Registro de Libros Auxiliares

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Libro Bancos
Es un libro auxiliar voluntario que no necesita ser legalizado ante un Notario
Público, es utilizado por personas y/o empresas que mantienen una o más cuentas corrientes
en un determinado banco o entidad financiera.

La finalidad principal del uso de este libro es para registrar y controlar en

forma cronológica, clara, ordenada y precisa todas las transacciones que la empresa efectué
con las entidades financieras de nuestro medio (Bancos)

También podemos decir que es un libro muy importante para controlar las
relaciones económicas y financieras que existe entre una empresa que tiene cuenta corriente
con una entidad Bancaria.

Para los intereses de una empresa, mediante este libro podemos definir
Informes inmediatos |así, por ejemplo: tener Saldos actualizados que pueden ser deudores +
(disponibilidad de fondos para girar cheques), o acreedores - (sobregiros bancarios).

El libro denominado Bancos presenta el siguiente modelo y/o rayado:

Libro Auxiliar de Bancos

Mes....................... de ....................

Entidad Financiera:...................................................... Mes: ..................................

Cuenta Corriente: ......................................................... Año: ..................................

FECHA DETALLE S U M A S SALDOS

D M A D E B E H A B E R DEUDOR ACREEDOR

1 2 3 4 5 6

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IESTP “Víctor Raúl Haya de la Torre” - Barranca
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Ejercicios
1. Se apertura la cuenta corriente de la empresa GOKU SAC, con S/ 25 000.00
2. Se gira cheque a orden de Roger Matías por S/ 1 250.00
3. Se deposita en efectivo S/ 8 500.00
4. Se paga a OTTAS SAC por S/ 2 500.00 con cheque.

1. La primera columna sirve para registrar la fecha de la operación (día, mes año).
2. La segunda columna es para detallar en forma clara y ordenada todas las operaciones que
exactamente realiza la persona o empresa
3. En esta columna se registraran movimiento siempre y cuando haya ingreso de dinero a la
cuenta corriente (Se debita o Carga):

REGISTRO COLUMNA DEL DEBE

• Columna para el saldo inicial o llamado también Apertura de Cuenta Corriente
• Columna para los depósitos efectuados tanto en efectivo como en cheques bancarios
girados a nuestro favor.
• Para registrar Notas de Abono, por los abonos efectuados por nuestros clientes o
terceros en nuestra cuenta corriente por letras o pagares cobrados.
• Para registrar las Notas de Crédito por intereses ganados.

4. En esta columna se registraran movimiento siempre y cuando haya salida de dinero de la

cuenta corriente. (Se acredita o se Abona)

REGISTRO COLUMNA DEL HABER

• Columna para registrar los cheques girados; que significa retiro de dinero de la Cuenta
Corriente y genera automáticamente la disminución del saldo actual
• También sirve para registrar las Notas de Cargo que disminuye el Banco el dinero
disponible por mantener el dinero en cuenta corriente (por mantenimiento de Cuenta
Corriente, Comisiones Bancarias, Chequeras, portes, etc.).

5. En esta columna se registrara el saldo deudor (saldo a favor +):

• El saldo deudor, cuando los fondos son disponibles en cuenta corriente de la empresa.
• Dinero en cuenta corriente no genera intereses.

6. En esta columna se registrara el saldo acreedor (saldo en contra -):

• Cuando hay sobregiros o cuando se obtiene un préstamo de la entidad financiera, por
estos dos motivos el banco cobra intereses y gastos.
• Cuando las cuentas de bancos arrojan saldo acreedor por sobregiros, deberán ser
reflejados en el pasivo corriente bajo la divisionaria 10.4 en mención, por constituir
una obligación para la empresa, con el nombre de sobregiros bancarios.

CASO PRÁCTICOS

CASO Nº 01
La Empresa Comercial LOS ANDES S.A.C., Apertura su cuenta corriente Nº 238-1626813-0-
80 en el Banco de Crédito, realiza las siguientes operaciones que afectan al Libro Bancos al
31 de Marzo de 200X.

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IESTP “Víctor Raúl Haya de la Torre” - Barranca
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01/03 Apertura de Cuenta Corriente, Banco Crédito por S/. 15 500.00
03/03 Depósito en efectivo, según Voucher bancario Nº 12356 S/. 500.00
04/03 Giro de cheque Nº 00000227-1, a la orden de Mario Rodríguez Díaz S/. 300.00
10/03 Giro de cheque Nº 00000235-1, a la orden de LIBRERÍA UNIVERSO E.I.R.L.
Factura Nº 001 – 0000321 S/. 420.00
12/03 Depósito con cheque de otro banco, según Voucher bancario Nº 023545 S/. 960.00

14/03 Giro de cheque Nº 00000335-2, a la orden de DISTRIBUIDORA ALPES S.A.

Factura Nº 001- 000123 S/. 1 200.00
19/03 Gira cheque Nº 00000552-3, a la orden de SEMAPA BARRANCA S/. 60.00
24/03 Giro de cheque Nº 00000560-4, a la orden de EDELNOR S/. 350.00
25/03 Giro de cheque Nº 00000569-5, a la orden de TELEFONICA S/. 200.00
27/03 Giro de cheque Nº 00000570-6, a la orden de Pablo Contreras Rivas
Pago de sueldo del mes de marzo de 2008 S/. 800.00
29/03 Depósito en efectivo, según Voucher bancario Nº 12657 S/. 6 500.00
29/03 Se recibe la Nota de Cargo por mantenimiento de Cta. Cte. S/. 24.00
29/03 Se recibe la Nota de Cargo por Porte de estado de Cta. Cte. S/. 3.50

CASO Nº 02
La Empresa Comercial LOS ANDES S.A.C., realiza las siguientes operaciones que afectan al
Libro Bancos al 30 de Abril de 200X.
01/04 Saldo mes anterior: Reapertura de Cta. Cte. Banco Crédito por S/.
02/04 Giro de cheque Nº 00000329-3, a la orden de Cia. Seguros ALAMEDA S.A.C. S/.
350.00
04/04 Depósito en efectivo, según Voucher bancario Nº 13456 S/. 600.00
07/04 Giro de cheque Nº 00000675-4, a la orden de LIBRERÍA RAMON WU S.A.
Factura Nº 001 -00004388 S/. 387.00
09/04 Depósito en efectivo, del Sr. Mario Robles García, según
Voucher bancario Nº 14567 S/. 385.00
11/04 Depósito con cheque de otro banco, según Voucher bancario Nº 03245 S/.
950.00
14/04 Giro de cheque Nº 00000335-2, a la orden de DISTRIBUIDORA ORBE S.A.
Factura Nº 001- 00001231 S/. 680.00
15/04 Se recibe la Nota de Cargo por comisión mantenimiento CREDIMAS S/. 10.00
17/04 Depósito con cheque del mismo banco, según Voucher bancario Nº 00385 S/. 1
500.00
19/04 Giro de cheque Nº 00000780-3, a la orden de EDELNOR S/. 380.00
21/04 Gira cheque Nº 00000785-3, a la orden de SEMAPA BARRANCA S/. 60.00
23/04 Giro de cheque Nº 00000789-3, a la orden de TELEFONICA S/. 250.00
25/04 Giro de cheque Nº 00000790-2, por reembolso de caja chica S/. 120.00
28/04 Giro de cheque Nº 00000801-3, a la orden de María Jesús Díaz
Por concepto de alquiler de local S/. 1
000.00
29/04 Depósito en efectivo, según Voucher bancario Nº 0487 S/. 3 500.00
30/04 Giro de cheque Nº 00000809-5, a la orden de Mario Francisco Díaz
Pago de sueldo del mes de abril de 2008 S/. 700.00
30/04 Se recibe la Nota de Cargo por mantenimiento de Cta. Cte. S/. 24.00
30/04 Se recibe la Nota de Cargo por Porte de estado de Cta. Cte. S/. 3.50

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ESTADO BANCARIO

Es un documento – reporte que envía el Banco a sus clientes que mantienen

una cuenta corriente de los movimientos operacionales realizados.
El Estado Bancario sirve para conciliar y/o chequear con el libro Bancos y así
determinar los saldos con exactitud. El modelo de un Estado Bancario varía entre uno y otro
banco, pero las características van a ser similares. A continuación presentamos un modelo
educativo.
Estado de Cuenta Corriente

FECHA DE Nº DE SALDO
DESCRIPCION OFICINA CARGO/ABONO ITF
OPERACIÓN OPERACIÓN CONTABLE
SALDO MES ANTERIOR 39,947.83
01-sep Cheque Nº 0001 Bca 1234 -2,770.00 -1.66 37,176.17
05-sep Cheque Nº 0002 Bca 1244 -300.00 -0.18 36,875.99
06-sep Deposito en ventanilla Bca 1321 2,000.00 -1.20 38,874.79
07-sep Deposito en ventanilla Bca 1325 747.00 -0.45 39,621.34
08-sep Deposito en ventanilla Bca 1331 349.00 -0.21 39,970.13
11-sep Deposito en ventanilla Bca 1338 324.00 -0.19 40,293.94
13-sep Deposito en ventanilla Bca 1341 49,831.20 -29.90 90,095.24
0.00 90,095.24
0.00 90,095.24

1. Esta primera columna sirve para registrar la fecha de la operación (día, mes año).
2. La segunda columna es para detallar el tipo de operación que efectúa el cliente con la
entidad financiera (existen algunas entidades financieras que solamente escriben o
anotan en este documento las abreviaturas).
3. En esta columna se registrara la oficina donde se realizó la operación.
4. En esta columna se registrara el número de la operación
5. En esta columna se registra el movimiento que ha de realizar el cliente que cuenta con
cuenta corriente.
Cargo. Con signo (-)
Abono. Con signo (+)
6. En esta columna se registrara el ITF de la operación.
7. Finalmente en esta columna se controlara el saldo que tiene la cuenta corriente, cabe
recordar que si el saldo sale con negativo significara que existe un sobregiro.

REGISTRO COLUMNA DEL DEBE (CARGO)

 Columna para registrar los cheques girados; que significa retiro de dinero de la Cuenta
Corriente y genera automáticamente la disminución del saldo actual.
 También sirve para registrar las Notas de Cargo (por mantenimiento de Cuenta
Corriente, Comisiones Bancarias, Chequeras, etc.).Columna para el saldo inicial o
llamado también apertura de Cuenta Corriente

REGISTRO COLUMNA DEL HABER (ABONO)

 Columna para los depósitos en efectivo o con cheque ya sea del mismo Banco o con
cheques de otros Bancos

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 Para registrar Notas de Abono (por letras cobradas por cuenta de la Empresa, intereses
ganados, etc.

CONCILIACION BANCARIA
Todas las empresas o personas que mantienen una cuenta corriente en una entidad financiera
(Banco), tiene derecho a recibir un listado de los movimientos efectuados; con la finalidad de
verificar y controlar sus operaciones.

Es por ello que se efectúa un Conciliación Bancaria, el cual es una técnica que se practica
entre el Libro Bancos de la empresa con el Extracto Bancario que nos envía el Banco
mensualmente.

Esto quiere decir que es la verificación comparativa de datos de cómo se han determinado los
saldos tanto en la empresa como en la entidad Bancaria.

METODOS DE CONCILIACIÓN BANCARIA

Existen dos métodos para poder realizar la conciliación bancaria y estos son:

1. METODO DIRECTO:
Mediante este método se parte del saldo determinado por la empresa (es decir del saldo del
libro Bancos) y mediante una estructura (formula), se llega al saldo según el Estado Bancario.
La estructura más usual es la siguiente:

Saldo según el libro bancos XXX

+ Cheques girados y no cobrados XXX
+ Notas de crédito no consideradas en Libro XXX
- Remesas en tránsito (XXX)
- Notas de Débito no consideradas en Libro (XXX)
- Depósitos no considerados por el banco (XXX)
- Notas de cargo no consideradas en el libro bancos (XXX)
+ Notas de abono no consideradas en el libro bancos XXX
- Cheques ajenos que el banco carga por equivocación (XXX)
- Errores u omisiones de la empresa que disminuye (XXX)
+ Errores u omisiones del Banco que incrementa el saldo XXX
+ Cheques Devueltos por Falta de Fondos u Otra Causa XXX
+ ITF XXX
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SALDO IGUAL AL ESTADO BANCARIO XXX

2. METODO INDIRECTO:

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Mediante este método se parte del saldo determinado por el Banco (saldo según el Estado
Bancario) para llegar al saldo determinado por la empresa (según Libro Bancos). La
estructura más usual es la siguiente:

Saldo según Estado Bancario XXX

- Cheques girados y no cobrados (XXX)
- Notas de crédito no consideradas en Libro (XXX)
+ Remesas en tránsito XXX
+ Notas de Débito no consideradas en Libro XXX
+ Depósitos no considerados por el banco XXX
+ Notas de cargo no consideradas en el libro bancos XXX
- Notas de abono no consideradas en el libro bancos (XXX)
+ Cheques ajenos que el banco carga por equivocación XXX
+ Errores u omisiones de la empresa que incrementa XXX
- Errores u omisiones del Banco que disminuye el saldo (XXX)
+ Cheques Devueltos por Falta de Fondos u Otra Causa XXX
+ ITF XXX
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SALDO IGUAL AL LIBRO BANCOS XXX

CASO PRÁCTICO 1

La Empresa Comercial CHAVIN S.A.C., Apertura su Cuenta Corriente Nº

………………………….en el Banco de Crédito, realiza los siguientes operaciones que
afectan al Libro Bancos al 31 de Marzo de 200X

01/03 Apertura de Cuenta Corriente, Banco Crédito por S/. 10 500.00

02/03 Giro de cheque Nº 00000567-3, a la orden de SECOM S.A.C. S/. 300.00
05/03 Depósito en efectivo, según Voucher bancario Nº 12356 S/. 220.00
07/03 Giro de cheque Nº 00000569-4, a la orden de COMERCIAL TELLO E.I.R.L
Factura Nº 002 – 0000125 S/. 480.00
08//03 Depósito con cheque de otro banco, según Voucher bancario Nº 024546 S/. 850.00
10/03 Giro de cheque Nº 00000678-4, a la orden de DISTRIBUIDORA ROMEX S.A.
Factura Nº 001- 000255 S/. 1 300.00
14/03 Gira cheque Nº 00000794-5, a la orden de SEMAPA BARRANCA S/. 120.00
18/03 Giro de cheque Nº 00000784-6, a la orden de EDELNOR S/. 320.00
19/03 Depósito en efectivo, según Voucher bancario Nº 138974 S/. 305.00
20/03 Giro de cheque Nº 00000795-5, a la orden de TELEFONICA S/. 530.00
25//03 Depósito con cheque mismo banco, según Voucher bancario Nº 0024546 S/. 100.00
26/03 Giro de cheque Nº 00000798-6, a la orden de Inmobiliaria Barranca S.A.C.
Alquiler de local S/. 800.00
30/03 Giro de cheque Nº 00000801-5, a la orden de Pablo Sarmiento Díaz
Pago de sueldo del mes de marzo de 2008 S/. 3 700.00
31/03 Depósito en efectivo, según Voucher bancario Nº 11258 S/. 2 200.00

DATOS PARA LA CONCILIACION BANCARIA, SEGÚN EL ESTADO BANCARIO

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Se recibe del Banco el Extracto Bancario y nos adjuntan cheques pagados, Notas de Cargo
Por:
Chequeras S/. 90.00, Mantenimiento de cuenta corriente S/. 30.00, Portes S/. 15.00 y por ITF
S/. 17.38

CASO PRÁCTICO Nº 02
01/03 Apertura de Cuenta Corriente, Banco Continental por S/. 11 500.00 (B y E)
02/03 Gira cheque Nº 001 a la orden de Sofía Cerna V. Por S/. 800.00 (B y E)
05/03 Deposito según papeleta Nº 12345 en efectivo S/. 2 225.00 (B y E)
06/03 Gira cheque Nº 002 a la orden de José Tolentino por S/. 1 200.00 (B y E)
07/03 Gira cheque Nº 003 a la orden de Librería Patty por S/. 1 485.00 (B)
08/03 Deposito según papeleta Nº 19745 cheque de otro Banco S/. 860.00 (B y E)
10/03 Gira cheque Nº 004 a la orden de Distribuidora Pucallpa S/. 1 320.00 (B)
12/03 Se recibe la Nota de Abono Nº 0125 por intereses S/. 123.00 (B y E)
14/03 Gira cheque Nº 005 a la orden de OTTAS SA S/. 125.00 (B y E)
18/03 Gira cheque Nº 006 a la orden de ENEL SA por S/. 328.50 (B y E)
19/03 Deposito según papeleta Nº 12313 en efectivo S/. 307.50 (B y E)
20/03 Gira cheque Nº 007 a la orden de Telefónica por S/. 532.00 (B)
24/03 Gira cheque Nº 008 para reembolsar caja chica S/. 120.00 (B y E)
25/03 Deposito según papeleta Nº 1630 cheque mismo Bco. S/. 110.00 (B y E)
26/03 Gira cheque Nº 009 a la orden de Lourdes Cerna V. por S/. 900.00 (B y E)
29/03 Gira cheque Nº 010 para reembolsar viáticos del C.P.C. S/. 250.00 (B y E)
30/03 Gira cheque Nº 011 a la orden de Roger Mattias por S/. 3 779.00 (B)
31/03 Deposito según papeleta Nº 02941 en efectivo S/. 2 275.00 (B

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