AUDITORÍA

Todo lo que tienes que saber

Docente
Villafuerte Victoria Miguel Angel

Integrantes
Buendía Dolorier Yohani
Condor Huachos Gianina
Ferrer Córdova Abigaíl
Hidalgo Villanueva Cristhian
Nestares Bruno Jorge
ÍNDICE

La AUDITORÍA
Definición y propósito
1

Proceso de auditoría y tipos

Diferentes fases y categorías de auditoría
3

Auditoría administrativa
Importancia en la evaluación de la eficiencia
organizacional 7

Conducta ético/moral del equipo auditor

Esencial para mantener la integridad y credibilidad del
proceso 9

ENTREPRISE RISK MANAGEMENT (ERM)

Enfoque integral para la gestión de riesgos
10
 DEFINICIÓN Y PROPÓSITO

la auditoría
Todo lo que tienes que saber

¿QUÉ ES
AUDITORÍA?
Es un proceso de verificación y/o
validación del cumplimiento de
una actividad según lo planeado.

Según la ISO (Organización

Internacional de Normalización)
es un proceso sistemático
independiente y documentado
que permite obtener evidencia de
auditoría y realizar una
evaluación objetiva para
determinar en qué medida son
alcanzados los criterios de
auditoría (conjunto de políticas,
procedimientos o requisitos a
revisar).

La finalidad de una auditoría es

diagnosticar; identificar qué
actividades se desarrollan según
lo esperado, cuales no y aquellas A partir de una evidencia o
"examen" se pueden detectar CARACTERÍSTICAS
que son susceptibles de mejora.
fallas, promover mejoras y reunir
información objetiva del estado Objetiva, debe estar basada en
Es el equivalente a realizar un hechos reales, sustentables y con
examen médico a una persona. de la organización para tomar
decisiones. evidencia, de manera
independiente e imparcial.

Sistemática, se desarrolla bajo

una serie de pasos y etapas, que se
¿PORQUÉ SON IMPORTANTES LA AUDITORÍAS? deben ejecutar en un orden lógico
para lograr el objetivo final.
Este proceso juega un papel muy importante.
Ayuda a tener una excelente calidad en los procesos que manejes Profesional y la transparente,
ya sean internos o externos. proceso desarrollado por un
auditor, una persona, el cual debe
Es muy importante para los directivos de las empresas tener tener la capacidad de informar lo
información verídica, fiable, para que puedan analizar los pasos a que se halle en la auditoría sin
seguir, ya que la información que nos arroja una auditoría es la
base para tomar decisiones que permitan tener mayor éxito y ningún juicio de valor e
crecimiento. independencia.

Una auditoría hace responsable a los equipos de las empresas en

ordenar y mejorar sus procesos y controles internos, generando
eficiencias operativas y mejores prácticas en la ejecución de sus
operaciones.

Permiten también estudiar si se están cumpliendo o no las

normativas legales.
 DIFERENTES FASES Y CATEGORÍAS

Proceso de auditoría
Todo lo que tienes que saber

¿QUÉ SON LOS

PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA?
Los procedimientos de auditoría
son técnicas, procesos y métodos
empleados por los auditores para
recopilar pruebas que les permitan
emitir un juicio fundamentado
sobre la situación financiera de
una organización.
Estos procedimientos incluyen una
variedad de técnicas, como la
revisión de documentos, la
realización de pruebas de controles
internos y la verificación de
transacciones financieras.
Su objetivo principal es evaluar la
exactitud y la integridad de los Es fundamental para establecer y
estados financieros de la empresa, mantener una sólida reputación MÉTODOS DEL
asegurando que reflejen de manera financiera, lo que a su vez refuerza PROCEDIMIENTO
precisa la realidad económica de la la confianza de los clientes,
organización. inversores y el mercado en general. No hay una estructura definitiva
La aplicación de estos Al garantizar la precisión y cuando se trata de la auditoría;
procedimientos no solo permite fiabilidad de la información todo el proceso dependerá del
identificar y corregir errores o financiera, los procedimientos de auditor de la empresa que se va a
irregularidades en los informes auditoría contribuyen a una auditar y del objetivo de la
financieros, sino que también gestión más eficaz y a la toma de auditoría.
fortalece la transparencia y la decisiones informadas tanto a nivel
credibilidad de la empresa. interno como externo.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA SUSTANTIVOS

son procesos de auditoría que aportan pruebas físicas reales, como estados financieros,
libros de cuentas o registros de transacciones.
Esto incluye también otros documentos importantes, como el registro de la propiedad o la
escritura/acuerdo de alquiler del edificio. Esencialmente, los métodos sustantivos también
tiene un alto nivel de precisión.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ANALÍTICA

utiliza las pruebas aparentes como base de la auditoría, los métodos analíticos van un paso
más allá. Los métodos analíticos emparejan los datos financieros con los no financieros y
determinan la correlación entre ellos. La comparación de las tendencias anteriores con las
actuales, así como la evaluación de la diferencia entre el historial del cliente y las pruebas
sustantivas, también se consideran métodos de análisis.
 DIFERENTES FASES Y CATEGORÍAS

tipos de procedimiento
Todo lo que tienes que saber

SEGÚN EL ENFOQUE SEGÚN EL ÁMBITO O

ÁREA DE APLICACIÓN
Auditoría Financiera:
Objetivo: Evaluar la
exactitud y veracidad de
Auditoría Fiscal o
los estados financieros de Tributaria:
una entidad. Objetivo: Evaluar el
Enfoque: Comprobación cumplimiento de las
de registros contables y obligaciones fiscales y
financieros. tributarias de una
Auditoría Operativa: SEGÚN LA ENTIDAD QUE entidad.
Objetivo: Evaluar la REALIZA LA AUDITORÍA Enfoque: Revisión de
eficiencia y efectividad de declaraciones y pagos
las operaciones y los de impuestos.
procedimientos de una Auditoría Interna: Auditoría Ambiental:
entidad. Realizada por: El Objetivo: Evaluar el
Enfoque: Análisis de personal de auditoría impacto ambiental y el
procesos y actividades de la propia cumplimiento de
operativas. organización. normas ambientales.
Auditoría de Cumplimiento: Objetivo: Mejorar la Enfoque: Análisis de
Objetivo: Verificar el eficacia de los procesos
cumplimiento de leyes,
prácticas y
internos y la procedimientos
regulaciones, políticas y gobernanza de la
procedimientos. medioambientales.
entidad. Auditoría de Calidad:
Enfoque: Evaluación de la Auditoría Externa:
conformidad con Objetivo: Evaluar la
Realizada por: conformidad con
normativas internas y
externas.
Auditores normas de calidad,
Auditoría de Sistemas o independientes o como ISO 9001.
Tecnológica: firmas de auditoría Enfoque: Revisión de
Objetivo: Evaluar la externas. procesos y sistemas de
seguridad, eficiencia y Objetivo: gestión de calidad.
efectividad de los Proporcionar una Auditoría Forense:
sistemas de información y opinión imparcial Objetivo: Detectar y
tecnología. sobre los estados prevenir fraudes y
Enfoque: Revisión de financieros y el actividades ilícitas.
sistemas de TI, controles cumplimiento de Enfoque: Investigación
informáticos y seguridad regulaciones.
de la información.
detallada de
Auditoría de Gestión: irregularidades
Objetivo: Evaluar la
SEGÚN LA FRECUENCIA financieras.
calidad y eficiencia de la
gestión y administración Auditoría Periódica:
de una entidad. Realización: A
Enfoque: Análisis de intervalos regulares,
estrategias, políticas y como anualmente o
prácticas de gestión. trimestralmente.
Auditoría Especial:
Realización: De
manera específica ante
situaciones
particulares, como
sospechas de fraude o
cambios significativos
en la organización.
 EVALUACIÓN DE LA EFICIENCIA ORGANIZACIONAL

Auditoría administrativa
Todo lo que tienes que saber

DEFINICIÓN
La auditoría administrativa es un
examen comprensivo y
constructivo de la estructura
organizativa de una entidad, sus
métodos de control, sus formas de
operación y el uso de sus recursos
humanos y materiales. Su objetivo
principal es identificar áreas de
mejora y proporcionar
recomendaciones para optimizar
la gestión y los procesos
administrativos.

OBJETIVOS
Evaluar la Eficiencia y
Eficacia:
Mejorar Procesos
Control y Supervisióny
normativas establecidas.
Optimización de Recursos.
Cumplimiento de Objetivos

TIPOS DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA PROCESO

Planificación: Definición de
Auditoría Operativa: Se enfoca en los procesos operativos objetivos, alcance y
de la organización y busca mejorar la eficiencia y metodología de la auditoría.
efectividad operativa. Recolección de Información:
Auditoría de Gestión: Evalúa la administración general y Recopilación de datos a
los procesos de toma de decisiones. través de entrevistas,
Auditoría de Recursos Humanos: Revisa las políticas, cuestionarios, observación y
procedimientos y prácticas relacionadas con la gestión del revisión de documentos.
personal. Evaluación y Análisis:
Auditoría Financiera: Aunque más comúnmente asociada Análisis de la información
con la contabilidad, puede incluir revisiones de cómo los recopilada para identificar
recursos financieros se administran desde una perspectiva áreas de mejora y problemas
administrativ potenciales.
Informe de Auditoría:
Elaboración de un informe
detallado que incluye
hallazgos, conclusiones y
recomendaciones.
Seguimiento: Supervisión de
la implementación de las
recomendaciones y evaluación
de los resultados.
HERRAMIENTAS Y
TÉCNICAS
Diagramas de Flujo: Para
visualizar los procesos y
procedimientos.
Análisis FODA: Para evaluar
fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas.
Entrevistas y Cuestionarios:
Para recopilar información de
los empleados y otros
stakeholders.
Análisis Comparativo:
Comparar los resultados
actuales con estándares o
benchmarks

BENEFICIOS
Mejora Continua: Promueve
la mejora continua de los
procesos y operaciones.
Reducción de Costos:
Identificación de
ineficiencias y eliminación de
DESAFIOS
desperdicios.
Toma de Decisiones Resistencia al Cambio: Los empleados pueden resistirse a las
Informadas: Proporciona recomendaciones de cambio.
información valiosa para la Complejidad Organizacional: Las organizaciones grandes y
toma de decisiones complejas pueden presentar desafíos significativos para la auditoría.
estratégicas. Recopilación de Datos: Puede ser difícil obtener datos precisos y
Transparencia y Rendición de completos.
Cuentas: Aumenta la Imparcialidad: Es crucial que los auditores mantengan la
transparencia y fomenta la objetividad y eviten conflictos de interés.
rendición de cuentas dentro
de la organización.

CONCLUSIÓN

La auditoría administrativa es una herramienta esencial para mejorar la gestión y

administración de cualquier organización. A través de un análisis detallado y sistemático, se
pueden identificar áreas de mejora y asegurar que los recursos se utilizan de manera eficiente
y efectiva. Implementar las recomendaciones de una auditoría administrativa puede llevar a
una mejor toma de decisiones, una mayor eficiencia operativa y una optimización de los
recursos disponibles.
 INTEGRIDAD Y CREDIBILIDAD

Conducta ético/moral del equipo auditor

Todo lo que tienes que saber

DEFINICIÓN :
Se refiere al conjunto de
principios, normas y valores que
guían su comportamiento
profesional durante el proceso de
auditoría se basa en principios de
integridad, objetividad,
independencia, confidencialidad,
competencia profesional,
cumplimiento de normativas y
estándares, así como en una
comunicación transparente. Estos
principios aseguran que las
auditorías se realicen de manera
justa, imparcial y efectiva,
contribuyendo así a la confianza
y la credibilidad en los resultados
de la auditoría.

La conducta ética y moral de un

equipo auditor es fundamental
para asegurar la integridad,
credibilidad , imparcialidad y
profesionalismo en el proceso de
auditoría.
CREDIBLILIDAD
La credibilidad en la ética moral de un auditor es
INTEGRIDAD esencial para su desempeño efectivo y para
mantener la confianza de las partes interesadas
en el proceso de auditoría.

La ética y la integridad son Los auditores son responsables de evaluar y

pilares fundamentales en la verificar la exactitud e integridad de la
profesión de auditoría interna, ya información financiera y operativa de una
que garantizan la confiabilidad y organización. La credibilidad en su ética moral
la calidad en la práctica. asegura que las partes interesadas confíen en la
imparcialidad, integridad y precisión de sus
evaluaciones y conclusiones.
Los auditores internos deben ser profesionales íntegros
y éticos para mantener la confianza de las partes
interesadas y garantizar la buena reputación de la
organización. Este artículo profundizará en la
importancia de la ética y la integridad en la auditoría
interna, abordando las responsabilidades y buenas
prácticas para que los auditores internos las incorporen
en su trabajo diario.
EJEMPLO DE ETICA EN LA CONDUCTA MORAL DE UN EQUIPO AUDITOR

Un equipo auditor que está llevando a cabo una auditoría financiera CUTRA SAC
Durante el proceso, descubren una serie de transacciones sospechosas que podrían
indicar la presencia de fraude contable por parte de algunos empleados . El equipo
auditor se enfrenta a una situación delicada y deberá actuar con criterios éticos.

OBJETIVIDAD: Los auditores analizan detalladamente todas las transacciones

sospechosas, sin dejarse influenciar por suposiciones. Evalúan cada caso de manera
imparcial, basándose únicamente en la evidencia disponible y hechos concretos.

INTEGRIDAD: Ante la evidencia clara de irregularidades, el equipo auditor decide

informar de inmediato a la dirección de la empresa sobre las transacciones sospechosas
encontradas. No intentan minimizar la importancia de los hallazgos ni ocultar
información relevante.

INDEPENDENCIA: A pesar de las posibles presiones internas o externas para resolver

rápidamente la auditoría, el equipo auditor mantiene su independencia y objetividad. Se
aseguran de que sus conclusiones estén basadas en análisis rigurosos y no estén
influenciadas por intereses personales o de la empresa auditada.

CUMPLIMIENTO DE NORMAS: El equipo auditor sigue estrictamente los estándares

profesionales y las normativas éticas establecidas por la organización y por las autoridades
reguladoras . Esto asegura que la auditoría se lleve a cabo de acuerdo con las mejores
prácticas y principios éticos reconocidos en la profesión de auditoría.

TRANSPARIENCIA Y COMUNICACIÓN EFECTIVA : El equipo auditor comunica

claramente a la dirección de la empresa todos los hallazgos significativos, explicando
detalladamente la naturaleza de las irregularidades descubiertas, sus posibles causas y las
recomendaciones para abordarlas. Proporcionan información transparente y precisa que
permita a la empresa tomar decisiones.

Este ejemplo muestra cómo la integridad y la credibilidad en la conducta ética moral del
equipo auditor se reflejan en su manera de enfrentar y manejar situaciones difíciles durante
una auditoría. Actúan con honestidad, imparcialidad, independencia y transparencia,
cumpliendo con los más altos estándares éticos y profesionales. Esto no solo fortalece la
credibilidad del equipo auditor, sino que también contribuye a mejorar la confianza del
público y las partes interesadas en el proceso de auditoría y en los resultados obtenidos.
 GESTIÓN DE RIESGOS

ENTREPRISE RISK MANAGEMENT (ERM)

Aspectos fundamentales

¿QUÉ ES?
ERM es un proceso que ayuda a
las empresas a manejar los riesgos
de manera proactiva y
estructurada. Se trata de
identificar todas las posibles
amenazas y oportunidades que
podrían impactar a la empresa, y
luego desarrollar estrategias para
gestionarlas.

OBJETIVOS TIPOS DE RIESGOS BENEFICIOS

Identificar Riesgos: Riesgos Estratégicos: Mejor Toma de Decisiones:
Reconocer todos los Riesgos que afectan la Al tener una visión
riesgos potenciales que estrategia y los clara de los riesgos, las
puedan afectar a la objetivos a largo plazo empresas pueden
empresa, tanto de la empresa, como tomar decisiones más
internos como cambios en el mercado informadas.
externos. o la competencia. Reducción de Sorpresas y
Evaluar Riesgos: Riesgos Operativos: Pérdidas:
Analizar la Riesgos que afectan las Al anticipar y
probabilidad de que operaciones diarias, gestionar los riesgos,
esos riesgos ocurran y como fallas en se pueden evitar
el impacto que procesos, sistemas o sorpresas negativas y
tendrían en la personas. pérdidas.
empresa. Riesgos Financieros: Mayor Confianza de los
Responder a los Riesgos: Riesgos relacionados Stakeholders:
Desarrollar planes y con las finanzas de la Inversores, empleados
estrategias para empresa, como y clientes confían más
mitigar o aprovechar fluctuaciones de en una empresa que
esos riesgos. mercado, crédito, o gestiona bien sus
Monitorear y Revisar: liquidez. riesgos.
Continuamente Riesgos de Cumplimiento: Mejor Cumplimiento y
supervisar los riesgos y Riesgos de no cumplir Gobernanza:
las estrategias con leyes y Ayuda a asegurar que
implementadas, y regulaciones, lo que la empresa cumpla con
hacer ajustes cuando puede resultar en leyes y regulaciones, y
sea necesario. sanciones y pérdidas mejora la gobernanza
reputacionales. corporativa.
Riesgos Reputacionales:
Riesgos que pueden
dañar la imagen y
reputación de la
empresa.
PROCESO EJEMPLO PRÁCTICO
Establecer el Contexto: Una cadena de restaurantes implementa ERM identificando
Comprender el entorno riesgos como cambios en las regulaciones alimentarias,
interno y externo de la fluctuaciones en los precios de los ingredientes y problemas de
empresa y definir el salud pública. Evalúan estos riesgos, desarrollan estrategias de
apetito de riesgo. mitigación como contratos de suministro a largo plazo y
Identificación de Riesgos: formación continua en seguridad alimentaria, y monitorean
Utilizar técnicas como regularmente los riesgos y las respuestas para adaptarse
análisis FODA (Fortalezas, rápidamente a cualquier cambio.
Oportunidades,
Debilidades, Amenazas),
brainstorming, entrevistas,
etc.
Evaluación de Riesgos:
Evaluar la probabilidad y
el impacto de cada riesgo
identificado.
Tratamiento de Riesgos:
Desarrollar estrategias
para mitigar, transferir,
aceptar o evitar los riesgos.
Monitoreo y Revisión:
Supervisar continuamente
los riesgos y la eficacia de
las estrategias
implementadas.
Comunicación y Consulta:
Asegurar que toda la
organización esté al tanto
de los riesgos y las
estrategias, y fomentar la
comunicación continua
sobre el riesgo.

CONCLUSIÓN

El ERM es una
herramienta poderosa que
ayuda a las empresas a ser
más resilientes y
preparadas ante cualquier
eventualidad. Al gestionar
los riesgos de manera
proactiva, las empresas
pueden asegurar su
continuidad, mejorar su
desempeño y fortalecer su
posición en el mercado