4° TRABAJO DE CONTABILIDAD GENERAL I

A. Realizar el Registro de Compras y los asientos

de Centralización en el libro diario, de la
Empresa MILENIUM S.A.C siendo sus operaciones las siguientes:

1. El 05 de enero compramos mercadería al contado con Factura N° 001-101, a Comercial

SANTA MÓNICA S.A.C por S/. 15,800.00 soles.
2. El 07 de enero se compra mercadería según Factura N° 001-158 a comercial EL AGUILA
S.A.C por S/. 12,600.00 más IGV. Se paga al contado el 40% y el saldo se canjea con 2 letras
a 30 y 60 días.
3. El 10 de enero se compra una máquina según Factura N° 001-205 a la DECOMOTOR S.A.C
por el valor de S/. 84,000.00 soles al contado.
4. El 15 de enero se compra un terreno según Factura N° 001-259 a la empresa FOCUS S.A.C
por S/. 80,000.00 soles más IGV con Cheque del Banco Continental.
5. El 20 de enero se cancela con Cheque el recibo de agua por S/. 80.00 soles, no está afecto
al IGV.
6. El 25 de enero se compra mercadería al crédito a Comercial EL GALLO S.A.C por S/.
140,000 soles, cancelamos el 50% al contado y 50% al crédito.

B. Realizar el Registro de Ventas y los asientos

de Centralización en el libro diario, de la Empresa
OTLUS S.A.C siendo sus operaciones las siguientes:

1. El 06 de enero se vende mercadería según Factura N° 001-152, a Comercial ALISS S.R.L

por el valor de S/. 14,800.00 soles.
2. El 10 de enero se vende mercadería según Factura N°001-220 a la empresa MIRAMAR
S.A.C por la suma de S/. 30,000.00 soles más IGV. Nos cancelan el 40% al contado y la
diferencia se canjea con 2 letras a 30 y 60 días.
3. El 15 de enero se vende muebles según Factura N° 001-243 a la empresa CAMEL S.A.C. por
S/. 1,300.00 soles más IGV. El pago nos hacen con cheque.
4. El 20 de enero se vende una camioneta a la empresa VEHISA S.A.C. con Factura N° 001-301
por S/. 7,800.00 soles. el pago nos efectúa con el 20% al contado y el saldo en una letra a
30 días.
5. El 30 de enero vendemos mercadería según Factura N° 001-320 por S/. 8,600 a la empresa
EL AGUILA, nos cancelan el 20% al contado y el saldo a 60 días.
 DESARROLLO

A. Realizar el Registro de Compras y los asientos de Centralización en el libro diario, de la

Empresa MILENIUM S.A.C siendo sus operaciones las siguientes:

1. El 05 de enero compramos mercadería al contado con Factura N° 001-101, a Comercial

SANTA MÓNICA S.A.C por S/. 15,800.00 soles.

Valor de compra = 13,389.83

IGV (18%) = 2,410.17
total = 15,800.00

2. El 07 de enero se compra mercadería según Factura N° 001-158 a comercial EL AGUILA

S.A.C por S/. 12,600.00 más IGV. Se paga al contado el 40% y el saldo se canjea con 2 letras
a 30 y 60 días.

Valor de compra= 12,600.00 Pago al contado (40%) = 5,040

IGV (18%) = 2,268.00 pago de 2 letras = 3,780 + 3,780 = 7,560
Total = 14,868.00

3. El 10 de enero se compra una máquina según Factura N° 001-205 a la DECOMOTOR S.A.C

por el valor de S/. 84,000.00 soles al contado.

Valor de compra = 71,186.44

IGV (18%) = 12,813.56
Importe total = 84,000.00

4. El 15 de enero se compra un terreno según Factura N° 001-259 a la empresa FOCUS S.A.C

por S/. 80,000.00 soles más IGV con Cheque del Banco Continental.

Valor de compra = 80,000.00

IGV (18%) = 14,400.00
Total = 94,400.00

5. El 20 de enero se cancela con Cheque el recibo de agua por S/. 80.00 soles, no está afecto
al IGV.

6. El 25 de enero se compra mercadería al crédito a Comercial EL GALLO S.A.C por S/.

140,000 soles, cancelamos el 50% al contado y 50% al crédito.

Valor de compra = 118,644.07 Pago al contado (50%) = 59,332.035

IGV (18%) = 21,355.93 pago a crédito (50%)= 59,332.035
Importe total = 140,000.00
PERIODO: 2021
RUC: 2045787529
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: MILENIUM S.A.C
N° DEL
NUM COMPROBANT INFORMACION DEL ADQUISICIONES ADQUISIONES ADQUISICIO VALOR REFERENCIA DEL
COR COMPROBANTE E DE PAGO O GRAVADAS AGRAVADAS NES DE LAS COMPROBANTE
PROVEEDOR
REL DE PAGO O N° DE ORDEN DESTINADAS A DESTINADAS A GRAVADAS ADQUISI DE PAGO O
ATI COCUMENTO DEL OPERACIONES OPERACIONES DESTINADA CIONES DOCUMENTO
VO FECHA FORMULARIO GRAVADAS Y/O DE GRAVADAS SA NO ORIGINAL QUE SE
DEL DE FISICO O EXPORTACION Y/O DE OPERACION GRAVAD MODIFICA
REG EMISI VIRTUAL N° DE EXPORTACION ES NO AS (D)
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DE SUNAT PARA TOTAL D
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S
1 05-ene 1 001 SANTA MONICA 13,389.83 2,410.17 15,800.00
S.A.C

2 07-ene 1 001 EL AGUILA S.A.C 12,600.00 2,268.00 14,868.00

3 10-ene 1 001 EL DECOMOTOR 71,186.44 12,813.56 84,000.00

S.A.C

4 15-ene 1 001 FOCUS S.A.C 80,000.00 14,400.00 94,400.00

5 20-ene 80.00 80.00

6 25-ene 1 EL GALLO S.A.C 118,644.0 21,355.93 140,000.0

7 0

TOTALES 295,820.3 53,247.66 80.00 349,148.0

4 0

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

 ASIENTO DE CENTRALIZACION

1 DEBE HABER

60 COMPRAS
601 MERCADERIAS 137,073.9 137,153.9
6011 MERCADERIAS

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 80.00

636 SERVICIOS BASICOS
6363 AGUA 151,186.44

33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 80,000

331 TERRENOS 71,186.44
333 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION
53,247.66
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSOS – TERCEROS 53,247.66
1673 IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS
349,148.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 341,588
423 LETRAS POR PAGAR 7,560

POR LA CENTRALIZACION DEL REGITRO DE COMPRAS SEGÚN SU NATURALEZA

20 MERCADERIAS 349,148.00
201 MERCADERIAS

61 VARIACION DE INVENTARIOS 349,148.00

611 MERCADERIA

94 GASTO ADIMINISTRATIVO 349,148.00

946 GASTOS OPERATIVOS

79 CARGAS TRANFERIBLES 349,148.00

796 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS

POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS SEGÚN SU DESTINO

 DESARROLLO

C. Realizar el Registro de Ventas y los asientos de Centralización en el libro diario, de la

Empresa OTLUS S.A.C siendo sus operaciones las siguientes:

6. El 06 de enero se vende mercadería según Factura N° 001-152, a Comercial ALISS S.R.L

por el valor de S/. 14,800.00 soles.

MERCADERIA = 12,542.38
IGV = 2,257.62
PRECIO DE VENTA = 14,800.00

7. El 10 de enero se vende mercadería según Factura N°001-220 a la empresa MIRAMAR

S.A.C por la suma de S/. 30,000.00 soles más IGV. Nos cancelan el 40% al contado y la
diferencia se canjea con 2 letras a 30 y 60 días.

MERCADERIA= 30,000 COBRO (40%)= 12,000

IGV= 5,400 LETRAS POR COBRAR (60%) = 18,000
PRECIO DE VENTA=35,400

8. El 15 de enero se vende muebles según Factura N° 001-243 a la empresa CAMEL S.A.C. por
S/. 1,300.00 soles más IGV. El pago nos hace con cheque.

MERCADERIA = 1,300.00
IGV = 234.00
PRECIO DE VENTA = 1,534.00

9. El 20 de enero se vende una camioneta a la empresa VEHISA S.A.C. con Factura N° 001-301
por S/. 7,800.00 soles. el pago nos efectúa con el 20% al contado y el saldo en una letra a
30 días.

MERCADERIA = 6,610.17 CONTADO (20%) = 1,322.034

IGV = 1,189.83 LETRA POR 30 DIAS = 5,288.136
PRECIO DE VENTA = 7,800.00

10. El 30 de enero vendemos mercadería según Factura N° 001-320 por S/. 8,600 a la empresa
EL AGUILA, nos cancelan el 20% al contado y el saldo a 60 días.

MERCADERIA = 7,288.13 CONTADO 20% = 1,457.626

IGV = 1,311.87 SALDO A PAGAR = 5,830.504
PRECIO DE VENTA = 8,600.00
PERIODO: 2021
RUC: 2045483545
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: OTLUS S.A.C

E IMPORTE DE LA T
N FECHA FECHA DE COMPROBANTE DE POGO O X BASE OPERACIÓN OT IMPORTE I REFERENCIA DEL
U DE VENCIMIENTO DOCUMENTO INFORMACION DEL CLIENTE P IMPONI EXONERADA O ROS TOTAL DEL P COMPROBANTE DE
M EMISI Y/O PAGO O BLE NAFECTA TRIBUTO COMPROB O PAGO O
E ON R OPERACI SY ANTE DE DOCUMENTO
R DEL T ÓN CARGOS PAGO DE ORIGINAL QUE SE
O PAGO A GRAVAD QUE NO MODIFICA
O C AS FORMA CUENTA CA
DOCU I CUENTA N PARTE 121 - 123 MB
MENT O 701 DE LA IO
O N BASE
IMPONI
BLE
DOCUMENTO DE F N°
IDENTIDAD EX IGV Y/O E TIP S D
TIPO DE APELLIDOS Y ON IPM C LO E EL
TABLA N° NOMBRES, ER CUENTA H TA R C
(10) SERIE DENOMINACION O AD 4011 A BL I O
NUM RAZON SOCIAL A A E M
ERO 701 (10 .
TIPO NUME ) D
TABLA RO E
(2) P
A
G
O
O
D
O
C
U
M
E
N
T
O
1 06- 1 001 ALISS S.R.L 12,542.3 2,257.62 14,800
ene 8
2 10- 1 001 MIRAMAR S.A.C 30,000 5,400 35,400
ene
3 15- 1 001 CAMEL S.A.C. 1,300 234.00 1,534
ene
4 20-ene 1 001 VEHISA S.A.C. 6,610.17 1,189.83 7,800

5 30-ene 1 001 EL AGUILA 7,288.12 1,311.87 8,600

TOTALES 57,740.6 10,393.32 68,134.00

7

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

ASIENTO DE REGISTRO
1 DE BE HABE R

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 34,452.544 57,740.68
123 LETRAS POR COBRAR
23,288.136
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
10,393.32 10,393.32
70 VENTAS
701 MERCADERIAS 68,134.00 68,134.00

Por la venta de mercadería

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 68,134.00

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121 FACTURAS, BOLETOS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 68,134.00

Por el cobro de la mercadería.