DOSSIER D’EXERCICIS PRÀCTICS D’EIE

1- Consideremos una empresa dedicada a la fabricación y venta de maquinaria desde

su constitución en el año 2010. Dicha sociedad, con domicilio fiscal en Elda
(Alicante), tiene su ciclo contable que coincide con el año natural. El importe neto
de la cifra de negocios del año 2018 ha sido de 8.450.000€. Los gastos devengados
en el ejercicio han ascendido a 4.385.000€ de los cuales han hecho inversión en I+D
durante este año por un valor de 1.368.000€. Calcular el I.S de esta empresa para
el año fiscal 2018. Sabiendo que ha realizado ingresos a cuenta por valor de
90.500€

2- La empresa MMM, constituida en marzo del 2020, y dedicada a servicios y

reparaciones informáticas, ha obtenido en dicho ejercicio un resultado contable
antes de  impuestos de 10.000 €. En el siguiente ejercicio un resultado contable
antes de impuestos de 15.000€. Calcula el IS para el año 2021.

3- La empresa textil Lanas y ropas S.L, constituida en marzo del 2000, con domicilio
fiscal en Huesca, tiene su ciclo contable que coincide con el año natural. El importe
neto de la cifra de negocios del año 2017 ha sido de 18.385.473€. Los gastos
devengados en el ejercicio han ascendido a 12.390.000€. En este período fiscal han
realizado diversas inversiones: una partida de 2.500.000€ en investigación y
desarrollo, otra partida en el lanzamiento de una plataforma on-line para la venta
de sus productos que le ha supuesto una inversión de 1.000.000€. Calcula el IS del
año 2018 en base a todos estos datos. Ha ingresado a cuenta del IS durante el
ejercicio 3.000€ al trimestre.

4- La empresa Cerezo S.L, presenta la siguiente relación de ingresos y gastos del

último ejercicio económico: Ha gastado: salarios por valor de 1.000 €, primas de
seguros por valor de 4.000 €, suministros (agua, luz) por 500 €, el alquiler por valor
de 1.660 € y ha pagado intereses de un préstamo por valor de 8.900 € Ha
ingresado: ventas 15.000 €, venta de una máquina 4.800 €, intereses de una cuenta
corriente 600 € e ingresos por comisiones 1.000 € Con esta información, calcula el
resultado de la empresa y, si se da el caso, aplícale el impuesto correspondiente.
5- Una empresa tiene los siguientes:

Gastos anuales: salarios ... 34.000; alquiler local ... 5.000; materias primas ...
50.000; intereses de un préstamo .. 10.000; 8.000 I+; Ingresos anuales:
ventas ... 150.000.

Esta empresa, ¿tiene que pagar el impuesto de Sociedades? ¿por qué? En caso
afirmativo, ¿a cuánto ascendería, si sabemos que el tipo impositivo es del 25%?
Y si ha ingresado a cuenta del impuesto 1000 trimestrales?

6- La empresa Maderas Nobles S.A, ha comprado madera por valor de 1.000 €. El

transporte asciende a 100 € y el embalaje a 15 €. La operación se realiza al
contado. 1.1) ¿Cuál será el Total Factura? 1.2) ¿Si la empresa fabrica mesas para
comedor y, en esta ocasión, vende 3 por valor de 600 € unidad, ¿cuál es el IVA que
debe ingresar en Hacienda de las dos operaciones?

7- Una empresa compra mercancías por importe de 50.000 €. 5.1) ¿A cuánto

ascenderá la factura, si le cobran 1.000 € de transporte más el 21% de IVA? Esta
misma empresa vende las mercaderías con un 30% de margen de beneficio 5.2)
¿Cuánto cobrará por la venta, teniendo en cuenta que el IVA es del 21%? 5.3)
Calcula la liquidación del impuesto

8- La empresa Alfa s.a. de Zaragoza con NIF A50222222, realizó una venta de diversos
productos el 30 de Mayo de 2018 a la empresa Beta s.a. de Madrid con NIF
A28232323. La venta fue la siguiente: 1.000 unidades del producto A a 20 € unidad;
2.000 unidades del producto B a 30 € unidad; 4.000 unidades del producto C a 10 €
unidad; Descuento en factura del 10% Envases de los productos 300 € y portes
2.000€. Calcula el total factura.

9- La empresa García Santos, S.A., de Madrid, c/García Cifuentes, 28, NIF: A-

28/585.258, vendió a la empresa Simex, S. L., de Barcelona, C/ San Miguel, 258,
NIF: B-75632145, los siguientes productos: Condiciones de la venta: -Descuento
por pronto pago: 2%; -Portes: 350€; -Embalajes: 100 €.;

- Calcula el total factura

Al 21% de IVA:

-100 unidades del producto X, código 12.536, a 850/u €

-200 unidades del producto B, código 52.369, a 1.300/u €

 Al 10% de IVA:

-200 unidades del producto B, código 52.369, a 1.300 € total.

-25 unidades del producto Z, código 78.369, a 650 € total.

-30 unidades del producto Y, código 65.362, a 420 € total.

10- Mateo y Asociados, S.L. ha vendido las siguientes mercancías a Sierra de Gredos,
S.A.,

100 unidades del artículo A, a 12€/ud.

50 unidades del artículo B, a 16€/ud.

150 unidades del artículo C, a 8€/ud.

Los portes ascienden a 180€ y los envases a 100€

Mateo y Asociados conceden un descuento comercial del 3%. Y un descuento

por pronto pago del 2%.El IVA aplicable a las mercancías es del 21%.Calcula la
base imponible, la cuota de IVA y el importe total de la factura

11- Verde Turquesa, S.A., con NIF A02334455, y domicilio en Avda. de Alicante, 54, de
Albacete, vende el día 10 de febrero de 201 a su cliente TRACA, S.A., con domicilio
en C/ Concha, 3, de Zaragoza y NIF A50634210, la siguiente mercancía:

 200 cilindros AMEX, a 3,50€/cilindro.

100 guías RXC, para cilindros, a 1,20€/guía.

250 pernos PRT, a 2,70€/perno.

 Portes, 30€

Se aplica un descuento del 5%. La forma de pago es al contado y el tipo de IVA

aplicable es del 21%. Calcula el total factura
12- Mei Ribas trabaja en una empresa de marketing ha obtenido unos rendimientos
del trabajo en el ejercicio fiscal de 2019 de 43.500euros. Ahora toca hacer la
liquidación del IRPF por este motivo sabemos que Mei es soltera, que ha hecho una
aportación a su plan de pensiones de 1.500euros anuales, que cada mes hace
aportación de 36 euros a Médicos sin fronteras y vive de alquiler. Calcula la Cuota
diferencial del impuesto sabiendo que mensualmente le retienen 285€ en
concepto de IRPF

13- El Sr. Juan Gutiérrez, viudo y con un hijo menor de edad, ingresa 38.000euros de
rendimientos brutos dinerarios de los que cotiza 2.500€ a la Seguridad Social. Tiene
un gasto anual de 1.200€ en kilometraje. Aporta a la fundación de Médicos sin
Fronteras 45€/mes y cada año realiza una aportación a su plan de pensiones de
1.500€. Calcula la cuota a liquidar del impuesto de la renta de las personas físicas.
Ten en cuenta que cada mes de su nómina la retienen en concepto de IRPF 220€.

14- La Sra. Anna Gispert, casada y con un hijo menor de edad trabaja en la empresa
Serrallería emporda con un salario anual de 25.000€, de los que ha pagado a la
Seguridad social 2800€. Este último año ha hecho una aportación anual a su plan
de pensiones de 1.500euros y ha hecho un donativo de 600€ a UNICEF. Calcula la
cuota tributaria del IRPF.

15- La familia Brunyola-Casas, casados y con 1 hijo menor de edad a su cargo, tienen
hora con su asesor fiscal para que les asesore para presentar el Impuesto de la
Renta de las Personas Físicas.

Su situación familiar, es la siguiente:

Montserrat Casas es investigadora científica en el Hospital Provincial, cobrando

un salario bruto anual de 80.000€ de las cuales la empresa destina a pagar su
Seguridad Social 5000€ anuales sobre el salario bruto. A parte Montserrat
gasta unos 3200€ anuales en gastos de dietas i kilometrajes. Paga cada mes la
cuota de 36€ a la Mutua de Catalunya. Este año Montserrat Casas ha hecho
una aportación a su Plan de pensiones individual que tiene en su Entidad
 financiera del máximo previsto per la ley, y cada mes hace una aportación de
100 euros a la fundación Médicos sin Fronteras.

Por otro lado, el Sr Agustí Brunyola, arquitecto, es un profesional liberal que ha

facturado unos ingresos brutos anuales de 115.000€ a descontar de los mismos
las cuotas a la Mussat (Mutua de arquitectos) de 380€/mensuales. Este año
Agustín, ha hecho una aportación a su plan de pensiones individual de la mitad
del máximo establecido per la ley. Y una donación única de 800€ a la Fundación
“lluito per tu”.

Calcula la cuota de l’IRPF que les saldrá emitiendo las dos rentas de forma
individual.

16- A y B están casados y residen en una vivienda de su propiedad. Tienen 3 hijos

menores de edad. A trabaja como director de recursos humanos en una empresa y
percibe unos rendimientos brutos del trabajo 49.000€. Ha cotizado a la Seguridad
Social un importe de 3.400€. Ha aportado al plan de pensiones 1.400€ anuales. B
es un profesional liberal con unos ingresos netos durante el año pasado de
28.000€. Aportó a su plan de pensiones el máximo establecido por la Ley, y paga
una cuota a la Mutua General de la abogacía de 60€/mensuales. Calcula a cuota
tributaria emitiendo los dos impuestos de la renta de forma individual. Teniendo
en cuenta que a “A” le han aplicado una retención a cuenta de 150€/mensuales de
su nómina a cuenta del IRPF.

17- L’Angels i en Joan són matrimoni amb un fill menor de 2 anys i un altre de 8. Tenen
un negoci conjunt de restauració: TAPES BARS SL del que l’any 2020 van facturar
185.000€ anuals. En quan a la partida de les despeses s’ha de contemplar un
lloguer de 800eur/mes, 300€ al trimestre en concepte de suministrament, unes
despeses en material de 15.000€ anuals i 200€ mensuals de gestioria i
administración. L’Angels te un sou asignat de 2.000€/mensuals, només hi treballa
¾ de jornada i en Joan és autònom. L’empresa paga unes despeses a la Seguretat
social de 6.000€ any. Aquest any han volgut fer una inversió en PDA’s per agafar
les comandes de les taules i en els ordinadors que ascendeix a 8.500€. A títol
particular l’Angels aporta cada mes al seu pla de pensions 120€, fa una aportació
mensual a una ONG catalana de 35€ i una altre a UNICEF de 1000€ any; li retenen a
la nomina 200€/mes a compte de IRPF. En Joan al ser autònom s’ha de computar
com a rendiments del treball el benefici net (després d’impostos) de la societat, a
càrrec seu paga la seva quota d’autònoms que puja a 800euros mensuals i el seu
gestor li va recomenar que fes un aportació máxima al seu pla de pensions. Calcula
la cuota líquida/diferencial d’ambdòs cònjugues de forma individual.
18- En Joan tenia un magatzem de venda d’electrodomèstics “Electro S.L”. Degut a la
crisis económica patida en Joan va haver de tancar el seu negoci l’any passat amb
unes despeses totals de 38.600€.

Tot i això, va tenir la gran sort de vendre tot el seu estock a un client seu
majorista d’Alacant. La venda va ser la següent:

L’estock estava valorat en 238.000euros, la negociació amb el seu client va

concloure amb un descompte per volum del 10% (es quedava tot l’estock) i un
descompte pronto pago del 2% per cobrar-ho tot dins el mateix any fiscal i
poder fer la declaración del IS amb aquests ingresos. El transport a càrrec del
majorista pujava a 890€ i l’assegurança de transport 430€.

1)Calcula la IS, sabent que en Joan va fer ingresos a compte per valor total de
3000euros corresponents al mateix exercici

2) Calcula la QT que va pagar en Joan en concepte d’IVA.

19- En Tomás i l’Eulàlia, matrimoni amb un fill de 2 anys, són els administradors de
l’empresa SONTIC SL amb una facturació anual elevada. Durant l’exercici 2021 el
compte de pèrudes i guanys presentava el següent desglós. Les vendes 2.345.000€,
1.350€ trimestrals de suministraments, assegurances 925€ anuals, van vendre un
petit local que tenia l’empresa per valor de 58.000€, sous i salaris dels treballadors
80.000€ i la Seguretat Social 43.000€. en Tomás i l’Eulàlia han facturat a l’empresa
pels seus serveis un total de 58.000€ entre els dos i parts iguals i van invertir en
noves tecnologies per valor de 125.000€. Amb previsió han fet uns pagaments a
compte de l’impost de societats de 3.800€/trim.contemplats com a despeses.

1)Calcula IS

2) Calcula IRPF del matrimoni de forma individual tenint en compte que

ambdós conjugues han fet una aportació a PPI de 50€/mes.

20- Embutidos Ramirez SL con CIF b4544638 ha cerrado un contrato de compra venda
con supermercados Mercadona SA CIF A17584930. En este documento se pactan
las siguientes clausulas: Por cada pedido realizado se aplicará un descuento
comercial del 6% sobre el importe de toda la mercancía. Se aplicará a la vez un
rappel no acumulativo del 4% en los pedidos que superen el linde de 8000euros,
solo se aplicará en esos productos en concreto. Los gastos de transporte irán a
cargo del vendedor y el pago del pedido se realiza por medio de transferencia
bancaria el 50% (con un descuento pronto pago del 2%)

● 550 jamones curados a 80eur/pieza

● 800 salchichones a 12eur/pieza
● 230 fuets a 8eur/pieza

Calcula el importe de la factura si el IVA es del tipo general y los pagos.