Libro 2

LIBRO DIARIO
PERÍODO:
CASOS PRACTICOS
N°
CORRELA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERCIÓN
TIVO DEL
REGISTR CÓDIGO DENOMINACIÓN
O
El Banco de Crédito recepciona S/10,000 en efectivo para la apertura de depósito a largo plazo
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
Apertura de cuenta a plazo
Se determina en el Banco de Crédito, al cierre del día, un sobrante en Caja de S/300
1101 CAJA
2902 SOBRANTES DE CAJA
2902.01 Sobrantes de caja
Por el sobrante de caja
Nota: Debe efectuarse la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días, sea reembolso a
resultados
El Banco de Crédito regulariza saldo en moneda extranjera, debido al aumento en el tipo de cambio, por el equivale
1101 CAJA
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
regularización del tipo de cambio de ME
Un cliente, retira S/400 en la Agencia Lambayeque del Scotiabank de su Cuenta de Ahorros – sueldo
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depósitos de ahorro activos
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
1101 CAJA
1101.02 Agencias
retiro del público de cuenta de ahorros
SUBTOTALES
MOVIMIENTO
DEBE HABER
azo
10,000.00
10,000.00
0 días, sea reembolso a los titulares y/o aplicando
e cambio, por el equivalente de S/350

350.00
350.00
s – sueldo
400.00
400.00
10,750.00 10,750.00
1.5
12
18
2
20
1
11
1101
1101.01
1101.01.01
1101.01.02
1101.02
1101.03
1101.09
1102
1102.01
1102.02
1102.03
1102.04
1102.05
1102.09
1103
1103.01
1103.02
1103.03
1103.04
1103.05
1103.06
1103.09
ACTIVO
DISPONIBLE
CAJA
Oficina Principal
Billetes y monedas
Oro acuñado en barras
Agencias
Oficinas especiales
Efectivo en tránsito
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
Cuenta ordinaria
Cuenta especial
Cuenta de depósitos por mandato legal
Depósitos overnight
Depósitos a plazo en el BCRP
Otras
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
Empresas de Crédito
Cooperativas de Ahorro y Crédito
Otras empresas del sistema financiero
CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA PCGE
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
12 FONDOS INTERBANCARIOS
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
14 CRÉDITOS [242] 19 1409
15 CUENTAS POR COBRAR
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS P
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS[788]
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO[792] 39 1809
19 OTROS ACTIVOS
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO [830]
22 FONDOS INTERBANCARIOS
23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALE
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
25 CUENTAS POR PAGAR
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
27 PROVISIONES
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
29 OTROS PASIVOS [959]
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
32 CAPITAL ADICIONAL
33 RESERVAS
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES[1003]
36 AJUSTES AL PATRIMONIO [1006]
38 RESULTADOS ACUMULADOS
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS NO CORRIEN
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO [1326]
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
46 OTROS GATOS[1346]
49 COSTO DE VENTAS
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS[1356]
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIA
54 REVERSIÓN DE PROVISIONES[1824]
56 OTROS INGRESOS[1830]
57 VENTAS
59 CARGAS IMPUTABLES
6 CUENTAS DE RESULTADO[1836]
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA [1837]
68 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO[1838]
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENT
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAME
O CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA[769]
EGOCIOS CONJUNTOS[788]
NANCIEROS INTERNACIONALES
LIDAD Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA[1202]
IORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES [1785]

IDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 [2378]
Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 [2379]

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