Cont 5 Razones

CONTABILIDAD V
ESTADOS PRACTICAS RAZONES FINANCIERAS

DOCENTE: EDDIE SANTANA, M.A.
COMPAÑÍA BARAHONA, S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (COMPARATIVO)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019, 2020, 2021 y 2022
VALORES EN RD$
2019 2020
Activos
Corrientes
Efectivo 325,763.59 899,637.05
Cuentas por Cobrar 3,400,000.00 4,086,222.00
Inventario 8,000,000.00 9,080,494.00
Total 11,725,763.59 14,066,353.05
No Corrientes
Fijos
Propiedad Planta y Eqs. 4,325,000.00 4,625,800.00
Depreciación (1,297,500.00) (1,387,740.00)
Total 3,027,500.00 3,238,060.00
Diferidos
Pagos Anticipados 325,000.00 192,700.00
Otros
Fianzas y Depósitos 5,000.00 5,000.00
Total no corrientes 3,357,500.00 3,435,760.00
Total de Activos 15,083,263.59 17,502,113.05
Pasivos
Corrientes
Cuentas por Pagar 2,720,000.00 3,268,977.57
Préstamos a Corto Plazo 1,500,000.00 1,250,000.00
Retenciones por Pagar 285,600.00 315,000.00
Total 4,505,600.00 4,833,977.57
No Corrientes
Préstamos a largo Plazo 5,200,000.00 4,880,000.00
Diferidos
Cobros Anticipados 425,000.00 525,000.00
Otros
Otros Pasivos 10,000.00 29,664.00
Total no corrientes 5,635,000.00 5,434,664.00
Total Pasivos 10,140,600.00 10,268,641.57
Capital
Capital Pagado 3,000,000.00 3,000,000.00
Utilidades del Periodo 1,845,530.41 2,176,267.50
Utilidades Retenidas - 1,845,530.41
Reserva Legal 97,133.18 211,673.57
Total Capital 4,942,663.59 7,233,471.48
Total Pasivo y Capital 15,083,263.59 17,502,113.05
Con los Estados financieros suministardos, determine:

1. Razones de Liquidez
2. Razones de Actividad
3. Indicar que expresan las tendencias de estos análisis
Datos Acidionales
Datos al 2018
Inventarios 6,960,000.00
Cuentas por Cobrar 2,448,000.00
Cuentas por Pagar 2,801,600.00
INDICADOR DE LIQUID
LIQUIDEZ CORRIENTE PRUEBA ACIDA
LC= AC/PC PA=(AC-INV)/PC

2019 2.60 0.83
2020 2.91 1.03
2021 2.68 0.96
2022 2.78 1.00
RAZONES
ROTACION DE INV. PERIODO PROMEDIO DE COBRO
RI=CV/INV. PROM PPC=(CTA. POR CB PROM) *360/VTA
2019 1.43 59.1

2020 1.39 67.9
2021 1.37 72.0
2022 1.38 71.8
INV. PROM. 2019 7,480,000.00 CTA. X CB PROM. 19

INV PROM. 2020 8,540,247.00 CTA. X CB PROM. 20
LIDAD V
AZONES FINANCIERAS
SANTANA, M.A. ESTADO
DEL I DE ENERO A
RAHONA, S.A.
ANCIERA (COMPARATIVO)
2019, 2020, 2021 y 2022
EN RD$ Ingresos por:
Ventas
2021 2022 Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operativos
1,035,170.35 1,142,914.28 Gastos Generales
4,320,000.00 4,742,100.00 Gastos Administrativos
9,600,000.00 10,538,000.00 Gastos de Ventas
14,955,170.35 16,423,014.28 Total de Gastos
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
4,625,800.00 4,625,800.00 Utilidad Neta Antes Bonif
(1,711,546.00) (2,061,256.48) Bonificaciones
2,914,254.00 2,564,543.52 Utilidad Antes de ISR
Impuesto Sobre/Renta
80,000.00 80,000.00 Utilidad Neta antes Rvas.
Reserva Legal
5,000.00 5,000.00 Utilidad Neta
2,999,254.00 2,649,543.52
17,954,424.35 19,072,557.80
3,456,000.00 3,793,680.00
1,649,500.00 1,550,000.00
470,100.00 554,718.00
5,575,600.00 5,898,398.00
4,400,000.00 3,872,000.00
223,400.00 452,000.00
122,000.00 200,547.00
4,745,400.00 4,524,547.00
10,321,000.00 10,422,945.00
3,000,000.00 3,000,000.00
2,311,626.44 2,616,188.45
2,021,797.91 2,733,424.35
300,000.00 300,000.00
7,633,424.35 8,649,612.79
17,954,424.35 19,072,557.79
NDICADOR DE LIQUIDEZ
RUEBA ACIDA CAPITAL DE TRABAJO NETO LIQUIDEZ INMEDIATA
PA=(AC-INV)/PC CT=AC-PC LI=EFC/PC

7,220,163.59 0.07
9,232,375.48 0.19
9,379,570.35 0.19
10,524,616.28 0.19
RAZONES DE ACTIVIDAD
O PROMEDIO DE COBRO ROTACION ACTIVO PERIODO PROM. DE PAGO
POR CB PROM) *360/VTA RA=ACT. PROM / VT PPP=(CTA X PAG. PROM.)*360/CV
0.8 92.9
0.8 90.6
0.8 94.4
0.8 94.2
2,924,000.00 ACT. PROM 19 15,083,263.59 PROM. CTA. X PAGAR 19

COMPAÑÍA BARAHONA, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS (COMPARATIVOS)
DEL I DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019, 2020, 2021 Y 2022
VALORES EN RD$
2019 2020 2021 2022
17,825,000.00 19,838,000.00 21,028,280.00 22,710,542.40

10,695,000.00 11,902,800.00 12,827,250.80 13,853,430.86
7,130,000.00 7,935,200.00 8,201,029.20 8,857,111.54
1,673,130.00 1,898,430.00 1,955,382.90 2,053,152.05

800,000.00 875,000.00 901,250.00 955,325.00
600,000.00 625,000.00 662,500.00 734,712.50
3,073,130.00 3,398,430.00 3,519,132.90 3,743,189.55
4,056,870.00 4,536,770.00 4,681,896.30 5,113,921.99
1,100,000.00 1,050,000.00 1,029,000.00 1,131,900.00
2,956,870.00 3,486,770.00 3,652,896.30 3,982,021.99
295,687.00 348,677.00 365,289.63 398,202.20
2,661,183.00 3,138,093.00 3,287,606.67 3,583,819.79
718,519.41 847,285.11 887,653.80 967,631.34
1,942,663.59 2,290,807.89 2,399,952.87 2,616,188.45
97,133.18 114,540.39 88,326.43 -
1,845,530.41 2,176,267.50 2,311,626.44 2,616,188.45
###
PROM. DE PAGO PERIODO DE ROTACION
AG. PROM.)*360/CV PRI=360/RI
252
258
262
262
2,760,800.00
2,994,488.79
3,362,488.79
3,624,840.00
INDICADOR DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ CORRIENTE
En el Indicador de Liquidez (IL) o Liquidez Corrientes (LC) entre

los años 2019-2022 A travez de este analisis este indicador
muestra un excelente incremento, ya que supera el limite de
1, casi duplicando su valor.
PRUEBA ACIDA
La prueba acida supura su limite de 0.75, este incremento es

beneficioso para la empresa.
CAPITAL DE TRABAJO
Este del 2019 al 2022 va en aumento cada año.
LIQUIDEZ INMEDIATA
Esta presenta una disminucion, ya que no logra

llegar al limite de 0.25, siendo el 2019 el menor de
todos con 0.07 del años 2020 al 2022 no a
cambiado su valor de 0.19.
RAZONES DE ACTIVIDAD.
ROTACION DE INVENTARIO
La rotacion de inventario en 2019 es de 1.43 siendo esto 252 dias:

la rotacion de inventario en 2020 es 1.39 siendo esta de 258 dias, superando por 6 dias al año anterior;
la rotacion de inventario en 2021 es de 1.37 siendo 262 dias, con diferencia de 4 dias a comparacion de año anterio
y en 2022 la rotacion de Inventario a sido de 1.38 siendo la misma de 262 sin haber cambios en el periodo.
PERIODO PROMEDIO DE COBRO
el promedio va en aumento a medida que pasan los años.
ROTACION ACTIVO
la rotacion de activo a sido la misma desde 2019 hasta 2022,

siendo esta de 0.8 la rotación de activo.
la rotacion de activo a sido la misma desde 2019 hasta 2022,
siendo esta de 0.8 la rotación de activo.
PERIODO PROM. DE PAGO
el periodo de pago esta bien aunque entre 2019 y 2020 esta

disminuyo un poquito de 92.9 a 90.6, pero se supero en los
siguientes años al 94.4 en 2021 y 94.2 en 2022
ño anterior;
mparacion de año anterior;
s en el periodo.

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CONTABILIDAD V

ESTADOS PRACTICAS RAZONES FINANCIERAS

COMPAÑÍA BARAHONA, S.A.

Con los Estados financieros suministardos, determine:

LC= AC/PC PA=(AC-INV)/PC

2019 1.43 59.1

INV. PROM. 2019 7,480,000.00 CTA. X CB PROM. 19

PA=(AC-INV)/PC CT=AC-PC LI=EFC/PC

2,924,000.00 ACT. PROM 19 15,083,263.59 PROM. CTA. X PAGAR 19

2019 2020 2021 2022

17,825,000.00 19,838,000.00 21,028,280.00 22,710,542.40

1,673,130.00 1,898,430.00 1,955,382.90 2,053,152.05

En el Indicador de Liquidez (IL) o Liquidez Corrientes (LC) entre

La prueba acida supura su limite de 0.75, este incremento es

Este del 2019 al 2022 va en aumento cada año.

Esta presenta una disminucion, ya que no logra

La rotacion de inventario en 2019 es de 1.43 siendo esto 252 dias:

PERIODO PROMEDIO DE COBRO

el promedio va en aumento a medida que pasan los años.

la rotacion de activo a sido la misma desde 2019 hasta 2022,

PERIODO PROM. DE PAGO

el periodo de pago esta bien aunque entre 2019 y 2020 esta

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