CASO: AUDITORIA EFECTIVO Y EQUIVALENTES

La empresa Equinocciales S.A, al 31 de diciembre del año 2014 cuenta con el siguiente detalle en sus cuentas de efectivo y equ

La empresa proporciona la siguiente información detallada:

(1) Caja

(a) La cuenta caja general es un fondo para cambios fraccionarios, en ventas de efectivo que se mantienen dentro de la empre

Los valores en su poder son los siguientes:

- 31 monedas de 50 centavos

- 25 billetes de US$ 50,00

- 9 billetes de US$ 10,00

- 2 billetes de US$ 100,00

- 20 billetes de US$ 20,00

- 16 billetes de US$ 5,00

- 33 monedas de 25 centavos

- 12 monedas de US$ 1,00

- 40 monedas de 10 centavos

- Recibos de movilizaciones del personal por US$ 350,25

(b) La cuenta caja chica es un fondo para gastos menores, relacionados con la movilización, alimentación, mantenimiento, lim
(2) BANCOS

La empresa Equinocciales mantiene una cuenta corriente en el Banco del Pacífico Nº 7201222; los saldos en libros contables s

- Saldo al 1 de diciembre del 2014 en libros US$ 2.133.123

- Saldo al 31 de diciembre del 2014 en libros US$ 8.723.122

Los saldos en los estados bancarios son:

- Saldo al 1 de diciembre del 2014 en estado de cuenta US$ 6.782.121

- Saldo al 31 de diciembre del 2014 en estado de cuenta US$ ¿????

(3) Inversiones

La empresa Equinocciales al 31 de diciembre del 2014 mantiene en Inversiones temporales los siguientes tipos de inversión

Los intereses ganados en libros al 31 de diciembre del 2014 son de US$ 208 674.

(*) Inversiones en bonos cero cupón cuyo precio a la maduración del mismo luego de 180días es de US$ 1 000 000; la tasa nom

(**)Se tiene inversiones en papeles o títulos de deuda de la empresa "Los reinos" calificada como AA+, por un valor de US$ 75
La tasa que exigen los inversionistas es del 8,75%, por bonos con riesgo similar en el mercado.
alle en sus cuentas de efectivo y equivalentes:

ue se mantienen dentro de la empresa en custodia del cajero Sr. Luis Sánchez.

, alimentación, mantenimiento, limpieza y suministros emergentes, cuyos montos son inferiores a US$ 50 por recibo y que por política se
222; los saldos en libros contables son:
s los siguientes tipos de inversión

días es de US$ 1 000 000; la tasa nominal es del 6,75% anual, al analizar este bono en el mercado los inversionistas exigen una rentabilidad

a como AA+, por un valor de US$ 750 000 a una tasa del 8% con base al siguiente flujo de sus cupones:
$ 50 por recibo y que por política se debe pedir la reposición del fondo una vez consumido el 70% del mismo, la encargada del fondo es la S
nversionistas exigen una rentabilidad del 7,35%.
mismo, la encargada del fondo es la Sra. Luisa Román quien al momento tiene en su poder los siguientes valores:
 Equinocciales S.A
ARQUEO DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

CAJA GENERAL
Bajo la custodia del Sr. Luis Sánchez

1. Billetes
Denominación Cantidad Subtotal Total billetes
$ 100.00 2 $ 200.00 $ 2,020.00
$ 50.00 25 $ 1,250.00
$ 20.00 20 $ 400.00
$ 10.00 9 $ 90.00
$ 5.00 16 $ 80.00
$ 1.00 $ -

2. Monedas
Denominación Cantidad Subtotal Total Monedas
$ 1.00 12 $ 12.00 $ 39.75
$ 0.50 31 $ 15.50
$ 0.25 33 $ 8.25
$ 0.10 40 $ 4.00
$ 0.05 $ -
$ 0.01 $ -

Total Efectivo $ 2,059.75

Movilizaciones del personal 350.25

Total caja general $ 2,410.00

Existencias en el arqueo $ 2,410.00

Detalles en las cuentas $ 2,400.00
Diferencia $ 10.00 sobrante

CAJA CHICA
Encargada del fondo Sra. Luisa Román

1. Billetes
Denominación Cantidad Subtotal Total Billetes
$ 5.00 33 $ 165.00 $ 995.00
$ 10.00 33 $ 330.00
 $ 20.00 25 $ 500.00

2. Monedas
Denominación Cantidad Subtotal Total Monedas
$ 0.10 50 $ 5.00 $ 37.75
$ 0.25 43 $ 10.75
$ 1.00 22 $ 22.00

Total Efectivo $ 1,032.75

Gastos respaldados con factura factura

Alimentación 2123 45
Mantenimiento 523 30
Suministros de oficina 145 1

Total gastos respaldados con f 2791

Gastos respaldados con recibos simples recibos

Movilizaciones 2550 200
Alimentación 233 35
Vales no justificados 375 50
Préstamos a empleados 550 15

Total gastos respaldados con r 3708

Total caja chica $ 7,531.75

Existencias en el arqueo $ 7,531.75

Detalles en las cuentas $ 7,600.00
Diferencia $ -68.25 faltante
 CUENTAS DE BANCO
BANCOS N°
Banco del Pasifico 7201222

SALDO EN LIBROS AL 31-12-24

- CHEQUES GIRADOS Y NO REGISTRADOS
+ DEPOSITOS EFECTUADOS NO REGISTRADOS
+ NOTAS DE CREDITO BANCARIAS
- NOTAS DE DEBITO BANCARIAS
= SALDO DE CUENTA BANCOS

EMPRESA EQUINOCCIAL S.A

AL 31 DE DIC DE 2024

FECHA CONCEPTO

12/31/2024 SALDO EN LIBROS

CHEQUES GIRADOS Y NO REGISTRADOS

DEPOSITOS EFECTUADOS NO REGISTRADOS

NOTAS DE CREDITO BANCARIAS

NOTAS DE DEBITO BANCARIAS

O
SALDO FINAL 31/12
$ 8,723,122.00

$ 8,723,122.00
$ 36,240.00
$ 70,686.00
$ 14,643.00
$ 8,462.00
$ 8,763,749.00

EMPRESA EQUINOCCIAL S.A

AL 31 DE DIC DE 2024

DETALLE SALDOS

$ 8,723,122.00

CHEQUE 80 $ 3,234.00
CHEQUE 81 $ 32,432.00
CHEQUE 84 $ 342.00
CHEQUE 85 $ 232.00

TOTAL CHEQUE PENDIENTES $ 36,240.00

DEPOSITO 1 $ 5,345.00
DEPOSITO 2 $ 7,564.00
DEPOSITO 3 $ 3,424.00
DEPOSITO 4 $ 54,353.00
TOTAL DEPOSITOS PENDIENTES $ 70,686.00

INTERESES GANADOS 1 $ 12,331.00

INTERESES GANADOS 2 $ 2,312.00

TOTAL NOTAS DE CREDITO $ 14,643.00

USO DE CUENTA $ 8,231.00

ENVIO DE ESTADO DE CUENTA $ 231.00

TOTAL NOTAS DE CREDITO $ 8,462.00

(3) Inversiones

La empresa Equinocciales al 31 de diciembre del 2014 mantiene en Inversiones temporales los siguientes tipos de inversión

Los intereses ganados en libros al 31 de diciembre del 2014 son de US$ 208 674.

(*) Inversiones en bonos cero cupón cuyo precio a la maduración del mismo luego de 180días es de US$ 1 000 000; la tasa nom

(**)Se tiene inversiones en papeles o títulos de deuda de la empresa "Los reinos" calificada como AA+, por un valor de US$ 75

La tasa que exigen los inversionistas es del 8,75%, por bonos con riesgo similar en el mercado.
es los siguientes tipos de inversión

tasa diaria Intereses al 31 de diciemb

0.000125
0.006750
0.007250
0.00011388889

0.04875
No representa flujo de efectivo
No representa flujo de efectivo
X
0.00583333333
0.00583333333
0.00583333333

$ 208,674.00

0días es de US$ 1 000 000; la tasa nominal es del 6,75% anual, al analizar este bono en el mercado los inversionistas exigen una rentabilid

da como AA+, por un valor de US$ 750 000 a una tasa del 8% con base al siguiente flujo de sus cupones:
Intereses al 31 de diciembre de 2024 Intereses anual
Diario
Al 31 de diceimbre de 2014
$ 43.24 $ 15,392.11 15,392.11
$ 20.74 $ 6,699.25 282,180.88
$ 10.86 $ 314.88 137,738.90
$ 24.08 $ 192.66 192.68
$ 69.47 $ 18,131.67 X
$ 28.52 $ 6,673.88 166,600.00
$ 30.33 X
$ 21.18 X
$ 14.18 X
$ 1.67 $ 238.67 17,367.85
$ 1.85 $ 269.69 19,222.30
$ 1.31 $ 71.92 13,528.45
$ 187.50 $ 27,562.50
$ 166.67 $ 38,333.33
> $ 113,880.56

inversionistas exigen una rentabilidad del 7,35%.

Primer trimestre 06 de febrero al 06 de mayo
brero al 06 de mayo