Tema I. El Efectivo y Su Equivalente

UNIVERSIDAD APEC
DECANATO DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD II
TEMA I
EL EFECTIVO Y EL EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EFECTIVO
CAJA GENERAL
CAJA CHICA
BANCOS
BHD
DEP.
BCO. POPULAR
PROF. JUAN POLANCO DE LA CRUZ.
FUENTES A TRAVES DE LAS CUALES LA

EMPRESA PUEDE CAPTAR EFECTIVO
a. Cuentas por Cobrar Clientes (cobros realizados

b. Ventas de mercancas al contado.
c. Reembolsos de prestamos.
d. Ventas de Activos Fijos.
e. Ventas varias, materiales, desperdicios, etc.
f. Ingresos varios por alquileres.
g. Prstamos a corto y largo plazo.
h. Aumento de capital.
El ciclo de operacin
Dinero
Compras de materias primas o

mercancas
Cobros
Saldo de Cuentas por

Pagar
Ventas y cuentas
por cobrar
Fabricacin
Caja General
Origen: Deudor recibe debito por el dinero que ingresa al negocio por diferentes conceptos: Ventas de
contado, Abono de cuentas por cobrar de clientes, prstamos recibidos, cheques, monedas extranjeras,
vouchers, etc.
Recibe: Crdito por los depsitos enviados al banco a las diferentes cuentas, es decir cuentas corrientes,
de ahorros, etc.
Se presenta en el Balance General dentro del rengln de Activo Corriente.
En toda empresa es necesario que al final de cada dia, se preparen un reporte del efectivo recibido. Este
se realiza con la finalidad de cuadrar la caja general al final del dia y con los datos obtenidos preparar los
depsitos para las diferentes cuentas bancarias.
Cuadre de caja
Es verificar que la suma de todas las facturas de
ventas de contado, mas los cobros de clientes,
mas otros ingresos de caja sean iguales a la
suma del efectivo disponible en Caja General,
en ese momento (Monedas y Billetes mas
cheques, vouchers, etc.)
Depsito Bancario
La persona responsable del fondo de caja
debe clasificar el dinero recibido por
denominaciones, es decir billetes de
$2,000., $1,000., $500., $100., $50.00.
Luego las monedas en ese mismo orden,
Los cheques por tipo de bancos
comerciales y los vouchers por tipo de
tarjetas de crdito. Con esta informacin
elaborara los depsitos correspondientes.
EJEMPLO CUADRE DE CAJA
Suponiendo que el 26 de enero las ventas de

Contado del dia sumaron $8,246.00, los cobros
$1,300.00 por concepto de saldo de facturas de
los clientes : Karina Lara por $500.00; Giselle
Lara por $500.00 y Lisa Lara por $300.00. El
reporte preparado por el cajero incluye el
siguiente detalle:
PROF. JUAN POLANCO DE LA CRUZ
EMPRESA, LM, C. POR A.

VENTAS Y COBROS DEL DIA
26 DE ENERO DE 2007
VALORES EN RD$
DOC. NO.
VENTAS DE CONTADO
DESC, T,C,
NETO
F-17OO
2,000.00
2,000.00
F-1701
2,790.00
2,790.00
F-1702
1,200.00
48.00
1,152.00
F-1703
1,100.00
44.00
1,056.00
F-1704
1,300.00
52.00
1,248.00
COBROS
CLIENTE
R-451
500.00
K. LARA
R-452
500.00
GISELLE LARA
R-453
300.00
LISA LARA
TOTAL
8,390.00
144.00
8,246.00
1,300.00
PROF. JUAN POLANCO DE LA
CRUZ
Continuacin.
El Cuadre de Caja seria como

sigue:
CUADRE DE CAJA
Ventas Netas de Contado (ver facturas)
$8,246.00
Cobros de Clientes (Segn recibos de caja) $1,300.00

Total
$9,546.00
CUADRE DE EFECTIVO
Monedas y Billetes (Detalle)
$4,790.00
Cheques Recibidos ( Detalle) $1,300.00

Vouchers (Detalle) $3,456.00
TOTAL EFECTIVO
$9,546.00
PROF. JUAN POLANCO DE LA

CRUZ
DETALLES DEL EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

DISPONIBLE
1
BILLETE
DE
2,000.00
2,000.00
BILLETE
DE
1,000.00
1,000.00
BILLETES
DE
500.00
1,500.00
BILLETES
DE
100.00
200.00
BILLETE
DE
50.00
50.00
BILLETES
DE
20.00
40.00
TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE
4,790.00
TOTAL SUMA DE CHEQUES
1,300.00
SUB-TOTAL
6,090.00
SUMA DE VOUCHERS
MENOS DESCUENTOS
3,600.00
144.00
VOUCHERS NETOS
3,456.00
TOTAL EN CAJA
9,546.00
CONTINUACION
En el ejemplo no se observan faltantes ni sobrantes en el cuadre del
da. Por lo que debe hacerse un recibo de caja por el total de las
ventas de Contado del da teniendo como anexo las facturas
correspondientes y adems debe hacerse recibos individuales por
cada cliente al realizar el saldo o abono a su cuenta. La suma de
todos los recibos de caja es igual al valor a depositar, mientras que
el valor de los vouchers es acreditado directamente a la cuenta
bancaria de la empresa.
Con esta informacin se procede de inmediato a preparar el
depsito para el banco.
Cuando el cliente paga con tarjeta de crdito se genera un cargo a
la cuenta descuentos en ventas por el valor que descuenta la
empresa propietaria de la franquicia de la tarjeta de crdito, por
ejemplo Visanet etc.
Diario General
Fecha
Detalle
Ene-26
Caja General
Ref.
Aux.
Dbito
101
6,090.00
Banco Popular
Cuentas por Cobrar
3,456.00
104
1,300.00
Karina Lara
500.00
Giselle Lara
500.00
Lisa Lara
300.00
Descuentos en Ventas
Crdito
402
144.00
A
Ventas
401
8,390.00
Para registrar las ventas

del dia.
Ene-26
Banco Popular
103
Caja General
101
6,090.00
6,090.00
Para registrar lel depsito

no. 1.
15,780.00
15,780.00
Prof. JUAN POLANCO DE

LA CRUZ
Continuacin.
Caja General
No. 101
Fecha
Detalle
Ref.
Ene-26
Diario General
P-1
Ene-26
Diario General
P-1
Dr.
Cr.
6,090.00
6,090.00
6,090.00
Banco Popular
Fecha
Balance
No. 103
Detalle
Ref.
Dr.
Cr.
Ene-26
Diario General
P-1
3,456.00
Ene-26
Diario General
P-1
6,090.00
Balance
3,456.00
-
9,546.00
Prof. JUAN POLANCO DE LA

CRUZ
SOBRANTES O FALTANTES DEL EFECTIVO EN CAJA
Es la diferencia que puede ocurrir cuando al final de da se realiza

el cuadre de los valores recibidos en caja. Es decir en el manejo de
dinero recibido a travs de caja pueden ocurrir errores a
consecuencias del recibo o la devolucin de dinero, los que a su
vez pueden arrojar un faltante o sobrante de caja al finalizar la
jornada de trabajo del cajero, se realiza el cuadre de la caja, y se
procede a comparar con la cinta que presentan dicha caja.
Ejemplo: Suponiendo que el total de las ventas de contado

registradas durante el da en la caja registradora asciende a
$15,500.00, pero al efectuarse el cuadre de la caja en sta
solamente existen $15,480.00, contablemente se realiza el
siguiente asiento:
SOBRANTES O FALTANTES DEL EFECTIVO

EN CAJA Continuacin..
Cuenta
Detalles
Aux.
Dr.
1000 Efect. En Caja y Bancos
15,480.01
Caja General
15,480.4101 Sobrante/Faltante
20.4000 Ventas
Para registrar las
ventas
al contado del dia.
En el caso de que ocurra u sobrante:
1000 Efect. En Caja y Bancos
15,520.01
Caja General
15,520.4000 Ventas
4101Sobrante/Faltante
Para registrar las
ventas
al contado del dia.
Cr.
15,520.-
15,500.20.-
SOBRANTES O FALTANTES DEL EFECTIVO

EN CAJA Continuacin..
La cuenta denomina Sobrantes y Faltantes de Caja se
debita con los faltantes y se acredita con los sobrantes.
Esta cuenta si al final del periodo contable su saldo es
debito aparecer en el Estado de Resultados en el
orden de Otros Gastos, en cambio si el saldo resulta
acreedor se presenta en dicho Estado en el orden de
Otros Ingresos, ya que no es un ingreso que proviene de
la actividad principal del negocio.
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
El efectivo es la partida que esta mas expuesta al robo a diferencia

de cualquier otra partida de activo.
Todas las transacciones que ocurren en una empresa involucran
el recibo o desembolso de dinero. Por ello es de suma importancia
para que el negocio que se lleve a cabo un buen sistema de control
inteno para el efectivo. Si en un negocio ocurre un faltante por
tener unos
Controles internos dbiles o inexistentes, todos los empleados que
manejan el rea del efectivo estaran bajo sospecha. En cambio si
los controles internos para el efectivo son adecuados, es casi
imposible que puedan originarse un fraude, sin que el mismo sea
descubierto, a menos que exista confabulacin entre dos o mas
empleados.
1.
2.
3.
4.
Principales pasos para el establecimiento de un buen control

interno sobre el efectivo:
Separar las funcin de manejo del efectivo de la funcin de
mantenimiento de los registros contables. Es decir el empleado
que maneja el efectivo, no debe ser la persona que realiza o
tiene acceso a los registros de contabilidad.
Llevar un control que relacione los ingresos a caja en el momento
y lugar en que se recibe el dinero.
Exigir que todos los ingresos de caja se depositen diariamente en
las diferentes cuentas bancarias que posee el negocio.
Realizar todos los pagos con cheques. A excepcin de los pagos
menores que se realizan a travs de caja chica. Adems nunca
se deben realizar pagos con los ingresos de caja, adicional a esto
los cheques nunca deben ser emitidos al portador.

Continuacin.
5. Exigir que la validez y el valor de cada desembolso se verifique
antes de girar el cheque de pago.
6. Separa la funcin de aprobacin de gastos de la funcin de firma de
cheques.
EJERCICIO PARA EL AULA SOBRE EL CUADRE DE LA CAJA

GENERAL.
CAJA CHICA
En toda empresa o negocio se incurre en pagos menores, los

cuales pueden ser por la necesidad de adquirir bienes o servicios,
los que a su vez por su monto no deben ser objeto de la emisin
de un cheque. Es por ello que se crea el fondo de Caja Chica.
Caja Chica.
Es el fondo que se crea en toda empresa o negocio, para cubrir
pagos menores.
El origen de esta cuenta es deudor, es decir aumenta en debito,
esta cuenta se debita con su creacin o por el aumento de la
misma.
Esta se acredita por la cancelacin o disminucin de la misma.
Se presenta en el Balance General (Estado de Situacin)
Dentro del rengln del Activo Corriente.
CAJA CHICA
CONTINUACION..
Asientos Contables
1.
Para su creacin.
Cta. No. Detalle
1002 Caja Chica
@
1001 Bancos
-01
Bco. Popular
Para registrar apertura del
Fondo de Caja Chica.
Aux.
Dr.
2,000.00
Cr.
2,000.00
2,000.00
CAJA CHICA
CONTINUACION..
Cuando se ordena la creacin del fondo de caja chica, es necesario

que la misma tenga un custodio, por tal razn el cheque debe ser
emitido a nombre del custodio.
Esta persona es la responsable del fondo.
Para el desembolso de los gastos deben existir comprobantes
prenumerados, tambin deben existir comprobantes provisionales
para los desembolsos y tan pronto lleguen los documentos
justificativos con los valores exactos de los gastos se procede a
elaborar el comprobante definitivo.

Tema I. El Efectivo y Su Equivalente

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Tema I. El Efectivo y Su Equivalente

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Tema I. El Efectivo y Su Equivalente

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD APEC

DECANATO DE CIENCIAS EMPRESARIALES

FUENTES A TRAVES DE LAS CUALES LA

a. Cuentas por Cobrar Clientes (cobros realizados

Compras de materias primas o

Saldo de Cuentas por

EJEMPLO CUADRE DE CAJA

Suponiendo que el 26 de enero las ventas de

PROF. JUAN POLANCO DE LA CRUZ

EMPRESA, LM, C. POR A.

El Cuadre de Caja seria como

Cobros de Clientes (Segn recibos de caja) $1,300.00

Cheques Recibidos ( Detalle) $1,300.00

PROF. JUAN POLANCO DE LA

DETALLES DEL EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE

TOTAL SUMA DE CHEQUES

Para registrar las ventas

Para registrar lel depsito

Prof. JUAN POLANCO DE

Prof. JUAN POLANCO DE LA

SOBRANTES O FALTANTES DEL EFECTIVO EN CAJA

Es la diferencia que puede ocurrir cuando al final de da se realiza

Ejemplo: Suponiendo que el total de las ventas de contado

SOBRANTES O FALTANTES DEL EFECTIVO

SOBRANTES O FALTANTES DEL EFECTIVO

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

El efectivo es la partida que esta mas expuesta al robo a diferencia

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Principales pasos para el establecimiento de un buen control

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

EJERCICIO PARA EL AULA SOBRE EL CUADRE DE LA CAJA

En toda empresa o negocio se incurre en pagos menores, los

Cuando se ordena la creacin del fondo de caja chica, es necesario

También podría gustarte