Monografía Del Proceso Contable

APLICATIVOS INFORMATICOS III SEMESTRE
MONOGRAFÍA
EMPRESA COMERCIAL “ROBLES S.A.”
1. La empresa “ROBLES S.A.” con RUC 20996875480. inicia el ejercicio 2019 con lo siguiente activo, pasivo
y patrimonio.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,850.00
Cuentas Corrientes en instituciones financieras (BCP soles)
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 6,980.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 25,000.00
Venta de activo inmovilizado
MERCADERÍAS 87,600.00
Mercaderías manufacturadas
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 26,400.00
Inmuebles, maquinaria y equipo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 450,600.00
Muebles y enseres
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULADO 90,600.00
Depreciación acumulada
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 42,500.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
CAPITAL 450,000.00
Capital social
RESERVAS 28,600.00
Legal
RESULTADOS ACUMULADOS (12,270.00)
Utilidades no distribuidas
Cuentas por cobrar F/101-252 a nuestro cliente MERCURIO SAC RUC: 20478545879 Cuenta por
cobrar diversa F/ 200-569 a nuestro cliente PLUTONIO SA RUC: 20897898786
Cuentas por pagar F/002-01214 a nuestro proveedor Actinio EIRL RUC: 10789856985
En el mes de diciembre del 2019 se realiza las siguientes operaciones.

2. Los socios acordaron cubrir las pérdidas acumuladas con las reservas
3. Se cobran las deudas comerciales pendientes a terceros por S/ 5,000.00 depositándose el efectivo en la Cuenta
Corriente del Banco de Crédito del Perú
4. Se cancela con giro de cheque las deudas que tiene pendiente por un valor de S/ 23,400.00 con un descuento del
8% por pronto pago.
5. Se compró mercaderías por un valor de S/ 51,600.00 mas IGV, al contado a nuestro proveedor “ASTATO S.A.”
RUC: 20478956250 según Factura 002-14652
6. Con giro de cheque se cancela una Factura 010-15458 por S/ 2,500.00 más IGV por el transporte de la
mercadería adquirida
7. Se vende lo activos fijos reclasificados como activos no corrientes disponible para la venta por S/ 35,000.00 más
IGV al crédito.
8. Se compra un terreno para la crianza de ganado por un valor de S/ 15,500.00 más IGV al crédito con Factura
005-14245 a nuestro proveedor “EL RANCHO BONITO S.A.”
9. Se compra mercaderías por S/ 18,000.00 más IGV, al crédito a nuestro proveedor “ACTINO S.A.”, según Factura
003- 00012, el documento no tiene derecho a crédito fiscal por no contar con los requisitos mínimos que exige
las normas tributarias
I.E.S.T.P. del ALTIPLANO 19/10/2020 SVC

10. Se gira un cheque a Roberto Duran, accionista de la empresa por S/ 53,500.00 por
concepto de préstamo.
11. Se vede mercaderías al contado por S/ 195,000.00 más IGV a “ELIZABETH S.A.” nuestra
filial, descontándole el 5%.
12. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/ 60,300.00 se registra también las
cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para
administración y 40% para ventas, se requiere demás los siguientes conceptos:
Sindicato 400.00
Cooperativa 700.00
Total 1,100.00
13. Por los alquileres pagados por adelantado no vencidos que corresponden al siguiente
ejercicio económico o a los siguientes períodos, por lo que se le gira un cheque por los
siguientes conceptos.
Pago de alquileres por adelantados 6,500.00

Depósitos en garantía 2,500.00
Total 9,000.00
14. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la Renta S/ 6,500.00.
15. Según Factura 002-122991 se compró útiles de limpieza para mantenerlos en Stock
por S/ 3,300.00 más IGV al contado.
16. Se acordó la venta de un activo fijo registrado en nuestros libros de la siguiente manera:
Muebles y enseres 12,600.00

Depreciación Acumulada (6,850.00)
Total 5,750.00
17. Se recibe un préstamo bancario para ser cancelado a Largo plazo por S/ 12,000.00 por lo
que se pagará un interés de S/ 30,000.00
18. Se gira un cheque para el pago del IGV según liquidación del impuesto.
19. Se cancela la deuda a nuestro proveedor: “RANCHITO BONITO S.A.”
20. Se realiza el registro por la depreciación de activos fijos por S/ 21,500.00 y una
estimación de cobranza dudosa por S/ 11,800.00 (S/ 500.00 comerciales y S/ 11,300.00
Otras cuentas por cobrar) distribuyéndose en 50% para administración y 50% para
Ventas.
21. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/ 85,000.00
22. Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de los trabajadores
23. Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19, Beneficios
a los Trabajadores.
24. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio
25. Se calcula el 29.5% del impuesto a la Renta y se realiza el cierre final de las cuentas.
Se pide:
 Desarrollar el proceso contable que debe seguir la empresa "ROBLES S.A."
 Libro de Inventario y Balances
 Libro Diario
 Mayorización
 Asiento de cierre
 Hoja de trabajo
 Estados financieros
 Calcular el IGV, el impuesto a la renta mensual y realizar la presentación del
PDT 621.
 Con fecha 20 de octubre del 2020 la empresa ROBLES S.A. regulariza la
presentación del PDT 621, debiendo declarar y presentar el 18 de enero del
2020 ¿Cuál es el importe que debe pagar por concepto de multa por no haber

presentado dentro del plazo establecido su declaración mensual?

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En el mes de diciembre del 2019 se realiza las siguientes operaciones.

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Pago de alquileres por adelantados 6,500.00

Muebles y enseres 12,600.00

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presentado dentro del plazo establecido su declaración mensual?

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