Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 0 vistas

    Ensayo 2 Derecho Fiscal

    Cargado por

    shania valeria Olán Pérez

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Ensayo 2 Derecho Fiscal

    Cargado por

    shania valeria Olán Pérez
    0 vistas9 páginas

    Título original

    ensayo 2 derecho fiscal

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    0 vistas9 páginas

    Ensayo 2 Derecho Fiscal

    Cargado por

    shania valeria Olán Pérez

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    de 9

    pág.

    1
    Materia

    Derecho Fiscal

    Tarea

    Ensayo

    Profesor

    Antonio Acopa

    Fecha

    26/05/2024

    pág. 2
    Régimen Simplificado de Confianza

    El Régimen Simplificado de Confianza es una estructura administrativo diseñado


    para facilitar el pago del Impuesto sobre la Renta osea el (ISR), haciéndolo más
    sencillo, rápido y eficaz. Su propósito principal es reducir las tasas impositivas para
    personas con menores ingresos, permitiéndoles pagar menos y que cumplan.

    Para Personas Físicas


    Está dirigido a contribuyentes con ingresos anuales menores a 3.5 millones de
    pesos, facturados según su actividad económica. Incluye actividades empresariales
    y profesionales, el Régimen de Incorporación Fiscal, arrendamiento de bienes
    inmuebles y actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, excluyendo a
    los trabajadores asalariados que permanecen bajo el Régimen de Sueldos y
    Salarios. Las tasas de ISR varían entre el 1% y el 2.5% de los ingresos anuales y
    no se permiten deducciones debido a estas bajas tasas. El SAT proporcionará una
    declaración anual precargada basada en los ingresos facturados y cobrados.

    Para Personas Morales


    Está destinado a entidades formadas exclusivamente por personas físicas, sin
    asociación con otras personas morales, cuyos ingresos anuales no superen los 35
    millones de pesos. Este régimen ofrece mayor liquidez, permitiendo disponer de
    más efectivo para gastos inmediatos. Las personas morales pagan impuestos al
    momento de facturar sus ventas, independientemente de si han recibido el pago de
    sus acreedores.

    Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios

    Sueldos y Salarios:
    Pago que un trabajador obtiene por brindar sus servicios bajo la subordinación de
    un empleador este incluye componentes como el salario base, gratificaciones,
    aguinaldos, prestaciones, comisiones y cualquier otra cantidad entregada al
    trabajador. Estos pagos están sujetos al Impuesto sobre la Renta (ISR) y otras
    pág. 3
    contribuciones, como la seguridad social y las aportaciones para la vivienda
    (Infonavit). El empleador tiene la obligación de retener y enterar el ISR, así como de
    realizar las contribuciones a la seguridad social y otras prestaciones legales.

    Ingresos Asimilados a Salarios:


    son aquellos ingresos que, aunque no sean estrictamente considerados como
    salarios, se clasifican como tales para efectos fiscales debido a su naturaleza y a la
    forma en que se perciben. Ejemplos de estos ingresos incluyen honorarios pagados
    a miembros de consejos, administradores, comisarios y gerentes generales, así
    como honorarios por servicios independientes prestados principalmente a un
    prestatario, rendimientos y adelantos de utilidades a socios o accionistas, y pagos
    a colaboradores de empresas cooperativas de producción. Estos ingresos se
    gravan con el Impuesto sobre la Renta (ISR) y están sujetos a retenciones, ya que
    se consideran fiscalmente como salarios. Además, el pagador tiene la obligación de
    retener y pagar el ISR, así como de cumplir con las contribuciones requeridas

    Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales

    Se aplica a individuos que se dedican a actividades comerciales, industriales, de


    autotransporte, agrícolas, ganaderas, pesqueras. Se ofrecen más detalles sobre
    este estructura tributaria a continuacion:

    ¿Quiénes pueden inscribirse?:


    Aquellas personas que se dedican a actividades como comercio, industria,
    autotransporte, agricultura, ganadería, independientemente del nivel de ingresos
    que generen, son elegibles para inscribirse en el Régimen de Actividad Empresarial
    y Profesional. Algunos ejemplos de estas actividades incluyen talleres mecánicos,
    restaurantes, fondas, cafeterías, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, escuelas,
    farmacias y ferreterías.

    pág. 4
    Caracteristicas:
    No establece un límite de ingresos para sus participantes, quienes pueden estar
    involucrados en actividades comerciales, industriales, ganaderas o agrícolas. Los
    contribuyentes en este esquema deben cumplir con sus obligaciones fiscales y
    presentar declaraciones de impuestos en intervalos regulares.

    Régimen de Incorporación Fiscal

    Es una alternativa dirigida a personas físicas que realizan actividades empresariales


    y generan ingresos de hasta dos millones de pesos al año. En este régimen, se
    incluyen negocios como tiendas de abarrotes, carnicerías, papelerías, vendedores
    ambulantes, taxistas, plomeros, herreros, carpinteros, peluqueros, entre otros. Para
    inscribirse en el RIF, se debe presentar un aviso de actualización de actividades
    económicas y obligaciones ante el SAT antes del 31 de enero, indicando la elección
    de tributar en este régimen. Entre los beneficios del RIF se destaca que durante el
    primer año no se paga ISR, y si los ingresos anuales no superan los 300,000 pesos,
    no se paga IVA ni IEPS por ventas o servicios al público en general. Además, no es
    obligatorio emitir facturas electrónicas si el cliente no las solicita para montos
    menores a 250 pesos.

    Enajenación de bienes
    La enajenación de bienes se refiere al proceso legal de transferir la posesión de un
    bien de una persona a otra, ya sea de forma gratuita o a cambio de una
    contraprestación. En el caso del Régimen General de Enajenación de Bienes aplica
    a Personas Físicas, estas deben declarar e inscribirse en el RFC si obtienen
    ingresos por la transmisión de la propiedad de bienes como inmuebles o vehículos.
    Además, se aconseja efectuar pagos a cuenta del impuesto anual, presentar la
    Declaración Anual y solicitar constancias de retención si corresponde. También
    pueden considerar deducciones personales en la Declaración Anual y solicitar
    devoluciones si tienen saldo a favor. Respecto a la enajenación de bienes
    inmuebles, esta implica la transferencia del derecho real de propiedad mediante

    pág. 5
    diversos procesos como venta, donación, permuta o renta. En México, el SAE
    gestiona los bienes improductivos del Estado y realiza enajenaciones mediante
    licitación, subasta o adjudicación

    Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas


    Tecnológicas

    Son aquellas que simplifica el cumplimiento de las obligaciones para personas


    físicas que realizan actividades empresariales como su propio nombre lo indica
    mediante medios digitales. Se requiere proporcionar comprobantes a los usuarios
    cuando lo soliciten, cumpliendo con los requisitos del artículo 29-A del Código Fiscal
    de la Federación (CFF). Las plataformas tecnológicas retienen ISR e IVA y los
    remiten directamente al SAT, eliminando la necesidad de presentar declaraciones
    mensuales. Las tasas de retención varían según la actividad, y para el IVA se retiene
    el 50% del impuesto cobrado por operaciones de intermediación, aumentando al
    100% si la persona física no proporciona su clave en el RFC. Es fundamental
    seleccionar la clave 625 en el catálogo de tipo de régimen de la factura para este
    régimen.

    Régimen de Arrendamiento

    Es una opción fiscal que permite a individuos o empresas obtener ingresos a través
    del alquiler de bienes inmuebles, como viviendas, locales comerciales o bodegas.
    Si estás en este régimen, es esencial seguir una serie de pasos. Primero, debes
    obtener tu contraseña del SAT para acceder a los servicios electrónicos, así como
    tu e.firma para realizar trámites en línea con el SAT y otras instituciones
    gubernamentales. Luego, debes emitir facturas electrónicas para documentar tus
    ingresos por el alquiler y proporcionar comprobantes de nómina a tus empleados,
    si los tienes. Puedes generar estas facturas utilizando diferentes herramientas,
    como la aplicación gratuita del SAT, un proveedor de facturación electrónica o la
    sección "Factura fácil" de Mis Cuentas. Es importante llevar un registro detallado de

    pág. 6
    todas tus transacciones y presentar dos tipos de declaraciones: mensual, para
    calcular y pagar el ISR y el IVA, y anual, para informar sobre tus ingresos totales,
    gastos y retenciones del año. También puedes deducir los gastos y las inversiones
    necesarias para tu actividad de arrendamiento.

    Conclusion

    En resumen, el Régimen Simplificado de Confianza se presenta como una


    herramienta administrativa diseñada para agilizar el pago del Impuesto sobre la
    Renta (ISR), priorizando la simplicidad y eficacia en su cumplimiento. Dirigido tanto
    a personas físicas como morales, este régimen busca aliviar la carga fiscal de
    aquellos con menores ingresos, ofreciendo una estructura simplificada y tasas
    impositivas reducidas. En el ámbito de las personas físicas, abarca una amplia
    gama de actividades económicas, desde la agricultura hasta el arrendamiento,
    excluyendo a los trabajadores asalariados bajo el régimen de Sueldos y Salarios.
    Por otro lado, para las personas morales, proporciona mayor liquidez al momento
    de facturar sus ventas, independientemente del pago recibido. Además, los
    regímenes como el de Incorporación Fiscal y el de Actividades Empresariales
    ofrecen alternativas específicas para quienes realizan actividades empresariales y
    profesionales, con beneficios como exenciones fiscales y facilidades en la
    presentación de declaraciones. En resumen, estos regímenes representan un
    esfuerzo por simplificar y adaptar el sistema tributario a las necesidades y realidades
    de los contribuyentes, incentivando el cumplimiento fiscal y promoviendo la
    actividad económica.

    pág. 7
    REFERENCIA

    Conoce el Régimen de actividad empresarial y profesional - Consultas de


    orientación - Portal de trámites y servicios - SAT. (n.d.). Gob.Mx. Retrieved
    May 27, 2024, from https://www.sat.gob.mx/consulta/04950/conoce-el-
    regimen-de-actividad-empresarial-y-profesional

    Conoce el Régimen de Enajenación de Bienes Régimen General - Consultas de


    orientación - Portal de trámites y servicios - SAT. (n.d.). Gob.Mx. Retrieved
    May 27, 2024, from https://www.sat.gob.mx/consulta/86307/conoce-el-
    regimen-de-enajenacion-de-bienes-regimen-general

    Conoce el Régimen de Sueldos y Salarios - Consultas de orientación - Portal de


    trámites y servicios - SAT. (n.d.). Gob.Mx. Retrieved May 27, 2024, from
    https://www.sat.gob.mx/consulta/24451/conoce-el-regimen-de-sueldos-y-
    salarios

    ElizabethVargas, M. (2023, December 8). SAT: ¿En qué consiste el régimen de


    actividad empresarial? El Informador :: Noticias de Jalisco, México,
    Deportes & Entretenimiento. https://www.informador.mx/economia/SAT-En-
    que-consiste-el-regimen-de-actividad-empresarial-20231208-0037.html

    Enajenación de bienes. (2021, September 30). Conceptos Jurídicos.


    https://www.conceptosjuridicos.com/mx/enajenacion-de-bienes/

    Marquez, M. (2015, April 6). Sueldos y salarios o Sueldos asimilados a salario.


    ¿Cuál es la diferencia? Contador Contado.
    https://contadorcontado.com/2015/04/06/sueldos-y-salarios-o-sueldos-
    asimilados-a-salario-cual-es-la-diferencia/

    Plataformas tecnológicas. (n.d.). Gob.Mx. Retrieved May 27, 2024, from


    http://omawww.sat.gob.mx/plataformastecnologicas/Paginas/PersonasFisic
    as/personasfisicas_comprobantes.html

    ¿Qué es el régimen de incorporación fiscal? (2017, April 6). el Contribuyente.


    https://www.elcontribuyente.mx/2017/04/que-es-el-regimen-de-
    incorporacion-fiscal/

    pág. 8
    Régimen de Incorporación Fiscal - Consultas de orientación - Portal de trámites y
    servicios - SAT. (n.d.). Gob.Mx. Retrieved May 27, 2024, from
    https://www.sat.gob.mx/consulta/55107/conoce-el-regimen-de-
    incorporacion-fiscal

    Régimen Fiscal - Arrendamiento. (n.d.). Gob.Mx. Retrieved May 27, 2024, from
    http://omawww.sat.gob.mx/regimenesfiscales/paginas/Arrendamiento/defaul
    t.htm

    Régimen Simplificado de Confianza. (n.d.). Gob.Mx. Retrieved May 27, 2024, from
    http://omawww.sat.gob.mx/RegimenSimplificadodeConfianza/Paginas/index
    .html

    ¿Sabes a quién beneficiará el nuevo Régimen Simplificado de Confianza? (n.d.).


    Gob.Mx. Retrieved May 27, 2024, from
    https://www.gob.mx/sat/articulos/sabes-a-quien-beneficiara-el-nuevo-
    regimen-simplificado-de-confianza?idiom=es

    (N.d.). Factura.com. Retrieved May 27, 2024, from


    https://factura.com/blog/conoce-el-regimen-de-actividades-empresariales-
    con-ingresos-a-traves-de-plataformas-tecnologicas/

    pág. 9

    También podría gustarte