Taller Caja y Bancos

TALLER PRACTICO MANEJO DE CAJA Y BANCOS
Fecha: __________________ Aprendiz: _________________________________________
1. Establezca diferencia entre caja general y caja menor
La caja menor es para los gastos pequeños (artículos de libreria, articulos de limpieza o
refrigerios), mientras que la caja general es para los gastos significativo (compra de
mercaderias o pagos a proveedores), la caja general aparte del efectivo maneja
cheques de terceros o moneda extranjera, en cambio la caja menor solo maneja
efectivo nacional.
2. ¿Que debe contener un reembolso de gastos de caja menor? Quién lo solicita y en que
momento.
•Las empresas que han creado un fondo de caja menor, una vez se agotan los
recursos o dineros asignados al fondo, el responsable del mismo debe solicitar el
reembolso de caja menor, esto es, solicitar el reembolso de los recursos gastados para
recuperar el monto inicialmente asignado.
3. En que consiste un arqueo de caja. Que datos contiene un arqueo de caja
•El arqueo de caja es un proceso en el cual se realiza una verificación del saldo
de caja mediante el recuento de dinero en efectivo, comprobantes y soportes. Dicho
proceso hace parte de las medidas de control interno establecidas en la empresa o parte
de las pruebas realizadas por el revisor fiscal de una entidad.
4. Que situaciones se pueden presentar al realizar un arqueo de caja. Cómo se realizan

los ajustes resultantes.
cuando se realiza el recuento de efectivo, el resultado puede arrojar tres situaciones diferentes:
•El dinero existente en la caja coincide exactamente con el saldo de la cuenta de caja. Es

decir, las cuentas están saneadas.
•El dinero resultante del arqueo es inferior al saldo de la cuenta de caja (faltante). Es decir,
hay dinero faltante.
•El dinero resultante del arqueo es superior al saldo de la cuenta de caja (sobrante). Es decir,
hay dinero sobrante.
5. Establezca diferencia entre cuenta corriente y cuenta de ahorros. Indique la cuenta

contable a utilizar para cada una de ellas.
Es común al momento de querer abrir una cuenta, que surjan muchas dudas en cuanto
a cuál es el tipo de cuenta más conveniente?. Lo primero que debes saber es que la
cuenta de ahorro, como su nombre lo indica, es para aquellas personas que pretenden
ahorrar, es decir reservar su dinero e ir abonando periódicamente para incrementar su
saldo y el banco lo estimula con una tasa de interés que abona mensualmente sobre
saldo promedio.
Por su parte la cuenta corriente es más conveniente para aquellos que tienen bastantes
movimientos del dinero y que requiere hacer constantes pagos y recibir depósitos en su cuenta,
a diferencia de la primera, ésta no ofrece intereses sobre el dinero en la cuenta y dispones de
tarjeta de débito y chequera.

6. Que es un extracto bancario, quien es el responsable de elaborarlo, para que se utiliza
y que datos debe contener.
Es un documento que puede solicitar o recibir de forma periódica, el titular de una

cuenta de ahorros o corriente, en el cual podrá conocer su saldo disponible y los
movimientos que realizó en el mes consultado.
Se emite de forma gratuita y se busca mantener el control de todas las operaciones
que se llevan a cabo, y las cuales representan variaciones sean positivas o negativas
en el saldo de la cuenta. Para el periodo seleccionado, se muestran todas las
operaciones realizadas sin importar su tamaño.
Los datos que debe contener el extracto bancario son los siguientes:
 Fecha de emisión.
 Titular de la cuenta.
 Saldo anterior.
 Número de cuenta.
 Movimientos (detallando fecha e importe).
 Saldo final.
Para qué sirve el extracto bancario
Por lo que desde diferentes asociaciones resaltan la importancia de saber manejar

correctamente el documento del extracto bancario, ya que permite:
 Saber la capacidad de endeudamiento

 En qué gastan el dinero y más en el caso de necesitar ahorrar o pagar deudas
 El interés pagado por compra
 Tener un control de gastos.

7. Para los siguientes casos realice el arqueo de caja, elaborando acta de arqueo y
contabilizando el ajuste en caso que sea necesario:
a. La compañía Mil Colores S.A. Presenta el 12 de marzo, a las 2 p.m. la siguiente
situación en caja general:
Información de contabilidad: Base permanente $200.000 + Ingresos según recibos
de caja $5.000.000
Dinero y documentos en caja según arqueo:
Cheque No 765432987 del Banco Bogotá por valor de $500.000.00
Cheque No.789043211 del Banco Occidente por valor de $350.000.00
Cheque No, 443765419 del Banco BBVA por valor de $650.000.00
30 billetes de $50.000.00
200 monedas de $500.00
Si el resultado del arqueo es un faltante…….
De valor menor Debito Gastos diversos
Credito Caja
De mayor valor Debito Cuenta de responsabilidad del empleado (136530)
Credito Caja
Si el resultado del arqueo es un sobrante……..
De valor menor Debito Caja
Credito Cuenta de ingresos 42 aprovechamientos
De mayor valor Debito Caja
Credito cuenta del pasivo 238020 Reintegro
b. El día 6 de marzo siendo las 8:00 horas se realizo arqueo de caja a la Compañía
Gesconfi Ltda. el cual presentó la siguiente información:
Información en libros: Base permanente de caja general $200.000 + Ingresos
según recibos de caja del No.410 al 425 $2.800.000
Dinero y documentos encontrados según arqueo:
Cheque del Banco Santander por valor de $150.000
Cheque del Banco de Colombia por valor de $180.000
20 billetes de $50.000
50 billetes de $ 5.000
20 billetes de $ 2.000
20 monedas de $ 500
8. Realice los asientos para contabilizar las siguientes transacciones relacionadas con la
caja menor de la Empresa La Musa comercial Ltda.
Febrero 1. Se gira un cheque por $200.000 a favor de Ángela Cortes para crear el
fondo de caja menor. En el acta de inicio y aceptación de caja menor queda estipulado
que los reembolsos se deben solicitar cuando se haya gastado mínimo el 70% del valor
del fondo y que la compañía asume los sobrantes o faltantes inferiores a $1.000
Febrero 22 Se realiza la preparación del reembolso de caja menor con los siguientes
recibos:
a. Feb 2. Compra de café y azúcar pagado a Don ahorro por $8.000.
b. Feb. 6 fletes a Servientrega por $15.000.
c. Feb 6 Certificado de cámara de comercio $4.000
d. Feb 6 Hilda Cruz por fotocopias documentos legales $15.000
e. Feb 6 Jair Pérez mensajero, por transportes $25.000
f. Feb. 8 Transporte pagado a taxi Mega taxi por $ 6.200.
g. Feb 10 Factura 5870 Papelería Perdomo $20.000 en útiles de oficina.
h. Feb 13 Panamericana S.A. Por la compra de calculadoras para el
departamento de contabilidad por $30.000.
i. Feb 21 Mercacentro, artículos de aseo $18.000.
Febrero 23. Se presenta el reembolso de caja menor a contabilidad y se efectúa un

arqueo de caja menor.
La encargada reporta los siguientes valores: Billetes $42.000 Monedas $6.500 Vale
al mensajero para compra de extensión $10.000
Febrero 24. Se gira el cheque para hacer el reembolso del fondo de caja menor.
Febrero 27. Se gira un cheque a la cajera para aumentar el fondo a $500.000.
Marzo 6. Como no se han reportado gastos por caja menor, se decide disminuir su
valor en $200.000
Marzo 12. El señor Gerente autoriza el cierre del fondo.
9. Para las siguientes transacciones de la empresa EVALUEMOS LTDA., actividad

económica comercializador de lencería. Se deben elaborar los registros contables,
elaborar el libro auxiliar de las cuentas caja y bancos.
3-ene Se constituye la empresa Evaluemos Ltda. Con un capital de $50.000.000 aportado
por los socios así: efectivo $35.000.000 y mercancías para la venta $15.000.000
4-ene Apertura de cuenta corriente en Bancolombia con consignación de $30.000.000 en

efectivo
4-ene Se compra chequera por $284.000, descontada de la cuenta con ND del banco
5-ene Se paga inscripción en cámara de comercio con cheque 8401, por valor de $350.000
6-ene Se paga $2.500.000 como honorarios al abogado por elaboración de escritura

pública con cheque 8402
7-ene Realiza apertura del fondo de caja menor con $500.000, en efectivo
12-ene Se paga arrendamiento de la oficina por 3 meses contados a partir de la fecha,
valor del arrendamiento mensual $800.000. Con cheque 8403
13-ene Vende mercancía de contado, por valor de $2.000.000, entregan cheque del banco
Davivienda de la oficina de Ibagué. Costo de la mercancía $1.100.000
18-ene Vende mercancía a crédito, por valor de $4.800.000. Costo de la mercancía
$3.500.000
19-ene Compra mercancía para la venta por valor de $10.000.000, entrega cheque 8404
por $5.000.000 y el saldo promete pagarlo en 15 días
22-ene Consigna en Bancolombia el cheque recibido en enero 13
27-ene Compra elementos de aseo con cheque 8405 por valor de $250.000
30-ene Paga el saldo de la cuenta del proveedor $5.000.000, con cheque 8406
30-enePaga el sueldo a la secretaria, $700.000 en efectivo.
31-ene Efectúa reintegro de caja menor por $340.000, con el cheque 8407 según el
formato de reembolso de gastos de caja menor el cual reporta los siguientes gastos:
Supermercado D1, arts para cafetería 55.000

Supermercado Diamante, arts, para aseo 80.000
Papelería La reina, papelería para oficina 70.000
Servientrega, envío de paquete 18.000
Café Moka, desayuno para socios 37.000
Antonio Luna, transportes personal de oficina 30.000
Tipografía Hernández, elaboración facturas 50.000
Se pide: Elaborar registro de cada una de las transacciones

Hallar el saldo en libros de las cuentas caja y bancos
Realice un ajuste a la cuenta caja teniendo en cuenta que al hacer el arqueo de
caja se encontraron $4.000.000 en efectivo
Elaborar conciliación bancaria teniendo en cuenta el extracto que aparece a continuación

BANCOLOMBIA EvaluemosLtda.
Extracto de cuenta corriente Cta. Cte. 00696999670-8
De Enero 1 a Enero 31
DIA DCMTO DETALLE VALOR SALDO

3 Deposito efectivo 30.000.000,00 30.000.000,00
4 ND valor chequera -284.000,00 29.716.000,00
6 8401 cheque pagado -350.000,00 29.366.000,00
6 8402 cheque pagado -2.500.000,00 26.866.000,00
14 8403 cheque pagado -2.400.000,00 24.466.000,00
21 8404 cheque pagado -5.000.000,00 19.466.000,00
28 8405 cheque pagado -250.000,00 19.216.000,00
30 remesa banco davivienda ibague 2.000.000,00 21.216.000,00
31 ND GMF -43.136,00 21.172.864,00
31 ND Comision remesa -17.000,00 21.155.864,00
saldo inicial movimiento debitos movimientos credito nuevo saldo

0 32.000.000,oo -10.844.136,oo 21.155.864,00

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•El dinero existente en la caja coincide exactamente con el saldo de la cuenta de caja. Es

5. Establezca diferencia entre cuenta corriente y cuenta de ahorros. Indique la cuenta

Es un documento que puede solicitar o recibir de forma periódica, el titular de una

Por lo que desde diferentes asociaciones resaltan la importancia de saber manejar

 Saber la capacidad de endeudamiento

Febrero 23. Se presenta el reembolso de caja menor a contabilidad y se efectúa un

Febrero 27. Se gira un cheque a la cajera para aumentar el fondo a $500.000.

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4-ene Apertura de cuenta corriente en Bancolombia con consignación de $30.000.000 en

6-ene Se paga $2.500.000 como honorarios al abogado por elaboración de escritura

Supermercado D1, arts para cafetería 55.000

Se pide: Elaborar registro de cada una de las transacciones

Elaborar conciliación bancaria teniendo en cuenta el extracto que aparece a continuación

DIA DCMTO DETALLE VALOR SALDO

saldo inicial movimiento debitos movimientos credito nuevo saldo

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