Quienes y No Pueden Optar Por El RST

¿Qué es Régimen Simple de Tributación – RST?
El Régimen Simple de Tributación es un mecanismo que ofrece la DIAN desde 2019 al empresario,
emprendedor, comerciante y profesionales, que trasciende el habitual régimen ordinario, ya que brinda
menores tarifas, las cuales se establecen según el nivel de ingresos, generándole al contribuyente un ahorro
de dinero a la hora de pagar impuestos, el cual podrá invertir para potencializar su actividad en procesos
intelectuales, de innovación y desarrollo, maquinaria, contratación de talento humano, entre otros. Así
mismo, facilita y simplifica la presentación de la declaración de impuestos nacionales y territoriales, ya
que se pueden presentar hasta 7 impuestos en un solo formulario, aunque ejerza actividades en diferentes
municipios
El Régimen Simple de Tributación (en adelante RST) es un sistema para el pago de impuestos que se
declara anualmente y se paga con anticipos bimestrales a través de los sistemas electrónicos de la DIAN
y al que pueden acceder de forma voluntaria, tanto personas naturales como personas jurídicas que
cumplan con los siguientes requisitos:
• Personas naturales que desarrollen empresa incluyendo profesionales liberales, o personas jurídicas de
naturaleza societaria, cuyos socios o accionistas sean personas naturales residentes en Colombia.
• Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios,
inferiores a 100.000 UVT los profesiones liberales y actividades donde predomina el factor intelectual
sobre el material no podrán exceder el tope de 12.000 UVT . En el caso de las empresas o personas
jurídicas nuevas, la inscripción en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –
SIMPLE estará condicionada a que los ingresos del año no superen estos límites. Las particularidades
del cálculo de este valor lo encuentran en el artículo 905 del Estatuto Tributario.
• Los contribuyentes con obligaciones pendientes de carácter nacional y local no están obligados
• Que cumplan las obligaciones tributarias de carácter nacional y local.
NO PUEDEN OPTAR POR EL RST, las personas naturales o jurídicas que se encuentren en cualquiera de las
situaciones descritas:
Personas jurídicas
1. Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes.

2. Las sociedades cuyos socios o administradores tengan en sustancia una relación laboral con el
contratante, por tratarse de servicios personales, prestados con habitualidad y subordinación.
3. Las entidades que sean filiales, subsidiarias, agencias, sucursales, de personas jurídicas
nacionales o extranjeras, o de extranjeros no residentes.
4. Las sociedades que sean accionistas, suscriptores, partícipes, fideicomitentes o beneficiarios de
otras sociedades o entidades legales, en Colombia o el exterior.
5. Las sociedades que sean entidades financieras.
6. Las sociedades que sean el resultado de la segregación, división o rompimiento de un negocio,
que haya ocurrido en los cinco (5) años anteriores al momento de la solicitud de inscripción.
Personas naturales
1. Las personas naturales sin residencia en el país o sus establecimientos permanentes.

2. Las personas naturales residentes en el país que en el ejercicio de sus actividades configuren los
elementos propios de un contrato realidad laboral o relación legal y reglamentaria de acuerdo con
las normas vigentes. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN- no requerirá
pronunciamiento de otra autoridad judicial o administrativa para el efecto.
Personas jurídicas y naturales
No pueden optar por el RST las personas naturales o jurídicas dedicadas a alguna de las siguientes
actividades:
1. Actividades de microcrédito.
2. Actividades de gestión de activos, intermediación en la venta de activos, arrendamiento de
activos y/o las actividades que generen ingresos pasivos que representen un 20% o más de los
ingresos brutos totales de la persona natural o jurídica.
3. Factoraje o factoring.
4. Servicios de asesoría financiera y/o estructuración de créditos.
5. Generación, transmisión, distribución o comercialización de energía eléctrica.
6. Actividad de fabricación, importación o comercialización de automóviles.
7. Actividad de importación de combustibles.
8. Producción o comercialización de armas de fuego, municiones y pólvoras, explosivos y
detonantes.
9. Este nuevo régimen busca facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de
empresarios, emprendedores, comerciantes y profesionales, pero especialmente de aquellos que
se encuentran en la informalidad y que por desconocimiento no disfrutan de todos los beneficios
que ofrece formalizarse, no solo porque mejorarán sus condiciones de competitividad en el
mercado, y en generar confianza en los clientes, obtener alternativas de capacitación, asesoría,
herramientas en pro del crecimiento del negocio, acceder a créditos bancarios, y recibir
importantes beneficios tributarios, entre otros.
10. La formalización es indiscutiblemente un proceso fundamental a través del cual las empresas se
incorporan a la economía formal, y más allá de entenderse como una obligación, es un medio de
inclusión económica de las empresas en los mercados, que les permite aumentar los índices de
productividad, acceder al sistema financiero y ser sostenibles.
11. EL RST trae muchas oportunidades convenientes para su negocio, empresa, comercio,
emprendimiento y profesión que lo harán crecer y evolucionar de manera legal y transparente.

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¿Qué es Régimen Simple de Tributación – RST?

• Que cumplan las obligaciones tributarias de carácter nacional y local.

1. Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes.

1. Las personas naturales sin residencia en el país o sus establecimientos permanentes.

Personas jurídicas y naturales

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