Lectura 004 Código de Ética Del Auditor

CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR
INTRODUCCIÓN
El propósito del Código de Ética del Instituto es promover una cultura ética en la
profesión de auditoría interna.
La Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento

y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión de

auditoría interna, ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su
aseguramiento objetivo sobre la gestión de riesgos, control y dirección. El Código
de Ética del Instituto abarca mucho más que la definición de auditoría interna,
llegando a incluir dos componentes esenciales:
1. Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna.

2. Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se
espera sean observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda
para interpretar los Principios en aplicaciones prácticas. Su intención es guiar la
conducta ética de los auditores internos.
El Código de Ética junto al Marco internacional para la Práctica Profesional y otros

pronunciamientos emitidos por el Instituto, proveen orientación a los auditores
internos para servir a los demás. La mención a los «auditores internos» se refiere
a los socios del Instituto, a quienes han recibido o son candidatos a recibir
certificaciones profesionales del Instituto, y a aquellos que proveen servicios de
auditoría interna.
APLICACIÓN Y CUMPLIMIENTO
Este Código de Ética se aplica tanto a los individuos como a las entidades que
proveen servicios de auditoría interna.
En el caso de los socios del Instituto y de aquellos que han recibido o son
candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, el incumplimiento
del Código de Ética será evaluado y administrado de conformidad con los
Estatutos y Reglamentos Administrativos del Instituto. El hecho de que una
conducta particular no se halle contenida en las Reglas de Conducta no impide
que ésta sea considerada inaceptable o como un descrédito, y en consecuencia,
puede hacer que se someta a acción disciplinaria al socio, poseedor de una
certificación o candidato a la misma.
PRINCIPIOS
Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios:
1. Integridad
La integridad de los auditores internos establece confianza y,
consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.
2. Objetividad
Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al
reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser
examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas
las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir
indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
3. Confidencialidad
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que
reciben y no divulgan información sin la debida autorización a menos que exista
una obligación legal o profesional para hacerlo.
4. Competencia
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia
necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna.
REGLAS DE CONDUCTA
1. Integridad
Los auditores internos:
1.1. Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
1.2. Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley
y la profesión.
1.3. No participarán a sabiendas en una actividad ilegal o de actos que vayan en
detrimento de la profesión de auditoría interna o de la organización.
1.4. Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la
organización.
2. Objetividad
2.1 No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar o
aparente perjudicar su evaluación imparcial. Esta participación incluye aquellas
actividades o relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la
organización.
2.2 No aceptarán nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio
profesional.
2.3 Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser
divulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a
revisión.
3. Confidencialidad
3.1 Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el
transcurso de su trabajo.
3.2 No utilizarán información para lucro personal o que de alguna manera fuera
contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la
organización.
4. Competencia
4.1 Participarán sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes
conocimientos, aptitudes y experiencia.
4.2 Desempeñarán todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las
Normas para la Práctica Profesional de Auditoría Interna.
4.3 Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus
servicios.

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