El Balanced Scorecard como

herramienta para la adaptación

continua

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Algunos estudios realizados en las empresas que

cotizan en la Bolsa de Valores, muestran que
menos del 30% de las empresas cubren su Costo
Promedio de Capital.

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Las razones las resumimos en cinco causas:

1. La estrategia esta mal diseñada y es perdedora

desde su inicio

2. Factores externos fuera del control de la gestión

3. La materialización de la estrategia toma demasiado

tiempo y se hace obsoleta

4. La organización no esta alineada y el despliegue de

la estrategia no sucede

5. No existe un sistema de gobierno viable

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Los altos niveles toman tres alternativas:

1) La terquedad

2) El endurecimiento de los controles

3) Fingir demencia

La mejor si nos lo permiten, será renovar el sistema de

administración particularmente el enfoque del control
estratégico – la estrategia y el sistema de gobierno

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Proponemos dos pasos:

1) Consolidar, enfocar y hacer a la estrategia operativa utilizando

la herramienta llamada Balanced Scorecard

2) Establecer la adaptación continua como principio motor de

liderazgo

¿Qué es el Balanced Scorecard?

La herramienta que traduce la visión y estrategia de una
organización en un arreglo comprensivo de causa – efecto de
objetivos. Esta herramienta fue diseñada por los profesores
Robert Kaplan y David Norton y su difusión es mundial

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Para contar la estrategia el Balanced Scorecard utiliza dos

elementos:

1) El mapa de la estrategia

2) El tablero de control

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El mapa de la estrategia es la representación visual de los objetivos de una

organización, utilizando al menos cuatro perspectivas:

La perspectiva económica; que parafraseando a Milton Friedman diríamos

“el negocio del negocio es el negocio”, la causa de ser de un negocio es ser
rentable para sus inversionistas.
 
La perspectiva de cliente; para tener éxito financiero es imperativo satisfacer
al mercado, la primera causa – efecto en los objetivos, es un cliente satisfecho
para propiciar un resultado financiero de éxito.
 
La perspectiva de procesos internos; que contempla los procesos para
satisfacer al cliente.
 
La perspectiva de aprendizaje y crecimiento; es decir las capacidades y
habilidades de la fuerza laboral, el conocimiento e información, la tecnología,
la cultura y valores que posibilitan los procesos internos.

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Para comunicar la estrategia, es importante balancear los objetivos

estratégicos por perspectiva, un ejemplo de un mapa para entender los
bloques de la estrategia es como sigue:
Perspectiva Económica

Estrategia Retorno de Estrategia de • Modelo Económico

de Ingresos la Inversión Productividad

Fuentes de Crecimiento Fuentes de Productividad

Perspectiva del Cliente

PRECIO TIEMPO RELACIÓN • Proposición de valor por

CALIDAD IMAGEN segmento de Mercado

Perspectiva Procesos Internos

Construir Hacer la Entregar el Servir al

• La Cadena de Valor
la Marca Venta Producto Cliente

Perspectiva Aprendizaje y Crecimiento

• El cambio interno y sus

Competencias + Infraestructura
Tecnológica + Clima
Organizacional
facilitadores

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Las perspectivas agrupan a los objetivos causa – efecto para

lograr la estrategia, el mapa sirve para contar la estrategia de
manera comprensible.
 
El tablero de control del Balanced Scorecard se construye sobre la
base de las 4 perspectivas e incluye los objetivos relatados en el
mapa de la estrategia e incluye medidores, metas e iniciativas.
 
Los medidores son el valor de éxito o fracaso de un objetivo, las
metas los compromisos y las iniciativas, los planes de acción claves
para alcanzar las metas, entonces los “que” son los objetivos y los
“como” las iniciativas, la premisa es que la medición comunica los
valores, las prioridades y la estrategia.

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El tablero de control es como sigue:

VISION

PERSPECTIVA FINANCIERA
Para satisfacer a Objetivos Medidores Metas Iniciativas
nuestro accionistas,
¿Qué objetivo
financiero debo
alcanzar?

PERSPECTIVA CLIENTES
Para alcanzar Objetivos Medidores Metas Iniciativas
nuestros objetivos
financieros, ¿Qué
necesidades del
cliente debemos
satisfacer?

PERSPECTIVA PROCESOS INTERNOS

Para satisfacer a Objetivos Medidores Metas Iniciativas
nuestro accionistas y
clientes, ¿Cuáles
procesos
empresariales
debemos mejorar?

PERSPECTIVA APRENDIZAJE Y CRECIM IENTO

Para lograr nuestras Objetivos Medidores Metas Iniciativas
metas, ¿Cómo debe
aprender e innovar
nuestra organización?

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La medición es la disciplina, la manera en que la historia de la

estrategia es comunicada a la organización, si medimos el clima
organizacional, la satisfacción del cliente, la excelencia de los
procesos y el valor intrínseco de la empresa, se entenderá que se
está enfocando la organización al corto, mediano y largo plazos y
que todas las actividades son importantes causa – efecto.
 
Las iniciativas de convertirse en el productor de más bajo costo, la
innovación, la satisfacción del cliente, la excelencia de los procesos,
la alianza de negocios, se alinean y entienden en conjunto no
separadas e inconexas.

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El Balanced Scorecard del más alto nivel – mapa de la estrategia y

tablero de control – sirve para desplegar la estrategia en la
empresa interna y la extendida – clientes, proveedores, accionistas
y personal – lo cual facilita temas en común y responsabilidades
compartidas.
 
Si se logra conectar el pago del desempeño con el Balanced
Scorecard, los resultados pudieran ser espectaculares.

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El Balanced Scorecard como un Sistema

Administrativo

Elaborar

Comunicar ESTRATEGIA Implementar

Controlar

Existen cuatro elementos principales en este modelo: Elaborar, Comunicar, Controlar

e Implementar la Estrategia.

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Elaborar
La organización debe reflejar una “lógica natural causa-efecto” del rendimiento del negocio.

Y Conocer la Visión

Resultados Financieros Para Guiar el Éxito Financiero...

Necesarias para Entregar Beneficios

Beneficios a los Clientes Únicos a los Clientes...

Capacidades Internas Para Crear las Capacidades Estratégicas...

Conocimiento, Habilidades, Sistemas y Equipar a Nuestra Gente...

Herramientas

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Comunicar
La comunicación del BSC permite a la organización alinearse a su destino estratégico.

#1 #3
Scorecard Unidad de
Corporativo Soporte
Corporativo

Scorecard Corporativo Línea del Negocio Unidad de Soporte

(Agenda Estratégica Común)

Temas Medidas UEN1 UEN UEN UEN

A B C D

1. Crecimiento Financiero xxx

2.Complacer al Consumidorxxx xx xx Mercadotecnia de la Tienda

3.Relaciones Productivas xxx xx xx Mercadotecnia por Producto

4. Seguro y Confiable xxx Servicios Manufactureros

5.Proveedor Competitivo xxx Programa de Abastecimiento
6.Buen Vecino xxx Ambiente y Seguridad
7.Calidad xxx xx xx xx xx Tecnología Informativa
8.Motivado y Preparado xxx Recursos Humanos

UEN: Unidad Estratégica de Negocio

1

#2 #4
Cada Unidad Departamentos,
de Soporte Equipos e
Individuos

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Controlar
El BSC enfoca la organización a relacionar el proceso de presupuesto a corto plazo con la
estrategia a largo plazo, para optimizar la inversión de recursos.
Esto mueve a la organización de un sistema de control administrativo a un sistema
administrativo estratégico.

De un Sistema de A un Sistema
Control Administrativo Administrativo Estratégico

Diseñado alrededor de una

visión estratégica a largo plazo

Elaborar
Estrategia y
Visión

Incentivos Revisión y
Presupuesto
Personales Reorientación ESTRATEGIA
Comunicar Implementar

Planeación y
Distribución
del Capital
Controlar

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Implementar
Un Proceso administrativo estratégico relacionará el aprendizaje operativo con el aprendizaje
estratégico.
Acción Continua
“Cerrando el Círculo”

La Reunión
Círculo de
Administrativa
Aprendizaje Estratégico “Solución de Problemas
Actualizar
en Equipo”
la
Estrategia
Ruta Estratégica 1: 1
Eficiencia Operativa

Finanzas Minimizar
Costos
Resultados
Menos
Aviones Objetivo Medidores Metas Iniciativas

Clientes
Cosecha Interna
•Precios más
Precio
Precio más
Bajos •Programa
“Probar la Hipótesis y
Vuelo a más Bajo •#1
Tiempo Bajo (Benchmark) de lealtad tomar el conocimiento”
del cliente

Vuelta
Rápida
en
Procesos Tierra
Internos

Alineación
Aprendizaje de la
Tripulación
y Crecimiento Terrestre Externo
Círculo de Control Operacional
Redistribuir
Prioridades Desempeño
Diálogo
Programas e Iniciativas

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6 Pasos para el Desarrollo del Balanced Scorecard

Paso 1: Paso 3: Paso 5:

Definir Construir el Seleccionar

Destino Mapa de las
Estratégico Estrategia Iniciativas
Prioritarias

Paso 2:
Paso 4: Paso 6:
Identificar los Determinar
Temas Clave los Medidores
que Conducen y Metas por Plan para la
la Estrategia Perspectiva Implementación
(Ruta
Estratégica)

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Plan Típico del Desarrollo del Balanced Scorecard

Pasos

Paso 1: Definir el Destino

Estratégico

Paso 2: Identificar los Temas

Claves que Conduzcan
la Estrategia

Paso3: Determinar los

Objetivos y construir el
Mapa de Estrategia

Paso 4: Determinar los

Medidores y Metas

Paso 5: Identificar Iniciativas

Prioritarias

Paso 6: Plan para la

Implementación

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 La estrategia es el punto de referencia de todo

el proceso administrativo

 La misión compartida es la base del aprendizaje

estratégico

 La Sincronización de las
Traducción
de la  Sistema de Retroalimentación
metas existe desde arriba utilizado para evaluar las hipótesis
hasta abajo Visión
en las cuales se basa la estrategia
 La Educación y la Comunicación Balanced Reacción  Solución de problemas en
comunicación abierta sobre y Scorecard equipo
y
la estrategia, son la base de la Enlace
capacitación de los empleados
Aprendizaje
 El Desarrollo de la estrategia
Planeación es un proceso continuo
 La Compensación está del
relacionada con Negocio
la estrategia

 Los objetivos flexibles se proponen y se aceptan

 Las iniciativas estratégicas se sincronizan con la estrategia
 Las inversiones se racionalizan con la estrategia
 El presupuesto anual está relacionado con el plan estratégico a
largo plazo

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Metas del Balanced Scorecard

• Traducir la estrategia a términos operativos.

• Asegurar que los componentes de la estrategia (objetivos, medidas e iniciativas) estén

alineados y relacionados.

• Comunicar la estrategia en la organización.

• Establecer la base de un proceso administrativo de estrategia integrado.

Los Beneficios del Scorecard

• Ayudará a aclarar la visión corporativa en la organización.

• Contribuirá a ganar concenso y propiedad en el equipo ejecutivo.

• Proporcionará un marco para alinear la organización.

• Integrará la planeación estratégica y los procesos de implementación.

• Conducirá el capital y el proceso de asignación de recursos.

• Mejorará la efectividad administrativa.

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