auditoría de ingresos de la compañía Industrias Geoplast para el año 2010. El programa detalla los objetivos de la auditoría como garantizar información financiera confiable relacionada a ventas y otros ingresos. Luego, describe una serie de procedimientos sustantivos a realizar, incluyendo verificar facturas prenumeradas, arqueo de caja, precios autorizados, devoluciones y descuentos. Finalmente, el programa indica que se revisarán políticas de descuentos y venta de activos fijos.

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    COMPAÑÍA INDUSTRIAS GEOPLAST, S.A.

    PROGRAMA DE AUDITORÍA
    INGRESOS P .T . A -1
    AL 31 DE DICIEMBRE 2010 H .P DMF FE C H A 07/ 03/ 2011
    R .P RR FE C H A 07/ 03/ 2011

    Procedimiento de auditoría Hecho Ref. Tiempo Tiempo


    por PT Planificado Real

    Objetivos

    Garantizar información financiera confiable y


    oportuna relacionada al rubro de ventas y
    otros ingresos.

    Cumplimiento de objetivos, planes, políticas,


    procedimientos, leyes y reglamentos
    aplicables a las ventas y otros ingresos.

    Establecer la validez de las ventas y otros


    ingresos.

    Procedimientos Sustantivos:

    Aspectos generales
    Realizar un examen normal de las
    transacciones de ventas, prestación de
    servicios y otros ingresos de la a fin de
    proporcionar una seguridad razonable de que
    éstas se registraron apropiadamente en los
    estados financieros.

    Detalle del procedimiento


    Que existan facturas preimpresas y
    prenumeradas para documentar una venta o
    ingreso, llevando un control de la utilización
    de las mismas. En caso se utilicen otros
    documentos, llevar control de los mismos.
    Arqueo de caja general.

    Que todos los documentos emitidos en un


    período contable, queden registrados dentro ARI XX 1.0 0.50
    del mismo.
    ARI XX 0.50 0.15
    Verificar corte de formas.
    Procedimiento de auditoría Hecho Ref. Tiempo Tiempo
    por PT Planificado Real

    Verificar toda recepción de efectivo o ARI XX 0.15 0.15


    derechos obtenidos por venta de bienes y
    prestación de servicios, deben documentarse
    y registrarse adecuadamente. ARI XX 0.50 0.50

    Comprobar que exista una lista autorizada ARI XX 0.50 0.15


    de precios.

    Verificar que las devoluciones y descuentos


    sobre ventas deben emitirse en los ARI XX 0.50 0.15
    formularios correspondientes y que sean
    autorizados por funcionamiento responsable.

    Registro de Ingresos:

    Verifíquense los asientos en las cuentas de


    los clientes.

    Determínese que las devoluciones de


    mercancías están acreditadas a la clientela.

    Verifíquese los intereses u dividendos


    devengados.

    Examínense los libros para comprobar que


    todos los ingresos han sido contabilizados.

    Verifíquense las multiplicaciones, sumas y


    descuentos.

    Súmense los libros de ventas.

    Registro de descuentos:
    Las notas de débito y crédito deben ser
    autorizadas por funcionario responsable.

    Revisar políticas para el aprovechamiento de


    descuentos por pronto pago, sin descuidar el
    control sobre máximos y mínimos en los
    inventarios.
    Procedimiento de auditoría Hecho Ref. Tiempo Tiempo
    por PT Planificado Real
    Registro por ventas de activos:
    Las ventas de activos fijos y otros deben ser
    previamente autorizadas.

    Los resultados de la venta de activos deben


    documentarse y registrarse adecuadamente.

    Al realizar una venta de activos fijos se debe


    establecer, que no afecte el giro normal de
    operaciones.

    Conclusiones:

    Recomendaciones:

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