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    Sesion - Estado de Flujo de Efectivo

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    Flujo de efectivo

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    Sesion - Estado de Flujo de Efectivo

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    Sesion - Estado de Flujo de Efectivo

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    CASO PRÁCTICO N°01 - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

    La empresa comercial LIYUM E.I.R.L. reinicia sus actividades correspondientes al 2023, con
    los siguientes valores:

    LIYUM E.I.R.L.
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
    (Al 31 de diciembre de 2022)
    (Expresado en Soles)

    ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO


    ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTE
    Efectivo y equivalentes de efectivo 1,500.00 # Tributos y aportes por pagar 0.00 #
    Cuentas por cobrar comerciales 1,000.00 # Cuentas por pagar comerciales 1,200.00 #
    Inventarios 2,000.00 # Total Pasivo Corriente 1,200.00
    #
    Total Activos Corrientes 4,500.00 PATRIMONIO NETO
    Capital 4,800.00 #
    ACTIVOS NO CORRIENTES Resultados acumulados 0.00 #
    Inmueble maquinaria y equipo 2,000.00 # Total Patrimonio 4,800.00
    Depreciaciópn acumulada -500.00 #
    Total Activos No Corrientes 1,500.00

    TOTAL ACTIVOS 6,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6,000.00

    OPERACIONES ANUALES 2023.

    1. Se compra al crédito mercaderías por S/ 2,000.00 más IGV.


    2. Se cancelan facturas pendientes del inventario inicial
    3. Se compra al crédito Equipo de Oficina por S/ 500.00 más IGV.
    4. Se recibe un préstamo del Banco Continental por S/ 3,500.00 para ser cancelados en dos años
    5. Se cobran facturas en cartera del Inv. Inicial en efectivo
    6. Se vende mercadería al crédito por S/ 2,500.00 más IGV, cuyo costo de venta es de S/ 700.00
    7. Se efectúa la depreciación del ejercicio por S/ 800.00
    8. Se realizan compromisos por planilla de pagos por s/ 600.00 afecto a ONP y Essalud. Se paga el
    neto con Cheque.
    9. Se efectúa la estimación de cuentas de cobranza dudosa por S/ 400.00
    10. Se adquiere en la bolsa de valores acciones de la empresa ABC S.A. por S/ 100.00 en efectivo,
    para ser negociado a corto plazo.
    11. Se amortiza la primera cuota del préstamo bancario.

    Distribución de gastos: 80% administración y 20% ventas

    SE PIDE:

    ELABORAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

    - Método Directo
    - Método Indirecto

    Docente: Mg. JOSE LUIS GARAY ENCARNACION


    CASO PRÁCTICO N°02 - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
    La Empresa Comercial “ROSAVEC" E.I.R.L., reinicia sus operaciones al 01 de enero del
    2023 con los siguientes recursos:

    ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


    Efectivo y Equivalente de Efectivo 500.00 Cuentas por pagar comerciales 400.00
    Cuentas por cobrar comerciales 900.00 Remuneraciones por pagar 600.00
    Inventarios 2,000.00 Obligaciones financieras 6,900.00
    Edificaciones administrativas 8,000.00 Capital 2,000.00
    Depreciación acumulada -1,500.00

    TOTAL ACTIVO 9,900.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9,900.00

    OPERACIÓN: AÑO 2023

    1. 02.01; se compró mercaderías a Alicorp S.A. según Factura E001-201 por S/ 600.00
    más IGV y se canceló con Cheque Nro. 100.
    2. 06.03; se vendieron mercaderías a Beto Ortiz con Factura E001-165 por S/ 5,000.00
    más IGV y nos cancelaron con efectivo, el cual se depositó el 80% en nuestra cta. cte.
    3. 10.04; se alquiló terreno de nuestra empresa a María Dolores según Factura E001-166
    por S/ 1,500.00 más IGV y nos cancelan en efectivo.
    4. 20.05; se obtiene un préstamo del Banco Continental por S/ 6,000.00, con un interés del
    20% para ser cancelados en dos años
    5. 31.06; recepcionamos y pagamos con Cheque Nro. 200, el Recibo por Honorarios
    profesionales del Asesor Legal E001-2631 por S/ 900.00. Efectuar la retención de ley y
    destinar a gastos administrativos.
    6. 29.07; recepcionamos el recibo de energía eléctrica S958-1282 por S/ 413.00. Pagamos
    en efectivo. Destinar a gastos de ventas.
    7. 30.08; se registra la planilla por S/ 2,000.00 y se paga en efectivo; afecto a ONP y
    Essalud. Destinar a gastos administrativos
    8. 05.09; se paga el 80% de las cuentas por pagar, sueldos y obligaciones financieras del
    inventario inicial.
    9. 18.10; se compró un vehículo por S/ 2,500.00 más IGV, se canceló con Cheque Nro.300
    10. 31.12; Se compra en la bolsa de valores acciones de la empresa ABC S.A. por S/ 800.00
    en efectivo, para ser negociado a corto plazo.

    DATOS:
    - Inventario Final de Mercadería S/ 1,900.00
    - Realizar la depreciación

    SE PIDE: ELABORAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

    - Método Directo
    - Método Indirecto

    Docente: Mg. JOSE LUIS GARAY ENCARNACION


    CASO PRÁCTICO N°03 - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

    La Empresa Comercial “ROSAVEC" E.I.R.L., reinicia sus operaciones al 01 de enero


    del 2023 con los siguientes recursos:

    ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


    Efectivo y Equivalente de Efectivo 300.00 Cuentas por Pagar Comerciales 120.00
    Cuentas por Cobrar Comerciales 100.00 Remuneraciones por Pagar 200.00
    Inventarios 500.00 Obligaciones Financieras 1,000.00
    Edificaciones Administrativas 1,500.00 Capital 700.00
    Depreciación Acumulada -380.00

    TOTAL ACTIVO 2,020.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,020.00

    OPERACIÓN: AÑO 2023

    1. 02.01; se compró mercaderías a Alicorp S.A. según Factura E001-00201 por S/ 1,000.00
    más IGV y se canceló con Cheque Nro.400.
    2. 06.03; se vendieron mercaderías a Juan Ortiz con Factura E001-16522 por S/ 7,500.00
    más IGV y nos cancelaron con efectivo, el cual se depositó en nuestra cuenta corriente.
    3. 10.07; se alquiló terreno de nuestra empresa a María Dolores con Factura E001-00202
    por S/ 4,500.00 más IGV y nos cancelan en efectivo.
    4. 20.09; se obtiene un préstamo del Banco Continental por S/ 7,000.00, con un interés del
    20% para ser cancelados en tres años
    5. 31.10; recepcionamos y pagamos con Cheque Nro.500, el Recibo por Honorarios
    profesionales del Asesor Legal E001-00121 por S/ 1,000.00. Efectuar la retención de ley
    y destinar a gastos administrativos.
    6. 29.11; recepcionamos el recibo de energía eléctrica S958-1282 por S/ 236.00 incluido
    IGV. Pagamos en efectivo. Destinar a gastos de ventas.
    7. 30.11; se realizan compromisos por planilla por S/ 3,000.00 y se paga en efectivo; afecto
    a ONP y Essalud. Destinar a gastos administrativos
    8. 05.12; se paga el 80% de las cuentas por pagar, sueldos y obligaciones financieras del
    inventario inicial.
    9. 30.12; se compró un vehículo por S/ 2,000.00 más IGV y se pagó con Cheque Nro.600.
    10. 31.12; Se compra en la bolsa de valores acciones de la empresa ABC S.A. por S/ 800.00
    en efectivo, para ser negociado a corto plazo.

    DATOS:
    - Inventario Final de Mercadería S/ 300.00
    - Realizar la depreciación

    SE PIDE: Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo.

    - Método Directo
    - Método Indirecto

    Docente: Mg. JOSE LUIS GARAY ENCARNACION


    CASO PRÁCTICO N°04 - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

    La Empresa Comercial “ROSAVEC" E.I.R.L., reinicia sus operaciones al 01 de enero del


    2023 con los siguientes recursos:

    ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


    Efectivo y Equivalente de Efectivo 900.00 Cuentas por pagar comerciales 900.00
    Cuentas por cobrar comerciales 2,000.00 Remuneraciones por pagar 800.00
    Inventarios 1,200.00 Obligaciones financieras 4,000.00
    Edificaciones administrativas 9,000.00 Capital 6,000.00
    Depreciación acumulada -1,400.00

    TOTAL ACTIVO 11,700.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11,700.00


    OPERACIÓN: AÑO 2023

    1. El día 10.01.23, se obtiene un préstamo del Banco Continental por S/ 57,600.00 con
    deposito en cuente corriente a una tasa interés del 25% anual para ser cancelados en
    6 años. Se paga las 2 primeras cuotas y los intereses respectivos.
    2. El día 31.03.23, recepcionamos el Recibo por Honorarios del Asesor Legal E001-00125,
    efectuándose la retención de ley y se realiza el pago del neto por la suma de S/ 7,962.14
    con Cheque Nro.100.
    3. El día 06.04.23, se vende mercaderías a Juan Ortiz con Factura F001-0500 al precio de
    venta de S/ 93,102.00 y nos cancelaron el 80% con efectivo.
    4. El día 10.07.23, se alquiló terreno de nuestra empresa a María Dolores según Factura
    F001-0501 por S/ 15,500 más IGV y nos cancelan en efectivo el 80% y la diferencia al
    crédito.
    5. El día 02.08.23, se compró mercaderías a Alicorp S.A. según Factura F001-00661 por
    S/ 27,777.20 al precio de compra y se canceló con Cheque Nro.200 el 80% y la
    diferencia al crédito.
    6. El día 29.09.23, se contrata un seguro por un año del 01.10.23 al 30.09.24 por la suma
    de S/ 12,400.00 más IGV. Se paga en efectivo. Realizar el devengado del año 2023.
    7. El día 30.10.23 se realizan compromisos por planilla por S/ 30,100.00 afecto a ONP y
    Essalud. Se paga el neto con Cheque Nro.300
    8. El día 30.11.23, se realiza el pago de todas las deudas al 01.01.23 en un 70% en
    efectivo.
    9. El día 30.12.23, se compró un vehículo por S/ 25,600.00 más IGV y se canceló con
    Cheque Nro.400.
    10. El día 30.12.23, se vende mercadería por S/ 63,000.00 más IGV. Se cobra el 90% al
    contado y la diferencia al crédito. Se estima un 5% a cobranza dudosa.
    11. El día 31.12.23, se compra acciones por S/ 7,800.00 para ser vendido a corto plazo. Se
    paga con Cheque Nro.500

    DATOS:
    - Inventario Final de Mercadería S/ 12,600.00
    - Realizar la depreciación

    SE PIDE: Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo.

    - Método Directo
    - Método Indirecto

    Docente: Mg. JOSE LUIS GARAY ENCARNACION

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