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    DOSIER EJERCICIOS PRÁCTICOS

    RECUPERACIÓN

    1- La Carlota, en Xavier i la Isabel no entenen les obligacions amb Hisenda,


    pensen que seria millor que els impostos no existissin I constantment es
    pregunten perquè han de pagar impostos. Podries donar-lis alguna
    explicació a la seva pregunta? Raona la resposta.

    2- Com que no estan d’acord en pagar impostos han decidit no pagar-los. Els
    hi aconsellaries? Quines podrien ser les conseqüències d’aquesta actituD

    3- Creus que aquests socis hauràn de pagar IAE en alguna de les formes
    jurídiques que es vulguin constituir com empresa?

    4- En quina forma juridica d’empresa els 3 socis tindrien menys numero


    obligacions fiscals? (Reflexiona be abans de contestar I pensa que es
    plantegen l’opció d’exercir les seves activitats individualment com a
    autònoms)

    5- En el barri on en Xavier Garcia ha comprat una vivenda estan esfaltant e


    instal.lant nous enllumenats en els carrers. Com a conseqüència d’això,
    l’Ajuntament de la seva ciutat exigeix a n’en Xavier aportar determinada
    quantitat. Quin tipus de tribut li exigirà aquesta entitat local?. Raona la
    teva resposta.

    6- En relació a l’impost del IVA, senyala si les següents afirmacions són


    vertaderes o falses i raona la teva resposta:

    El fet imposable és l’entrega de bens i la prestació de serveis realitzats


    per empreses i professionals i les importacions de béns.

    Representa un cost per l’empresa, sobretot quan l’IVA s’identifica pel


    sistema de deducció financera, desincentivan la inversió.
    L’empresari actua com a mer recaptador de l’impost, doncs carrega als
    seus clients l’IVA sobre les vendes que realitza I es dedudeix l’IVA abonat
    als proveïdors per les seves diferents compres.

    El subjecte passiu coincideix amb el subjecte passiu de l’impost de


    societats.

    7- Identifica dels fets imposables següents cadascun dels impostos a què es


    refereixen:

    Exercici d’una activitat empresarial o professional


    Obtenció de renta en el marc d’una societat mercantile
    Venda d’un be inmoble
    Realització d’una reforma d’un local d’una empresa
    Obtenció d’una renda derivada de la venda d’un inmoble
    Realització de determinats actes que suposaran un cert consum
    Porpietat de bens inmobles

    IRPF
    Is
    ICIO ( Impost sobre construccions I obres)
    IBI
    IAE
    IVA

    8- La empresa MMM, constituida en marzo del 2019, y dedicada a servicios


    y reparaciones informáticas, ha obtenido en dicho ejercicio un resultado
    contable antes de impuestos de 21.000 €. En el siguiente ejercicio un
    resultado contable antes de impuestos de 3.000€. Calcula el IS para el
    año 2020.

    9- La empresa cárnicas CARNES Y CARNES S.L, constituida en marzo del


    2015, con domicilio fiscal en Huesca, tiene su ciclo contable que coincide
    con el año natural. La facturación neta ascinde a 18.354.123€. Los gastos
    devengados en el ejercicio han ascendido a 2.390.000€. En este período
    fiscal han realizado diversas inversiones: una partida de 3.500.000€ en
    investigación y desarrollo, otra partida en el lanzamiento de una
    plataforma on-line para la venta de sus productos que le ha supuesto una
    inversión de 500.000. Calcula el IS del año 2018 en base a todos estos
    datos.
    10- La empresa Robles S.L, presenta la siguiente relación de ingresos y gastos
    del último ejercicio económico: Ha gastado: salarios por valor de 6.000 €,
    primas de seguros por valor de 1.000 €, suministros (agua, luz) por 500 €
    al trimestre, el alquiler por valor de 1.660 € mensuales y ha pagado
    intereses de un préstamo por valor de 8.900 € Ha ingresado: ventas
    35.000 €, venta de una máquina 4.800 €, intereses de una cuenta
    corriente 600 € e ingresos por comisiones 1.000 € Con esta información,
    calcula el resultado de la empresa y, si se da el caso, aplícale el impuesto
    correspondiente.

    11- Una empresa compra mercancías por importe de 50.000 €. 5.1) ¿A cuánto
    ascenderá la factura, si le cobran 1.000 € de transporte más el 21% de IVA?
    Esta misma empresa vende las mercaderías con un 30% de margen de
    beneficio 5.2) ¿Cuánto cobrará por la venta, teniendo en cuenta que el IVA es
    del 21%? 5.3) Calcula la liquidación del impuesto

    12-El Sr. Juan Gutiérrez, viudo y con un hijo menor de edad, ingresa
    29.000euros de rendimientos brutos dinerarios de los que cotiza 2.100€ a la
    Seguridad Social. Tiene un gasto anual de 800€ en kilometraje. Aporta a la
    fundación de Médicos sin Fronteras 15€/mes y cada año realiza una
    aportación a su plan de pensiones de 2.000€. Calcula la cuota tributaria del
    impuesto de la renta de las personas físicas.

    13-La Sra. Roura, casada y con un hijo menor de edad 2 años trabaja en la
    empresa Serrallería emporda con un salario anual de 28.000€, de los que ha
    pagado a la Seguridad social 2800€. Este último año ha hecho una aportación
    anual a su plan de pensiones de 2.000euros y ha hecho un donativo de 600€ a
    UNICEF. Calcula la cuota tributaria del IRPF.

    15- Manuel y Lupe están casados y residen en una vivienda de su propiedad.


    Tienen 3 hijos menores de edad uno de ellos 1 año. Manuel trabaja como
    director de recursos humanos en una empresa y percibe unos rendimientos
    brutos del trabajo 51.000€. Ha cotizado a la Seguridad Social un importe de
    3.800€. Ha aportado al plan de pensiones 1.400€ anuales. Lupe es un
    profesional liberal con unos ingresos netos durante el año pasado de 29.000€.
    Aportó a su plan de pensiones el máximo establecido por la Ley, y paga una
    cuota a la Mutua General de la abogacía de 60€/mensuales. Calcula la cuota
    diferencial/líquida emitiendo los dos impuestos de la renta de forma individual.

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